FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE
MGTR. CPCC. MARIO SOTO MEDINA
CICLO: IV
NOMBRE DEL CURSO:
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
TEMA:
“CONTABILIDAD DE  CAJAS MUNICIPALES  Y CAJAS RURALES DE
AHORRO  Y  CRÉDITO”

INTEGRANTES

CERECEDO SANCHEZ, CHANINA YESSELYN

BENITES JUAREZ, OLENKA 
 CHARQUI MIRANDA, ROCIO 
GOMEZ DOMINGUEZ, SINDY
 HUERTA MELENDEZ, FRANK
 PAREDES QUISPE, SANDRO
 SALVADOR MELENDEZ, LIZETH

2022-II
ERAS

RURALES DE

N
 CASO PRÁCTICO
La Cooperativa de Ahorro y crédito "Encalada" presenta la siguiente información financiera

Estado de Situación Financiera al 31-12-2021 (expresado en soles)

ACTIVO
11 Disponible
1101.01 Caja of.principal S/ 50,000.00
1102.02 BCR S/ 40,000.00
1103.06 Bnacos S/ 110,000.00
14 Créditos
1401.02 Crédito a mricroemp S/ 350,000.00
1406.02 Créd. En conb. Jud. S/ 5,000.00
18 Inm.Mob. Y Equipo
1803.01 mobiliario S/ 20,000.00
1803.02 Equipo de computo S/ 30,000.00
18 Inm.Mob. Y Equipo
1809 Deprec. Y deter ac de inm -S/ 5,000.00
81 Cuentas de orden deudores
8102.01 valores propios de cob. Of.princ.
Total activo
PASIVO Y PATRIMONIO
21 Obligaciones con el público
2102.01 Depósitos de ahorros S/ 80,000.00
2106.01 CTS S/ 2,000.00
Adeu. Y oblig. Finan. A corto
24
plazo
2402.02 Adeu. por prest. Ordinarios
25 Cuentas por pagar
2507.03.03 Otras contribuciones
31 Capital social
3101.01 Acciones comunes
39 resutlado neto del ejercicio
3901.01 Util.neta del ejercicio
82 cont. Cta. De cta de orden deu.
Total pasivo y patrimonio

Operaciones de Enero del 2021

1) Cobra intereses a clientes comerciantes con cheque S/. 27,000.00
2) El 01-01-2021 gira cheque por otorgar crédito a una microempresa por S/. 35,000.00 con interés del
2% mensual, comisiones S/. 300.00 y aportes S/ 20.00, mediante pagaré,vencimiento 30 días
3) Paga S/. 800.00 por intereses del adeudo, afectando su cuenta corriente
4) Planilla de sueldos del mes totaliza S/. 5000.00 afecto 9% ESSALUD, 13% ONP. Para el pago
abona en cuenta depósitos ahorros de los empleados
5) Se registra incobrabilidad de un crédito otorgado a un cliente por S/ 800.00
6) Dona en efectivo S/.1000.00 a "Beneficencia el cautivo". Depreciar A.F con tasas depreciacion
 vigentes
7) Recibo de luz S/300.00, agua S/. 100.00 y telefono S/ 200.00 mas IGV
8) Capitaliza las utilidades al 31-12-2016. Recibe donación de un proveedor un equipo de computo
el 31-12-2017 valorizado en tres mil soles.
9) Compra de un automovil marca Datsun al crédito por S/. 20,000.00 soles el 31-12-2021
10) Un socio aporta en efectivo 50 mil soles.
11) Cancela otras contribuciones del mes anterior con cheque.
SE SOLICITA:
1.- Aperturar y registrar el Libro Diario de las Operaciones contables
2.- Registrar el libro mayor a nivel de rubros
3.- Elaborar hoja de trabajo de estado de sutuación financiera a nivel de rubros
4.- Registrar las deducciones: Part. Trab 5%,IR 29.5% y RL 10%
5.- Cerrar libros de contabilidad
6.- Elaborar los estados financieros de las formas : "A"
mación financiera

S/ 200,000.00

S/ 355,000.00

S/ 45,000.00

S/ 290,000.00

S/ 890,000.00

S/ 82,000.00

S/ 90,000.00

S/ 3,000.00

S/ 400,000.00

S/ 25,000.00

S/ 290,000.00
S/ 890,000.00

35,000.00 con interés del

ncimiento 30 días

% ONP. Para el pago

n tasas depreciacion
n equipo de computo

31-12-2021
 Asiento de apertura de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Encalada en Enero

Cuenta Descripción Debe Haber

1111.01 Caja S/ 50,000.00
1112.02 BCR S/ 40,000.00
1113.06 Cooperativa de ahorro y crédito S/ 110,000.00
1411.02 Créditos a microempresa S/ 350,000.00
1416.02 Créditos en cobranza judicial S/ 5,000.00
1813.01 Mobiliario S/ 20,000.00
1813.02 Equipo de computo S/ 30,000.00
8112.01 Valores propios en cobranza S/ 290,000.00
1819 Depreciación S/ 5,000.00
2112.01 Dépositos de ahorros S/ 80,000.00
2116.01 CTS S/ 2,000.00
2412.02 Adeudos por prestamos ordinarios S/ 90,000.00
2517.0303 Otras contribuciones S/ 3,000.00
3111.01 Acciones comunes S/ 400,000.00
3911.01 Utilidad neta de acuerdo a capitalización S/ 25,000.00
82 Cta de ctas de orden deudoras S/ 290,000.00
Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio S/ 895,000.00 S/ 895,000.00
 EJERCICIOS
1) Cobra intereses a clientes comerciantes con cheque S/. 27,000.00

Cuenta Detalle Debe

1116.01 cheques S/ 27,000.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes
Por recepción del cheque
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
1111.01 Oficina principal S/ 27,000.00
1116.01 cheques
Por el cobro del cheque

2) El 01-01-2021 gira cheque por otorgar crédito a una microempresa por S/. 35,000.00 con interés del
2% mensual, comisiones S/. 300.00 y aportes S/ 20.00, mediante pagaré,vencimiento 30 días

Cuenta Detalle Debe

1411.02 Créditos a microempresas S/ 35,000.00
5117.04 Créditos
1113.06 Cooperativas de ahorro y crédito
Por el otorgamiento de un crédito a una microempresa
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
1418.02 Rendimiento devengados por creditos a microempresas S/ 700.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes
Por R/D de créditos otorgados
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
8112 Valores propios en cobranza S/ 35,000.00
82 Contra cuenta de cuentasa de orden deudores
Por el control de Aval consistente en pagaré

3) Paga S/. 800.00 por intereses del adeudo, afectando su cuenta corriente

Cuenta Detalle Debe

4114.01 Intereses por adeudos y oblig. Con BCRP S/ 800.00
1113.06 Cooperativa de ahorro y crédito
Pago por intereses por adeudo

4) Planilla de sueldos del mes totaliza S/. 5000.00 afecto 9% ESSALUD, 13% ONP. Para el pago
abona en cuenta depósitos ahorros de los empleados

Cuenta Detalle Debe

4511.01.01 Básica S/ 5,000.00
4511.04 Seguridad y prevensión social S/ 450.00
2517.03.03 Otras contribuciones
2517.05 Tributos retenidos
 2515.04 Remuneraciones por pagar
Por provisión de planilla de empleados
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
2515.04 Remuneraciones por pagar S/ 4,350.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos
Pago planilla con obono en cuenta deposito de ahorros

5) Se registra incobrabilidad de un crédito otorgado a un cliente por S/ 800.00

Cuenta Detalle Debe

4312.02 Provision para créditos a microempresas S/ 800.00
1419.02 Provision para créditos a microempresas
Por incobrabilidad de un crédito

6) Dona en efectivo S/.1000.00 a "Beneficencia el cautivo". Depreciar A.F con tasas depreciacion
vigentes

Cuenta Detalle Debe

4513.02.16 Donaciones S/ 1,000.00
1111.01.01 Oficina principal
Por donaciones
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
4411 Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo S/ 792.00
1819 Depreciación y deterioro acumulado de inm. Mob y equip.
Por depreciación mensual

7) Recibo de luz S/300.00, agua S/. 100.00 y telefono S/ 200.00 mas IGV

Cuenta Detalle Debe

4513.01.06 Energia y agua S/ 472.00
4513.01.07 Comunicaciones S/ 236.00
2516.02 Proveedores de servicios
Por recepción de luz, agua y telefono

8) Capitaliza las utilidades al 31-12-2016. Recibe donación de un proveedor un equipo de computo

el 31-12-2017 valorizado en tres mil soles.

Cuenta Detalle Debe

3911.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización S/ 25,000.00
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
Por la transferencia a la cuenta 3811.01
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización S/ 25,000.00
3111.01 Acciones comunes
Por capitalización de las utilidades al 31/12/2016
 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
1813.02 Equipos de computo S/ 3,000.00
3211.01 Donaciones
Por la donación de un equipo de computo por parte de un proveedor al 31-12-2017

9) Compra de un automovil marca Datsun al crédito por S/. 20,000.00 soles el 31-12-2021

Cuenta Detalle Debe

1814.01 Vehiculos S/ 23,600.00
2516.01 Proveedores de bienes
Por la compra al crédito de automovil marca Datsum

10) Un socio aporta en efectivo 50 mil soles.

Cuenta Detalle Debe

1111.01.01 Billetas y monedas S/ 50,000.00
3111.01 Acciones comunes
Por el aporte de un socio al capital

11) Cancela otras contribuciones del mes anterior con cheque.

Cuenta Detalle Debe

1111.01.01 Billetas y monedas S/ 3,000.00
3111.01 Acciones comunes
Por el aporte de un socio al capital

TOTALES S/ 268,200.00
 Haber

S/ 27,000.00

S/ 27,000.00

35,000.00 con interés del

ncimiento 30 días

Haber

S/ 320.00
S/ 34,680.00
esa

S/ 700.00

S/ 35,000.00

Haber

S/ 800.00

ONP. Para el pago

Haber

S/ 450.00
S/ 650.00
 S/ 4,350.00

S/ 4,350.00
ros

Haber

S/ 800.00

n tasas depreciacion

Haber Anexo por depreciación

MOB. s/. 20,000 *0.10/12 S/ 167
S/ 1,000.00 E/C s/. 35,000 *0.25/12 S/ 625
S/ 792

S/ 792.00

Haber

S/ 708.00

n equipo de computo

Haber

S/ 25,000.00

S/ 25,000.00
 S/ 3,000.00
dor al 31-12-2017

31-12-2021

Haber

S/ 23,600.00
um

Haber

S/ 50,000.00

Haber

S/ 3,000.00

S/ 268,200.00
 LIBRO MAY
11 DISPONIBLE 14 CRÉDITOS

S/ 200,000.00 S/ 27,000.00 S/ 355,000.00 S/ 800.00

S/ 27,000.00 S/ 34,680.00 S/ 35,000.00
S/ 27,000.00 S/ 800.00 S/ 700.00
S/ 50,000.00 S/ 1,000.00
S/ 3,000.00

S/ 304,000.00 S/ 66,480.00 S/ 390,700.00 S/ 800.00

S/ 237,520.00 S/ 389,900.00

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
25 CUENTAS POR COBRAR
A FINANCIERAS CORTO PLAZO

S/ 90,000.00 S/ 4,350.00 S/ 3,000.00

S/ 3,000.00 S/ 450.00
S/ 650.00
S/ 4,350.00
S/ 708.00
S/ 23,600.00
S/ - S/ 90,000.00 S/ 7,350.00 S/ 32,758.00
S/ 90,000.00 S/ 25,408.00

39 RESULTADO NETO DEL

38 RESULTADOS ACUMULADOS
EJERCICIO

S/ 25,000.00 S/ 25,000.00 S/ 25,000.00 S/ 25,000.00

S/ 25,000.00 S/ 25,000.00 S/ 25,000.00 S/ 25,000.00

S/ - S/ -
 44 DEPRECIACIÓN, 45 GASTOS DE
AMORTIZACIÓN Y DETERIORO ADMINISTRACIÓN

S/ 792.00 S/ 5,000.00
S/ 450.00
S/ 1,000.00
S/ 472.00
S/ 236.00

S/ 792.00 S/ - S/ 7,158.00 S/ -
S/ 792.00 S/ 7,158.00

82 CONTRA CUENTAS DE
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORES
S/ 290,000.00
S/ 35,000.00

S/ - S/ 325,000.00
S/ 325,000.00
BRO MAYOR
18 INMUEBLE,MOVILIARIO Y 21 OBLIGACIONES CON EL
EQUIPO PÚBLICO
S/ 50,000.00 S/ 5,000.00 S/ 82,000.00
S/ 3,000.00 S/ 792.00 S/ 4,350.00
S/ 23,600.00

S/ 76,600.00 S/ 5,792.00 S/ - S/ 86,350.00

S/ 70,808.00 S/ 86,350.00

31 CAPITAL SOCIAL 32 DONACIONES

S/ 400,000.00 S/ 3,000.00
S/ 25,000.00
S/ 50,000.00

S/ - S/ 475,000.00 S/ - S/ 3,000.00
S/ 475,000.00 S/ 3,000.00

43 PROV. PARA
41 GASTOS FINANCIEROS DESV.,PROV.INCOB. Y ACT
NO CTES PARA LA VENTA

S/ 800.00 S/ 800.00

S/ 800.00 S/ - S/ 800.00 S/ -
S/ 800.00 S/ 800.00
 81 CUENTAS DE ORDEN
51 INTERESES FINANCIEROS
DEUDORES

S/ 27,000.00 S/ 290,000.00
S/ 320.00 S/ 35,000.00
S/ 700.00

S/ - S/ 28,020.00 S/ 325,000.00 S/ -
S/ 28,020.00 S/ 325,000.00
 HOJA DE T
Sumas del mayor
Rubros Nombre del rubro
Debe Haber
11 Disponible S/ 304,000.00 S/ 66,480.00
14 Créditos S/ 390,700.00 S/ 800.00
18 Inmuebles, moviliario y equipo S/ 76,600.00 S/ 5,792.00
21 Obligaciones con el público S/ - S/ 86,350.00
24 Adeudos y obligaciones a financieras corto plazo S/ - S/ 90,000.00
25 Cuentas por pagar S/ 7,350.00 S/ 32,758.00
31 Capital social S/ - S/ 475,000.00
32 Donaciones S/ - S/ 3,000.00
38 Resultados acumulados S/ 25,000.00 S/ 25,000.00
39 Resultado neto del ejercicio S/ 25,000.00 S/ 25,000.00
41 Gastos financieros S/ 800.00 S/ -
Provisiones para desvalorización, provisiones para
incobrabilidad y activos no corrientes mantenidos para la
43 venta S/ 800.00 S/ -
44 Depreciación, amortización y deterioro S/ 792.00 S/ -
45 Gastos de administración S/ 7,158.00 S/ -
51 Ingresos financieros S/ - S/ 28,020.00
81 Cuentas de orden deudoras S/ 325,000.00 S/ -
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudores S/ - S/ 325,000.00
Sub total S/ 1,163,200.00 S/ 1,163,200.00

Totales S/ 1,163,200.00 S/ 1,163,200.00

OJA DE TRABAJO
Saldos del Mayor Inventarios Resultados
Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas
S/ 237,520.00 S/ - S/ 237,520.00 S/ - S/ -
S/ 389,900.00 S/ - S/ 389,900.00 S/ - S/ -
S/ 70,808.00 S/ - S/ 70,808.00 S/ - S/ -
S/ - S/ 86,350.00 S/ - S/ 86,350.00 S/ -
S/ - S/ 90,000.00 S/ - S/ 90,000.00 S/ -
S/ - S/ 25,408.00 S/ - S/ 25,408.00 S/ -
S/ - S/ 475,000.00 S/ - S/ 475,000.00 S/ -
S/ - S/ 3,000.00 S/ - S/ 3,000.00 S/ -
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
S/ 800.00 S/ - S/ - S/ - S/ 800.00

S/ 800.00 S/ - S/ - S/ - S/ 800.00
S/ 792.00 S/ - S/ - S/ - S/ 792.00
S/ 7,158.00 S/ - S/ - S/ - S/ 7,158.00
S/ - S/ 28,020.00 S/ - S/ - S/ -
S/ 325,000.00 S/ - S/ 325,000.00 S/ - S/ -
S/ - S/ 325,000.00 S/ - S/ 325,000.00 S/ -
S/ 1,032,778.00 S/ 1,032,778.00 S/ 1,023,228.00 S/ 1,004,758.00 S/ 9,550.00
S/ 18,470.00 S/ 18,470.00
S/ 1,032,778.00 S/ 1,032,778.00 S/ 1,023,228.00 S/ 1,023,228.00 S/ 28,020.00
Resultados
Ganancias
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -

S/ -
S/ -
S/ -
S/ 28,020.00
S/ -
S/ -
S/ 28,020.00

S/ 28,020.00