Taller actividad 6

Asignatura

Contabilidad financiera III

Estudiantes

Julián Andrés Restrepo ID:745131

Neidy Arelis Rojas ID: 751733

Jessica Fernanda Chaparro Rodríguez

ID: 747943

Profesor

José Albeiro Pardo

Colombia, Yopal Abril, 2021

 Actividad 6

Transacciones contables 4

En esta fase del proyecto integrador, el estudiante deberá reconocer y medir las
transacciones económicas, correspondientes al patrimonio y las transacciones
de cierre, según las NIIF-NIC para pymes.

Actividades para desarrollar

Resuelva las siguientes transacciones económicas, regístrelas en los

comprobantes correspondientes según el sistema de información de su sede y
emita los soportes contables en pdf para cargarlos en la plataforma virtual, en
el espacio indicado y según el tiempo establecido.

Con base en los saldos calculados en los cursos de Contabilidad financiera I y II,
efectúe las siguientes operaciones:

1. Medición del deterioro a las cuentas por cobrar de clientes al cierre del
ejercicio
RTA: -Una cartera mayor a 180 días el porcentaje de perdida de histórico es de 30%
-Saldo de cartera 2.250.000$*30%= 675.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5199 Gastos por deterioro 675.000
1399 Deterioro de cartera 675.000
Total 675.000 675.000

NIIF Sección 11: Instrumentos Financieros Básico, Párrafo; 11:24 (b) Otros activos
financieros que son significativos individualmente.

2. Deterioro de activos fijos al cierre del ejercicio

RTA: Las depreciaciones se hacen de forma manual ya que no hay ningún

software
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
516015 Deterioro fiscal de equipos de oficina. 1.400.000
159215 Deterioro fiscal de equipos de oficina. 1.400.000
Total 1.400.000 1.400.000

NIIF Sección 27: Deterior del valor de los activos (se da por una obsolescencia y deterioro
de físico)
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Deterioro fiscal de equipos de
516020 computo. 1.800.000
Deterioro fiscal de equipos de
159220 computo. 1.800.000
Total 1.800.000 1.800.000

3. Provisión de impuesto de renta al cierre del ejercicio

RTA: Sección 29 NIIF: Impuesto a las Ganancias

-Impuesto de Ganancias (Provisión de Impuesto de Renta) = utilidad * tarifa imp. De Renta
-Renta líquida= Utilidad Contable del Ejercicio $9.493.000
-Tarifa de Impuesto de renta para el 2021 es de 31% Imp. Ganancias= $9.493.000*31%=
$2.942.830
Provisión del impuesto de renta
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5405 Deterioro de renta y complementarios 2.942.830
251505 Deterioro de renta y complementarios 2.942.830
Total 2.942.830 2.942.830

4. Reservas legales y estatutarias de acuerdo con la utilidad del ejercicio

RTA: El valor de La utilidad del ejercicio se ha sacado del resultado del balance del
Estado de Resultado Integral

Capital social 3.000.000

Utilidad del ejercicio 9.493.000
(-) Impuesto de renta (31%) 2.942.830
Utilidad liquida 6.550.170
Reserva legal (10% de la utilidad del
ejercicio) 655.017
Reserva estatutaria (10% del capital social) 300.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

330505 Reserva legal 9.493.000
261505 De renta y complementarios 9.493.000
Total 9.493.000 9.493.000
 5. Decrete y pague dividendos

RTA: NIIF: En el párrafo 23:29 establece que los dividendos se reconocerán como
ingresos cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.
23:29© los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por
parte del accionista.
El pago de dividendos En la Empresa D Venta Verde., Decreta el pago de dividendos en
efectivo Del 100%, para sus socios, que para esta empresa la cantidad de accionista
permanece en 2 (dos) “Luis Alberto Gil Garzon y Neidy Arelis Rojas Montaña los pagos
de los dividendos se realizaran el día 18 del mes de abril del año presente.

Capital social 3.000.000

Utilidad del ejercicio 9.493.000
Dividendos por accionista 4.746.500

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2360 dividendos o participaciones por pagar 4.746.500
134505 dividendos o participaciones por pagar 4.746.500
Total 4.746.500 4.746.500

6. Cambios en las políticas contables de inventarios (Para esta acción, pase

del método de medición del costo PEPS a promedio ponderado).

Adicionalmente, para el cierre del ejercicio, emita el balance de comprobación

del sistema de información de la sede y presente, de forma individual, el estado
de situación financiera y el estado de resultados integral u otros resultados
integrales (ORI) según se requiera.

D Menta Verde
NIT. 1.118.531.107-0
Estado de Situación Financiera
Diciembre 30 de 2020
Expresado en pesos Colombianos
Nota 2020
ACTIVO 0
Efectivo y Equivalente al Efectivo 500.000
Caja 2.500.000
Caja General 2.300.000

Bancos 1.500.000
Equipos de oficina 1.400.000
Equipos de computo 1.800.000
TOTAL ACTIVO 10.000.000
PASIVO -
Pasivo a corto plazo 2.000.000
Pasivo a largo plazo 5.000.000
TOTAL PASIVO 7.000.000
PATRIMONIO -
Capital suscrito 3.000.000
Ganancia del periodo -
TOTAL PATRIMONIO 3.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 10.000.000

D Menta Verde
NIT. 1.118.531.107-0
Estado de Resultado Integral
Entre Enero 1 hasta Diciembre 30 de
2020
Expresado en pesos colombianos

INGRESOS Nota 2020

Operacionales 2.500.000
Costo de ventas 5.000.000
Ganancia Bruta 2.500.000
Gastos de Administración -1.800.000
OTROS INGRESOS -
Financieros -600.000
Uyilidad(+)/ perdida del 7.600.000
ejercicio(-)
 Ejercicio en clase

1. Constitución de empresa con capital de $100.000.000 distribuidos así.

• Efectivo $ 20.000.000
• Vehículos $ 20.000.000
• Equipos de cómputo $ 10.000.000
• Muebles $ 15.000.000
• Local $ 35.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Efectivo equivalente al efectivo- caja 20.000.000
1540 Propiedad planta y equipo- vehículos 20.000.000
Propiedad planta y equipo- equipos de
1528 computo 10.000.000
Constitución
1524 Propiedad planta y equipo-Enseres 15.000.000
empresa
Propiedad planta y equipo-
1516 Construcciones y edificaciones 35.000.000
Patrimonio- Capital autorizado
15/04/2021 3105 suscrito y pagado 100.000.000
SUMAS IGUALES 100.000.000 100.000.000

2. La empresa a fin de periodo gravable presenta los siguientes saldos en las cuentas de
resultado.

cod cont nombre-cuenta valor

ingresos comercio al por
4135 mayor y al por menor 98.500.000
4295 otros ingresos 3.200.000
6135 costos de venta 68.950.000
5105 gastos servic personales 12.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 ingreso comercio 98.500.000
Saldos en 4995 otros ingresos 3.200.000
cuentas por 15/04/2021 6135 costos de venta 68.950.000
resultados 5105 gastos de servicios personales 12.000.000
3605 resultado del ejercicio 20.750.000
SUMAS IGUALES 101.700.000 101.700.000
 3. La empresa cuenta con un inmueble con valor en libros de $ 35.000.000. Al realizar un
avalúo técnico a este inmueble le informan que su valor comercial es de $80.000.000

Elabora el registro contable del avaluó.

Valor libro $ 35.000.000

Reevaluó $ 80.000.000

Diferencia $ 45.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Inmueble de 191008 construciones y edificaciones 45.000.000
$35.000.000
con valor 15/04/2021
3810 Superavic valorizaciones (propiedades
comercial de $
planta y equipo- construciones y
80.000.000
edificaciones 45.000.000
SUMAS IGUALES 45.000.000 45.000.000

4. La utilidad en el ejercicio anterior es de $60.000.000 la asamblea aprueba con esta utilidad

construir la reserva legal y con el saldo crear una reserva para futuros ensanches.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Utilidad en el 3605 Utilidad del ejercicio 60.000.000
ejercicio
15/04/2021
anterior es de 3810
$60.000.000 Superavic valorizaciones 60.000.000
SUMAS IGUALES 60.000.000 60.000.000

5. La asamblea general aprueba el aumento de capital a $200.000.000 en las mismas

proporciones de cada accionista. El aporte es en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 efectivo y equivalente al efectivo- caja 100.000.000
La asamblea
general
aprueba el 15/04/2021
aumento de 3105
capital a
$200.000.000 capital suscrito y pagado 100.000.000
SUMAS IGUALES 100.000.000 100.000.000