CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE CMAC: MONO

ENUNCIADO:

la cmac presenta la sigueinte informacion

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DI

(expresado en nuevo soles)

ACTIVO
11 DISPONIBLE 90,000
1101.01 CAJA 45,000
1102.01 BCR 5,000
1103.03 bancos 40,000
14 CREDITOS 500,000
1401.02 cred.a microemp. 105,000
18 INM MOB Y EQUIPO 50,000
1803.01 mobiliario 30,000
1803.02 equipo de compu. 25,000
1819 dep.y det.ac.I.M.E. 5,000
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 valores propios de cobza 60,000
82 CONTRA CUENTA DE CUENTA DE ORD.DEU. 60,000
TOTAL ACTIVO 865,000

OPERACIONES DE ENERO DEL 2022.

1.  La planilla de sueldos del mes es por S/. 5,000.00 afecta 9% ESSALUD, 13 % ONP, para el pago a los emple
2.  Clientes pagan con cheque intereses por S/.30,000.00 por créditos comerciales recibidos, y se paga intereses
3.  El 31.01.2022 compra un automóvil por S/. 20,000.00 más IGV. La CMAC para el pago gira cheque.
4.  El 31/01/2022 gira cheque por otorgamiento de crédito a una microempresa por S/. 34,000 con vencimiento
financiera cobra comisiones a S/. 300.00,aportes S/. 60, avalado con pagaré el crédito.
5.  Un socio aporta un vehículo valorizado en S/. 16,000.00.
6.  Un cliente cancela un crédito en efectivo por S/. 11,000.00 que está avalado con pagaré (Dato de ESF).
7.  Paga con cheque tributos por pagar del mes anterior ( Dato del ESF).
8.  Cancela al público ahorrista S/. 8,000.00 más S/. 400.00 de intereses. El pago es en efectivo.
9.  Deprecia los bienes de activo fijo.

Depreciación
Mobiliario : S/. 30,000 *0.10/12 = S/. 2
E/Cómputo : S/. 25,000 * 0.25/12 = S/. 5
Total S/ 771.00
Con la información precedente se solicita:
1.  Registrar en libro diario
2.  Registrar en libro mayor a nivel de cuentas
3.  Elaborar hoja de trabajo del ESF.
4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones: 5% participación a trabajadores
Y distribución de dividendos 50% del saldo 5.
5. Elaborar estado de situación financiera (Forma “A” )
ABILIDAD DE CMAC: MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN

ON FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2021

(expresado en nuevo soles)

PASIVOS Y PATRIMONIO
21 OBLIGACIONES CON EL PUBL 340,000
210201 deposito de ahorros
24 ADEU. Y OBL.FIN.AC.PZO 90,000
2402.02 creditos por prestm.ord
25 CUENTAS POR PAGAR
2507.03 tributos por pagar 3,000
31 CAPITAL SOCIAL 290,000
3101.01 acciones comunes
39 RESULTADOS NETO DEL EJ. 22,000
3801.01 acciones comunes
83 CONTRA CTA DE CTAS DE ORD. ACREED. 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
8404 gtias.recib. Por credit
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 865,000

NES DE ENERO DEL 2022.

3 % ONP, para el pago a los empleados es con cuenta depósitos ahorros.
ales recibidos, y se paga intereses por adeudos con cuenta corriente S/. 400.00.
C para el pago gira cheque.
a por S/. 34,000 con vencimiento 30 días, 2 % interés mensual, la entidad
é el crédito.

o con pagaré (Dato de ESF).

go es en efectivo.

: S/. 30,000 *0.10/12 = S/. 250

: S/. 25,000 * 0.25/12 = S/. 521
S/ 771.00
5% participación a trabajadores, 29.5 % IR, 10% Rl.
LIBRO DIARIO

Nº CUENTA
11

14

18

81

83
18

21

24

25

31

39
82
84

X/X Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio

39

38

X/X Por la transferencia a resultados acumulados

45

25
 X/X Por la provisión de planilla de sueldos
25

21

X/X Por la cancelación de planilla de sueldos con abono en cuenta de dep

14

51

X/X Por la provisión de intereses por cobrar

11

14

X/X Por la recepción de cheque por cobrar

11

11

X/X Por el cobro de cheque

41

11

X/X Por el pago de intereses por adeudos

18

25

X/X Por la provisión de la compra de vehículo

25

11

X/X Por la cancelación de la compra de vehículo con cuenta co

14

51
11

X/X Por el otorgamiento de crédito a microempresa

81

82
X/X Por el cobro de aval consistente en pagaré
18

31

X/X Por el aporte de capital de un socio

82
81

X/X Por la liberación del pagaré

11

14

X/X Por la cancelación de un crédito en efectivo

25

11

X/X Por la cancelación con cheque tributos

21

41

11

X/X Por la cancelación de algunos ahorristas con intereses con

44

18

X/X Por la depreciación del mes de enero

TOTAL
DENOMINACIÓN DEBE
DISPONIBLE 90000
1101.01 Caja S/45,000.00
1102.01 BCR S/5,000.00
1103.03 Bancos S/40,000.00
CRÉDITOS S/605,000.00
1401.02 Créditos a microempresas S/605,000.00
INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO S/55,000.00
1803.01 Mobiliario S/30,000.00
1803.02 Equipo de cómputo S/25,000.00
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/60,000.00
8102 Valores propios en cobranza S/60,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS S/60,000.00 S/60,000.00
INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
1819 Depreciación y deterioro acumulado de inmuebles, mobiliario y e S/5,000.00
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2102.01 Depósitos de ahorro S/340,000.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2402.02 Créditos por préstamos S/90,000.00
CUENTAS POR PAGAR
2507.03 Tributos por pagar S/3,000.00
CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones comunes S/290,000.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/22,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/60,000.00
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8404 Garantías recibidas por créditos S/60,000.00
X/X Por la apertura del Activo, Pasivo y Patrimonio
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/22,000.00
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización S/22,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización S/22,000.00
X/X Por la transferencia a resultados acumulados
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/5,450.00
4501.01.01 Básica S/5,000.00
4501.01.04 Asignaciones S/450.00
CUENTAS POR PAGAR
2505.04 Remuneraciones por pagar S/4,350.00
2507.03.03 Essalud S/450.00
2507.05.01 ONP S/650.00
X/X Por la provisión de planilla de sueldos
CUENTAS POR PAGAR S/4,350.00
2505.04 Remuneraciones por pagar S/4,350.00
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2112.01 Depósitos de ahorros activos S/4,350.00
X/X Por la cancelación de planilla de sueldos con abono en cuenta de depósitos de ahorros
CRÉDITOS S/30,000.00
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas S/30,000.00
INGRESOS FINANCIEROS
5104.01 Intereses por créditos vigentes S/30,000.00
X/X Por la provisión de intereses por cobrar
DISPONIBLE S/30,000.00
1106.01 Cheques S/30,000.00
CRÉDITOS
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas S/30,000.00
X/X Por la recepción de cheque por cobrar
DISPONIBLE S/30,000.00
1101.01 Oficina principal S/30,000.00
DISPONIBLE
1106.01 Cheques S/30,000.00
X/X Por el cobro de cheque
GASTOS FINANCIEROS S/400.00
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de S/400.00
DISPONIBLE
1103.03 Cajas municipales de Ahorro y Crédito S/400.00
X/X Por el pago de intereses por adeudos
INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO S/23,600.00
1804.01 Vehículos S/23,600.00
CUENTAS POR PAGAR
2506.01 Proveedores de bienes S/23,600.00
X/X Por la provisión de la compra de vehículo
CUENTAS POR PAGAR S/23,600.00
2506.01 Proveedores de bienes S/23,600.00
DISPONIBLE
1103.03 Cajas municipales de Ahorro y Crédito S/23,600.00
X/X Por la cancelación de la compra de vehículo con cuenta corriente
CRÉDITOS S/34,000.00
1401.02 Créditos a microempresas S/34,000.00
INGRESOS FINANCIEROS
5107.04.02 Créditos a microempresas S/300.00
5109.11.19 Otros S/60.00
DISPONIBLE
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito S/33,964.00
X/X Por el otorgamiento de crédito a microempresa
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/34,000.00
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA S/34,000.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/34,000.00
X/X Por el cobro de aval consistente en pagaré
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO S/16,000.00
1804.01 Vehículos S/16,000.00
CAPITAL SOCIAL
3101 Capital Social S/16,000.00
X/X Por el aporte de capital de un socio
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/11,000.00 S/11,000.00
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 Valores propios en cobranza S/11,000.00
X/X Por la liberación del pagaré
DISPONIBLE S/11,000.00
1101.01 Oficina Principal S/11,000.00
CRÉDITOS
1401.02 Créditos a microempresas S/11,000.00
X/X Por la cancelación de un crédito en efectivo
CUENTAS POR PAGAR S/3,000.00
2507.03 Tributos por cuenta propia S/3,000.00
DISPONIBLE
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito S/3,000.00
X/X Por la cancelación con cheque tributos
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO S/8,000.00
2102.01 Depósitos de ahorro activos S/8,000.00
GASTOS FINANCIEROS S/400.00
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista S/400.00
DISPONIBLE
1101.01 Oficina Principal S/8,400.00
X/X Por la cancelación de algunos ahorristas con intereses con cheque
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO S/771.00
4401 Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo S/771.00
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1809 Depreciación y deterioro acumulado de inmuebles, mobiliario y e S/771.00
X/X Por la depreciación del mes de enero

TOTAL S/1,157,571.00
HABER

S/5,000.00

S/340,000.00

S/90,000.00

S/3,000.00

S/290,000.00

S/22,000.00
S/60,000.00
S/60,000.00

S/22,000.00

S/5,450.00
 S/4,350.00

S/30,000.00

S/30,000.00

S/30,000.00

S/400.00

S/23,600.00

S/23,600.00

S/360.00
 S/33,640.00

S/34,000.00

S/16,000.00

S/11,000.00

S/11,000.00

S/3,000.00

S/8,400.00

S/771.00

S/1,157,571.00
 LIBRO MAYOR

11 DISPONIBLE 14 CRÉDITOS
90000 30000 605000
30000 400 30000
30000 23600 34000
11000 33640
3000
8400
161000 99040 669000

24 ADEUD. Y OBLIGAC. FINAN. A CORTO PLAZO 25 CUENTAS POR PAGAR

90000 4350
23600
3000

90000 30950

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 41 GASTOS FINANCIEROS

22000 22000 400
400

22000 22000 800

51 INGRESOS FINANCIEROS 81 CUENTAS DE ORDEN DEUD

30000 60000
360 34000

30360 94000

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

60000

60000
OR

14 CRÉDITOS 18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

30000 55000 5000
11000 23600 771
16000

41000 94600 5771

25 CUENTAS POR PAGAR 31 CAPITAL SOCIAL

3000 290000
5450 16000
23600

32050 0 306000

OS FINANCIEROS 44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN

771

0 771 0

1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

11000 11000 60000
34000

11000 11000 94000

 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
8000 340000
4350

8000 344350

38 RESULTADOS ACUMULADOS
22000

0 22000

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5450

5450 0

DE ORDEN DEUDORAS 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

60000 11000

60000 11000
 HOJA DE T

RUBRO NOMBRE DE RUBRO

11 DISPONIBLE
14 CRÉDITOS
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
25 CUENTAS POR PAGAR
31 CAPITAL SOCIAL
38 RESULTADOS ACUMULADOS
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
41 GASTOS FINANCIEROS
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
51 INGRESOS FINANCIEROS
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
 HOJA DE TRABAJO

SUMAS DEL LIBRO MAYOR SALDOS DEL LIBRO MAYO INVENTARIO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
S/ 161,000.00 S/ 99,040.00 S/ 61,960.00 S/ 61,960.00
S/ 669,000.00 S/ 41,000.00 S/ 628,000.00 S/ 628,000.00
S/ 94,600.00 S/ 5,771.00 S/ 88,829.00 S/ 88,829.00
S/ 8,000.00 S/ 344,350.00 S/ 336,350.00 S/ 336,350.00
S/ 90,000.00 S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
S/ 30,950.00 S/ 32,050.00 S/ 1,100.00 S/ 1,100.00
S/ 306,000.00 S/ 306,000.00 S/ 306,000.00
S/ 22,000.00 S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
S/ 800.00 S/ 800.00
S/ 771.00 S/ 771.00
S/ 5,450.00 S/ 5,450.00
S/ 30,360.00 S/ 30,360.00
S/ 94,000.00 S/ 11,000.00 S/ 83,000.00 S/ 83,000.00
S/ 11,000.00 S/ 94,000.00 S/ 83,000.00 S/ 83,000.00
S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
S/ 60,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
S/ 1,157,571.00 S/ 1,157,571.00 S/ 928,810.00 S/ 928,810.00 S/ 921,789.00 S/ 898,450.00
S/ 23,339.00
S/ 921,789.00 S/ 921,789.00
RESULTADO
PÉRDIDA GANANCIA

S/ 800.00
S/ 771.00
S/ 5,450.00
S/ 30,360.00

S/ 7,021.00 S/ 30,360.00
S/ 23,339.00
S/ 30,360.00 S/ 30,360.00