“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

FACULTAD:
CIENCIAS DE LA EMPRESA

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD POR SECTORES ECONÓMICOS

RNC: 9960

PRODUCTO ACADÉMICO 3

DOCENTE:
SONIA GODOY CASTILLA

INTEGRANTES: %
1.-ASTO DE LA CRUZ AMPARO NAYSHA 100%
2.-NINAVILCA CALDERÓN, Luz Sarela 100%
3.-QUISPE HUALLPA DANIEL JORGE 100%
4.- RIVADENEIRA TRUJILLO JACQUELINE 100%

HUANCAYO - 2023
 Fecha
1/1/2023 1
1/2/2023 2
1/5/2023 3
1/6/2023 4
1/8/2023 5
1/9/2023 6
1/11/2023 7
1/12/2023 8
1/14/2023 9
1/15/2023 10
1/16/2023 11
1/16/2023 12
1/16/2023 13
1/16/2023 14
1/17/2023 15
1/18/2023 16
1/20/2023 17
1/25/2023 18
1/31/2023 19
1/31/2023 20
1/31/2023 21
1/31/2023 22
1/31/2023 23
IMPORTANTE: CONSIDERAR SOLO 1 PRODUCTO (mercaderia), 2 OPERACIONES DE COMPRA Y 2 OPERACIONES DE VENTA.

La empresa: UNIQUE SAC, reinicia operaciones el: 01/01/2023, con los siguientes saldos iniciales:

Dinero en efectivo
cuenta corriente

EQUIPOS DIVERSOS PRODUCCION

Maquinaria industrial
ESSALUD
AFP
CTS
REMUNERACIONES POR PAGAR
Deuda a proveedora
productos terminados
productos en proceso
materia prima
materiales auxiliares, suministros y repuestos,
CAPITAL SOCIAL

Se procesan las siguientes operaciones:

Se compra materia prima (aceites) por el monto de S/. 16000 más IGV al contado.
Se compra materia prima (fragancias) por el monto de S/.10000 más IGV al crédito.
Compra de materiales auxiliares al crédito por S/. 5000 más IGV
Compra de suministros por S/. 3000 al contado
Se paga las compras realizadas al crédito
Se vende 1000 labiales por S/. 25 la unidad más IGV, al contado
Se vende 1500 labiales por S/. 25 la unidad más IGV, al crédito
Se ha efectuado venta de activo fijo cuyo valor en libros es de S/785 y depreciación acumulada 2,355, adiconalmen
Se cobra la venta al crédito
Se registra y se paga la planilla de trabajadores del mes de enero Remuneraciones por 18,850.00, seguridad y prev
Pago de los impuestos generados en la planilla (Essalud, otros)
Se realiza el pago del AFP de los trabajadores por el monto de 1914.29
Se realiza e pago de Compensación por tiempo de Servicios-CTS por el monto de 1,570.00
Pago de servicios públicos por S/. 700
Se contrata asesoría legal por S/. 6500
Provisión y pago de la póliza de seguros de la empresa Unique SA por el monto de 12000.00
Registro de depreciación mensual
Registro de préstamo de BCP para la compra del activo intangible por el monto de 75,000 el mismo que se encuen
Se registra la Compra de útiles de escritorio para la oficina por el monto de 800 mas IGV
Realizar el asiento del costo de ventas.
Distribuir todos los gastos 50% administración y 50% área de producción.
Realizar esta tarea en formato Excel, adjuntado en el enunciado.
Registrar las operaciones en orden cronológico.
 200,000.00
365,045.00
250,660.00
478,120.00
1,696.50
1,914.29
1,570.00
16,350.71
50,000.00
90,000.00
80,000.00 CANT. P.U
60,046.00 4,500.00 13.34
69,784.00
1,523,693.50

almente que la venta del activo fijo fue a su valor de mercado por el monto de 9100 mas igv

previsión social 9%, ONP 13% y AFP

cuentra sujeto a interes de 8% mensual y se cancelará en 8 cuotas, con un total de interes de 25,480.64
 Al 31/01/2023
(EXPRESADO EN SOL

LIBRO DIARIO
FECHA GLOSA
CODIGO
1/1/2023 Por la reapertura 10
Por la reapertura 101
Por la reapertura 104
Por la reapertura 1041
Por la reapertura 21
Por la reapertura 211
Por la reapertura 21111
Por la reapertura 23
Por la reapertura 231
Por la reapertura 23111
Por la reapertura 24
Por la reapertura 241
Por la reapertura 24111
Por la reapertura 25
Por la reapertura 251
Por la reapertura 33
Por la reapertura 333
Por la reapertura 335
Por la reapertura 40
Por la reapertura 4011
Por la reapertura 4031
Por la reapertura 4039
Por la reapertura 41
Por la reapertura 4151
Por la reapertura 4111
Por la reapertura 42
Por la reapertura 421
Por la reapertura 4212
Por la reapertura 50
Por la reapertura 501
1/1/2023 Por la compra de materia prima 60
602
602
40
401
 4011
40111
42
421
4212
1/1/2023 Por el pago de la compra de materia prima 42
421
4212
10
104
1041
1/1/2023 Por el ingreso de la materia prima a almacén 24
241
2411
24111
61
612
6121
1/2/2023 Por la compra de materia prima al crédito 60
602
602
40
401
4011
40111
42
421
4212
1/2/2023 Por el ingreso de la materia prima al almacén 24
241
2411
24111
61
612
6121
1/5/2023 Por la compra de materiales auxiliares 60
603
6031
40
401
4011
40111
42
 421
4212
1/5/2023 Por el ingreso de la materiales auxiliares 25
251
61
613
6131
1/6/2023 Por la compra de suministros 60
603
6032
40
401
4011
40111
42
421
4212
1/6/2023 Por el pago de la compra 42
421
4212
10
104
1041
1/6/2023 Por el ingreso de los suministros 25
252
2521
61
613
6132
1/8/2023 Por el pago de las compras realizadas al crédito 42
421
4212
10
104
1041
42
421
4212
10
104
1041
1/9/2023 Por la venta de productos al contado 12
121
 1212
40
401
4011
40111
70
702
7022
70221
1/9/2023 Por el cobro 10
104
1041
12
121
1212
1/11/2023 Por la venta de productos al credito 12
121
1212
40
401
4011
40111
70
702
7022
70221
1/12/2023 Por el costo de venta del activo fijo 65
65514
39
39524
33
3331
1/12/2023 Por la venta del activo fijo 16
1653
40
401
4011
75
7564
14/01/230 Por el cobro al cliente 10
104
1041
12
 121
1212
1/15/2023 Se registra y se paga la planilla de trabajado 62
6211
6271
6273
40
4032
4039
4031
4039
41
4111
92
94
79
792
1/15/2023 Por el pago de la planilla 41
4111
10
104
1/16/2023 Por el pago de essalud pendiente de pago 40
4031
10
104
1/16/2023 Se realiza el pago del AFP de los trabajadores 40
4039
10
104
1/16/2023 Se realiza e pago de Compensación por tiempo 41
4151
10
104
1/16/2023 Por el servicio de asesoría y concultoría 63
632
40
401
4017
40172
42
424
1/17/2023 Por el pago del servicio 42
424
 10
104
1041
1/17/2023 Por el destino del gasto 92
94
79
1/18/2023 Provisión y pago de la póliza de seguros de l 18
182
40
401
4011
46
4699
1/18/2023 Por el pago de la poliza de seguro 46
4699
10
104
1/20/2023 Registro mensual de depreciación para maq 68
684
68412
68415
39
39524
39527
1/20/2023 Por la transferencia a gastos 92
94
78
1/25/2023 Por el registro del préstamo 10
104
37
373
3731
45
451
45
455
45511
1/31/2023 Se registra la Compra de útiles de escritorio p 60
6032
40
401
4011
42
 421
4212
1/31/2023 Por el ingreso almacen de materiales de ufiicna 25
2524
61
6132
1/31/2023 Por el costo de ventas 69
691
21
211
 EMPRESA "unique S.A.C."
Al 31/01/2023
(EXPRESADO EN SOLES)

CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja 200,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 365,045.00
Cuentas corrientes operativas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo 90,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo 80,000.00
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Costo 60,046.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares 69,784.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo de explotación 250,660.00
Muebles
TRIBUTOS, y enseres
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 478,120.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto general a las ventas
ESSALUD 1,696.50
Otras instituciones 1,914.29
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Compensación por tiempo de servicios
Sueldos y salarios por pagar 16,350.71
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 50,000.00
CAPITAL
Capital social 1,523,693.50
COMPRAS
Materias primas
Materias
TRIBUTOS, primas
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 16,000.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia 2,880.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 18,880.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 18,880.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 18,880.00
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo 16,000.00
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Materias primas
Materias primas 16,000.00
COMPRAS
Materias primas
Materias
TRIBUTOS, primas
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 10,000.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia 1,800.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 11,800.00
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo 10,000.00
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Materias primas
Materias primas 10,000.00
COMPRAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 5,000.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia 900.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 5,900.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares 5,000.00
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares 5,000.00
COMPRAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 3,000.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia 540.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 3,540.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 3,540.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 3,540.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Combustibles 3,000.00
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros 3,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 11,800.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 11,800.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 5,900.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 5,900.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas
TRIBUTOS,enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 29,500.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia 4,500.00
VENTAS
Productos terminados
Productos terminados - venta local
Terceros 25,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 29,500.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera 29,500.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas
TRIBUTOS,enCONTRAPRESTACIONES
cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 44,250.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia 6,750.00
VENTAS
Productos terminados
Productos terminados - venta local
Terceros 37,500.00
OTROS GASTOS DE GESTION
Propiedad, planta y equipo 5,495.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Maquinarias y equipos de explotación 2,355.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo de explotación 7,850.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Propiedad, planta y equipo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 10,738.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas 1,638.00
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Propiedad, planta y equipo 9,100.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 44,250.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera 44,250.00
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Sueldos y salarios 7,100.00
Régimen de prestacionesde
Seguro complementario detrabajo
salud de riesgo, accidentes de trabajo y 639.00
enfermedades profesionales
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 108.63
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ONP 390.00
Otras instituciones 546.94
ESSALUD 639.00
Otras instituciones 108.63
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Sueldos y salarios por pagar 6,163.06
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios 7,847.63
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Sueldos y salarios por pagar 6,163.06
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas
TRIBUTOS,corrientes en instituciones Yfinancieras
CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 6,163.06
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ESSALUD 1,696.50
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas
TRIBUTOS,corrientes en instituciones Yfinancieras
CONTRAPRESTACIONES APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 1,696.50
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Otras instituciones 1,914.29
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,914.29
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Compensación por tiempo de servicios 1,570.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,570.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Asesoría
TRIBUTOS,y consultoría
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 6,500.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categoría 520.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Honorarios por pagar 5,980.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Honorarios por pagar 5,980.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas 5,980.00
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 12,000.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas 2,160.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Otras cuentas por pagar 14,160.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Otras cuentas por pagar 14,160.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras 14,160.00
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Maquinarias y equipos de explotación 2,589.82
Equipos diversos 1,114.04
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Maquinarias y equipos de explotación 2,589.82
Equipos diversos 1,114.04
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras 75,000.00
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros 24,480.64
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 75,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Costos de financiación por pagar
Instituciones financieras 24,480.64
COMPRAS
Suministros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 800.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas 144.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 944.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Otros suministros 944.00
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Suministros 944.00
COSTO DE VENTAS
Mercaderías 39,837.83
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados 39,837.83
 DEBE HABER UTILIZAR ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIE
S/. 2,096,936.30 S/. 2,096,936.30 SI SON DETALLES DE NICs USAR LA PESTAÑA MEDICIO
565,045.00
NOTA IMPORTANTE: DEBE EXPLICAR EL CALCULO DE

Dinero en efectivo
cuenta corriente
90,000.00
EQUIPOS DIVERSOS PRODUCCION
Maquinaria industrial

80,000.00 ESSALUD
AFP
CTS

60,046.00 REMUNERACIONES POR PAGAR

Deuda a proveedora
productos terminados
productos en proceso
69,784.00
materia prima
materiales auxiliares, suministros y repuestos,
728,780.00
CAPITAL SOCIAL

3,610.79

16,350.71

50,000.00

1,523,693.50

16,000.00
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
SUB TOTAL
2,880.00 IGV
TOTAL
 18,880.00

18,880.00

18,880.00

16,000.00

16,000.00

COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

10,000.00 SUB TOTAL
IGV
TOTAL
1,800.00

11,800.00

10,000.00

10,000.00
COMPRA DE SUMINISTRO
SUB TOTAL
5,000.00 IGV
TOTAL

900.00

5,900.00
 5,000.00

5,000.00

3,000.00

540.00

3,540.00

3,540.00

3,540.00

3,000.00

3,000.00

11,800.00

11,800.00

5,900.00

5,900.00

29,500.00
 4,500.00

25,000.00

29,500.00

29,500.00

44,250.00

6,750.00

37,500.00

5,495.00 Maquinaria
Maquinaria
2,355.00 Depreciación acumulada

7,850.00

10,738.00 VENTA DE ACTIVO FIJO

SUB TOTAL
1,638.00 IGV
TOTAL

9,100.00

44,250.00

44,250.00
7,847.63

1,684.57

6,163.06

3,923.82
3,923.82
7,847.63

6,163.06

6,163.06

1,696.50

1,696.50

1,914.29

1,914.29

1,570.00

1,570.00

6,500.00

520.00

5,980.00

5,980.00
 5,980.00

3,250.00
3,250.00
6,500.00
12,000.00

2,160.00

14,160.00

14,160.00

14,160.00

3,703.86

3,703.86

1,851.93
1,851.93
3,703.86
75,000.00

24,480.64

75,000.00 75000
cuota
24,480.64 8

944.00

944.00 SERVICIOS BÁSICOS

 SUB TOTAL
944.00 IGV
TOTAL
944.00

39,837.83

39,837.83
A CALCULOS DE LOS ASIENTOS
AR LA PESTAÑA MEDICIONES

XPLICAR EL CALCULO DE LAS OPERACIONES

200,000.00 A.Corriente

365,045.00 A.Corriente

250,660.00 Inmueble Maquinaria y Equipo

478,120.00 Inmueble Maquinaria y Equipo

1696.5 pasivo corriente

1,914.29 pasivo corriente

1,570.00 pasivo corriente

16,350.71 pasivo corriente

50,000.00 pasivo corriente

90,000.00 A.Corriente

80,000.00 A.Corriente

60,046.00 materia prima

materia prima
69,784.00
1,523,693.50 Patrimonio

TERIAS PRIMAS
16,000.00
2,880.00
18,880.00
TERIAS PRIMAS
10,000.00
1,800.00
11,800.00

SUMINISTRO
5,000.00
900.00
5,900.00
 7850
2355

CTIVO FIJO
9,100.00
1,638.00
10,738.00
 interes
24480.64

BÁSICOS
800.00
144.00
944.00
CALCULO DEL COSTO DE PRODUCCION- DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS

Inventario inicial de materia prima 60,046.00

(+) Compras netas de materia prima 26,000.00
Materia prima disponible para su uso 86,046.00
(-) Inventario final de materia prima 85,000.00
Costo de la materia prima 1,046.00
Mano de obra directa 4,100.00
Costos indirectos de fabricación 1,851.93
Total de costo de producción 6,997.93
(+) Inventario inicial de productos en proceso 80,000.00
(-) Inventario final de productos en proceso 80,000.00
Costo de los productos terminados 6,997.93
(+) Inventario inicial de producto terminado 90,000.00
(-) Inventario final de producto terminado 57,160.10
Costo de ventas 39,837.83
EL COSTO DE VENTAS

DETALLE CANTIDAD COSTO C.U

Inventario Inicial de MD 4500 60,046.00 13.34
(+) Compra 1 1231 16,000.00 13.00
(+) Compra 2 750 10,000.00 13.33
(=) Disponibles 6481 86,046.00

Productos terminados 6,923.08 90000 13

venta 1 1000 13,343.56 13.34
Venta 2 1500 19,496.34 13.00
Inventario final productos 2500 32,839.90
terminados 4,423.08 57,160.10

EXISTENCIAS
PRODUCTOS EN PROCESO 80,000.00 80,000.00 -
PRODUCTOS TERMINADOS 90,000.00 32,839.90 57,160.10
MATERIA PRIMA 60,046.00 86,046.00 146,092.00
SUMINISTROS DIVERSOS 69,784.00 69,784.00
TOTAL EXISTENCIAS 299,830.00 273,036.10
INDICAR DETALLE DE LAS MEDICIONES (CALCULOS) QUE APLICO CON CADA NIC
NO COPIAR LA NIC, SINO EXPLICAR EL CALCULO DE LAS OPERACIONES

NIC 2: INVENTARIOS
NIC 2: INVENTARIOS

El parrafo 25 de la NIC, nos señala que se pueden utilizar el método de primera entrada y primeras e
nuestro se utilizó el método PEPS donde se procedión con el registro del saldo inicial, ventas , compra

Inventario inicial de materia prima

(+) Compras netas de materia prima
Materia prima disponible para su uso
(-) Inventario final de materia prima
Costo de la materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Total de costo de producción
(+) Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso
Costo de los productos terminados
(+) Inventario inicial de producto terminado
(-) Inventario final de producto terminado
Costo de ventas

NIC 16: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

En este punto, debemos revisar el párrafo 7 de la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo, El coste de un el
(a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y
(b) el costo del elemento puede medirse con fiabilidad
En conclusión dependerá de cómo la empresa realice la medición de la inversión del bien.

MEDIR EL COSTO CIF

Activos Costo Vida útil

EQUIPOS DIVERSOS PRODUCCION 250,660.00 15

Maquinaria industrial 478,120.00 10
TOTALES 728,780.00

NIC 19: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

La NIC 19 nos señala sobre el tratamiento contable y la información y revelar sobre los
conozca, en vista que el capital humanos dentro de una organización es de suma imnp
la empresa a cambio de beneficios.

N° CARGO

trabajadores de
01 Planta del área
Producción
trabajadores de
02 Planta del área
Producción
trabajadores de
03 Planta del área
Producción
 trabajadores de
04 Planta del área
Producción
área de
05
administración
área de
06
administración
TOTAL

REMUNERACIÓN
ESSALUD
SCTR

de planta
administrativo
de primera entrada y primeras en salir (PEPS) O el costo promedio ponderado. Por tanto, en el presente caso
del saldo inicial, ventas , compras y devolución de venta, ara que postriormente se determine el costo de ventas

60,046.00
26,000.00
86,046.00
24,000.00
62,046.00
4,100.00
1,851.93
67,997.93
80,000.00
35,000.00
112,997.93
90,000.00
185,000.00
17,997.93

Planta y Equipo, El coste de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si:
uros derivados del mismo; y

inversión del bien.

50% 50%
Valor Depreciación
V .residual mes 92 94
Valor Residual Depreciable
20% 50,132.00 200,528.00 1114.04 557.02 557.02
35% 167,342.00 310,778.00 2589.82 1,294.91 1294.91
 217,474.00 511,306.00 3,703.86 1,851.93 1,851.93

rmación y revelar sobre los beneficios a los empleados, esto con la finalidad que los empleadores
ganización es de suma imnportancia ya que ellos prestan servicios en beneficio económico para

Planilla Mensual
UNIQUE S.A

COMISIONES Y PRIMAS DE SEGUROS

TOTAL
SIST. DE PENS. DIAS REMUNERACIÓN
INGRESO
PRIMA COM.
SEGURO VARIABLE

PRI 30 1,025.00 1,025.00 17.83 16.40

PRI 30 1,025.00 1,025.00 17.83 16.40

PRI 30 1,025.00 1,025.00 17.83 16.40

 ONP 30 1,025.00 1,025.00 17.83 16.40

ONP 30 1,500.00 1,500.00

ONP 30 1,500.00 1,500.00

TOTAL 7,100.00 7,100.00 71.34 65.60

7,100.00
639.00
108.63
7,847.63

4,100.00
3,000.00
anto, en el presente caso
determine el costo de ventas

rá como activo si, y sólo si:

dad que los empleadores
eneficio económico para

illa Mensual
IQUE S.A
AÑO
MES

NES Y PRIMAS DE SEGUROS APORTES DE EMPLEADOR

TOTAL PERCIBIR
TOTAL AFP O.N.P
DESCUENTO NETO
APOR. OBLI ESSALUD. 9%

102.50 136.74 0.00 136.74 888.27 92.25

102.50 136.74 0.00 136.74 888.27 92.25

102.50 136.74 0.00 136.74 888.27 92.25

102.50 136.74 136.74 888.27 92.25

0.00 195.00 195.00 1,305.00 135.00

0.00 195.00 195.00 1,305.00 135.00

410.00 546.94 390.00 936.94 6,163.06 639.00

14,980.41
RESUMEN

LIQUIDO A PAGAR 6,163.06

DEDUCCIONES 936.94
SNP 13 % 390.00
AFP PRIMA 546.94
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 747.63

ESSALUD 9% 639.00
SCTR 1.23% 108.63

TOTAL 7,847.63
 2023
ENERO

APORTES DE EMPLEADOR

costo total

S.C.T.R - SALUD 1.53%

15.68 1,117.25

15.68 1,117.25

15.68 1,117.25
15.68 1,117.25

22.95 1,635.00

22.95 1,635.00

108.63 7,739.00
 EMPRESA "u
Al 31/0
(EXPRESADO

SUMAS
CUENTA
CODIGO DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 713,795.00 71,603.85
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 73,750.00 73,750.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 10,738.00 -
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,000.00 -
21 PRODUCTOS TERMINADOS 90,000.00 39,837.83
23 PRODUCTOS EN PROCESO 80,000.00 -
24 MATERIAS PRIMAS 86,046.00 -
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 78,728.00 -
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 728,780.00 7,850.00
37 ACTIVO DIFERIDO 24,480.64 -
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 2,355.00
Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 3,703.86
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 11,890.79 18,703.36
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,733.06 22,513.77
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 46,100.00 97,044.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 99,480.64
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 14,160.00 14,160.00
50 CAPITAL - 1,523,693.50
60 COMPRAS 34,944.00 -
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS - 34,944.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 7,847.63 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6,500.00 -
65 OTROS GASTOS DE GESTION 5,495.00 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,703.86 -
69 COSTO DE VENTAS 39,837.83 -
70 VENTAS - 62,500.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN - 9,100.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - 3,703.86
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 14,347.63
92 COSTOS POR DISTRIBUIR 9,025.75 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,025.75 -
- -
-
2,096,936.30 2,096,936.30
-
 EMPRESA "unique S.A.C."
Al 31/01/2023
(EXPRESADO EN SOLES)
0.64

SALDO TRANSFERENCIAS BALANCE

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
642,191.15 642,191.15 -
- -
10,738.00 10,738.00 -
12,000.00 12,000.00 -
50,162.17 50,162.17 -
80,000.00 80,000.00 -
86,046.00 86,046.00 -
78,728.00 78,728.00 -
720,930.00 720,930.00 -
24,480.64 24,480.64 -
1,348.86 - 1,348.86
6,812.57 - 6,812.57
14,780.71 - 14,780.71
50,944.00 - 50,944.00
99,480.64 - 99,480.64
- -
1,523,693.50 - 1,523,693.50
34,944.00
34,944.00 34,944.00
7,847.63
6,500.00
5,495.00
3,703.86
39,837.83 39,837.83
62,500.00
9,100.00
3,703.86 3,703.86
14,347.63 14,347.63
9,025.75 9,025.75
9,025.75 9,025.75
-
-
1,821,655.77 1,821,655.77 52,995.49 57,889.32 1,705,275.96 1,697,060.28
8,215.68
1,705,275.96 1,705,275.96
 R.NATURALEZA R.FUNCION
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

34,944.00 -
- 34,944.00
7,847.63 -
6,500.00 -
5,495.00 - 5,495.00 -
3,703.86 - 3,703.86 -
39,837.83 - 39,837.83 -
- 62,500.00 - 62,500.00
- 9,100.00 - 9,100.00
3,703.86
-
9,025.75 -
9,025.75 -

98,328.32 106,544.00 67,088.18 75,303.86

8,215.68 8,215.68
106,544.00 106,544.00 75,303.86 75,303.86
 EMPRESA "UNIQUE"
Al 31/01/2022
ACTIVOS
Activo Corriente
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 642,191.15
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCER -
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 10,738.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTIC 12,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS 50,162.17
PRODUCTOS EN PROCESO 80,000.00
MATERIAS PRIMAS 86,046.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP 78,728.00
Total Activo Corriente 959,865.32

Activo No corriente
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 719,581.14
INTANGIBLES -
ACTIVO DIFERIDO 24,480.64
Total Activo No Corriente 744,061.78

TOTAL ACTIVOS 1,703,927.10

PRESA "UNIQUE"
Al 31/01/2022
PASIVOS
Pasivos Corriente
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 6,812.57
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 14,780.71
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO 50,944.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 99,480.64
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS -
Total Pasivo Corriente 172,017.92

Pasivo No Corriente

Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVOS 172,017.92

PATRIMONIO
CAPITAL 1,523,693.50
RESULTADOS 8,215.68
-
TOTAL PATRIMONIO 1,531,909.18
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 1,703,927.10
 Estado de Perdidas y Ganancias
"UNIQUE"
Al 31/01/2023
Ventas
Costo de Mercaderia Vendida
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Costos or Distribuir
Otros gastos Operativos
Utilidad de operación
Ingresos de Gestión
Gastos de gestión
Utilidad antes de Participacion y Utilidad
Participacion de Utilidades (10%)
Utilidad antes de Impuestos
Impuesto a la Renta (29.5%)
Utilidad Neta
Reserva Legal (10%)
Utilidad de Libre disposicion
de Perdidas y Ganancias
"UNIQUE"
Al 31/01/2023
62,500.00
39,837.83
22,662.17
9,025.75
9,025.75
3,703.86
906.82
9,100.00
5,495.00
4,511.82
451.18
4,060.64
1,197.89
2,862.75
286.27
2,576.47
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
1 1041
1 1042
1 105
1 1051
1 106
1 1061
1 1062
1 107
1 1071
1 1072
1 1073
1 11
1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
1 1332
1 1333

1 14

1 141
1 1411
1 1412
1 1413
1 1419
1 142
1 1421
1 1422
1 143
1 1431
1 1432
1 1433
1 149
1 16
1 161
1 1611
1 1612
1 162
1 1621
1 1622
1 1623
1 1624
1 1629
1 163
1 1631
1 1632
1 1633
1 164
1 1641
1 1642
1 1643
1 1649
1 165
1 1651
1 1652
1 1653
1 1654
1 1655
1 1659
1 166
1 1661
1 16611
1 16612
1 1662
1 16621
1 16622
1 167
1 1671
1 1672
1 1673
1 1674
1 1675
1 169
1 1691
1 1699
1 17
1 171
1 1711
1 1712
1 173
1 1731
1 1732
1 1733
1 174
1 1741
1 1742
1 1743
1 1749
1 175
1 1751
1 1752
1 1753
1 1754
1 1755
1 1759
1 176
1 1761
1 17611
1 17612
1 1762
1 17621
1 17622
1 179
1 18
1 181
1 182
1 183
1 184
1 185
1 189
1 19
1 191
1 1911
1 1913
1 192
1 1921
1 1923
1 193
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4 45532
4 45533
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4 4554
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4 45542
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4 45545
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4 46
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4 4641
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4 465
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4 4652
4 4653
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4 4656
4 466
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4 48
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4 486
4 487
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5 501
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5 523
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5 57111
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6 6131
6 6132
6 6133
6 614
6 6141
6 6142
6 62
6 621
6 6211
6 6212
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6 623
6 624
6 625
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6 63111
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6 6312
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6 6315
6 632
6 6321
6 6322
6 6323
6 6324
6 6325
6 6326
6 6327
6 6329
6 633
6 634
6 6341
6 6342
6 63421
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6 6343
6 6344
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6 635
6 6351
6 6352
6 6353
6 6354
6 6355
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6 636
6 6361
6 6362
6 6363
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6 6365
6 6366
6 6367
6 637
6 6371
6 6372
6 6373
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6 6392
6 64
6 641
6 6411
6 6412
6 6413
6 6414
6 6415
6 6416
6 6419
6 642
6 643
6 6431
6 6432
6 6433
6 6434
6 6439
6 644
6 6442
6 6443
6 645
6 6451
6 6452
6 6453
6 6454
6 65
6 651
6 652
6 653
6 654
6 655
6 6551
6 65511
6 65512
6 65513
6 65514
6 65515
6 65516
6 6552
6 65521
6 65522
6 65523
6 65524
6 65525
6 656
6 658
6 659
6 6591
6 6592
6 66
6 661
6 6611
6 6612
6 6613
6 66131
6 66132
6 66133
6 66134
6 662
6 6621
6 6622
6 67
6 671
6 6711
6 6712
6 6713
6 6714
6 672
6 673
6 6731
6 67311
6 67312
6 6732
6 6733
6 6734
6 6735
6 6736
6 674
6 6741
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6 676
6 677
6 6771
6 6772
6 6773
6 678
6 6781
6 6782
6 679
6 6791
6 6792
6 6793
6 68
6 681
6 6811
6 68111
6 68112
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6 6821
6 68211
6 682111
6 682112
6 682113
6 6822
6 68221
6 682211
6 682212
6 682213
6 68222
6 682221
6 682222
6 682223
6 68223
6 682231
6 682232
6 68225
6 682251
6 682252
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6 6831
6 68311
6 683111
6 683112
6 68312
6 683121
6 683122
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6 683131
6 683132
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6 6841
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6 68414
6 68415
6 68416
6 6842
6 68420
6 68421
6 68422
6 68423
6 68424
6 68425
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6 6843
6 68430
6 68431
6 68432
6 685
6 6851
6 68511
6 68512
6 6852
6 68521
6 68522
6 686
6 6861
6 68611
6 68612
6 68613
6 68614
6 68615
6 68619
6 6862
6 68621
6 68622
6 68623
6 68624
6 68625
6 68629
6 687
6 6871
6 68711
6 68712
6 68713
6 68714
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6 6873
6 68731
6 68732
6 688
6 6881
6 68812
6 68813
6 6882
6 68820
6 68821
6 68822
6 68823
6 68824
6 68825
6 68826
6 68827
6 68828
6 6883
6 68830
6 68831
6 68832
6 68833
6 68834
6 68835
6 68836
6 68837
6 68838
6 6884
6 68841
6 68842
6 68843
6 68844
6 68845
6 68846
6 68847
6 6889
6 68891
6 68892
6 689
6 6891
6 68911
6 68912
6 6892
6 68921
6 68922
6 6893
6 6894
6 68941
6 68942
6 6896
6 68961
6 68962
6 6897
6 68971
6 68972
6 6899
6 69
6 691
6 6911
6 69111
6 69112
6 6912
6 69121
6 69122
6 692
6 6921
6 69211
6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
6 6951
6 6952
6 6953
6 6954
6 6955
6 6956
6 6957
6 6958
7 70
7 701
7 7011
7 70111
7 70112
7 7012
7 70121
7 70122
7 702
7 7021
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7 70212
7 7022
7 70221
7 70222
7 703
7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
7 70321
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7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
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7 7091
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7 7093
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7 70932
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7 7095
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7 711
7 7111
7 712
7 7121
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7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
7 715
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7 721
7 7211
7 722
7 7220
7 7221
7 7222
7 7223
7 7224
7 7225
7 723
7 7231
7 7232
7 7233
7 724
7 7241
7 7242
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7 7251
7 72511
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7 7252
7 72521
7 72522
7 72523
7 7253
7 7254
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7 72542
7 73
7 731
7 7311
7 7312
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7 7411
7 7412
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7 7553
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7 7563
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7 759
7 7591
7 7592
7 7593
7 7594
7 7599

7 76

7 761
7 7611
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7 7613
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7 76133
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7 7773
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7 7792
7 78
7 781
7 79
7 791
7 792
8 80
8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 90
9 91
9 92
9 94
9 95
9 97
0 1
0 2
0 3
0 4
0 6
0 7
0 8
0 9
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede percepciones
retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
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Productos terminados - Exportación
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Servicios – Exportación
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Terceros
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Subproductos
Terceros
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Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
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Productos terminados - venta de exportación
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Servicios – exportación
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Mercaderías - Venta de exportación
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VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019

TIPO DE CUENTA

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