UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO

SÁNCHEZ CARRIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
“MONOGRAFÍA CONTABLE DE UNA ENTIDAD PÚBLICA”

DOCENTE:
Mg. CPCC. VILMA GLADYS ROMERO ARANDA

HUACHO-PERÚ
CASO PRÁCTICO
 CASO PRÁCTICO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SUPE

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados 2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y
patrimonio

PRESUPUESTO DE INGRESOS
Caja y Bancos 2,600,000.00
REC. DIRECT. RECAUDADO 1,120,533.00
FONCOMUN 2,236,841.00 Cuentas por cobrar 870,000.00
IMP. MUNICIPALES 2,059,533.00
Suministros 20,500.00
CANON, SOBRECANON 2,367,462.00
  7,784,369.00 Inmueble Maquinaria y Equipo 48,600.00

Depreciación Acumulada 10,720.00

PRESUPUESTO DE GASTOS Cuentas por pagar 550,000.00

RECURSOS ORDINARIOS 256,010.00 Hacienda Nacional 13,850.00

REC. DIRECT. RECAUDADO 1,120,533.00 Resultados Acumulados 2,964,530.00

FONCOMUN 2,236,841.00
IMP. MUNICIPALES 2,059,533.00
CANON, SOBRECANON 2,367,462.00
  8,040,379.00
3. Con fecha 05 de enero, el Sr. Octavio Cruz paga, por concepto de Impuesto de Alcabala la suma de S/ 1,500.00 y la
oficina de tesorería emite el Recibo de Ingresos N°002. Así mismo, con fecha 06 de enero, según papeleta de depósito,
se realiza el depósito a la cuenta corriente de la entidad que tiene en el Banco de la Nación.
4. Con fecha 09 de enero, se cobra por concepto de Licencia de Funcionamiento la suma de S/ 800, al Sr. Manuel
Barrientos cuyo recibo de ingresos es el N° 003, con fecha 10 de enero se realiza el respectivo deposito a la cuenta
corriente de la entidad que tiene en el Banco de la Nación.
5. Con fecha 13 de enero, se cobra por concepto de Registro Civil la suma de S/ 65, al Sr. Miguel Campos cuyo recibo de
ingresos es el N° 004, con fecha 14 de enero se realiza el respectivo deposito a la cuenta corriente de la entidad que
tiene en el Banco de la Nación.
6. Con fecha 14 de enero, según Nota de Abono de Banco de la Nación, se reciben transferencias del Canon Minero por
la suma de S/ 350,000.
7. Con fecha 18 de enero, según Nota de Abono de Banco de la Nación, se reciben transferencias del Canon Gasífero
por la suma de S/ 350,000.
8. Con fecha 25 de enero, la Municipalidad Distrital de Supe realiza la compra de 500 millares de papel bond de 90 gr.
Con un valor total de S/ 6,500. Cargado al rubro 08 “Impuestos Municipales”, con orden de Compra N° 015 y Factura N°
001_155368, para luego elabora el Girado con Cheque N°1637487
9. Con fecha 26 de enero, la Municipalidad Distrital de Supe realiza el pago de la 1ra. Valorización de la obra “Defensa
Ribereña” S/ 115,000, con cargo a los recursos del Canon Minero “Recursos Determinados”, Factura N° 002_098635,
para luego elabora el Girado con Cheque N°1637487.
10. Con fecha 27 de enero el área de almacén hace entrega de los 500 millares de papel bond a todas las oficinas de la
Municipalidad según el requerimiento de cada uno de ellos.
11. Con fecha 30 de enero, la Municipalidad Distrital de Supe realiza el pago de la planilla de remuneraciones del
personal, correspondiente al mes de enero, cuyo valor de la planilla es de S/ 60,000 en total, más el 9% del aporte del
patronal. Cargado al rubro 07 “Foncomun”, planilla N° 001-2020, el Girado es cargado con nota de abono N°20210001.
LIBRO DIARIO

CASO N°1
1 DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 2,600,000.00  
1101.03.01 Cuentas corrientes    
1201 CUENTAS POR COBRAR 870,000.00  
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias   20,500.00  
1301 BIENES SUMNISTROS DE FUNCIONAMIENTO    
1301.05 Materiales y Útiles      
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 48,600.00  
1503.01 Vehículos      
1508 DEPREC, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO   10,720.00
1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras      
2103 CUENTAS POR PAGAR   550,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar      
3101 HACIENDA NACIONAL     13,850.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional    
3401 RESULTADOS ACUMULADOS   2,964,530.00
3401.01 Superávit Acumulado      
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio    
CASO N°2

1 DEBE HABER
8101 PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA      
8101.01 Recursos Ordinarios    
  8101.0101 Recursos ordinarios 256,010.00  
  8101.02 Recursos Directamente Recaudados    
  8101.0201 Recursos directamente recaudados 1,120,533.00  
8101.05 Recursos Determinados    
  8101.0502 FONCOMUN 2,236,841.00  
  8101.0503 Impuestos municipales 2,059,533.00  
  8101.0504 Canon y sobrecanon 2,367,462.00  
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS    
  8301.01 Recursos Ordinarios    
  8301.0101 Recursos ordinarios   256,010.00
  8301.02 Recursos Directamente Recaudados    
  8301.0201 Recursos Directamente Recaudados   1,120,533.00
  8301.05 Recursos Determinados    
  8301.0502 FONCOMUN   2,236,841.00
  8301.0503 Impuestos municipales   2,059,533.00
  8301.0504 Canon y sobrecanon   2,367,462.00
X/X Presupuesto de gastos          
 2 DEBE HABER
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS        
  8201.02 Recursos Directamente Recaudados    
  8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 1,120,533.00  
  8201.05 Recursos Determinados    
  8201.0502 FONCOMUN 2,236,841.00  
  8201.0503 Impuestos municipales 2,059,533.00  
  8201.0504 Canon y sobrecanon 2,367,462.00  
8101 PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA      
8101.02 Recursos Directamente Recaudados      
  8101.0201 Recursos directamente recaudados   1,120,533.00
  8101.05 Recursos Determinados      
 8101.0502 FONCOMUN     2,236,841.00
  8101.0503 Impuestos municipales     2,059,533.00
  8101.0504 Canon y sobrecanon     2,367,462.00
X/X Presupuesto de ingresos    
 CASO N°3
1 DEBE HABER 3 DEBE HABER
1201 CUENTAS POR COBRAR     1101 CAJA Y BANCOS    
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas
 1,500.00    1,500.00  
1101.0304 Otros Depósitos
1201.0101 Impuestos
1101 CAJA Y BANCOS  
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD  
1101.01 Caja
4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble  1,500.00
 1,500.00 1101.0101 Caja M/N
4102.0102 Alcabala
x/x Por el depósito en la cuenta del Banco de la Nación
x/x Por el registro de la emisión del recibo de ingresos  
(Fase Recaudado)
(Fase Determinado)  

2 DEBE HABER 4 DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS     8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS    
1101.01 Caja 8501.02 Recursos directamente recaudados
 1,500.00    1,500.00  
1101.0101 Caja M/N 8501.0503 Impuestos Municipales
  8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS  
1201 CUENTAS POR COBRAR
8501.02 Recursos directamente recaudados
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias  1,500.00
 1,500.00
8201.0503 Impuestos Municipales
1201.0101 Impuestos
x/x Por la Ejecución Presupuestal de Ingresos
x/x Por el registro de Ingreso a Caja  
(Fase Recaudado)
(Fase Recaudado)  

 
 CASO N°4

1 DEBE HABER 3 DEBE HABER

1201 CUENTAS POR COBRAR     1101 CAJA Y BANCOS    
1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos      800.00  
1101.0304 Otros Depósitos
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 800.00    
1101 CAJA Y BANCOS
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
  1101.01 Caja  800.00
4302.09 Derechos Administrativos De Industria Y Comercio  
1101.0101 Caja M/N
4302.0901 Derechos Administrativos De Industria Y Comercio 800.00 x/x Por el depósito en la cuenta del Banco de la Nación
4302.090104 Licencias De Funcionamiento Y Otros (Fase Recaudado)
x/x Por el registro de la emisión del recibo de ingresos
  4 DEBE HABER
(Fase Determinado)
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS    
8501.05 Recursos Determinados
800.00  
2 DEBE HABER 8501.0502 Recursos directamente recaudados
1101 CAJA Y BANCOS     8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS  
1101.01 Caja 8201.05 Recursos Determinados  800.00
800.00  
1101.0101 Caja M/N 8201.0502 Recursos Directamente Recaudados
1201 CUENTAS POR COBRAR   x/x Por la Ejecución Presupuestal de Ingresos
(Fase Recaudado)
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos  800.00
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos

x/x Por el registro de Ingreso a Caja

(Fase Recaudado)
 CASO N°5

1 DEBE HABER 3 DEBE HABER

1201 CUENTAS POR COBRAR     1101 CAJA Y BANCOS    
1101.03 Depósitos en instituciones financieras
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos        
públicas
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 65.00   65.00  
1101.0304 Otros Depósitos
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
  1101 CAJA Y BANCOS  
4302.01 Derechos Administrativos Generales  
1101.01 Caja
4302.0101 Registros Y Licencias 65.00 65.00
1101.0101 Caja M/N
4302.010101 Registro Civil x/x Por el depósito en la cuenta del Banco de la
x/x Por el registro de la emisión del recibo de ingresos Nación
 
(Fase Determinado) (Fase Recaudado)

4 DEBE HABER
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS    
2 DEBE HABER
8501.02 Recursos directamente recaudados
1101 CAJA Y BANCOS      65.00  
8501.0502 Recursos directamente recaudados
1101.01 Caja  
  65.00   8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
1101.0101 Caja M/N
8501.02 Recursos directamente recaudados  65.00
1201 CUENTAS POR COBRAR  
8201.0502 Recursos directamente recaudados
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos 65.00 x/x Por la Ejecución Presupuestal de Ingresos
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos (Fase Recaudado)

x/x Por el registro de Ingreso a Caja

(Fase Recaudado)
 CASO N°6
1 DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS    
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas    
1101.0301 Cuentas Corrientes
 350,000.00  
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías,
Rentas De Aduanas Y  

Participaciones  
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS  
4402.03 Por participaciones de Recursos Determinados
4402.0301 Canon Y Sobrecanon 350,000.00
4402.030103 Canon Minero
x/x Por la transferencia recibida
(Fase Recaudado)

2 DEBE HABER
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS    
8501.05 Recursos Determinados
   
8501.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y
Participaciones  350,000.00  
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS  
8201.05 Recursos Determinados
8201.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y  350,000.00
Participaciones
x/x Por la Ejecución Presupuestal de Ingresos de Canon Minero

(Fase Recaudado)
 CASO N°7

1 DEBE HABER 2 DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS     8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS    
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 8501.05 Recursos Determinados
 350,000.00    350,000.00  
1101.0301 Cuentas Corrientes 8501.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y
  Participaciones  
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías,
  8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS  
Rentas De Aduanas Y
8201.05 Recursos Determinados
Participaciones   8201.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y  350,000.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS   Participaciones
4402.03 Por participaciones de Recursos Determinados x/x Por la Ejecución Presupuestal de Ingresos de Canon Gasífero
 350,000.00
4402.0301 Canon Y Sobrecanon
(Fase Recaudado)
4402.030104 Canon Gasífero
x/x Por la transferencia recibida

(Fase Recaudado)
 CASO N°8

1 DEBE HABER 3 DEBE HABER

8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS     1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO    
8301.05 Recursos Determinados     1301.05 Materiales Y Útiles    
8301.0503 Impuestos Municipales 6,500.00   1301.050102 Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina 6,500.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS     2103 CUENTAS POR PAGAR
8401.05 Recursos Determinados     2103.01 Bienes y servicios por pagar
8401.0503 Impuestos Municipales   6,500.00 2103.0101 Bienes y servicios por pagar
x/x Por el registro del consumo de 500 millares de papel bond de   2103.010101 Bienes 6,500.00
 
90gr x/x Por el registro del consumo de 500 millares de Papel bond de 90
   
(Fase Compromiso Anual) PRESUPUESTAL     gr
2 DEBE HABER (Fase Devengado) PATRIMONIAL    
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS    
9101.08 Órdenes De Compra Aprobadas 6,500.00  
4 DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS    
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS    
9102.08 Órdenes De Compra Por Ejecutar   6,500.00
9102.08 Órdenes De Compra Aprobadas 6,500.00
x/x Por el registro del consumo de 500 millares de Papel bond de 90  
  9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
gr
9101.08 Órdenes De Compra Por Ejecutar 6,500.00
(Compromiso Anual) DE ORDEN    
x/x Por el registro del consumo de 500 millares de Papel bond de
90 gr
(Fase Devengado) DE ORDEN    
 5 DEBE HABER
   
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
   
8401.05 Recursos Determinados    
8401.0503 Impuestos Municipales 6,500.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS

8601.05 Recursos Determinados
8601.0503 Impuestos Municipales 6,500.00
x/x Por el registro del consumo de 500 millares de Papel bond de 90
gr
(Fase Devengado) PRESUPUESTAL    

6 DEBE HABER
2103 CUENTAS POR PAGAR    
2103.01 Bienes y servicios por pagar    
2103.0101 Bienes y servicios por pagar    
2103.010101 Bienes 6,500.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes

1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 6,500.00

x/x Por el registro del consumo de 500 millares de Papel bond de 90

gr
 CASO N°9
1 DEBE HABER 3 DEBE HABER
8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS     1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS    
8301.05 Recursos Determinados     1501.03 Estructuras    
8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De 115,000.00   1501.0305 Agua Y Saneamiento 115,000.00  
Aduanas Y Participaciones     2103 CUENTAS POR PAGAR    
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS     2103.02 Activos No Financieros Por Pagar    
8401.05 Recursos Determinados     2103.0201 Activos No Financieros por Pagar   115,000.00
8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De     x/x Por el registro del consumo de a 1ra. Valorización de la
   
Aduanas Y   obra “Defensa Ribereña”
115,000.00
Participaciones (Fase Devengado) PATRIMONIAL    
x/x Por el registro del consumo de la 1ra. Valorización de la obra  
 
“Defensa Ribereña”
(Fase Compromiso Anual) PRESUPUESTAL     4 DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS    
9102.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 115,000.00
2 DEBE HABER 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS    
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS     9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados   115,000.00
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 115,000.00   x/x Por el registro del consumo de a 1ra. Valorización de la obra  
 
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS     “Defensa Ribereña”
(Fase Devengado) DE ORDEN    
9102.01 Contratos Y Proyectos Por Ejecutar   115,000.00
x/x Por el registro del consumo de la 1ra. Valorización de la obra  
 
“Defensa Ribereña”
(Compromiso Anual) DE ORDEN    
 5 DEBE HABER
   
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
   
8401.05 Recursos Determinados    
8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De 115,000.00  
Aduanas Y
   
Participaciones
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS    
8601.05 Recursos Determinados    
8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De   115,000.00
Aduanas Y Participaciones    
x/x Por el registro del consumo de la 1ra. Valorización de la obra   6 DEBE HABER  
 
“Defensa Ribereña” 2103 CUENTAS POR PAGAR  
(Fase Devengado) PRESUPUESTAL        
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103.0201 Activos No Financieros por Pagar 115,000.00  
1101 CAJA Y BANCOS    
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas    
1101.0301 Cuentas Corrientes    
1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,  
Regalías, Rentas De Aduanas Y 115,000.00
Participaciones
x/x Por el registro del consumo de a 1ra. Valorización de la  
 
obra “Defensa Ribereña”
(Fase Devengado) PATRIMONIAL    
CASO N°10
1 DEBE HABER
5301 CONSUMO DE BIENES    
5301.05 Materiales Y Útiles    
5301.0501 De oficina 6,500.00  
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO    
1301.05 Materiales Y Útiles    
1301.0501 De oficina   6,500.00
x/x Por el registro de la entrega de los 500 millares de
   
papel bond a todas las oficinas de la Municipalidad
(Fase Devengado) PATRIMONIAL    

CASO N°11
1 DEBE HABER
8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS    
8301.05 Recursos Determinados
8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 65,400.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 65,400.00
x/x Por el registro del pago de la planilla de remuneraciones del personal    
(Fase Compromiso Anual) PRESUPUESTAL    
 2 DEBE HABER
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS    
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 65,400.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS
9102.01 Contratos Y Proyectos Por Ejecutar 65,400.00
x/x Por el registro del pago de la planilla de remuneraciones del personal    
(Compromiso Anual) DE ORDEN    

3 DEBE HABER
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y
   
COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
52,200.00
5101.01 Personal Administrativo  
5101.0101 Personal Administrativo
7,800.00
5101.01.02 ONP
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.01 Obligaciones Del Empleador
5103.010105 Contribuciones A Essalud 5,400.00
2101.03 SEGURIDAD SOCIAL
2101.0301 Prestaciones De Salud
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes 5,400.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones Por Pagar 52,200.00

2102.02 ONP 7,800.00

x/x Por el registro del pago de la planilla de remuneraciones del personal  
(Fase Devengado) PATRIMONIAL    
 4 DEBE HABER
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS    
9102.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 65,400.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 65,400.00
x/x Por el registro del pago de la planilla de remuneraciones del personal
(Fase Devengado) DE ORDEN    

5 DEBE HABER
   
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
   
8401.05 Recursos Determinados
8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 65,400.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.05 Recursos Determinados
8601.0502 Fondo De Compensación Municipal 65,400.00
x/x Por el registro del pago de la planilla de remuneraciones del personal    
(Fase Devengado) PRESUPUESTAL    
 6 DEBE HABER
2101.03 SEGURIDAD SOCIAL

2101.0301 Prestaciones De Salud

5,400.00
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.01 Remuneraciones Por Pagar 52,200.00

2102.02 ONP 7,800.00

1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados – FONCOMUN 65,400.00
x/x Por el registro del pago de la planilla de remuneraciones del
personal
(Fase Devengado) PATRIMONIAL    
ASIENTOS DE CIERRE

1 DEBE HABER
6101 SUPERAVIT O DEFICIT 71,900.00  
6101.01 Resultado por operación    
 
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y
  60,000.00
COMPLEMENTOS EN EFECTIVO.
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5,400.00

5103.01 Obligaciones del empleador

6,500.00
5301 CONSUMO DE BIENES
5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión
x/x Para saldar las cuentas deudoras de gastos al
cierre del ejercicio contable.
 
ASIENTOS DE CIERRE

2 DEBE HABER
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 865.00  
4302.01 Derechos administrativos generales    

6101 SUPERAVIT O DEFICIT  

865.00
6101.01 Resultado por operación
x/x Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al
cierre del ejercicio contable
 

3 DEBE HABER
6101 SUPERAVIT O DEFICIT 630,465.00  
6101.01 Resultado por operación  
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
3401.01 Superavit Acumulado 630,465.00
x/x Por el traslado de resultados acumulados  
a Superavit o Deficit
 
ASIENTOS DE CIERRE
4 DEBE HABER
1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 10,720.00  
 
1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras
550,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bines y ser. Por pagar
13,850.00
3101 HACIENDA NACIONAL
 
3101.01 Capitalización hacienda nacional adicional
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 3,594,995.00

3401.01 Superávit Acumulado 3,115,465.00

1101 CAJA Y BANCOS
870,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes
20,500.00
1201 CUENTAS POR COBRAR

115,000.00
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
48,600.00

1301.05 Materiales y utiles

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

1501.01 Personal Administrativo

1503 VEHICULOS Y MAQUINARIAS Y OTROS
ASIENTOS DE CIERRE

5 DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 7,853,479.00  
8301.02 Recursos Ordinarios  
186,900.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.01 Recursos Ordinarios
8101 PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA  
8101.01 Recursos Ordinarios   256,010.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
7,082,004.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados 702,365.00

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS

8501.02 Recursos Directamente Recaudados

x/x Para saldar las cuentas acreedoras y deudoras
presupuestarias.
 LIBRO MAYOR

1101   1201   1301   1501

2,600,000.00 1,500.00   870,000.00     20,500.00 6,500.00   115,000.00  
1,500.00 800.00   1,500.00 1,500.00   6,500.00        115,000.00
1500.00 65.00   800.00 800.00      20,500.00      
800.00 6,500.00   65.00 65.00           
800.00 115,000.00                  
65.00 65,400.00      870,000.00            
65.00                    
350,000.00                    
350,000.00                    
3,115,465.00
3,304,730.00 3,303,230.00   872,365.00 872,365.00   27,000.00 27,000.00   115,000.00 115,000.00

1503   1508
3101   6101 48,600.00       10,720.00
13,850.00       865.00    48,600.00    10,720.00  
  13,850.00    71,900.00            
                   
       630,465.00            
                   
                   
                   
                   
          48,600.00  48,600.00    10,720.00 10,720.00
13,850.00 13850.00    
 2101   2102   2103   4102   3401
5,400.00 5,400.00   60,000.00 60,000.00   6,500.00 550,000.00     1,500.00     2,964,530
            115,000.00 6,500.00          630,465
              115,000.00          
             550,000.00            3,594,995  
5,400.00 5,400.00   60,000.00 60,000.00   121,500.00 671,500.00     1,500.00    3,594,995 3,594,995
                           

4302   4402   5101   5103

  800.00  
  350,000.00   60,000.00     5,400.00  

  65.00    350,000.00      60,000.00      5,400.00

 865.00                    
                     
                     
 865.00 865.00     700,000.00   60,000.00  60,000.00   5,400.00  5,400.00
 5301   8201   8301   8401   8101
6,500.00     7,784,369.00 1,500.00   6,500.00 8,040,379.00   6,500.00 6,500.00  8,040,379.00 7,784,369.00
   6,500.00     800.00  
115,00.00     115,000.00 115,000.00      256,010.00

        65.00   65,400.00     65,400.00 65,400.00      

        350,000.00    7,853,479.00              
        350,000.00                 
         7,082,004.00                  

6,500.00 6,500.00   7,784,369.00 7,784,369.00   8,040,379.00 8,040,379.00   186,900.00 186,900.00   8,040,379.00 8,040,379.00

8501   8601   9101   9102

1,500.00      6,500.00   6,500.00 6,500.00  6,500.00 6,500.00
800.00
      115,000.00   115,000.00 115,000.00  115,000.00 115,000.00

65.00      186,900.00 65,400.00   65,400.00 65,400.00  65,400.00 65,400.00

350,000.00                   
350,000.00                   
   702,365.00                  
                     
702,365.00 702,365.00    186,900.00 186,900.00  186,900.00 186,900.00  186,900.00 186,900.00
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SUPE
BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CUENTAS DE BALANCE CEUNTAS DE GESTION CUENTAS DE PRESUPUESTO
CTA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 3,304,730.00 189,265.00 3,115,465.00 3,115,465.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 872,365.00 2,365.00 870,000.00 870,000.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 27,000.00 6,500.00 20,500.00 20,500.00
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 115,000.00 115,000.00 115,000.00
1503 VEHICULOS Y MAQUINARIAS Y OTROS 48,600.00 48,600.00 48,600.00
1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 10,720.00 10,720.00 10,720.00
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 5,400.00 5,400.00
2102 REMUNERACIONES PENSIONES Y BENE. X PAGAR 60,000.00 60,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 121,500.00 671,500.00 550,000.00 550,000.00
3101 HACIENDA NACIONAL 13,850.00 13,850.00 13,850.00
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,964,530.00 2,964,530.00 2,964,530.00
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 1,500.00 1,500.00 1,500.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 865.00 865.00 865.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 700,000.00 700,000.00 700,000.00
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
5101
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 60,000.00 60,000.00 60,000.00
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5,400.00 5,400.00 5,400.00
5301 CONSUMO DE BIENES 6,500.00 6,500.00 6,500.00
4,626,495.00 4,626,495.00 4,241,465.00 4,241,465.00 4,169,565.00 3,539,100.00 71,900.00 702,365.00
8101 PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA, MODIFICACIONES
8,040,379.00
PIM 7,784,369.00 256,010.00 256,010.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 7,784,369.00 702,365.00 7,082,004.00 7,082,004.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 186,900.00 8,040,379.00 7,853,479.00 7,853,479.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 186,900.00 186,900.00
8501 EJECUCION DE INGRESOS 702,365.00 702,365.00 702,365.00
8601 EJECUCION DE GASTOS 186,900.00 186,900.00 186,900.00
16,900,913.00 16,900,913.00 8,040,379.00 8,040,379.00 8,040,379.00 8,040,379.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 181,500.00 181,500.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS CONTRATADOS 181,500.00 181,500.00
363,000.00 363,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,040,379.00 8,040,379.00

SUMA 21,890,408.00 21,890,408.00 12,281,844.00 12,281,844.00 4,169,565.00 3,539,100.00 71,900.00 702,365.00

RESULTADO 630,465.00 630,465.00
TOTALES 4,169,565.00 4,169,565.00 702,365.00 702,365.00 8,040,379.00 8,040,379.00