RECUPERACIÓN PARCIAL: MONOGRAFIA INTEGRAL DE ENTIDADES BANCARIAS J

La entidad bancaria BCP, durante el año 2022 reincia sus operaciones con los siguientes saldos:

1101.01.01 Billetes y monedas en caja - MN 14,512.50

1101.01.01 Billetes en caja - ME (T.C S/ 3.550) US$ 2,250 7,987.50
1102.01 Cuenta ordinaria o de encaje en BCRP 4,500.00
1103.01 Cuenta corriente en el banco Interbank del pais 85,000.00
1108.02 Rendimientos devengados de la cuenta ordinaria BCRP 550.00
1108.03 Rendimientos devengados de la cuenta corriente del banco Interbank 350.00
1401.02.06.02 Préstamos no revolventes vigentes a microempresas 150,000.00
1802.01 Edificios 100,000.00
1803.01 Mobiliario 15,000.00
1803.02 Equipos de computación 20,000.00
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina - fotocopiadoras 10,000.00
1804.01 Vehículos 45,000.00
1809.02 Depreciación acumulada de edificios
1809.03 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
1809.04 Depreciación acumulada de equipos de transporte
1901.01 Seguros pagados por anticipado contra robo 15,000.00
1904.03 Software BESTERP 12,000.00
1904.09.03 Amortización acumulada de software
2101.01.09 Depósitos en cuenta corriente - otros
2102.01.01 Depósitos de ahorro activos - personas naturales
2103.03.01 Cuentas a plazo - personas naturales
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2403.02.01.02 Adeudos por préstamo subordinada redimible con empresas del país
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
3101.01 Capital Social - Acciones Comunes
3301.02 Reserva Legal - Utilidades
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
479,900.00

8102.01 / 8200 Valores propios en cobranza (pagarés emitidos y aceptados) 150,000.00

OPERACIONES DEL AÑO:

1.- Se capitaliza los rendimientos devengados del inventario con nota de abono
2.- Se amortiza varias cuotas del prestamo a microempresas:
Capital 125,000.00
 Interes 3% TEM 45,000.00
170,000.00
El 50% con dinero en efectivo y la diferencia con cheque del mismo banco
Asimismo, se libera el pagaré en la proporción del capital amortizado

3.- Se paga al público con nota de abono el interes ganado por cuenta corriente 500.00 soles
4.- Publico retira 2,000 soles de su cuenta de ahorro activa en ventanilla
5.- Durante el ejercicio 2022 se incurrieron en Gastos por Servicios de Terceros, según detalle siguiente:

Concepto Valor I.G.V. 18% I.R 8% Precio

Honorarios Profes. 1,400.00 1,400.00
Luz y Agua 600.00 108.00 708.00
Teléfonos 1,000.00 180.00 1,180.00
Publicidad 800.00 144.00 944.00
Vigilancia 500.00 90.00 590.00

6.- Se provisiono en el Año 2022 remuneraciones por un total de S/ 12,000 efectuándose los aportes y deducciones de Ley, co
detalla a continuación: 9% ESSALUD y 12.80% AFP. El 50% del neto se cancela con dinero efectivo por caja (billetes).

7.- Se provisiono en el Año 2022 la depreciación y amortización de los bienes, a razon de:
Edificios 5% anual
Mobiliario 10% anual
Equipos de computación 25% anual
Otros bienes y equipos de oficina - fotocopiadoras 25% anual
Vehículos 20% anual
Software BESTERP 10% anual

8.- Se devenga el 20% de los gastos por seguros pagados por anticipado

9.- Al finalizar el año 2022 el valor de los billetes de caja en ME se actualiza al T.C de S/ 3.950

Se pide:
Elaborar el libro diario (saldos iniciales, movimiento de caja, cuenta corriente, operaciones de depósitos, operaciones de crédit
Elaborar el libro mayor
Elaborar el balance de comprobacion
Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados
 25,000.00
22,500.00
20,000.00

6,000.00
25,000.00
10,000.00
8,000.00
500.00
430.00
350.00
170,000.00
1,500.00
55,000.00
16,120.00
55,000.00
64,500.00
479,900.00
0.00
mismo banco

Forma de pago
Con cheque
Con cheque
Con cheque
Con cheque
Con cheque

y deducciones de Ley, conforme se

por caja (billetes).

tos, operaciones de créditos, ajustes)

LIBRO DIARIO
NÚMERO
CORRELATI
VO DEL
FECHA DE
ASIENTO O
LA
CÓDIGO MES
OPERACIÓ
ÚNICO DE
N
LA
OPERACIÓ
N
 CUEN
SISTEMA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DE CODIGO
CODIFIC.
ANALÍTICA
apertura del inventario inicial 1101.01.01
1101.01.01
1102.01
1103.01
1108.02
1108.03
1401.02.06.0
1802.01
1803.01
1803.02
1803.09
1804.01
1809.02
1809.03
1809.04
1901.01
1904.03
1904.09.03
2101.01.09
2102.01.01
2103.03.01
2108.01
2108.02.01
2108.03.01
2403.02.01.0
2408.03
3101.01
3301.02
3801.01
3901.02

8101.07
8201

Por la capitalizacion de los rendimientos percibidos 1101.01.01

1108.02
1103.01
Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1101.01.01
1103.02
1401.02.06.0
1408.02

por la liberacion del pagare 8200

8102

Por el pago de gastos de interes 2101.01

4101.01

se retira de cuenta de ahorro 2102.01.01

1101.01.01

por servicios de los gastos por terceros 4503.01.03

4503.01.05
4503.01.06
4503.01.07
4503.01.08
1906.01
2505.05
2506.02
2507.05

4501.01.01
4501.04
2505
2505.04
2507
2507.03.03
2507.05
4401.02
4401.03
4401.04
4403.03
1809.02
1809.03
1809.04
1904.09.03
4503.01.09
1901.01
4108.01
1101.01.12
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE S/
Billetes y monedas en caja - MN 14,512.50
Billetes en caja - ME (T.C S/ 3.550) 7,987.50
Cuenta ordinaria o de encaje en BCRP 4,500.00
Cuenta corriente en el banco Interbank del pais 85,000.00
Rendimientos devengados de la cuenta ordinaria BCRP 550.00
Rendimientos devengados de la cuenta corriente del banco Interbank 350.00
Préstamos no revolventes vigentes a microempresas 150,000.00
Edificios 100,000.00
Mobiliario 15,000.00
Equipos de computación 20,000.00
Otros bienes y equipos de oficina - fotocopiadoras 10,000.00
Vehículos 45,000.00
Depreciación acumulada de edificios 0.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 0.00
Depreciación acumulada de equipos de transporte 0.00
Seguros pagados por anticipado contra robo 15,000.00
Software BESTERP 12,000.00
Amortización acumulada de software 0.00
Depósitos en cuenta corriente - otros 0.00
Depósitos de ahorro activos - personas naturales 0.00
Cuentas a plazo - personas naturales 0.00
Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 0.00
Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 0.00
Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 0.00
Adeudos por préstamo subordinada redimible con empresas del país 0.00
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pa 0.00
Capital Social - Acciones Comunes 0.00
Reserva Legal - Utilidades 0.00
Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 0.00
Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 0.00
479,900.00
Otros valores en custodia 150,000.00
Deudoras por contra

Billetes y monedas 900.00

Banco Central de Reserva del Perú
Cuenta corriente en el banco Interbank del pais
Billetes y monedas 85,000.00
banco 85,000.00
Préstamos a cuota fija
Rendimientos devengados por créditos a microempresas

contra cuenta de cuenta de orden acreedora 170,000.00

valores propios en cobranza en cobranza de oficina peincipal

depositos en cuenta corriente 500.00

depositos en cuenta corriente.

Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2,000.00

Bancos

Vigilancia y protección 500.00

Publicidad 800.00
Energía y agua 600.00
telefono 1,000.00
Honorarios profesionales 1,400.00
Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas 522.00
Honorarios por pagar
Proveedores de servicios
Tributos retenidos
Depreciación de edificios e instalaciones 5,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo 4,000.00
Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 14,000.00
Amortización de gastos por softw are 1,200.00
(Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
(Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
(Depreciacion acumulada de unidades de transporte)
Amortización y deterioro acumulados de softw are)
Seguros 4,500.00
Seguros pagados por anticipado
Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 495.00
Billetes y monedas (Moneda extranjera)
MOVIMIENTO

HABER S/
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
25,000.00
22,500.00
20,000.00
0.00
0.00
6,000.00
25,000.00
10,000.00
8,000.00
500.00
430.00
350.00
170,000.00
1,500.00
55,000.00
16,120.00
55,000.00
64,500.00
479,900.00

150,000.00

550.00
350.00
125,000.00
45,000.00

170,000.00

500.00

2,000.00

1,400.00
3,422.00
 5,000.00
4,000.00
14,000.00
1,200.00

4,500.00

495.00
BALANCE DE COMPRBACIÓN DE SALDOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

ANALÍTICA
CE DE COMPRBACIÓN DE SALDOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN SUMAS

DENOMINACIÓN DEBE (-)
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPU
TOTALES
SUMAS SALDOS SITUACIÓN FINANCIERA
HABER (+) DEUDOR (-) ACREEDOR (+) ACTIVO PASIVO
LTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
 RESULTADO DEL EJERCICIO
PÉRDIDAS (-) GANANCIAS (+)
 FORMA "A"
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
(Expresado en miles de Nuevos Soles)

ACTIVO
DISPONIBLE
Caja
Banco Central de Reserva del Perú
Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del País
Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior
Canje
Otras Disponibilidades
FONDOS INTERBANCARIOS
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
Instrumentos de capital
Instrumentos de deuda
Inversiones en Commodities
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
Instrumentos Representativos de Capital
Instrumentos Representativos de Deuda
INVERSIONES A VENCIMIENTO
CARTERA DE CREDITOS
Cartera de Créditos Vigentes
Cartera de Créditos Reestructurados
Cartera de Créditos Refinanciados
Cartera de Créditos Vencidos
Cartera de Créditos en Cobranza Judicial
- Provisiones para Créditos .........................
DERIVADOS PARA NEGOCIACION
DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso
Otras Cuentas por Cobrar
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
Bienes Realizables
Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados
PARTICIPACIONES
Subsidiarias
Asociadas y participaciones en negocios conjuntos
Otras
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
ACTIVO INTANGIBLE
Plusvalía
Otros activos intangibles
IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTO DIFERIDO
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
OTROS ACTIVOS
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Obligaciones a la Vista
Obligaciones por Cuentas de Ahorro
Obligaciones por Cuentas a Plazo
Otras Obligaciones
FONDOS INTERBANCARIOS
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
Depósitos a la Vista
Depósitos de Ahorro
Depósitos a Plazo
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
Adeudos y Obligaciones con Empresas e Instituciones financieras del País
Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos Financieros Internacionales
Otros Adeudos y Obligaciones del país y del exterior
Valores y Títulos
DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR PAGAR
PROVISIONES
Provisión para créditos contingentes
Provisión para litigios y demandas
Otros
IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTO DIFERIDO
OTROS PASIVOS

TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
Capital Social
Capital Adicional
Reservas
Ajustes al Patrimonio
Resultados Acumulados
Resultado Neto del Ejercicio
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

RIESGOS Y COMPROMISOS CONTINGENTES

 FORMA "B-1"
ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE DE LA EMPRESA
(expresado en miles de Nuevos Soles)

INGRESOS POR INTERESES

Disponible
Fondos Interbancarios
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Inversiones Disponibles para la venta
Inversiones a Vencimiento
Cartera de Créditos Directos

Resultado por Operaciones de Cobertura (1)

Cuentas por Cobrar

Otros Ingresos Financieros

GASTOS POR INTERESES

Obligaciones con el Público
Fondos Interbancarios
Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros Internacionales
Adeudos y Obligaciones Financieras
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del País
Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y Organ. Financ. Internac.
Otros Adeudos y Obligaciones del País y del Exterior
Comisiones y otros cargos por adeudos y obligaciones financieras
Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación
Cuentas por pagar
Intereses de Cuentas por Pagar
Resultado por Operaciones de Cobertura (1)

Otros Gastos Financieros

MARGEN FINANCIERO BRUTO
Provisiones para Créditos Directos

MARGEN FINANCIERO NETO

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
Ingresos por Créditos Indirectos
Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Ingresos por Emisión de Dinero Electrónico
Ingresos Diversos

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

Gastos por Créditos indirectos
Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Primas al Fondo Seguro de Depósito
Gastos Diversos
 MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF)
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados
Inversiones en Commodities
Inversiones Disponibles para la Venta
Derivados de Negociación
Resultado por Operaciones de Cobertura

Ganancias (Pérdida) en Participaciones

UTI Utilidad-Pérdida en Diferencia de Cambio
Otros
MARGEN OPERACIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de Personal y Directorio
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
Impuestos y Contribuciones
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

MARGEN OPERACIONAL NETO

VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Provisiones para Créditos Indirectos
Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar
Provisiones para Bienes Realizables, Recibidos en Pago, Recuperados y Adjudicados y Otros
Provisiones para Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Deterioro de Inversiones
Deterioro de Activo Fijo
Deterioro de Activos Intangibles
Provisiones por Litigios y Demandas
Otras Provisiones
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Otros Ingresos y Gastos

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

UTILIDAD (PERDIDA) POR ACCION BÁSICA

UTILIDAD (PERDIDA) POR ACCION DILUIDA

Nota:
(1) Tratándose de operaciones de cobertura de tasa de interés, se presenta solo el devengue de tasas. El saldo acreedor en ingresos por int
coberturas se presenta en el margen operacional, así como la valorización de derivados de tasa de interés deducida la parte de intereses
M.N. Eq. a M.E. Total

11-2702.05.01
1101
1102+1108.02
1103+1108.03
1104+1108.04-2702.05.01
1105
11-(1101+1102+1103+1104+1105+1108)+1108.07
12
1301+1302+1306+1308.01-(2702.05.03.01+2702.05.03.02+2702.05.03.06)
1301+1308.01-2702.05.03.01
1302-2702.05.03.02
1306-2702.05.03.06
1303+1304+1308.03+1309.03+1309.04-2702.05.03.03-2702.05.03.04
1303+1308.03+1309.03-2702.05.03.03
1304+1309.04-2702.05.03.04
1305+1309.05-2702.05.03.05
14-(2901.01)-(2901.02-2901.02.07)-(2901.08.01+2702.05.04.01+2901.07.02)
1401+1408-(2901.01.01+2901.01.08.01+2901.02.01+2901.07.02.01+2901.08.01.01)
1403-(2901.01.03+2901.01.08.03+2901.07.02.03+2901.08.01.03)
1404-(2901.01.04+2901.01.08.04+2901.07.02.04+2901.08.01.04)
1405-(2901.01.05+2901.01.08.05+2901.02.05+2901.07.02.05+2901.08.01.05)
1406-(2901.01.06+2901.01.08.06+2901.02.06+2901.07.02.06+2901.08.01.06)
1409+2702.05.04.01
1502-2702.05.05.02
1501+1503-2702.05.05.01
1504+1505+1506+1507+1508+1509-(2702.05.05.03+2702.05.05.04+2901.07.06)
1504+1508.04-1509.04-2702.05.05.03-2901.07.06
1505+1506+1507+1508.05+1508.07+(1509-1509.04)-2702.05.05.04
1601+1602+1609.01+1609.02-2702.05.06
1601+1609.01
1602+1609.02-2702.05.06
17-2702.05.07
1701.01+1702.01-2702.05.07.01
1701.02+1702.02+1703.01-2702.05.07.02
1703.09+1704+1705-2702.05.07.03
18
1904
1904.07+1904.09.07
1904-(1904.07+1904.09.07)
SD(1906.01+1906.02-2507.03.01-2507.03.02)
1903
1603+1609.03
1901+1906.09+1907+1908+1909
0.00 11+12+13+14+15+16+17+18+1901+1903+1904+1906.09+1907+1908+1909+SD(1906.0
SD(1906.02+2507.03.02)-(2702.05-2702.05.04.02)-(2901.01)-(2901.02-2901.02.07)-(290
 21-1902
2101+2108.01
2102+2108.02-1902.01.01
2103+2108.03-1902.01.02
2106+2107+2108.07
22
23
2301+2308.01
2302+2308.02
2303+2308.03
24+26+28
2401+2408.01
2402+2403+2602+2603+(2409.01+2609.01)+2408.02+2408.03+2608.02+2608.03 + 260
2404+2405+2604+2605+(2409.02+2609.02)+2408.04+2408.05+2608.04+2608.05
2406+2407+2606+2607+(2409.003+2609.03)+2408.06+2408.07+2608.06+2608.07
28
2502
2501+2503
2504+2505+2506+2507-(2507.03.01+2507.03.02)+2508
27-(2702.05-2702.05.04.02)
2701.01+2701.02+2701.06+2702.05.04.02
2702.02
27-(2701.01+2701.02+2701.06+2702.05+2702.02)
SA(1906.01+1906.02-2507.03.01-2507.03.02)
2903
29-2901.01-2901.02+2901.02.07-2901.07.02-2901.07.06-2901.08.01-2903

0.00 21+22+23+24+25-(2507.03.01+2507.03.02)+26+27-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-29
-(2901.02-2901.02.07)-(2901.07.02+ 2901.07.06+2901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+

3101+3102+3103+3104+(3401)
3201+3202+3203+3204+(3402)
3301+3302+3303
38-(3801.01+3801.02+3802.01)+3602+3603+3605
3801.01+3801.02+3802.01
3901+3902
0.00 31+32+33+34+36+38+39
0.00 21+22+23+24+25-(2507.03.01+2507.03.02)+26+27-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-29
-(2901.02-2901.02.07)-(2901.07.02+2901.07.06+2901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+
31+32+33+34+36+38+39

0.00 72-7206
M.N. Eq. a M.E. Total

5101
5102
5103.02
5103.04
5103.05
5104+5107

SA((5109.17.01.02+5109.17.02.02+5109.17.03+5109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01
4109.17.03+4109.24.01.01+4109.24.03))
5105.04
5109.01+5109.08+SA(5109.25-4109.25)

4101
4102
4103

4104.01
4104.02+4104.03 + 4104.08
4104.04+4104.05
4104.06+4104.07
4107
4106

4105
SD((5109.17.01.02+5109.17.02.02+5109.17.03+5109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01
4109.17.03+4109.24.01.01+4109.24.03))
4109.01+4109.08+4109.09+4109.22+4109.23+SD(5109.25-4109.25)
0.00
4302+4305.05.04.01-(5109.27+5404.01)

0.00

5201
5202.04+5202.05
5204
5202-(5202.04+5202.05)

4201+4109.07
4202.04+4202.05
4109.05
4202-(4202.04+4202.05)
 0.00

-(4109.11+4109.12)+5103.01+5109.11+5109.12
5103.06+5109.15-4109.15
-(4109.13+4109.14)+5103.03+5109.13+5109.14               
(5109.16)-(4109.16)
(5109.17-(5109.17.01.02+5109.17.02.02+5109.17.03)+5109.24.01.02)-(4109.17-(4109.17
4109.17.03)+4109.24.01.02)
(5109.04-4109.04)
(5108)-(4108)
(5109.18-4109.18)+(5109.19-4109.19)-4109.20+(5109.26-4109.26)+(5109.03-4109.03)+5
0.00

4501+4502
4503
4504
4401+4403

0.00

4305.01+4305.02+4305.05.04.02+4305.06-5404.02
4303+4305.05.05- (5405)
4304.01+4304.02+4305.05.06-(5406)
4304.03
4301+4305.05.03+4305.05.07-5301
4404-5302
4405-5303
4305.04
4305.03+4305.05.01+4305.09
0.00

(56-46)+(57-49)+5105.07+(5109.10-4109.10)+5203

0.00 66
68
0.00 69

. El saldo acreedor en ingresos por intereses financieros y el saldo deudor en gastos por intereses. En el caso de otras
interés deducida la parte de intereses que se presenta en el Margen Financiero.
05.03.02+2702.05.03.06)

3.03-2702.05.03.04

702.05.04.01+2901.07.02)
01+2901.07.02.01+2901.08.01.01)
2901.08.01.03)
2901.08.01.04)
01.07.02.05+2901.08.01.05)
01.07.02.06+2901.08.01.06)

03+2702.05.05.04+2901.07.06)

04)-2702.05.05.04

1906.09+1907+1908+1909+SD(1906.01+2507.03.01)+
)-(2901.01)-(2901.02-2901.02.07)-(2901.07.02+2901.07.06+2901.08.01)
.02+2408.03+2608.02+2608.03 + 2608.08
.04+2408.05+2608.04+2608.05
8.06+2408.07+2608.06+2608.07

.07.06-2901.08.01-2903

7-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-2901.01
2901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+SA(1906.02+2507.03.02)-1902

7-(2702.05+2702.05.04.02)+28+29-2901.01
901.08.01)+SA(1906.01+2507.03.01)+SA(1906.02+2507.03.02)-1902
109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01.02+4109.17.02.02+

109.24.01.01+5109.24.03)-(4109.17.01.02+4109.17.02.02+

(5109.25-4109.25)
03)+5109.24.01.02)-(4109.17-(4109.17.01.02+4109.17.02.02+

109.26-4109.26)+(5109.03-4109.03)+5109.28
LIBRO DIARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO MOVIMIENTO
CORRELATIVO CODIGO
DEL ASIENTO O
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN ANALÍTICA DEBE S/ HABER S/

01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1101

01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1101.01.01 10,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1102
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1102.01 11,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1103
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1103.01 14,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1401
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1401.02.06.02 48,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1405
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1405.02.06.02 6,800.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1406
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1406.02.06.02 10,500.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1408
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1408.02 2,400.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1409
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1409.02.01 2,700.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1504
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1504.01 1,600.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1602
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1602.04.02 2,300.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1801
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1801.01 6,500.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1802
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1802.01 15,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1803
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1803.01 3,600.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1803.02 6,400.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1809
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1809.02 4,500.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 1809.03 3,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2102
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2102.01.01 14,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2103
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2103.01.02.01 23,300.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2108
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2108.02.01 3,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2403
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2403.02 28,700.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2506
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 2506.01 8,600.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3101
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3101.01 35,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3301
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3301.02 5,300.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3801
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3801.01 5,000.00
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3901
01 Por la reapertura de operaciones según inventario inicial 3901.02 5,000.00

02 Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a utilidad acumulada 3901

02 Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a utilidad acumulada 3901.02 5,000.00
02 Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a utilidad acumulada 3801
02 Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a utilidad acumulada 3801.02 5,000.00

03 Por la capitalización de la utilidad acumulada al año 2020 3801

03 Por la capitalización de la utilidad acumulada al año 2021 3801.01 5,000.00
03 Por la capitalización de la utilidad acumulada al año 2022 3101
03 Por la capitalización de la utilidad acumulada al año 2023 3101.01 5,000.00

04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1101

04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1101.01.01 15,000.00
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1103
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1103.01 18,000.00
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1401
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1401.02.06.02 23,000.00
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1405
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1405.02.06.02 2,300.00
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1406
04 Por la amortización de cuotas por los créditos otorgados 1406.02.06.02 7,700.00

05 Por la recepción de rendimientos ganados de créditos vigentes 1101

05 Por la recepción de rendimientos ganados de créditos vigentes 1101.01.01 2,400.00
05 Por la recepción de rendimientos ganados de créditos vigentes 1408
05 Por la recepción de rendimientos ganados de créditos vigentes 1408.02 2,400.00

06 Por la recuperación de provisiones de créditos incobrables 1409

06 Por la recuperación de provisiones de créditos incobrables 1409.02.01 1,200.00
06 Por la recuperación de provisiones de créditos incobrables 5404
06 Por la recuperación de provisiones de créditos incobrables 5404.01 1,200.00

07 Por el pago de gastos generados por cuentas de ahorro 2108

07 Por el pago de gastos generados por cuentas de ahorro 2108.02.01 1,500.00
07 Por el pago de gastos generados por cuentas de ahorro 1103
07 Por el pago de gastos generados por cuentas de ahorro 1103.01 1,500.00

08 Por la recepción de efectivo por depósitos en cuenta de ahorro 1101

08 Por la recepción de efectivo por depósitos en cuenta de ahorro 1101.01.01 32,600.00
08 Por la recepción de efectivo por depósitos en cuenta de ahorro 2102
08 Por la recepción de efectivo por depósitos en cuenta de ahorro 2102.01.01 32,600.00

09 Por el depósito de efectivo en cuentas bancarias 1103

09 Por el depósito de efectivo en cuentas bancarias 1103.01 30,000.00
09 Por el depósito de efectivo en cuentas bancarias 1102
09 Por el depósito de efectivo en cuentas bancarias 1102.01 8,000.00
09 Por el depósito de efectivo en cuentas bancarias 1101
09 Por el depósito de efectivo en cuentas bancarias 1101.01.01 38,000.00

10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 2102
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 2102.01.01 4,600.00
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 2103
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 2103.01.02.01 15,000.00
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 2403
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 2403.02 8,000.00
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 1103
10 Por el retiro de depósitos del público y pago de adeudos por préstamo 1103.01 27,600.00

11 Por la aprobación y desembolso del préstamo a microempresa 1401

11 Por la aprobación y desembolso del préstamo a microempresa 1401.02.06.02 40,000.00
11 Por la aprobación y desembolso del préstamo a microempresa 1103
11 Por la aprobación y desembolso del préstamo a microempresa 1103.01 40,000.00

12 Por el cobro de la comisión por préstamo 1101

12 Por el cobro de la comisión por préstamo 1101.01.01 450.00
12 Por el cobro de la comisión por préstamo 5107
12 Por el cobro de la comisión por préstamo 5107.04.02 450.00

13 Por el control del pagaré emitido 8102

13 Por el control del pagaré emitido 8102.01 40,000.00
13 Por el control del pagaré emitido 8200 40,000.00

14 Por el control del bien recibido en garantía 8300 50,000.00

14 Por el control del bien recibido en garantía 8404
14 Por el control del bien recibido en garantía 8404.1 50,000.00

15 Por el pago del 60% del inventario al proveedor de bienes 2506

15 Por el pago del 60% del inventario al proveedor de bienes 2506.01 5,160.00
15 Por el pago del 60% del inventario al proveedor de bienes 1103
15 Por el pago del 60% del inventario al proveedor de bienes 1103.01 5,160.00

16 Por el ingreso del efectivo por liquidar 1103

16 Por el ingreso del efectivo por liquidar 1103.01 32,200.00
16 Por el ingreso del efectivo por liquidar 2908
16 Por el ingreso del efectivo por liquidar 2908.07 32,200.00

17 Por el devengo de los intereses vencidos 1408

17 Por el devengo de los intereses vencidos 1408.02 4,200.00
17 Por el devengo de los intereses vencidos 5104
17 Por el devengo de los intereses vencidos 5104.01.02.06 4,200.00

18 Por la liquidación del efectivo ingresado 2908

18 Por la liquidación del efectivo ingresado 2908.07 32,200.00
18 Por la liquidación del efectivo ingresado 1401
18 Por la liquidación del efectivo ingresado 1401.02.06.02 28,000.00
18 Por la liquidación del efectivo ingresado 1408
18 Por la liquidación del efectivo ingresado 1408.02 4,200.00

19 Por la liberación parcial del pagaré 8200 28,000.00

19 Por la liberación parcial del pagaré 8102
19 Por la liberación parcial del pagaré 8102.01 28,000.00

20 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vigente 1405

20 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vigente 1405.02.06.02 12,000.00
20 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vigente 1401
20 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vigente 1401.02.06.02 12,000.00

21 Por la transferencia de fondos por gastos notariales 1505

21 Por la transferencia de fondos por gastos notariales 1505.09 260.00
21 Por la transferencia de fondos por gastos notariales 2101
21 Por la transferencia de fondos por gastos notariales 2101.01.09 260.00

22 Por la provisión de incobrabilidad de créditos dudosas 4302

22 Por la provisión de incobrabilidad de créditos dudosas 4302.02.01 12,000.00
22 Por la provisión de incobrabilidad de créditos dudosas 1409
22 Por la provisión de incobrabilidad de créditos dudosas 1409.02.01 12,000.00

23 Por los intereses de créditos vencidos en suspenso 8104

23 Por los intereses de créditos vencidos en suspenso 8104.02 1,800.00
23 Por los intereses de créditos vencidos en suspenso 8200 1,800.00

24 Por la cobranza de la venta de bienes del año anterior 1101

24 Por la cobranza de la venta de bienes del año anterior 1101.01.01 1,400.00
24 Por la cobranza de la venta de bienes del año anterior 1504
24 Por la cobranza de la venta de bienes del año anterior 1504.01 1,400.00

25 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vencido 1406

25 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vencido 1406.02.06.02 12,000.00
25 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vencido 1405
25 Por la reclasifiación de saldo del préstamo vencido 1405.02.06.02 12,000.00

26 Por la transferencia de fondos por gastos judiciales 1505

26 Por la transferencia de fondos por gastos judiciales 1505.09 800.00
26 Por la transferencia de fondos por gastos judiciales 2101
26 Por la transferencia de fondos por gastos judiciales 2101.01.09 800.00

27 Por los intereses de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104

27 Por los intereses de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.03 2,400.00
27 Por los intereses de créditos en cobranza judicial en suspenso 8200 2,400.00

28 Por la adjudicación del bien y recepción del efectivo en pago 1101

28 Por la adjudicación del bien y recepción del efectivo en pago 1101.01.01 1,300.00
28 Por la adjudicación del bien y recepción del efectivo en pago 1602
28 Por la adjudicación del bien y recepción del efectivo en pago 1602.05.01 15,600.00
28 Por la adjudicación del bien y recepción del efectivo en pago 2908
28 Por la adjudicación del bien y recepción del efectivo en pago 2908.07 16,900.00

29 Por la liquidación total de la deuda 2908

29 Por la liquidación total de la deuda 2908.07 16,900.00
29 Por la liquidación total de la deuda 1406
29 Por la liquidación total de la deuda 1406.02.06.02 11,640.00
29 Por la liquidación total de la deuda 1505
29 Por la liquidación total de la deuda 1505.09 1,060.00
29 Por la liquidación total de la deuda 5104
29 Por la liquidación total de la deuda 5104.01.02.06 1,800.00
29 Por la liquidación total de la deuda 5104.06.02 2,400.00

30 Por el castigo del saldo no cubierto del crédito en cobranza judicial 1409
30 Por el castigo del saldo no cubierto del crédito en cobranza judicial 1409.02.01 360.00
30 Por el castigo del saldo no cubierto del crédito en cobranza judicial 1406
30 Por el castigo del saldo no cubierto del crédito en cobranza judicial 1406.02.06.02 360.00

31 Por la reversión de la provisión por incobrabilidad 1409

31 Por la reversión de la provisión por incobrabilidad 1409.02.01 11,640.00
31 Por la reversión de la provisión por incobrabilidad 4302
31 Por la reversión de la provisión por incobrabilidad 4302.02.01 11,640.00

32 Por la liberación del saldo total del pagaré 8200 12,000.00

32 Por la liberación del saldo total del pagaré 8102
32 Por la liberación del saldo total del pagaré 8102.01 12,000.00

33 Por la liberación del bien adjudicado 8404

33 Por la liberación del bien adjudicado 8404.1 50,000.00
33 Por la liberación del bien adjudicado 8300 50,000.00

34 Por la liberación de intereses en suspenso 8200 4,200.00

34 Por la liberación de intereses en suspenso 8104
34 Por la liberación de intereses en suspenso 8104.02 1,800.00
34 Por la liberación de intereses en suspenso 8104.03 2,400.00

35 Por pago a cuenta del impuesto a la renta 1906

35 Por pago a cuenta del impuesto a la renta 1906.02 3,500.00
35 Por pago a cuenta del impuesto a la renta 1102
35 Por pago a cuenta del impuesto a la renta 1102.01 3,500.00

36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 4501

36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 4501.01.01 16,000.00
36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 4501.04 1,440.00
36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 2505
36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 2505.04 13,920.00
36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 2507
36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 2507.03.03 1,440.00
36 Por el devengo de planilla de remuneraciones 2507.05 2,080.00
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 4101
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 4101.02 250.00
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 4101.03 600.00
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 4104
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 4104.03 700.00
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 2108
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 2108.02 250.00
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 2108.03 600.00
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 2408
37 Por los Intereses devengados con el público y por adeudos 2408.03 700.00

38 Por los Intereses devengados de créditos vigentes 1408

38 Por los Intereses devengados de créditos vigentes 1408.02 35,000.00
38 Por los Intereses devengados de créditos vigentes 5104
38 Por los Intereses devengados de créditos vigentes 5104.01.02.06 35,000.00

39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503

39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503.01.03 400.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503.01.05 700.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503.01.06 700.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503.01.07 900.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503.01.08 9,000.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 4503.01.10 3,000.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 1906
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 1906.01 1,026.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 2505
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 2505.05 8,280.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 2506
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 2506.02 6,726.00
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 2507
39 Por los gastos de servicios de terceros devengados 2507.05 720.00

40 Por los gastos de depreciación de activos fijos 4401

40 Por los gastos de depreciación de activos fijos 4401.02 450.00
40 Por los gastos de depreciación de activos fijos 4401.03 1,960.00
40 Por los gastos de depreciación de activos fijos 1809
40 Por los gastos de depreciación de activos fijos 1809.02 450.00
40 Por los gastos de depreciación de activos fijos 1809.03 1,960.00

41 Por los gastos de compensación por tiempos de servicios 4501

41 Por los gastos de compensación por tiempos de servicios 4501.05 2,100.00
41 Por los gastos de compensación por tiempos de servicios 2106
41 Por los gastos de compensación por tiempos de servicios 2106.01 2,100.00

42 Por la provisión de créditos incobrables 4302

42 Por la provisión de créditos incobrables 4302.02 6,000.00
42 Por la provisión de créditos incobrables 1409
42 Por la provisión de créditos incobrables 1409.02 6,000.00
754,996.00 754,996.00