CICLO INTEGRADO DE CONTA

GRUPO 3000: MATERIALES Y SUMINISTROS

Mg. Sc. Camilo R. Nina Machaca

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 CICLO CONTABLE DE MATERIALES Y SUMINISTROS

El Gobierno Autónomo Departamental de Litoral, ha elaborado el presupuesto por programas bajo la

responsabilidad de unidades organizacionales, mismos presentan las memorias de cálculo por cada
concepto de partida de gasto en el grupo 30000 de Materiales y Suministros. Ud. Debe revisar la
correcta apropiación de los datos en la memoria de cálculo de conformidad con la explicación y
sustentación del gasto:
PRESUPUESTO DE RECURSOS:
RUBRO DESCRIPCIÓN F.F. O.F. E.T. MONTO
19 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
192 Del Sector Público No Financiero
19211 Por Subsidios o Subvenciones 41 119 ´0099 115.000
22 DONACIONES DE CAPITAL
2222 De Países y Organismos Internacionales
22221 Monetizable 80 411 ´0292 785.000
TOTAL PRESUPUESTO DE RECURSOS 900.000

Presupuesto de Gastos
Presupuesto Consolidado por Estructura Programática

Programas- Partida Descripción Donac. Sub. Total

Proyecto- Presup. BID Subvenc Presupuesto
Actividad de de Gastos
Gastos F.F.: 80 F.F.: 41 en (Bs.)
O.F.: 411 O.F.: 119
E.T.0098 E.T.0099
´00-0000-000 ADMINISTRACION ORGANO EJECUTIVO
´00-0000-001 Gastos de Funcionamiento Gobernación - Central 0
395 Útiles de Escritorio y Oficina 5.000 5.000
´16-0000-000 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 0
´16-0000-004 Servicio de Transportes y Equipo
343 Llantas y Neumáticos 30.000 30.000
´12-0000-000 DESARROLLO PRODUCTIVO AGROPECUARIO 0
´12-0001-000 DESAR. Y APOYO A TRANSFOR. ARTESANAL DE 0
FRUTAS ENFOCADO
348 Herramientas Menores 85.000 85.000
40-0000-000 DESARROLLO DE SALUD 0
40-0000-090 DESAR. PROG. DE SALUD INTEGRAL PUBLICO 0
333 Prendas de Vestir 80.000 80.000
43-0000-000 DESARROLLO DE CAMINOS 0
43-0010-000 CONTRUCCION CAMINO TRAMO MONTERO A VILLA 0
COPACABANA
3411 Combustibles, Lubricantes y Derivados para consumo 700.000 700.000
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 785.000 115.000 900.000

Gobierno Autónomo Departamental de Litoral

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019
(Importes en bolivianos)
1 ACTIVO 3 PATRIMONIO
11121 Cuenta Única de Tesoro (CUT) 4.500.- 3111 Capital Institucional 3.000.-
3151 Resultados Acumulados de Ejercicios 1.500.-
Anteriores
TOTAL ACTIVO 4.500.- 4.500.-

OPERACIONES DURANTE LA GESTION 2020

1. 02-ene-20 Se registra en el comprobante de Contabilidad Integrada del

Presupuesto Aprobado de Recursos y Gastos, aprobado para la gestión 2020.

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2. 31-ene-20 La entidad percibe del TGN Recursos por Subsidios y Subvenciones en
la CUT por Bs 120.000.- (DEVENGADO Y PERCIBIDO).

3. 15-feb-20 Habiendo cumplido con el proceso de contratación en el marco de la

Norma Básica del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, la entidad
suscribe el CONTRATO ADMINISTRATIVO con proveedor de útiles de escritorio
“LIBRERÍA JUAN PABLO”, la orden de compra asciende a Bs 5.000.- se registra el
momento de: COMPROMISO.

4. 28-feb-20 La entidad recibe la nota fiscal y conformidad de recepción de los Útiles

de Escritorio adquirido de “LIBRERÍA JUAN PABLO”, se registra el momento de:
DEVENGADO por Bs5.000.-

5. 01-mar-20 La unidad de tesorería, procede con la transferencia electrónica del pago

por Bs5.000,00 “LIBRERÍA JUAN PABLO”, se registra el momento de: PAGADO

6. 31-mar-20 Se abona en la cuenta única de tesoro de la entidad, los recursos de

capital por “Donaciones de Capital”, del Banco Interamericano de Desarrollo de
conformidad al Presupuesto de Recursos aprobado, por Bs700.000.- (DEVENGADO
Y PERCIBIDO).

7. 15-abr-20 Habiendo cumplido con el proceso de contratación directa en el marco de

la Norma Básica del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, la entidad
suscribe contrato con el proveedor de combustibles estaciones de servicio (EESS)-
YPFB, para la provisión gasolina y diésel, para toda la gestión, se registra el momento
de: COMPROMISO por Bs700.000,00.

8. 28-abr-20 La entidad recibe la nota fiscal y conformidad del combustible adquirido

de estaciones de servicio (EESS)- YPFB, para la provisión gasolina y diésel para toda
la gestión, se registra el momento de: DEVENGADO por Bs700.000,00.

9. 01-may-20 La unidad de tesorería, procede con la transferencia electrónica del pago

por Bs700.000,00 por el combustible adquirido de Estaciones de Servicio (EESS)-
YPFB, se registra el momento de: PAGADO.

10. 31-dic-20 Efectuado el recuento físico en almacenes se determinó la existencia de

los siguientes al cierre de gestión:

- Materiales y Suministros, valuados en Bs1.000.-

- Gasolina y Diesel, valuados en Bs200.000.-

1. Material de Suministro 5.000-

i. Saldo al inicio 5.000
ii. Consumido (4.000)
iii. Saldo final 1.000
2. Gasolina y Diesel, valuados en Bs200.000.-
i. Saldo al inicio 700.000
ii. Consumido (500.000) Ajuste a Transferencias y Donaciones
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 iii. Saldo final 200.000

INSTRUCCIONES:

1. Registrar todas las operaciones descritas en el Comprobante del Sistema de

Contabilidad Integrada, cumpliendo el ciclo contable y los registros en cada momento
contable:

MOMENTO DE RECURSOS
a. Recursos- Estimación Presupuestaria
b. Recursos- Devengado
c. Recursos – Percibido

MOMENTO DE GASTOS
d. Gastos – Apropiación Presupuestaria
e. Gastos – Compromiso
f. Gastos – Devengado
g. Gastos – Pagado

2. Exponer el efecto de cada registro en la contabilidad: Presupuestaria, Financiera y

Patrimonial en los estados financieros:

a. Balance General
b. Estado de Recursos y Gastos Corrientes
c. Estado de Flujo de Efectivo
d. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
e. Cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento
f. Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
g. Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos