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CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN ENUNCIADO

La Caja municipal del Santa

presenta la siguiente información.

ACTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE (Expresado en nuevos soles)

DEL 2,016

PASIVO Y PATRIMONIO

11 DISPONIBLE

 

95,000

21. OBLIGACIONES CON EL PUBL 340,000

1101.01

Caja

50,000

210201 Depósitos de ahorros

1102.01

BCR

5,000

24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO.

90,000

1103.03

Bancos

40,000

2402.02 Créditos por Préstam. Ord.

14 CREDITOS

 

600,000

25 CUENTAS POR PAGAR

1401.02

Créd. a Microemp.

2507.03 Tributos por pagar 3,000

18.

INM. MOB Y EQUIPO

 

50,000

31 CAPITAL SOCIAL

290,000

1803.01 Mobiliario 30,000

3101.01 Acciones comunes

1803.02 Equipo de comp.

25,000

38 RESULTADOS ACUMULADOS

22,000

1819

Dep. y Det

Ac.I.M.E. (5,000)

 

3801.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit

8102

Valores propios en Cobza,

60,000

83 Ctra, de Ctas. de. ord. Deud.

60,000

82.

Ctra. Ctas de Orden Deudoras

60,000

8404 Gtías.Recib. por Crédit

60,000

Total Activo

 

865,000

Tot. Pasivo y Patrimonio

865,000

 

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OPERACIÓNES DE ENERO DEL 2,017.

1. La planilla de sueldos del mes es por S/. 4000 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP., para el pago a

los empleados es con cuenta depósitos ahorros.

2. Clientes pagan

paga intereses por adeudos con cuenta corriente. S/. 500

3. El 01.01.2017 compra un automóvil por S/. 20,000 más IGV. La CMAC para el pago gira cheque

4. El 31/01/2017 gira cheque

con cheque

intereses por S/.38,000 por créditos comerciales recibidos, y se

por S/. 35000

por otorgamiento de crédito a una microempresa

con Vto.

30 días, 2 % interés mensual, la entidad financiera cobra comisiones s/. 300 y portes S/. 50, avalado con

pagaré el crédito.

5. Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 15000.

6. Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 10,000 que está avalado con pagaré (Dato de ESF)

7. Paga

8. Cancela al público ahorrista S/. 10,000 más S/. 500 de intereses. Pago es en efectivo.

9. Deprecia los bienes de activo fijo.

con cheque tributos por pagar del mes anterior ( Dato del ESF).

CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA 1. Registrar en libro diario

2. Registrar en libro mayor a nivel de cuentas

3. Elaborar hoja de trabajo del ESF.

4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores, 29.5 %

IR, 10% Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo 5. Elaborar estado de situación financiera (Forma “A” )