PRACTICA MINERA

II Ilustración:
Ley 1777 del 17-03-
1997
Art. 100 El monto efectivamente pagado por concepto del Impuesto sobre las utilidades de las
Empresas SERA ACREDITABLE contra el Impuesto Complementario de la Minería (ICM),
(REGALIA), de la misma gestión. En caso de existir una diferencia etc.
Ejemplo
ESTADO DE RESULTADO GESTION
1997
Bs.
INGRESOS 1.000.000.-

Total, de Egresos y/o Gastos 600.000.-

UTILIDAD DE LA GESTION A.I.

400.000.- IMPUESTO A LAS UTILIDADES 25%

100.000.-

1910 IMPUESTO COMPLEMENTARIO A LA MINERIA-A-IUE-

EXPORTACIONES
SALDO SEGÚN MAYOR DEBE
180.000.-
========
ACREDITACION
ICM PAGADO EFECTIVAMENTE 180.000.-
IUE A PAGAR 100.000.-
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 80.000.-

EL REGISTRO SERA EL SIGUIENTE:

2510 IUE POR PAGAR 100.000.-

1910 ICM – IUE – EXPORTACIONES 100.000.-

1910 IMPUESTO COMPLEMENTARIO A LA MINERIA-A-IUE-

EXPORATCIONES
DEBE
SALDO SEGÚN MAYOR 90.000.-
========
ACREDITACION
ICM PAGADO EFECTIVAMENTE 90.000.-
IUE A PAGAR 100.000.-
SALDO A FAVOR DEL FISCO 10.000.-

EL REGISTRO SERA EL SIGUIENTE:

2510 IUE POR PAGAR 100.000.-

1910 ICM – IUE – EXPORTACIONES 90.000.-
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 10.000.-

11-10-19 La Of. Central de La Paz, recepciona la Liq. Final Nro. 0038 de Asociated Metals y Min.
Inc., la cual corresponde a una venta anterior (gestión pasada), siendo contabilizada en el día y
como corresponde, y de acuerdo a la Liquidación Provisional adeuda a la Empresa un saldo
de $us
18.480,14 (ver cuadro No.
2).
 LIQUIDACION PROVISIONAL XXX/2019

XXXXXXXXXXXXX
VALOR NETO $us. 119.643,75

ANTICIPO 85% $us. 101.163,61

SALDO A FAVOR DE LA EMPRESA MINERA $us. 18.480,14

La Paz, 23,07-2019

LIQUIDACION FINAL Nro. 0038

11-10-2019

XXXXXXXXXXXXX
VALOR FINAL $us. 116.450,86

ANTICIPO: Seg. Liq. Provisional del 23-07-19 $us. 101.163,61

SALDO A FAVOR DE LA NUEVA EMPRESA MINERA $us. 15.287,25

1220 Cuentas por Cobrar Cías. Comprad. DEB

EDetalle Bs
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Asociated Metals y Min. 129.361,-
Elkington Coopers Inc. 59.574,-
188.935,-

129.361.- / 7.- = 18.480,14 – 15.287,25 = 3.192,89 x 7 =

22.350,23 (129.361 – 22.350,23 = 107.010,77)

El registro seria el siguiente:

Código Detalle Parciales Debe Haber

3150 AJUSTES GESTION ANT. VENTAS DE MIN 22.350,23
1220 CTAS POR COBRAR CIAS. COMPRAD. M.E. 22.350,23
Asociated Metals Inc.

Registro: de la perdida en vetas sg. Liq. Final Nº

038/19, la misma corresponde a la
gestión anterior.
Totales 22.350,23 22.350,23

12-10-19 Asociated Metals y Min. Efectúa el depósito de $us. 15.287,25 saldo de la liquidación
final
Nro. 0038 al City Bank de New York.

El registro seria el siguiente:

Código Detalle Parciales Debe Haber
 1049 REMESAS Y DEPOS. EN TRANSITO M.E. 107.010,77
1220 CTAS POR COBRAR CIAS. COMPRAD. M.E. 107.010,77
Asociated Metals Inc.

Registro: del depósito de $us. 15.287,25 sg.

Liq. Final Nº 038/19, la cual corresponde a la
venta gestión anterior.
Totales 107.010,77 107.010,77

Luego complementamos con el siguiente registro:

Código Detalle Parciales Debe Haber

1041 CITY BANK – NEW YORK 107.010,77
1049 REMESAS Y DEPS. EN TRANSITO M.E. 107.010,77
Asociated Metlas Inc.

Registro: del depósito del saldo de la Liq.

Final Nº 038/19, la misma corresponde a la
gestión anterior.
Totales 107.010,77 107.010,77

12-10-19 Abendroth, nos informa de la llegada del Sulfato de Cobre, a la Aduana de Potosí,
(Importación que corresponde a la gestión anterior) por lo que se solicita los servicios de la
Agencia Aduanera "Sumaj Orcko" Ltda., para la nacionalización correspondiente; por la que se
cancela la suma de Bs. 11.969,50 por la desaduanización ( Bs 6.712,24 corresponde al pago del
IVA Bs 5.257,26 al Arancel Aduanero y otros) Bs.1.498,50 a la Agencia por los servicios, los
mismos que se cancelan con cheques de B.N.B. de Potosí.

Desarrollo: IVA = 6.712,24 y GAC = 5.257,26 (Ag. Aduanera Bs. 1.498,50 X 13% = 194,81)
1.498,50 – 194,81 = 1.303,69
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1345 MATERIALES EN TRANSITO IMPORT. 6.560,95
Abendroth Inter. -Gravamen Arancelario 5.257,26
-Pago Ag. Aduanera 1.303,69
1060 CREDITO FISCAL 6.907,05
1035 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA POTOSI 13.468,-

Registro: de la Nacionalización de los

materiales importados por Abendroth,
corresponde a la gestión anterior.
Totales 13.468,- 13.468,-

13-10-19 La Agencia Of. Potosí realiza compras de Pulperías por Bs. 89.710,- y Materiales por
Bs.
140.345,oo cancelando el 50% con cheques del B.N.B. Potosí, y el saldo al crédito: Comercial
Potosí
Bs. 44.855,oo y Ferretería Perno Bs. 70.172,50
respectivamente. Desarrollo:
Compras:
Materiales Bs. 140.345.- X 13% = 18.244,85
(122.100,15) Pulperías Bs. 89.710,- X 13% =
11.662,30 (78.047,70)
Bs. 230.055,- 29.907,15

El registro será el siguiente:

 Código Detalle Parciales Debe Haber
1340 MATERIALES EN TRANSITO LOCAL 122.100,15
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 78.047,70
1060 CREDITO FISCAL 29.907,15
1035 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA POTOSI 115.027,50
2030 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.N. 115.027,50
Ferretería Perno 70.172,50
Comercial Potosí 44.855,-

Registro: de la compra de materiales y

pulperías en la Of. Agencia Potosí, para envió a
las minas.
Totales 230.055,- 230.055,-

14-10-19 La Agencia Of. Potosí, envía Pulpería y Materiales de acuerdo al siguiente detalle:

Pulpería:
Mina San José N.R. Nos. 01 al 03 por Bs. 46.828,70
Mina La Salvadora N.R. Nos. 01 al 04 por Bs. 31.219,-

Materiales:
Mina Santa José N.R. Nos. 01. al 03 por Bs. 73.260,-
Mina La Salvadora N.R. Nos. 01 al 03 por Bs. 48.840,15

El registro será el siguiente:

Código Detalle Parciales Debe Haber
1413 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JOSE 46.828,70
1414 INVENT. DE PULPER. MINA LA SALVADO. 31.219,-
1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 73.260,-
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 48.840,15
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 78.047,70
1340 MATERIALES EN TRANSITO LOCAL 122.100,15
Registro del envió de Pulperías y Materiales, a
las minas según Notas de Remisión adjuntas.
Totales 200.147,85 200.147,85

14-10-19 La Of. Central de La Paz, recepciona la documentación MINESA S.A. por la importación
de Bolas de Acero La cual corresponde a la gestión pasada, se efectúa los siguientes
pagos: desaduanización Bs. 17.560,- (Bs 6.988,93 corresponde al pago del IVA Bs 10.571,07
al Arancel Aduanero y otros) y Bs. 1.886,- a la Agencia Aduanera ALFA S.R.L. con cheques del
City Bank L.P. Desarrollo:
IVA = 6.988,9 y GAC = 10.571,07 (Ag. Aduanera Bs. 1.886,- X 13% = 245,18)
1.886,- – 245,18 = 1.640,82

El registro será el siguiente:

Código Detalle Parciales Debe Haber
1345 MATERIALES EN TRANSITO IMPORT. 12.211,89
Minesa S.A. -Gravamen Arancelario 10.571,07
-Pago Ag. Aduanera 1.640,82
1060 CREDITO FISCAL 7.234,11
1033 CITY BANK – LA PAZ 19.446,-

Registro: de la Nacionalización de los

materiales importados por Minesa S.A.,
corresponde a la gestión anterior.
Totales 19.446,- 19.446,-
15-10-19 El Depto. de Adquisiciones de Of. Central Contrata los servicios de una agencia de
transporte para el envío de los materiales importados (Bolas de Acero), La Paz-Potosí-Mina La
Salvadora, se paga la suma de Bs. 4.123,50 por este servicio, por otra parte, se elabora la Hojas
de Costos de los Materiales importados: MINESA S.A. Bolas de Acero, ABENDROTH INTERN.
Sulfato de cobre, se realiza las Notas de Remisión respectiva a los Almacenes de Mina La
Salvadora bolas de acero, y a los Almacenes de Mina San José sulfato de cobre.

Desarrollo: 4.123,50 X 13% = 536,06 (4.123,50 – 536,06 =

3.587,44)

Código Detalle Parciales Debe Haber

1345 MATERIALES EN TRANSITO IMPORT. 3.587,44
Minesa S.A. - Pago transporte
1060 CREDITO FISCAL 536,06
1033 CITY BANK – LA PAZ 4.123,50

Registro: del pago de transporte La Paz-Mina

La Salvadora de los materiales importados por
Minesa S.A., corresponde a la gestión anterior.
Totales 4.123,50 4.123,50

1345 Materiales en Transito Importaciones DEBE

Detalle Bs
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- MINESA S.A. Bolas de Acero para Molinos 46.780,-
ABENDROTH INTER. Sulfato de Cobre 44.928,-
91.708,-
Aclaramos que siendo Importación es CIF, lo que implica que nos entregan las bolas de acero
nos entregan en la aduana, entonces tenemos:

CIF: Cost, Insurance & Freight (Costo, Seguro y Flete), significa que el vendedor no
solo cotiza el precio de la mercadería, también incluye a este el seguro marítimo y el
costo total del transporte de origen al lugar de destino (en este caso es la Aduana de el
Alto La Paz).

Nota: realizamos las hojas de costos de todas las

importaciones
Abendroth: 44.928.- Minesa S.A. 46.780.-

-Gravamen Arancelario 5.257,26 -Gravamen Arancelario 10.571,07

-Pago Ag. Aduanera 1.303,69 -Pago Ag. Aduanera 1.640,82
51.488,95 -Pago Transporte 3.587,44
62.579,33
El registro será el siguiente:

Código Detalle Parciales Debe Haber

1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 51.488,95
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 62.579,33
1345 MATERIALES EN TRANSITO IMPORTAC. 114.068,28
Abendroth Inter. – Sulfato de Cobre 51.488,95
Minesa S.A. –Bolas de Acero 62.579,33

Registro del envió de Materiales Importados,

las mimas corresponden a la gestión pasada,
según Notas de Remisión adjuntas.
Totales 114.068,28 114.068,28
16-10-19 La Of. Central de La Paz, recepciona la producción de la primera quincena de Mina
San Juanito, la cual alcanza a 18,971 K.N. de oro, la misma que es entregada a la
Comercializadora ORBOL LTDA, de acuerdo a un convenio de comercialización, la cotización por
onza Troy en el día es $us. 985,- por esta entrega Orbol Ltda., entrega un anticipo de $us.
400.000,- la cual es depositada en el Banco Nacional de Bolivia de La Paz, se contabiliza el
Anticipo, aclarando que al finalizar el mes se contabilizara con la producción de la segunda
quincena y el costo de las ventas como corresponde.

Desarrollo: $us. 400.000.- X 7.- = Bs.

2.800.000.- El registro seria el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 2.800.000,-
1230 ANTICIPOS DE CIAS. COMPRAD. M.E. 2.800.000,-
Comercializadora Orbol S.R.L.

Registro: de la entrega de 18, 971 K.N. de Au, a

la Comerc. Orbol S.R.L. por la que se
recepciona un anticipo de $us. 400.000.-
Totales 2.800.000,- 2.800.000,-

16-10-19 La Of. Central de La Paz recepciona facturas pendientes de pago por servicios y gastos
en la exportación de minerales (corresponde a la Liq. Provisional No. 101/19 de Asociated
Metals Inc.), de las siguientes Empresas:

F.C.A.B. por servicios de transporte de Min. $us.

4.635,- ALFRED KNIGTH ensayes y análisis
$us. 945,- TRANSIT MAR Por supervisión y desc. y alm.
$us. 2.385,-

E.A.F. Por fletes transp. de Minerales $us.

6.380,- LABORATORIOS CAP S.R.L. análisis
$us. 890,-

Se efectúa los registros y la contabilización

respectiva. Desarrollo:
F.C.A.B. $us. 4.635,- X 7.- = 32.445.-
ALFRED KNIGTH (*) $us. 945,- X 7.- = 6.615,-
TRANSIT MAR $us. 2.385,- X 7.- =
16.695,-

E.A.F. $us. 6.380,- X 7.- = 44.660,- X 13% = 5.805,80

(38.854,20) LABORATORIOS CAP S.R.L. (*) $us. 890,- X 7.- = 6.230.- X 13% =
809,90 ( 5.420,10)

Código Detalle Parciales Debe Haber

3330 FLETES FERROCARRILES – INTERN. 38.854,20
3335 FLETES FERROCARRILES – EXTERN. 32.445,-
3345 ANALISIS Y ENSAYES 12.035,10
3360 SUPERVISION Y GASTOS PUERTO 16.695,-
1060 CREDITO FISCAL 6.615,70
2130 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.E. 106.645.-
Ferrocarril Antofagasta a 32.445.-
Bolivia Empresa Andina de 44.660.-
Ferrocarriles Transit Mar 16.695.-
Alfred Knight Inter. 6.615,-
Laboratorios CAP S.R.L. 6.230,
 Registro: de las Facturas, por gastos de
comercialización de exportaciones de
minerales
Totales 106.645.- 106.645.-

16-10-19 El Depto. de Adquisiciones compra 2 Vehículos de Toyota Ltda. Una Camioneta para
uso exclusivo de la Of. de adquisiciones por $us. 23.000,- y Un Jeep Para uso exclusivo de Mina
San Juanito por $us. 26.000,- cancelando el 50% con cheque del B.N.B. de La Paz, y el saldo a 12
meses crédito.
Desarrollo:
1 Camioneta $us. 23.000.- X 7.- = 161.000.- X 13% = 20.930.-
(140.070.-)
1 Jeep $us. 26.000.- X 7.- = 182.000.- X 13% = 23.660.-
(158.340.-)

El registro será el
Código
siguiente: Detalle Parciales Debe Haber
1655 VEHICULOS 298.410.-
1 Camioneta 140,070.-
1 Jeep 158.340,-
1060 CREDITO FISCAL 44.590,-
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 171.500,-
2130 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.E. 171.500,-
Toyota Ltda.

Registro: de la compra de dos vehículos, una

camioneta para la Of. La Paz, y un jeep para
uso Mina San Juanito.
Totales 343.000,- 343.000,-

17-10-19 El departamento de adquisiciones realiza las siguientes compras y de Remate del

Banco
Nacional de Bolivia los siguientes Bienes:

1.- Una correa transportadora Bs. 85.961,28

2.- Un equipo completo grupo electrógeno " 76.985,84
3.- Una compresora " 63.722,-
4.- Cuatro Perforadoras completas " 24.739,84
5.- Seis carritos metaleros “ 41.313,60
6.- 400 paradas. Línea de cauville y acces. " 111.136,-
7.- Una chancadora " 74.473,20
8.- Un molino ruso " 83.835,20
9.- Una criba vibradora " 65.775,60
10.- 600 mtrs. cañería de 3" " 46.206,-

Se cancela con un cheque del B.N.B. L.P.

Aclarando que los ítems 1, 4, 6, 8, son enviados a Mina San José, los ítems 3, 5, 7, son enviados
a Mina La Salvadora, los ítems 2, 9, 10 son enviados a Mina San Juanito, con sus
correspondientes Notas de Remisión.
El registro será el
Código
siguiente: Detalle Parciales Debe Haber
 1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 305.672,32
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 179.508,80
1335 INVENT. DE MATER. SAN JUANITO 188.967,44
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVA LA PAZ 674.148,56

Registro: de la adjudicación de Maquinaria y

de Remate del BNB La Paz, y él envió de
mismas a las Minas, según Notas de Remisión
adjuntas.
Totales 674.148,56 674.148,56

17-10-19 Se retira fondos del B.N.B. L.P. para envío de remesas a las minas de acuerdo al
siguiente detalle:
Caja Mina San Jose Bs.
50.000,- Caja Mina La Salvadora
Bs. 45.000,- Caja Mina San Juanito
Bs. 40.000,-

Registramos el retiro de fondos del BNB La

Paz
Código Detalle Parciales Debe Haber
1019 REMESAS EN TRANSITO M.N. 135.000.-
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 135.000.-

Registro: de retiro del efectivo para envío de

Remesas a las Minas según notas adjuntas.
Totales 135.000.- 135.000.-

Luego registramos el envió de las remesas a las minas:

Código Detalle Parciales Debe Haber

1013 CAJA MINA SAN JOSE 50.000.-
1014 CAJA MINA LA SALVADORA 45.000.-
1015 CAJA MINA SAN JUANITO 40.000.-
1019 REMESAS EN TRANSITO M.N. 135.000.-

Registro: de envío de Remesas a las minas,

de acuerdo a las solicitudes y las notas Adj.
Totales 135.000.- 135.000.-

18-10-19 Se cancela con un cheque del B.N.B. L.P. Bs. 50.000,- préstamo documentado del
Banco
Industrial S.A. y Bs. 18.825,- intereses devengados.

Código Detalle Parciales Debe Haber

2110 PRESTAMOS BANCARIOS M.E. 50.000.-
Banco Industrial S.A.
2160 INTERESES POR PAGAR M.E. 18.825.-
Banco Industrial S.A.
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ. 68.825.-

Registro: del pago Préstamo Banco Industrial

S.A. e intereses, según documento y notas Adj.
Totales 68.825.- 68.825.-

19-10-19 La oficina central contrata los servicios de la Cía. Boliviana de Seguros S.A. pólizas de
seguros de automotores para los vehículos recientemente adquiridos de Toyota Ltda. nos
cobran: Camioneta de Adquisiciones $us 255,oo y $us. 310,oo al Jeep de Mina San Juanito, se
cancela con cheque del City Bank La Paz.
Desarrollo: Camioneta $us. 255,- X 7.- = 1.785.- X 13% = 232,05
Jeep $us. 310.- X 7.- = 2.170.- X 13% = 282,10
3.955.- 514,15

Código Detalle Parciales Debe Haber

1460 GASTOS ANTICIPADOS - SEGUROS 3.440.85
Camioneta 1.552,95
Jeep 1.887,90
1060 CREDITO FISCAL 514.15
1033 CITY BANK - LA PAZ. 3.955.-

Registro: de la contratación de la póliza,

de seguros para siniestros de la Cía.
Boliviana Seguros S.A.
Totales 3.955.- 3.955.-

20-10-19 Importadora Martínez, nos hace llegar el lote de Material Eléctrico; por el cual se dio
un adelanto de Bs. 2.250,oo nos hace llegar la factura por el importe total de Bs. 29.345,oo la
cual es contabilizada en el día y como corresponde, la diferencia es cancelada en efectivo.

Desarrollo: total importe de compra Bs. 29.345.- X 13% = 3.814,85

(25.530,15) Cta. 1430 Adelantos Proveedores M.N. ( 2.250.-)
Importadora Martínez
27.095.- El registro seria el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1340 MATERIALES EN TRANSITO LOCAL 25.530.15
1060 CREDITO FISCAL 3.814,85
1011 CAJA OFICINA LA PAZ. 27.095.-
1430 ADELANTOS A PROVEEDORES M.N. 2.250.-
Importadora Martínez

Registro: de la compra del material eléctrico,

que corresponde a la gestión pasada, según
factura adjunta.
Totales 29.345.- 29.345.-

21-10-19 La Oficina Central recepciona la Liquidación Final Nº 1552/19 de ENAF Vinto, por la
venta de 32.000 K.B.H. de Estaño en fecha 08-10-19; la misma se contabiliza en el día y como
corresponde, el saldo el depositado en el B.N.B. de La Paz (ver cuadro No. 3).

CUADRO No 3
EMPRESA NACIONAL DE
FUNDICION
Oruro – Bolivia

LIQUIDACION FINAL No. 1552/19

Mina : La Salvadora Mineral: Estaño REG. NRO. Sn-

Depto: Potosí Provincia Cantón:
1025
Vendedor: Empr. Minera Santa Julia Ltda. Dirección:
Cantidad: 32.000 K.B.H. de Sn Cotización: $us. 2,89 L.F.

Certificado E.N.A.F.: 48,4% Certificado Vendedor:

48,5% Lote K.B.H. HUM, K.N.S. LEY K.F.

L.F.
Sn-1025 32.000 1,4% 31.552 48,4% 15.271 33.667
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 DEBE HABER
Bs. Bs.
VALOR: $US. 97.297,63 por Bs. 7,07 687.894,24

COSTO DE TRATAMIENTO:
$US. 10.690,32 75.580,56
PENALIDADES:
$US. 721,41 5.100,37
GASTOS DE REALIZACION:
$US. 1.844,20 13.038,49
SEGUROS:
$US. 246,24 1.740,92
IMPUESTOS: R.M.-IUE
$US. 948,07 6.702,85
ANTICIPO:
$US. 60.000,oo 424.200,oo
687.894,24 526.33,19
SALDO A FAVOR DE LA EMPR. MIN. STA. JULIA 161.531,05
-------------- --------------
687.894,24 687.894,24
======== ========
Oruro, 21 de octubre 2019

DESARROLLO:

32.000 K.B.H. X 1,4% = (448) = 31.552 K.N.S. X 48,4% = 15.271 K.F. X 2,20462 =
33.667
L.F. X $us. 2,89 = $us. 97.297,63 V.B.

Costo de Tratamiento $us. 700,04 X 15,271 = 10.690,31

Penalidades:
As 1,55 – 3,67 = 2,12
Cu 1,58 – 3,93 = 2,35
Sb 1,56 – 3,67 = 2,11 6,58 X $us. 7,18 = 47,24 X 15,271 = 721, 41

Gastos de Realización:
$us 120,765 X 15,271 = $us 1.844,20
Seguros
$us. 97.297,63 X 0,253 = $us 246,16
Impuestos R.M. – A – IUE

Desde 2,50 hasta 5 1,60 (CO) -3

1,60 X 2,89 = 4.624 – 3 = 1.624%
$us. 97.297,63 X 1,624% = $us. 1.580,11 X 60% = $us 948,07

Anticipo
$us. 60.000.- X 7.- = Bs. 420.000.-
$us. 60.000.- X 7,07 = Bs. 424.200.-
Diferencia Bs. 4.200.- ajuste
 Código Detalle Parciales Debe Haber
3250 GASTOS DE FUNDICION - TRATAMIENTO 75.580,56
3260 CASTIGOS Y PENALIDADES 5.100,37
3370 OTROS GASTOS DE COMERC. INTERNA 13.038,49
3340 SEGUROS 1.740,92
1920 REGALIAS MINERAS-A-IUE-V.INTERN. 6.702,85
1230 ANTICIPOS DE CIAS. COMPRADOR. M.E. 420.000,-
ENAF-Vinto
3810 GANANCIAS O PERDIDAS POR 4.200,-
1031 TRADUCCION 161.531,05
3120 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 687.894.24
LIQUIDACIONES FINALES

Registro: de la Liquidación Final Nº 1552/19 de

Enaf Vito, por venta y comercialización de
32.000 K.B.H. de estaño, según Liq. Adj.
Totales 687.894.24 687.894.24

Luego procedemos a registrar el costo de los minerales vendidos:

Código Detalle Parciales Debe Haber
3210 COSTOS DE MINERALES VENDIDOS 230.380.-
1316 INVENT. DE MINERALES EN TRANSITO 230.380.-

Registro: de los Costos 32.000 K.B.H. de

estaño vendidos a la fundición ENAF Vinto de
Oruro.
Totales 230.380.- 230.380.-

22-10-19 El Depto. de Adquisiciones de la Of. Central realiza Compras de Materiales por un

Importe total de Bs. 373.548,- y Pulperías por Bs. 352.856,- todas con Notas fiscales, las cuales
son pagadas con cheques de City Bank La Paz, para el envío a las Minas de acuerdo al siguiente
detalle:

Suministros
(Pulperías)
Mina San José sg. N.R. total Bs.
110.906,27
Mina La Salvadora sg. N.R. total Bs.
102.282,08
Mina San Juanito sg. N.R. total Bs.
93.796,37

Materiales
Mina San José Sg. N.R. total Bs.
114.146,42
Mina La Salvadora Sg. N.R. total Bs.
108.564,02
Mina San Juanito Sg. N.R. total Bs.
102.276,32

Desarrollo: Materiales: Bs. 373.548.- X 13% = 48.561,24

(324.986,76) Pulperías: Bs. 352.856.- X 13% =
45.871,28 (306.984,72)
Bs. 726.404.- 94.432,52
Código Detalle
El registro de las compras, será el Parciales Debe Haber
1340 MATERIALES EN TRANSITO LOCAL 324.986,76
siguiente:
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 306.984,72
1060 CREDITO FISCAL 94.432,52
1033 CITY BANK- LAPAZ 726.404,-

Registro: de la compra de materiales y

pulperías en la Of. Central, para envió a las
minas.
Totales 726.404,- 726.404,-
El registro del envió es el siguiente:
 Código Detalle Parciales Debe Haber
1413 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JOSE 110.906,27
1414 INVENT. DE PULPER. MINA LA SALVADO. 102.282,08
1415 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JUANITO 93.796,37
1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 114.146,42
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 108.564,02
1335 INVENT. DE MATER. MINA SAN JU ANIT 102.276,32
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 306.984,72
1340 MATERIALES EN TRANSITO LOCAL 324.986,76

Registro del envió de Pulperías y Materiales,

a las minas según Notas de Remisión
adjuntas.
Totales 631.971,48 631.971,48

23-10-19 La oficina central cancela con cheques del City Bank L.P. los aportes que corresponde
a
C.N.S. Bs. 19.357,- Aportes AFP Futuro Bs. 14.938,- Aportes AFP Previsión Bs. 22.360,- s R.C. IVA
Bs.
1.778,- también se cancela Finiquitos por pagar Bs. 13.799,-

El registro ser el siguiente:

47
Código Detalle Parciales Debe Haber
2210 APORTES CAJA NACIONAL DE SALUD 19.357,-
2211 APORTES AFP FUTURO 14.938,-
2212 APORTES AFP PREVISION 22.360,-
2220 RETENCIONES RC-IVA 1.778,-
2320 FINIQUITOS POR PAGAR 13.799,-
1033 CITY BANK – LA PAZ 72.232,-
Registro: del pago a entidades sociales y
fiscal según formularios adjuntos.
Totales 72.232,- 72.232,-

24-10-19 Se cancela a ATLAS COPCO S.A. Bs. 100.000,- crédito que corresponde al grupo
Electrógeno, a CIBO S.A. Bs. 100.000,- amortizando crédito que corresponde al Equipo Pesado,
con cheque del City Bank L.P.

Código Detalle Parciales Debe Haber

2120 LETRAS DOCUMENTOS Y OTROS M.E. 200.000.-
Atlas Copco S.A. 100.000.-
CIBO S.A. 100.000.-
1033 CITY BANK- LAPAZ 200.000.-

Registro: del pago créditos por la compra

de maquinaria, y como corresponde.
Totales 200.000,- 200.000,-