PRACTICO N° 2 CPA.

_II_380
EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL, dependiente de La Corporación Minera de
Bolivia “COMIBOL”, tiene como objetivo principal el constituirse en una empresa modelo de la
minería estatal.

Realizando sus actividades mineras de PROSPECCIÓN, EXPLORACIÓN,

EXPLOTACIÓN, PROCESAMIENTO DE LOS CONCENTRADOS Y LA
COMERCIALIZACIÓN DE LOS MINERALES existentes en los yacimientos de Colquiri,
con Eficiencia, Capacidad y Transparencia, precautelando la Seguridad Industrial, Salud
Ocupacional y el cuidado del Medio Ambiente.

De esta manera generando excedentes económicos – financieros aportando al desarrollo del

Estado Plurinacional de Bolivia.

MISION

Empresa productiva dependiente de La Corporación Minera de Bolivia “COMIBOL”, con la

finalidad de cumplir las actividades mineras de Prospección, Exploración, Explotación,
Refinación, Comercialización e Industrialización de minerales y metales, generando excedentes
financieros para aportar al desarrollo y políticas sociales del Estado Boliviano.

VISION

Ser La Empresa líder de la economía minera estatal, logrando su rentabilidad, sostenibilidad y

sustentabilidad con eficiencia, eficacia y transparencia, promoviendo la calidad en seguridad
industrial, gestión empresarial, cuidado del medio ambiente y responsa

1.- La empresa “EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL”, inicia su

balance de apertura con los siguientes saldos al 01/09/2021
 BALANCE DE APERTURAL
AL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2021
(Expresados en bolivianos)
11101101 Caja M/N 920,326.56
11301101 BANCO UNION S.A.CTA.CTE.1-1236064 M/N 543,090.19
11301103 BANCO GANADERO S.A CTA.CTE.1041-080948 M/N 1,960,000.00
13001101 CONCENTRADOS DE MINERALES A SU COSTO 613,767.60
14306101 crédito Fiscal 0.00
14201101 I.U.E. por Compensar 3,500.00
14201102 Anticipado de la AA-IUE 40,000.00
17101101 TERRENO 100,000.00
17201101 Edificaciones 121,863.33
17202101 Deprec. Acum. Edificaciones 22,342.28
17301101 Muebles y Enseres 6,589.91
17302101 Deprec. Acum. Muebles y Enseres 4,833.09
17901101 Equipo de Computacion 28,734.30
17902101 Deprec. Acum. de Equipo de computación 28,733.30
17601101 Vehiculo 19,101.51
17602101 Deprec. Acum. de Vehiculo 9,550.76
17501101 Maquinaria y Equipos e Instalaciones 142,437.37
17502101 Deprec. Acum. de Maquinaria y Equipos 121,679.78
16901101 COSTOS CAPITALIZACION DE ADQUISICION, EXPLORACION Y DESARROLLO 8,000,000.00
16399101 Acciones Telefonicas Cotas 3,500.00
18201101 Cargos Diferidos 50,000.00
18103101 Suministros de Oficina 16,000.00
21101102 Proveedores por Pagar 402,077.20
21101101 Cuentas por Pagar 87,183.36
24204102 Debito Fiscal 0
24204101 Impuesto a las Transacciones por Pagar 0
24204104 Impuesto de I.U.E. por Pagar 0
24204108 Patente de Funcionamiento por Pagar 494,460.57
31101101 Capital Social 8,200,000.00
33301101 Ajuste de Capital 3,096,955.60
35101101 Resultados Acumulados 101,094.83

2.- En fecha 02 de septiembre de 2021, fueron concentrados un total de 160 TM

de cobre (Cu) metálico con un costo total de explotación y tratamiento que
alcanza a $us 317.465,28.
3.- En fecha de 03 de septiembre de 2021, la empresa “EMPRESA MINERA SAN
CRISTOBAL” S.A., compra moneda extranjera de $us. 100.000,00, al tipo de
cambio de Bs. 7,02 por 1 $us. Pagamos con cheque del Banco Ganadero S.A., el
tipo de cambio oficial es de Bs. 6,96 por 1 $us.
4.- En fecha 05 de septiembre de 2021, la empresa “EMPRESA MINERA SAN
CRISTOBAL” S.A., adquiere un Maquinaria Hormigón Premezclado por Bs.
162.800.- de una importadora Hormigón ubicado en Santa Cruz adjunta la
factura N°:2042, los gastos de transporte a nuestros almacenes fueron Bs.
2.800,00 (con factura), pasajes y viáticos del técnico en montaje de la
maquinaria fueron de Bs. 1.550,00 los costos de instalación y puesta en
marcha fueron de Bs. 1.950.- (sin factura) todos los pagos fueron pagados con
cheque N° 2208 de Banco Ganadero S.A. M/N.
5.- En fecha 06 de septiembre de 2021, la empresa “EMPRESA MINERA SAN
CRISTOBAL” S.A. adquiere 5 equipo de computación marca HP, de la empresa
DISTRIBUIDORA SEBALE TECHNOLOGY S.R.L. s/g factura N°:2242 por un valor
 P/U de $us en 1.500.- (dólares americanos) al tipo de cambio oficial 6.96 Bs. 1
$us, se cancela con cheque de N° 2233 de Banco Ganadero S.A. M/N.
6.- En fecha 07 de septiembre de 2021, la empresa comercial “EMPRESA MINERA
SAN CRISTOBAL” S.A., procede a la apertura de una Cuenta Corriente 1041-
1214 en el Banco Económico S.A. con un depósito en efectivo de Bs. 248.000.
7.- En fecha 07 de septiembre de 2021, se realiza la Liquidación y Venta de
Minerales – Definitivas, con los siguientes informes:
Según contrato de compra y venta de minerales (Cu), el comprador
“AMAZONAS” SA. Debe enviar a un representante para dar su conformidad
sobre los datos de la liquidación única que formulara el vendedor juntamente
con la participación de SENARECOM y la Gobernación del Departamento
productor.
VENTAS
Detalle
LIQUIDACION N° 1210
Fecha de operación 07/09/2021
N° de facturación comercial 1,777.00
Cantidad - TM 100.00
Peso saco metálico 1.00%
Humidad 1.50%
Ley de Mineral 78.20%
Precio de mercado USD x LF 1.90
Costo de comercialización 18,500.00
Anticipo del comprador - S/V.B. 75%, S/VB

Información adicional
 Para determinar si las ventas son o no ACREDITABLES tomar en cuenta
en el Art. 101 de la Ley 3787 que establece un precio de $us 1,04 x LF
para este mineral (Cu).
 Durante el periodo rige el tipo de cambio único de Bs 6,96.-
 Equivalente: 1TM = 2.204,62 lb
 Alicuotas según Ley 535
Mayor a $us. 2 5%
De $us 0.70 a $us. 2.- 3,0769 (CO)-1,1538
Menor a $us. 0.70 1%
GASTOS DE COMERCIALIZACION
Deducciones $us Cotiz Bs
Tratamiento 1350 6.96 9,396.00
Seguros 1800 6.96 12,528.00

Se pide :
a) Registro contable por el almacenamiento de minerales bajo
inventario.
b) Kardex de concentrados bi-monetario
 c) Registro por liquidación única de minerales
d) Registro por la determinación de la regalía mineras
e) Libro de ventas brutas control RM
8.- En fecha 08 de septiembre de 2021, fueron concentrados un total de 50 TM de
cobre (Cu) metálico con un costo total de explotación y tratamiento que
alcanza a $us 96.585,40.
9.- En fecha 08 de septiembre de 2021, se adquiere muebles y enseres de la
distribuidora Muebles de Oficinas S.R.L., para desenvolvimientos de la
empresa “EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL” S.A., por Bs. 140.000 adjunta la
factura N° 2455 y hace descuento de 2% por compras realizados, se cancela
con cheque de Banco Ganadero S.A. y se detalla a continuación en siguiente
cuadro:
DETALLE CANTIDAD P/U TOTAL
La mesa de las zonas de trabajo 3 4800 14,400.00
La mesa de despacho 5 3500 17,500.00
Las mesas de juntas o reuniones 3 5600 16,800.00
Sistemas modulares 4 3200 12,800.00
Sillas de oficina 12 600 7,200.00
Sillas de giratoria 8 400 3,200.00
Sillas ergonómicas 4 250 1,000.00
Sillón de dirección 6 200 1,200.00
Sillas confidentas 4 350 1,400.00
Taburetes 3 1500 4,500.00
Bancadas 4 800 3,200.00
Sofás de recepción 1 1600 1,600.00
Mueble de recepción 8 600 4,800.00
Archivadores 5 600 3,000.00
Cajoneras 4 3500 14,000.00
Estanterías de oficina de Ofiprix 4 2200 8,800.00
Armarios 5 1800 9,000.00
Taquillas metálicas 4 2500 10,000.00
Accesorios y material de oficina 16 350 5,600.00
TOTAL 140,000.00

10.- En fecha de 09 de septiembre 2021, se adquiere tóner para la impresora de

un comercial ambulante por Bs. 1.500 y se paga en efectivo previo
retención de ley adjunta Recibo N° 488.

11.- En fecha 10 de septiembre de 2021, se realiza la Liquidación y Venta de

Minerales – Definitivas, con los siguientes informes:
Según contrato de compra y venta de minerales (Cu), el comprador
“AMAZONAS” SA. Debe enviar a un representante para dar su conformidad
sobre los datos de la liquidación única que formulara el vendedor juntamente
con la participación de SENARECOM y la Gobernación del Departamento
productor.
 VENTAS
Detalle
LIQUIDACION N° 1210
Fecha de operación 10/09/2021
N° de facturacion comercial 1,778.00
Cantidad - TM 50.00
Peso saco metalico 1.00%
Humidad 1.50%
Ley de Mineral 78.20%
Precio de mercado USD x LF 1.90

Se pide :
a) Registro contable por el almacenamiento de minerales bajo
inventario.
b) Kardex de concentrados bi-monetario
c) Registro por liquidación única de minerales
d) Libro de ventas brutas control RM
12.- En fecha de 10 de septiembre 2021, se compra 5 paquetes de papel bon
para oficina de un comercial ambulante por Bs. 4.250 y se paga en efectivo
previo retenciones de ley adjunta Recibo N°22045.
13.- En fecha de 11 de septiembre de 2021, se cancela por compra de gasolina
para vehículo por Bs. 6.500.- según factura N°3322 de estación de Servicio
Flores.
14.- En fecha de 13 de septiembre de 2021, se adquiere una camioneta TOYOTA
HILUX con factura N° 256 para el uso de la empresa por Bs. 348.000,
pagamos en efectivo el 30%, con cheque N° 2245 de Banco Unión S.A. 50%,
y el saldo se firma una letra de cambio a 30 días.
15.- En fecha 13 de septiembre de 2021, fueron concentrados un total de 80 TM
de cobre (Cu) metálico con un costo total de explotación y tratamiento que
alcanza a $us 154.533,45. Según informes de especialistas de área.
16.- En fecha 14 de septiembre 2021, se cancela los Servicio Básicos del
presente mes de Agua por Bs. 6.500 según factura N°3322 y Luz Bs. 8.800
según factura N°4422, valido para IVA crédito fiscal de total factura el 80%
de ambas facturas.
17.- En fecha 15 de septiembre de 2021, Se efectúa anticipo de sueldos y
salarios al personal permanente de la empresa, el 40% del haber básico
adjunta la planilla de información del personal permanente se cancela en
efectivo.
 FORM:ADM-02-02
LISTA DEL PERSONAL DE LA EMPRESA
ITEM NOMBRE COMPLETO FECHA DE NACIMIENTO N°CI CARGO SECCION F.I NGRESO NIVEL SALARIO BASICO CURRILUM
1 Marco A. Salinas Paredes 15/03/1978 8746914 SC Gerente General Gerencia 25/05/2008 1 45,400.00
2 David Barrios Bejarano 15/08/1979 8746924 SC Gerente Administrativo Administracion 16/08/1995 2 25,500.00
3 Jorge Vaca Ardaya 14/08/1985 9786452 CBB Gerente Comercial Administracion 18/04/2004 2 25,500.00
4 Yordi Suribi Vaca 25/06/1979 7896245 SC Audidor Interno Administracion 15/06/2006 2 25,500.00
5 Eduardo Escalante Peredo 24/04/1975 1148956 SC Secretaria de Gerencia Gerencia 18/08/2007 3 25,500.00
6 Yessica Duran Perez 15/11/1982 7894536 SC Jefe Depto.Marketing Comercial 15/08/1996 3 25,500.00
7 Andres Carrilo Maldonado 24/04/1995 9736954 LP Jefe Depto.Presupuesto Administracion 16/05/2020 3 25,500.00
8 Gabriela Antelo Mercure 16/01/1998 8790054 SC Encargado Seccion Kardex Administracion 12/05/2021 4 13,500.00
9 Ana Rivera Jordan 14/07/1975 9786436 CBB Auxiliar Contable Administracion 15/03/2006 5 8,500.00
10 Ignacia Padilla Ojopi 02/09/2001 7590540SC Encargado Archivo Administracion 16/05/2003 6 4,500.00
11 Enrique Pedraza Reinhard 05/12/1979 8945632 SC Cajero Administracion 15/05/2001 7 3,500.00
12 Juan Carlos Sumuya Pardo 14/02/1984 8945202 SC Chofer Operaciones 14/08/2012 8 2,500.00
13 Alex Suarez Soliz 25/03/1985 8945602 SC Cargador Operaciones 25/05/2018 8 2,500.00
14 Marco Antonio Perez Alavrez 14/04/1986 8945432 SC Cargador I Operaciones 28/08/2015 8 2,500.00
15 Pedro Caceres Ceballos 12/07/2020 8965632 SC Seguridad II Operaciones 10/09/2021 8 2,500.00
238,400.00

18.- En fecha 16 de septiembre de 2021, se adquiere accesorios para

mantenimiento de vehículo, de la ferretería del señor Marco Soliz por Bs.
800 según Recibo N° 2248 adjunta, No emite factura.
19.- En fecha 17 de septiembre de 2021, compramos 3 CARGADOR FRONTAL
PEQUEÑA, MINICARGADOR DE RUEDAS, para el uso traslados de bolsas de
estaño de la empresa por Bs. 148.000, pagamos en efectivo el 30%, con
cheque N° 458 de Banco Unión S.A. el 50% y saldo se firmamos una letra de
cambio a 60 días, según la factura N: 256 de TOYOTA S.A.
20.- En fecha 18 de septiembre de 2021, se adquiere la Póliza de Seguros de
la BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. s/g la factura N° 2069
por $us. 24.980, de este valor se paga el 60% con cheque de Banco Económico
S.A. M/N, y el 40% a 60 días crédito sin garantía t/c 6,96 Bs. 1 $us. Vigente de
01/09/2021 al 01/09/2022, se adjunta el programa de seguros.

POLIZA VALOR
Neto US$ al
DE PROGRAMA DE SEGUROS
24/09/2020
SEGURO DE LA SAN CRISTOBAL S.A. 16,500.00
ACCIDENTES PERSONALES 2,450.00
AUTOMOTORES 2,250.00
MULTIRIESGO 2,000.00
RESPONSABILIDAD CIVIL 280.00
OTROS SEGUROS (D&O) 1,500.00
TOTAL SEGUROS 24,980.00

21.- En fecha 19 de septiembre de 2021, se realizan cancelaciones de servicios

básicos en efectivo:
  Servicio básico de agua potable s/g factura N° 250 por total Bs. 2.500 válida
para IVA Bs. 2.385.-
 Servicio básico de energía eléctrica CREE s/g factura N° 528250 por total Bs.
3.500 válida para IVA Bs.3.385.-
 Se cancela de servicio de telefonía COTAS RL., por Bs.2.800 s/g factura N°
2248

22.- En fecha 20 de septiembre de 2021, se cancelación de compra de Diesel

para la camioneta Hilux por Bs. 2.800 s/g factura adjunta N° 2245 de Surtidor
de Vallegrande. Según la ley 317 en su art. 29
23.- En fecha 21 de septiembre de 2021, La empresa compra refrigerios para el
personal operativa por Bs. 680 adjunta Recibo N° 405 de la tienda de la Señora
Gladys Flores.
24.- En fecha 22 de septiembre de 2021, La empresa cancela servicio transporte
de taxi por envió de las documentaciones adjunta Recibo N° 4102 por Bs.
1.040 de señor Alfonzo Alvares.
25.- En fecha 23 de septiembre de 2021, La empresa compra accesorios para
oficina de sistema por Bs. 4.080 adjunta Recibo N° 0208 de señor Manuel
Paredes.
26.- Elabore y registre la Planilla de Sueldos y Salarios por el mes de septiembre
de 2021, con los siguientes datos:

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL S.A.

NIT: 1020235024
Santa Cru - Bolivia

FORM:ADM-02-02
LISTA DEL PERSONAL DE LA EMPRESA
ITEM NOMBRE COMPLETO FECHA DE NACIMIENTO N°CI CARGO SECCION F.I NGRESO NIVEL SALARIO BASICO CURRILUM
1 Marco A. Salinas Paredes 15/03/1978 8746914 SC Gerente General Gerencia 25/05/2008 1 45,400.00
2 David Barrios Bejarano 15/08/1979 8746924 SC Gerente Administrativo Administracion 16/08/1995 2 25,500.00
3 Jorge Vaca Ardaya 14/08/1985 9786452 CBB Gerente Comercial Administracion 18/04/2004 2 25,500.00
4 Yordi Suribi Vaca 25/06/1979 7896245 SC Audidor Interno Administracion 15/06/2006 2 25,500.00
5 Eduardo Escalante Peredo 24/04/1975 1148956 SC Secretaria de Gerencia Gerencia 18/08/2007 3 25,500.00
6 Yessica Duran Perez 15/11/1982 7894536 SC Jefe Depto.Marketing Comercial 15/08/1996 3 25,500.00
7 Andres Carrilo Maldonado 24/04/1995 9736954 LP Jefe Depto.Presupuesto Administracion 16/05/2020 3 25,500.00
8 Gabriela Antelo Mercure 16/01/1998 8790054 SC Encargado Seccion Kardex Administracion 12/05/2021 4 13,500.00
9 Ana Rivera Jordan 14/07/1975 9786436 CBB Auxiliar Contable Administracion 15/03/2006 5 8,500.00
10 Ignacia Padilla Ojopi 02/09/2001 7590540SC Encargado Archivo Administracion 16/05/2003 6 4,500.00
11 Enrique Pedraza Reinhard 05/12/1979 8945632 SC Cajero Administracion 15/05/2001 7 3,500.00
12 Juan Carlos Sumuya Pardo 14/02/1984 8945202 SC Chofer Operaciones 14/08/2012 8 2,500.00
13 Alex Suarez Soliz 25/03/1985 8945602 SC Cargador Operaciones 25/05/2018 8 2,500.00
14 Marco Antonio Perez Alavrez 14/04/1986 8945432 SC Cargador I Operaciones 28/08/2015 8 2,500.00
15 Pedro Caceres Ceballos 12/07/2020 8965632 SC Seguridad II Operaciones 10/09/2021 8 2,500.00
238,400.00

SE PIDE:
 a) Elaborar la planilla de sueldos y salarios de mes de septiembre de 2021 y calcular los
bonos de antigüedad de cada funcionario.
b) En la planilla de sueldos y salarios devengar el anticipo de sueldos y salarios de 40%
de Haber Básico como indica la política de la empresa.
c) Elaborar la planilla de Cargos Sociales y Beneficios Sociales en base la planilla de
sueldos y salarios de mes de septiembre de 2021.
d) Elaborar la planilla de RC-VA del personal del mes de septiembre de 2021, para
realizar la declaración jurado en formulario F-608 de Servicios de Impuestos
Nacionales
e) Elaborar los asientos contables de cada enunciado (Planilla de Sueldos y Salarios,
Cargos Sociales beneficios sociales.

SE PIDE:

a) AL 01/09/2021, EL KARDEX DE EXISTENCIA REGISTRA UN SALDO INICIAL DE

50 TM CON UN COSTO UNITARIO DE $US 1.763,70 X TM. LA EMPRESA
UTILIZA MÉTODO COSTO PROMEDIO.
b) REALIZAR LIBRO DIARIO (COMPROBANTES DE TRASPASO, COMPROBANTES DE EGRESO,
COMPROBANTES DE INGRESOS)
c) REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTE DE CIERRE DE PERIODO (PROVISIONES,
DEPRECIACIONES DE BIENES DE USO Y OTROS QUE CORRESPONDA SEGÚN MARCO
LEGAL)
d) ELABORAR LAS CUENTAS MAYORES EN T, PARA DETERMINAR SALDOS DEUDOR Y
ACREEDOR
e) REALIZAR LA LIQUIDACION DE REGALIAS
f) ELABORAR BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
g) ELABORAR EL BALANCE GENERAL
h) ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS
i) ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO