CASO N°01

La empresa "MOLISUR MAJES S.A.C." (agente de percepción) vende harina de trigo a la "DISTRIBUIDORA
S.R.L." con factura F002-8745 por S/. 1,500.00 más IGV. Así mismo, el cobro se realizó en efectivo y en su
con la debida percepción según comprobante de pago 523. Se solicita: a. Determinación del importe de
percepción. b. Contabilizar las operaciones realizadas (Contabilidad del proveedor y del cliente)
Se solicita:
a. Determinación del importe de la percepción.
b. Contabilizar las operaciones realizadas (Contabilidad del proveedor y del cliente).

a. Determinación del importe de la percepción

VALOR 1,500.00
IGV 270.00
TOTAL 1,770.00

TOTAL PERCEPCION
1,770.00 2 % 35.40 1,770.00
35.40
1,805.40

ASIENTO CONTABLE

DEBE HABER
12 1,770.00
1212
40 270.00
40111
70 1,500.00
70121
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIA

10 1,805.40
1041
12 35.40
1212
40 1,770.00
40113
POR EL COBRO DE LA VENTA DE MERCADERIA

60 1,500.00
602
40 270
40111
42 1,770.00
 4212
POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA

24 1,500.00
2411
60 1,500.00
6012
POR EL INGRESO A ALMACEN DE MATERIA PRIMA

42 35.40
4212
40 270.00
40113
10 1,805.40
1041
POR EL PAGO

CASO N°02
Con fecha de mayo la empresa “JSP E.I.R.L.” realiza la adquisición de bienes sujetas a la
percepción (materias primas) a la empresa “MAT S.A.C.” (Agente de Percepción), las mismas
que ascienden a la cifra de S/. 12,000 + IGV. Con fecha 30 de mayo se realiza la cancelación
del 60% de la compra, el saldo es cancelado dentro de los 60 días siguientes. El porcentaje
correspondiente para este caso práctico es del 2% Se solicita: a. Determinación del importe
de la percepción. b. Contabilizar las operaciones realizadas (Contabilidad del proveedor y del
cliente).

MAT SAC VEDEDOR

JSP EIRL COMPRADOR

A DETERMINACION DEL IMPORTE DE LA OPERACIÓN

VALOR 12,000.00
IGV 2,160.00
TOTAL 14,160.00
B DETERMINACION DE LA PERCEPCION

TOTAL PERCEPCION
14,160.00 2 % 283.20 14,160.00
283.20
ASIENTO DE VENTA 14,443.20
DEBE HABER
12 14,160.00
1212
40 2,160.00
40111
70 12,000.00 VENTA TOTAL 14,160.00
70121 PRECIO TOTAL 8496
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIA TOTAL A COBRAR

10 14,443.20
 1041
12 8,496.00
1212
40 169.92
40113
POR EL COBRO DE LA VENTA DE MERCADERIA

60 12,000.00
602
40 2160
40111
42 14,160.00
4212
POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA

24 12,000.00
2411
60 12,000.00
6012
POR EL INGRESO A ALMACEN DE MATERIA PRIMA

42 8496
4212
40 169.92
40113 8665.92
10 8665.92
1041
POR EL PAGO DEL 60% DE COMPRA DE MATERIA PRIMA APLICADA A PERCEPCION

CASO N°03

La empresa Estación de Servicios Espinoza Ore Hnos. S.R.L. ha sido designada como Agente de Percepción
lo cual se encuentra obligada a percibir a sus clientes a partir de las operaciones del 14/10/2020 Efectúa un
18/10/2020 de gasolina de 90 PLUS (combustible sujeto al sistema de percepciones) a Servicentro Unión S
factura E001-0015234 la cual se emitió como sigue: El cobro se realizó con deposito en cuenta en su totalid
Valor de Venta S/ 10,000.00
IGV 18% S/ 1,800.00
Precio de Venta S/ 11,800.00
Percepción 1% S/ 118.00 I
mporte Total a Cobrar S/ 11,918.00

Se solicita: a. Contabilizar las operaciones realizadas (Contabilidad del proveedor y del cliente)

ASIENTO DE VENTA
DEBE HABER
12 11,800.00
 1212
40 1,800.00
40111
70 10,000.00
70121
X/X POR LA VENTA DE COMBUSTIBLE

10 11,918.00
1041
12 118.00
1212
40 11,800.00
40113
POR EL COBRO DE LA VENTA

60 10,000.00
602
40 1800
40111
42 11,800.00
4212
POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLE

25 10,000.00
2511
60 10,000.00
6032
POR EL INGRESO A ALMACEN DE COMBUSTIBLE

42 11,800.00
4212
40 118
40113
10 11,918.00
1041
POR EL PAGO
o a la "DISTRIBUIDORA GALLEGOS
lizó en efectivo y en su totalidad
nación del importe de la
y del cliente)

).
 as a la
las mismas
ncelación
orcentaje
el importe
veedor y del

LA PERCEPCION SE AGREGA

60 % 8496
2 % 169.92
8665.92
Agente de Percepción del IGV., por
14/10/2020 Efectúa una venta el
a Servicentro Unión S.A. con la
en cuenta en su totalidad

el cliente)