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NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS

FINANCIEROS AL 30/06/2017.

NOTA Nº 01.- INFORMACIÓN SOBRE LA INSTITUCIÓN.-

La Municipalidad Distrital de Montero, se constituye como una organización territorial del


Estado, y canal inmediato de participación vecinal en asuntos públicos, institucionaliza y
gestiona con autonomía los intereses propios de su colectividad de acuerdo a lo
establecido por la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972, y disposiciones que de
manera general regulan las actividades del Sector Público
El Distrito de Montero se encuentra ubicado en la Provincia de Ayabaca, Departamento de
Piura, Región Piura.
Está representada por el Sr. Oscar Donal Tocto Troncos, Alcalde elegido por voto popular,
digno representante del Distrito de Montero, quien tiene la responsabilidad de promover la
adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y
armónico de la localidad.
El Distrito de Montero, fue creado el 24 de Marzo de 1935 mediante Ley Nº 8056.

NOTA Nº 02.- PRINCIPALES PRÁCTICAS CONTABLES APLICADAS A LA


CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.-

Los Estados Financieros muestran la situación financiera, los resultados y los flujos de efectivo de
la Municipalidad Distrital de Montero, y tiene como finalidad suministrar información útil para la
toma de decisiones, así como efectuar la rendición de cuentas de los recursos recibidos y
ejecutados durante el período en cumplimiento de la gestión municipal.
Los principios y prácticas contables aplicados para el registro de operaciones y preparación de los
Estados Financieros son las siguientes:
a) Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo a principios de Contabilidad
Gubernamental Aceptados que constituyen la base teórica sobre la cual se fundamenta el
proceso contable gubernamental y es complementada con directivas y Resoluciones
emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad y la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública, Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad.
b) Las existencias se registran al precio de compra o adquisición están valuadas siguiendo el
método de primeras entradas y primeras salidas (PEPS) o promedio y se presentan en los
Estados Financieros a valores históricos y comparativos.
c) El Activo Fijo, está valuado a su costo de adquisición, los gastos que mejoran la condición
del activo se reconocen como tal y los gastos de mantenimiento y/o reparación se registran
a la cuenta de resultados. Se presentan los Estados Financieros a valores históricos y
comparativos.
d) La depreciación se ha calculado en base a la probable vida útil de los bienes siguiendo el
método de línea recta.
e) La provisión para la Compensación por Tiempo de Servicio, cubre el integro de los
derechos indemnizatorios y se ha calculado de acuerdo a las disposiciones legales
vigentes.
f) La Unidad Monetaria utilizada para el registro contable de las Operaciones, es el Nuevo
Sol representado por el símbolo S/.
g) La presentación de los Estados Financieros se ha elaborado aplicando la Normatividad
Vigente: Directiva N° 004-2015-EF/51.01 “CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE
INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DE LA
REPÚBLICA” aprobada mediante Resolución Directoral N° 012-2014-EF/51.01.
h) TEXTO ORDENADO de la Directiva N° 004-2015-EF/51.01 “CIERRE CONTABLE Y
PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA CUENTA
GENERAL DE LA REPÚBLICA” aprobada mediante Resolución Directoral N° 012-2014-
EF/51.01
i) Con Resolución N° 031-2004-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad, resolvió
suspender la realización del Ajuste Integral de los Estados Financieros por efecto de la
inflación a partir del Ejercicio 2005.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 2017
NOTA Nº 03

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


-
1101 CAJA Y BANCOS 698,702.26 1,064,517.80
365,815.54
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1101.02 Caja Chica 16,000.00 12,000.00
1101.0202 Fondos De Caja Chica 16,000.00 12,000.00
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 80,597.21 341,663.61
1101.0301 Cuentas Corrientes 80,537.21 341,663.61
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 36,423.15 23,926.76
1101.030103 Endeudamiento Interno 24,067.97 230,747.18
1101.030105 Donaciones 0.59 73,454.45

1101.030106 Transferencias 0.00


-
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 4,393.68 0
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 11,757.43 9,580.83
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías,
1101.030110 67.52
Rentas De Aduanas Y 67.52
1101.030111 Otros 3,826.87 3,826.87

1101.0302 Cuentas De Ahorro 60.00


60.00
1101.06 Encargos 0.02
0.02
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Unica de Tesoro - CUT 602,105.03 710,854.17

1101.1205 Transferencias - CUT 51,647.69


-
1101.1207 FONCOMUN - RD - CUT 220,321.43 207,962.06
Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas, y
1101.1209 330,135.91 502,892.11
Participaciones - RD - CUT

Efectivo: comprende lo relacionado con los recursos que la entidad


mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en
entidades financieras.
Equivalentes al efectivo: comprende las inversiones a corto plazo de gran
liquidez, fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se
encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

NOTA Nº 05

CUENTAS POR COBRAR (NETO)

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


1201 CUENTAS POR COBRAR 4,722.00 4,722.00 0.00
1201.01 Impuestos Y Contribuciones Obligatorias 77.50 77.50
1201.0101 Impuestos 77.50 77.50
1201.010101 Impuestos Vigentes 77.50 77.50
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos
1201.03 4,469.00 4,469.00
Administrativos
1201.0301 Venta De Bienes 2,315.00 2,315.00
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 1,614.00 1,614.00
1201.0303 Venta De Servicios 540.00 540.00
1201.98 Otras Cuentas Por Cobrar 175.50 175.50

Agrupa las subcuentas que representan el derecho de cobranza de los tributos, ventas de bienes,
servicios y derechos administrativos y otros ingresos.

Es debitada por, El monto de los tributos acotados por la entidad; El monto de tasas pendientes de
cobranza; El valor por venta de bienes pendientes de cobranza; El valor por las prestaciones de
servicios por cobrar; El valor de los derechos administrativos por cobrar; El monto de otros ingresos
por cobrar; Toda transacción u operación que implique registro con cargo en esta cuenta,
debidamente documentado; La diferencia de cambio, si aumenta el tipo de cambio de la moneda
extranjera; El traslado de las cuentas internas a cobranza dudosa.

Es acreditada por, El monto de las cobranzas efectuadas a terceros por la venta de bienes,
prestación de servicios, derechos administrativos u otros conceptos; Las devoluciones por la venta
de mercaderías y bienes producidos; Los descuentos y rebajas concedidos posteriores a la venta;
El castigo de las deudas incobrables, jurídicamente demostrado; El cobro parcial o total a los
clientes; La disminución del derecho de cobro por las devoluciones de mercaderías; La diferencia
de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
NOTA Nº 06

OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 201.23 201.23 0.00
1202.02 Subsidios - Essalud 136.23 136.23
Certificados De Reembolso Por Reclamar-
1202.0201 136.23 136.23
Essalud
OTROS CUENTAS POR COBRAR
1202.98 65.00 65.00
DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las deudas a favor de la entidad, por deuda
contraída por los Organismos Públicos, asumida por el Gobierno; los depósitos en garantía
entregados, documentos cancelatorios, adelanto por tiempo de servicio, derechos de cobro a
terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.

Es debitada por, El monto de los préstamos concedidos; La deuda pública asumida; Los depósitos
en garantía entregados; Los intereses pendientes de cobro; Las multas y sanciones pendientes de
cobro; Los faltantes de efectivo, bienes del almacén y en uso. Los préstamos otorgados a terceros;
Las reclamaciones a terceros; El monto de los préstamos concedidos

Es acreditada por, Las sumas parciales o totales recibidas por las deudas por préstamos; La
recuperación de la deuda asumida; La recuperación de las garantías; Los intereses cobrados; Las
sanciones y multas cobradas; La recuperación de pagos indebidos al personal. La recuperación
parcial o total del efectivo y de bienes faltantes del almacén y en uso; El castigo de las cuentas
incobrables jurídicamente demostradas. Y Las sumas parciales o totales recibidas por las deudas
por préstamos; El castigo de las cuentas incobrables jurídicamente demostradas
NOTA Nº 08

SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Agrupa las subcuentas que representan los anticipos a contratistas y proveedores y otros que
devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre del ejercicio.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 357,302.34 331,805.61 25,496.73
1205.04 Anticipo A Contratistas Y Proveedores 5,390.00 5,390.00
1205.0402 Proveedores 5,390.00 5,390.00
1205.05 Entregas A Rendir Cuenta 351,312.34 325,815.61
1205.0501 Viáticos 81,138.72 58,569.43
1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 270,173.62 267,246.18
1205.06 Encargos Generales 600.00 600.00
1205.0601 ENCARGOS GENERALES OTORGADOS 600.00 600.00

NOTA Nº 09

EXISTENCIAS
Comprende los bienes tangibles adquiridos para el uso y consumo de la entidad, incluye
también los Bienes en Transito que representan el valor de las existencias adquiridas cuyo
ingreso a los almacenes está pendiente a la fecha del balance.
NOTA Nº 14

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 46,948,467.20 45,787,656.76 1,160,810.44
1501.03 Estructuras 20,760,346.13 20,760,346.13
1501.0302 Infraestructura Vial 1,811,017.99 1,811,017.99
1501.030201 Infraestructura Vial - Costo 1,811,017.99 1,811,017.99
1501.0304 Infraestructura Agrícola 234,890.70 234,890.70
1501.030401 Infraestructura Agrícola - Costo 234,890.70 234,890.70
1501.0305 Agua Y Saneamiento 1,574,001.19 1,574,001.19
1501.030501 Agua Y Saneamiento - Costo 1,574,001.19 1,574,001.19
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 148,816.64 148,816.64
1501.030601 Plazuelas, Parques Y Jardines - Costo 148,816.64 148,816.64
1501.0399 Otras Estructuras 16,991,619.61 16,991,619.61
1501.039901 Otras Estructuras - Costo 16,991,619.61 16,991,619.61
1501.07 Construcción De Edificios No Residenciales 6,249,556.58 6,147,008.14
1501.0701 Edificios Administrativos 134,524.66 134,524.66
1501.070101 Por Contrata 128,724.66 128,724.66
1501.070104 Por Administración Directa - Servicios 5,800.00 5,800.00
1501.0702 Instalaciones Educativas 5,267,056.27 5,164,507.83
1501.070201 Por Contrata 4,862,133.42 4,759,584.98
1501.070202 Por Administración Directa - Personal 20,885.00 20,885.00
1501.070203 Por Administración Directa - Bienes 228,681.85 228,681.85
1501.070204 Por Administración Directa - Servicios 155,356.00 155,356.00
1501.0703 Instalaciones Médicas 479,229.10 479,229.10
1501.070302 Por Administración Directa - Personal 44,600.00 44,600.00
1501.070303 Por Administración Directa - Bienes 135,986.30 135,986.30
1501.070304 Por Administración Directa - Servicios 298,642.80 298,642.80
1501.0704 Instalaciones Sociales Y Culturales 368,746.55 368,746.55
1501.070402 Por Administración Directa - Personal 25,315.00 25,315.00
1501.070403 Por Administración Directa - Bienes 234,788.26 234,788.26
1501.070404 Por Administración Directa - Servicios 108,643.29 108,643.29
1501.08 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 19,938,564.49 18,880,302.49
1501.0802 Infraestrutura Vial 7,183,092.79 6,695,454.92
1501.080201 Por Contrata 4,616,069.47 4,341,101.07
1501.080202 Por Administración Directa - Personal 416,295.00 416,295.00
1501.080203 Por Administración Directa - Bienes 1,031,866.63 999,467.16
1501.080204 Por Administración Directa - Servicios 1,118,861.69 938,591.69
1501.0803 Infraestructura Eléctrica 390,907.56 390,907.56
1501.080302 Por Administración Directa - Personal 3,600.00 3,600.00
1501.080303 Por Administración Directa - Bienes 215,650.76 215,650.76
1501.080304 Por Administración Directa - Servicios 171,656.80 171,656.80
1501.0804 Infraestructura Agrícola 713,166.81 630,483.31
1501.080402 Por Administración Directa - Personal 122,102.00 122,102.00
1501.080403 Por Administración Directa - Bienes 342,686.90 308,357.90
1501.080404 Por Administración Directa - Servicios 248,377.91 200,023.41
1501.0805 Agua Y Saneamiento 8,680,526.79 8,309,339.05
1501.080501 Por Contrata 4,561,510.90 4,417,475.55
1501.080502 Por Administración Directa - Personal 711,368.69 711,368.69
1501.080503 Por Administración Directa - Bienes 2,212,308.82 2,116,129.42
1501.080504 Por Administración Directa - Servicios 1,195,338.38 1,064,365.39
1501.0899 Otras Estructuras En Construcción 2,970,870.54 2,854,117.65
1501.089902 Por Administración Directa - Personal 133,893.00 133,893.00
1501.089903 Por Administración Directa - Bienes 1,240,523.96 1,159,457.75
1501.089904 Por Administración Directa - Servicios 1,496,453.58 1,460,766.90
1501.089907 Estructuras Concluidas Por Transferir 0.00 0.00
1501.089908 Otras Estructuras en Construcción 100,000.00 100,000.00
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 159,934.22 159,934.22
1502.01 Tierras Y Terrenos 159,934.22 159,934.22
1502.0101 Terrenos Urbanos 127,934.22 127,934.22
1502.010101 Terrenos Urbanos - Costo 127,934.22 127,934.22
1502.0102 Terrenos Rurales 32,000.00 32,000.00
1502.010201 Terrenos Rurales - Costo 32,000.00 32,000.00
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,031,120.69 1,887,141.69
1503.01 Vehículos 308,519.00 164,540.00
1503.0101 Para Transporte Terrestre 308,519.00 164,540.00
1503.02 Maquinarias,Equipo, Mobiliario Y Otros 1,722,601.69 1,722,601.69
1503.0201 Para Oficina 46,930.67 46,930.67
1503.020101 Maquinas Y Equipos De Oficina 33,541.47 33,541.47
1503.020102 Mobiliario De Oficina 13,389.20 13,389.20
1503.0203 Equipos Informáticos Y De Comunicaciones 7,340.00 7,340.00
1503.020301 Equipos Computacionales Y Periféricos 7,340.00 7,340.00
1503.0204 Mobiliario, Equipos Y Aparatos Médicos 34,430.00 34,430.00
1503.020402 Equipo 34,430.00 34,430.00
1503.0209 Maquinaria Y Equipo Diversos 1,633,901.02 1,633,901.02
1503.020904 Electricidad Y Electronica 5,375.00 5,375.00
Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras
1503.020999 1,628,526.02 1,628,526.02
Instalaciones
Agrupa las cuentas divisionarias que representan el valor de los inmuebles tales como edificios,
otras construcciones, construcciones en curso e infraestructura pública, así como el costo de
aquellos activos que se adquieren bajo la modalidad de arrendamiento financiero y aquellos
entregados en concesión, las tierras y terrenos, activos de subsuelo, activos intangibles no
producidos, depreciación de los edificios y estructuras, por el uso, acción del tiempo u
obsolescencia de los bienes del Activo Fijo (excepto terrenos), la amortización de los estudios,
proyectos, bienes culturales y activos intangibles y el agotamiento de bienes agropecuarios,
mineros y otros.

Es debitada por, El valor de los edificios recibidos a título oneroso y gratuito; El valor de las
construcciones recibidas en forma onerosa y gratuita; El valor de los trabajos en curso; El costo de
las obras de servicio público; El valor de las transferencias recibidas; El valor originado por el
cambio en su propiedad de los activos no producidos; El valor de los terrenos recibidos a título
oneroso o gratuito. La reversión de la depreciación, amortización y/o agotamiento correspondiente
a las unidades vendidas, retiradas o transferidos a bienes para la venta; Reversión de la
depreciación, amortización y/o agotamiento que resultan excesivas o indebidas en el presente
ejercicio o ejercicios anteriores.

Es acreditada por, El valor en libros de los inmuebles retirados y dados de baja; El valor de los
inmuebles transferidos a las entidades del Sector Público; El traslado del costo total de las
construcciones en curso a Infraestructura Pública; El costo de las obras de servicio público
destruidas; El valor de las transferencias entregadas; El valor en libros de los activos no producidos
o dados de baja; El valor de los terrenos transferidos a las entidades del Sector Público
Depreciación de edificios y estructuras correspondiente al ejercicio; Amortización de estudios y
proyectos, bienes culturales y activos intangibles correspondientes al ejercicio; Agotamiento de
bienes agropecuarios, mineros y otros correspondiente al ejercicio; El incremento de la
depreciación y amortización por las reevaluaciones de los activos.

Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes tales como vehículos, equipos,
muebles y enseres y otros de propiedad del Estado que, reúnen las siguientes características: Vida
útil mayor de un año, No son objeto de operaciones de venta, Están sujetos a depreciaciones, con
excepción de los terrenos, Que su valor monetario sea mayor a 1/4 de la UIT vigente a la fecha de
su adquisición; depreciación de vehículos, maquinarias y otros

Es debitada por, El valor de adquisiciones de los bienes como vehículos, maquinarias y otros, para
uso en las dependencias, para la producción y/o para ser transferidas a otros Organismos
Públicos; El valor de alta de bienes y sobrantes de inventario; El valor de los bienes ingresados por
concepto de donaciones, transferencias, entre otros; Las mejoras capitalizables; La reversión de la
depreciación, amortización y/o agotamiento correspondiente a las unidades vendidas, retiradas o
transferidos a bienes para la venta; Reversión de la depreciación, amortización y/o agotamiento
que resultan excesivas o indebidas en el presente ejercicio o ejercicios anteriores.

Es acreditada por, El valor en libros de los bienes vendidos, retirados y/o dados de baja; El valor de
los bienes de Activo Fijo transferidos a las entidades del Sector Público; El costo de los bienes
devueltos a los proveedores; La desvalorización de vehículos, maquinarias y equipos hasta por el
valor revaluado previamente; Depreciación y vehículos, maquinarias y otros, correspondiente al
ejercicio.; El incremento de la depreciación y amortización por las reevaluaciones de los activos.
NOTA Nº 15

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


1504 INVERSIONES INTANGIBLES 124,539.05 124,539.05 0.00
1504.07 Otras Inversiones Intangibles 124,539.05 124,539.05
1504.0701 Gastos Por La Contratacion De Personal 33,950.00 33,950.00
1504.0702 Gastos Por La Compra De Bienes 13,030.59 13,030.59
1504.0703 Gastos Por La Contratacion De Servicios 77,558.46 77,558.46
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 2,014,493.45 1,937,646.95 76,846.50
1505.01 Estudio De Preinversión 793,688.18 716,841.68
1505.02 Elaboración De Expediente Técnico 1,146,555.27 1,146,555.27
1505.03 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 74,250.00 74,250.00
1505.0302 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 10,500.00 10,500.00
1505.0303 GASTO POR LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 63,750.00 63,750.00
1507 OTROS ACTIVOS 49,032.62 40,487.62 8,545.00
1507.02 Bienes Culturales 8,393.12 8,393.12
1507.0201 Libros Y Textos Para Bibliotecas 8,393.12 8,393.12
1507.99 Otros 40,639.50 32,094.50
1507.9999 Otros 40,639.50 32,094.50
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR) 10,098,706.63 9,874,597.38 224,109.25
1508.01 Depreciación Acumulada Edificios Y Estructuras 8,592,043.77 8,462,291.60
1508.0103 Estructuras 8,592,043.77 8,462,291.60
1508.02 Depreciación Acumulada De Vehiculos, Maquinarias Y Otros 785,814.61 691,457.53
1508.0201 Vehículo 134,071.67 125,844.67
1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 651,742.94 565,612.86
1508.03 Amortización Acumulada De Intangibles 720,848.25 720,848.25
1508.0301 Estudios Y Proyectos 720,848.25 720,848.25

Agrupa las subcuentas que representan los fideicomisos de la deuda pública y otros de similar
naturaleza que devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre del ejercicio, los anticipos
a contratistas y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado, entregas a rendir
cuentas, encargos generales y otros que devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre
del ejercicio, valores inmateriales que representan derechos y privilegios de utilidad para la
Institución, y otros que proyectan la calidad del producto o servicio, los estudios de pre inversión, la
elaboración de los expedientes técnicos y otros gastos de construcción y adquisición, costo de
adquisición de los bienes que no están destinados para la venta ni para el desarrollo de las
actividades propias de la entidad, como es el caso de las piedras y metales preciosos, pinturas y
esculturas y joyas y antigüedades, valor estimado de bienes agropecuarios, mineros y otros, así
como bienes culturales y activos intangibles.
Es debitada por, El valor de las transferencias de los bienes y/o fondos a cargo del Fideicomitente;
La rentabilidad de los fondos fideicometidos; El valor de los desembolsos que no corresponde
aplicar como carga del Ejercicio; El valor de los desembolsos que corresponden a encargos
otorgados a terceros para adquisición de bienes, prestación de servicios, ejecución de estudios y
obras; El valor de los encargos generales entregados y de las entregas a rendir cuenta; Otros
desembolsos sujetos a liquidación futura; La diferencia de cambio si aumenta el tipo de cambio; El
valor por mejoramiento de la calidad de gestión y sistemas de información tecnológicas; El valor
por el mejoramiento de procesos; El valor del diseño de instrumentos para mejorar la calidad del
servicio; El valor de la formación y la capacitación; El valor de otros gastos de mejoramiento de la
calidad del gasto público; El valor de otras inversiones intangibles; Los gastos por estudios y
proyectos que acumulan el estudio de pre inversión, la elaboración del expediente técnico y otros
gastos; El costo de los objetos de valor adquiridos; El valor de las donaciones y transferencias
recibidas; El precio de los bienes culturales por recibir; El valor de los bienes agropecuarios,
mineros y otros; El valor de los bienes donados y transferencias recibidas; El valor de los bienes
agropecuarios por recibir; El precio de los bienes culturales por recibir; El costo de los libros
adquiridos; El alta de bienes; El valor de patentes y marcas de fábrica; El valor de los programas
para computadoras(Software).
Es acreditada por, La utilización del fideicomiso; Por la entrega de recursos por la utilización del
Fideicomiso; Los pagos al fiduciario por comisiones y otros conceptos; Las alícuotas aplicadas
como cargas del ejercicio en curso; La liquidación de los desembolsos efectuados; Las alícuotas
aplicadas como cargas del ejercicio en curso; La liquidación de los desembolsos efectuados por los
diferentes conceptos; La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio; La amortización de
las inversiones intangibles mejoramiento de la calidad de gestión, sistemas de información
tecnológicos, mejoramiento de procesos, diseño de instrumento para mejorar la calidad del
servicio, formación y capacitación, entre otros; El valor de los estudios que sustentan las
construcciones aprobadas para su realización; El costo de adquisición de activos vendidos o
Retirados; El costo de los bienes transferidos; El costo de las bajas; El costo de los bienes
vendidos; El valor de las bajas; El costo de los bienes transferidos; La amortización de las
patentes, marcas de fábrica, concesiones, derechos y programas de Instrucciones para
computadoras (software); La amortización aplicada al ejercicio de estudios que no van a sustentar
obras.

NOTA Nº 17

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y aportes
obligatorios, a cargo de la institución, por cuenta propia o como agente retenedor, así como los
aportes a los sistemas de pensiones.
Es debitada por, El pago de la deuda tributaria, de aportes a los sistemas de pensiones y de salud;
Los pagos a cuenta del impuesto a la renta de cuenta propia; El importe nominal de los certificados
de reintegro tributario recibido; El IGV acreditable.

Es acreditada por, El importe de todos los tributos a cargo de la entidad; El importe de los tributos
retenidos, y aportes al sistema de pensiones; El IGV facturado; La venta o aplicación de los
certificados tributarios; Los aportes a los sistemas de pensiones.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


-
2103 CUENTAS POR PAGAR 316,823.43 1,134,704.62
817,881.19
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 67,396.24 38,018.35
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 67,396.24 38,018.35
2103.010101 BIENES 47,755.24 32,238.35
2103.010102 SERVICIOS 19,641.00 5,780.00
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 224,468.00 1,075,993.88
2103.0201 Activos no Financieros por Pagar 224,468.00 1,075,993.88
2103.98 DEUDA DIRECTA DEVENGADA 20,692.37
2103.99 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 24,959.19 0.02
2103.9903 DEVENGADOS POR ENCARGOS RECIBIDOS 0.02 0.02
DEVENGADOS POR EJECUCIÓN DE ENCARGOS
2103.990301 0.02 0.02
RECIBIDOS
2103.9909 OTROS 24,959.17 0.00
2103.990901 OTROS 24,959.17 0.00

NOTA Nº 18

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 93,418.61 91,515.61 1,903.00
2101.01 Impuestos Y Contribuciones 92,003.01 90,100.01
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 13,770.77 11,867.77
2101.010201 Renta 4Ta. Categoría - Vigentes 13,770.77 11,867.77
2101.0103 Renta 5Ta. Categoría 0.00 0.00
2101.010301 Renta 5Ta. Categoría - Vigentes 0.00 0.00
2101.0105 Impuesto General A Las Ventas 13,784.92 13,784.92
2101.010511 IGV Cuenta Propia - Intereses 13,784.92 13,784.92
2101.0106 Impuestos Y Contribuciones Derogados 64,447.32 64,447.32
2101.010601 Impuestos Y Contribuciones Derogados - Vigentes 64,447.32 64,447.32
2101.03 Seguridad Social 1,415.60 1,415.60
2101.0301 Prestaciones De Salud 552.00 552.00
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes 552.00 552.00
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 863.60 863.60
2101.030201 Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes 863.60 863.60
2101.09 Otros 0.00 0.00
2101.0901 Administradoras De Fondos De Pensiones 0.00 0.00
2101.090101 Administradoras De Fondos De Pensiones - Vigentes 0.00 0.00
2101.0999 Otros 0.00 0.00
2101.099901 Otros - Vigentes 0.00 0.00

Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y aportes
obligatorios, a cargo de la institución, por cuenta propia o como agente retenedor, así como los
aportes a los sistemas de pensiones.

Es debitada por, El pago de la deuda tributaria, de aportes a los sistemas de pensiones y de salud;
Los pagos a cuenta del impuesto a la renta de cuenta propia; El importe nominal de los certificados
de reintegro tributario recibido; El IGV acreditable.

Es acreditada por, El importe de todos los tributos a cargo de la entidad; El importe de los tributos
retenidos, y aportes al sistema de pensiones; El IGV facturado; La venta o aplicación de los
certificados tributarios; Los aportes a los sistemas de pensiones.

NOTA Nº 19

REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES

El cálculo referente a la provisión de Beneficios Sociales de la MD de Montero, se efectúa


de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, Decreto Legislativo Nº 276 y 728. El
registro y control de obligaciones previsionales a cargo del Estado se efectúa anualmente de
acuerdo a la Resolución de Contaduría Nº 159-2003-EF/93.01, que aprobó el Instructivo Nº
20-2003-EF/93.01, sobre registro y control de las obligaciones previsionales a cargo del
estado, como la menciona el Artículo 3º del Decreto Supremo Nº 026-2003-EF,
presentándose en este periodo ajustes técnicos por la ONP de los Trabajadores Activos de
la ley 20530, sobresaliendo que los Cálculos Actuariales de los Trabajadores Pensionistas
disminuyó con respecto al año anterior por efecto de la diferencia cambiaria.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR
582,133.87 80,644.54 2102
PAGAR
2102.01 Remuneraciones Por Pagar 0.41 0.00
2102.02 Pensiones Por Pagar 0.90 0.38
2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar 96,612.14 80,644.16
2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276 24,021.64 8,053.66
2102.030101 Principal 24,021.64 8,053.66
2102.0302 Régimen Laboral DL. Nº 728 72,590.50 72,590.50
2102.030201 Principal 72,590.50 72,590.50
2102.04 Otros Beneficios Por Pagar 0.00 0.00
2102.0401 Gratificaciones Y Aguinaldos 0.00 0.00
2102.040101 GRATIFICACIONES 0.00 0.00
2102.040102 Aguinaldos 0.00 0.00
2102.0402 Vacaciones 0.00 0.00
2102.05 Obligaciones Previsionales 485,520.42 0.00
2102.0501 Pensiones 485,520.42 0.00
2102.050101 Régimen De Pensiones DL. Nº 20530 485,520.42 0.00
2102.99 Otras Remuneraciones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 0.00 0.00

NOTA Nº 22

PARTE CTE. DEUDAS A LARGO PLAZO

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones frente a gobiernos o instituciones
extranjeras pendientes de pago con vencimientos mayores de un año. Incluye además los
intereses, comisiones y otros gastos devengados y calculados para el pago de la deuda interna,
obligaciones pendientes de pago de las deudas con vencimiento mayores de un año. Incluye
además los intereses, comisiones y otros gastos devengados y calculados para el pago de la
deuda interna.
Es debitada por, El importe de los pagos de obligaciones contraídas de la deuda pública externa e
interna; El importe de los pagos de obligaciones contraídas de las deudas directas a largo plazo.

Es acreditada por, El importe de la deuda pública externa e interna; El importe devengado de los
intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública externa e interna; El importe de las
deudas directas a largo plazo, ya sean internas o externas.

La Municipalidad no posee deudas a largo plazo

NOTA Nº 23

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones contraídas por la compra de bienes,
servicios, anticipos a proveedores, y otros gastos incurridos por la entidad.

Es debitada por, Los pagos de las deudas contraídas; Las devoluciones de las compras o servicios
prestados por terceros; Las devoluciones de los depósitos recibidos; Los pagos de las sumas
retenidas; La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.

Es acreditada por, El valor de las Órdenes de Compra y/o Servicio atendidos; El importe de las
valorizaciones de estudios y obras; El importe de los depósitos recibidos en garantía; La diferencia
de cambio si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


-
2103 CUENTAS POR PAGAR 316,823.43 1,134,704.62
817,881.19
2103.98 DEUDA DIRECTA DEVENGADA 20,692.37
2103.99 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 24,959.19 0.02
2103.9903 DEVENGADOS POR ENCARGOS RECIBIDOS 0.02 0.02
DEVENGADOS POR EJECUCIÓN DE ENCARGOS
2103.990301 0.02 0.02
RECIBIDOS
2103.9909 OTROS 24,959.17 0.00
2103.990901 OTROS 24,959.17 0.00

NOTA Nº 26

BENIFICIOS SOCIALES

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, participaciones por pagar y beneficios sociales.
Es debitada por, El pago de las obligaciones acreditadas a esta cuenta; El pago de las
liquidaciones de Compensación por Tiempo de Servicio; La reversión de las estimaciones que
resulten excesivas o indebidas en ejercicios anteriores.

Es acreditada por, El importe de las remuneraciones y pensiones devengadas; El impone de las


vacaciones devengadas; Los beneficios sociales devengados; El devengo de los beneficios
sociales en defecto o no calculados que corresponden a ejercicios anteriores; Por las estimaciones
de la Compensación por Tiempo de Servicios.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR
582,133.87 80,644.54 2102
PAGAR
2102.04 Otros Beneficios Por Pagar 0.00 0.00
2102.0401 Gratificaciones Y Aguinaldos 0.00 0.00
2102.040101 GRATIFICACIONES 0.00 0.00
2102.040102 Aguinaldos 0.00 0.00
2102.0402 Vacaciones 0.00 0.00
2102.05 Obligaciones Previsionales 485,520.42 0.00
2102.0501 Pensiones 485,520.42 0.00
2102.050101 Régimen De Pensiones DL. Nº 20530 485,520.42 0.00
2102.99 Otras Remuneraciones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 0.00 0.00

NOTA Nº 31

HACIENDA NACIONAL

Agrupa las subcuentas que representan el Patrimonio del Estado adscrito a cada entidad.

Es debitada por, El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional de las
entidades gastadoras e inversión al cierre del ejercicio; El traslado del saldo deudor de la cuenta
3201 Hacienda Nacional Adicional de las entidades captadoras de recursos financieros al cierre del
ejercicio.

Es acreditada por, El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional,
de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio; El traslado del saldo acreedor de
la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del
ejercicio; El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las
entidades captadoras de recursos financieros al cierre del ejercicio.
30/06/2017 31/12/2016 VARIAC
3101 HACIENDA NACIONAL 44,788,603.78 16,043,466.38 28,745,137.40
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 13,202,596.69 13,202,596.69
3101.03 Capitalización Resultados Acumulados 31,586,007.09 2,840,869.69

NOTA Nº 34

RESULTADOS ACUMULADOS

Agrupa las subcuentas que representan la acumulación de los resultados, favorable o


desfavorable, obtenido en cada ejercicio fiscal.

Es debitada por, La incorporación del déficit del ejercicio; El traslado del saldo acreedor a la cuenta
3101 Hacienda Nacional, al cierre del ejercicio.

Es acreditada por, La incorporación del superávit del ejercicio con cargo a la cuenta 89 Resultado
del Ejercicio; Cobertura del déficit.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


3401 RESULTADOS ACUMULADOS 0 20,671,652.88
3401.01 Superavit Acumulado 3,899,906.23 28,745,137.40
3401.02 Déficit Acumulado

NOTA Nº 35

CUENTAS DE ORDEN

Incluye las cuentas desde 9101 hasta la 9110, en las cuales se incluyen las cuentas de orden por
contratos y compromisos aprobados, valores y garantías, bienes en préstamo, custodia y no
depreciables, obligaciones previsionales y contingencias, así como sus respectivas contra cuentas.

Es debitada por, El monto de los contratos de proyectos y obras celebradas por el Estado; El valor
de los contratos aprobados por endeudamiento interno y externo; El valor de las órdenes de
compra y servicios aprobadas; El valor de los convenios suscritos; El valor equivalente al
cumplimiento parcial o total de los contratos de proyectos y obras; El monto de la ejecución de los
contratos de endeudamiento interno y externo; El valor de las órdenes de compra y de servicios
aprobados y que han sido atendidas; El valor de los convenios que han sido atendidos; La emisión
de especies valoradas, mantenidas bajo custodia; La recepción de especies valoradas; La emisión
de bonos; El valor de la deuda avalada por el Estado contraída por entidades públicas o privadas;
El valor de los cheques girados; El importe de los bonos, valores y/ o documentos recibidos en
calidad de garantía por todo concepto; El monto dé los documentos y/o valores recibidos para su
cobranza; El monto de los documentos y/o valores entregados para su cobranza; El monto de los
documentos emitidos y/o recibidos para la devolución de tributos reclamado; El monto de la
colocación de bonos en el mercado, según información de los fideicomisarios; La información
recibida de las entidades de la cancelación parcial o total de la deuda avalada; El importe de la
deuda avalada por el Estado; El valor de los cheques entregados a los interesados y/o los
acumulados; Las cobranzas efectuadas por cuenta de terceros y otras dependencias de la misma;
La recepción de información de las cobranzas efectuadas por terceros u otras dependencias de la
misma entidad; La entrega de documentos por devolución de tributos reclamados a las entidades
autorizadas o a los contribuyentes; El valor de los bienes entregados para su uso; Los bienes
recibidos en calidad de préstamo o custodia; La recuperación de los bienes entregados en calidad
de préstamo o custodia; Por los bienes dados de baja; La devolución de los bienes; El valor de las
obligaciones previsionales de los trabajadores activos, pensionistas y otros régimen, bajo el
régimen del DL. Nº 19990 y 20530; El valor de las actualizaciones y/o ajustes de las obligaciones
previsionales de los trabajadores activos, pensionistas y otros régimen, bajo el régimen del DL. Nº
19990 y 20530; El valor de las contingencias provisionadas y pasibles de ejecución, seleccionado
por cada instancia; El valor de la ejecución y anulación de las contingencias, en cualquiera de sus
instancias.

Es acreditada por, El valor equivalente al cumplimiento parcial o total de los contratos de proyectos
y obras; El monto de la ejecución de los contratos por endeudamiento interno y externo; El valor de
la ejecución de las órdenes de compra y de servicio aprobadas y atendidas; El valor de la
ejecución de los convenios suscritos; El monto de los contratos de proyectos y obras celebrados
por el Estado; El valor de los contratos aprobados con endeudamiento interno y externo; El valor
de las órdenes de compra y de servicios aprobados; El valor de los convenios que han sido
aprobados; La rebaja de las existencias de especies valoradas, originada por venta, pérdida,
entrega a dependencias y/o entidades autorizadas; El monto de la colocación de bonos en el
mercado, según información de los fideicomisarios; La información recibida de las entidades, de la
cancelación parcial o total de la deuda avalada; El importe de la deuda asumida por el Estado; El
valor de los cheques entregados y/o los anulados; El impone de la devolución de los bonos
valorados y/o documentos recibidos en calidad de garantía; Las cobranzas efectuadas por cuentas
de terceros u otras dependencias de la misma entidad; La entrega de documentos por
devoluciones de tributos reclamados a las entidades autorizadas a los contribuyentes; La emisión
de especies valoradas, mantenidas bajo custodia; El importe de los bonos, valores y/ o
documentos recibidos en calidad de garantía por todo concepto; El monto de los documentos y/o
valores recibidos para su cobranza; El monto de los documentos y/o valores entregados para su
cobranza; El valor de documentos emitidos y/ o recibidos para la devolución de tributos
reclamados; Por los documentos valorados recibidos; Por los bienes dados de baja; La devolución
de los bienes recibidos; El valor de los bienes entregados para su uso; Los bienes recibidos en
calidad de préstamo o custodia; La recuperación de los bienes entregados en calidad de préstamo
o custodia; El valor de las actualizaciones y/o ajustes de las obligaciones previsionales de los
trabajadores activos, pensionistas y otros régimen, bajo el régimen del DL. Nº 19990 y 20530; El
valor de las obligaciones previsionales de los trabajadores activos, pensionistas y otro régimen,
bajo el régimen del DL. Nº 19990 y 20530; El valor de la ejecución y anulación de las
contingencias, en cualquiera de sus instancias; El valor de las contingencias provisionadas y
pasibles de ejecución, seleccionado por cada instancia.

30/06/2017 31/12/2016 VARIAC


9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 1,527,723.54 1,426,706.97 101,016.57
9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 1,400,664.82 1,400,664.82
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 42,003.76 14,483.62
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 85,054.96 11,558.53
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 1,527,723.54 1,426,706.97 101,016.57
9102.01 Contratos Y Proyectos Por Ejecutar 1,400,664.82 1,400,664.82
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 42,003.76 14,483.62
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 85,054.96 11,558.53
9103 VALORES Y GARANTÍAS 597,951.10 335,855.27 262,095.83
9103.08 Cheques Girados 559,781.44 310,924.82
9103.09 CARTAS ORDENES 38,169.66 24,930.45
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 597,951.10 335,855.27 262,095.83
9104.08 Cheques Girados por Entregar 559,781.44 310,924.82
9104.09 CONTROL DE CARTAS ORDENES 38,169.66 24,930.45