Flor MariaSillocca Zambrano

Luz R. Mamani Mayta

Gonzalo Puma Cruz
Caso: LA FACTORIA SAC

TOTAL OP 001 OP 002

MPD 97,500.00 58,500.00 39000
MOD 60400 24160 36240
HORAS MÁQUINA 1650 750 900
UNIDS. PRODUCIDAS 660 300 360

1) En base a MPD

TOTAL OP 001 OP 002

MPD 97500 58500 39000
MOD 60400 24160 36240
CIF 23,340.00 14,004.00 9,336.00
TOTAL
0.239384615384615

2) En base MOD

TOTAL OP 001 OP 002

MPD 97500 58500 39000
MOD 60400 24160 36240
CIF 23,340.00 9,336.00 14,004.00
TOTAL
0.386423841059603

3) En base al Costo Primo

TOTAL OP 001 OP 002

MPD 97500 58500 39000
MOD 60400 24160 36240
CP 157,900.00 82,660.00 75,240.00
CIF 23,340.00 12,218.39 11,121.61
TOTAL
0.15

4) En base Horas Máquina

TOTAL OP 001 OP 002

MPD 97500 58500 39000
MOD 60400 24160 36240
CIF 23,340.00 10,609.09 12,730.91
TOTAL
14.1454545454545
5) En base a Unidades Producidas

TOTAL OP 001 OP 002

MPD 97500 58500 39000
MOD 60400 24160 36240
CIF 23,340.00 10,609.09 12,730.91
TOTAL
35.3636363636364
 TRABAJADOR SUELDO BASICO ASIGNACION FAMILIAR AFILIADOS
JEFE DE PLANTA 5000 NO onp
SUPERVISOR 1 3300 SI afp prima
AYUDANTE 1 1450 NO afp profuturo
AYUDANTE 2 1300 SI afp integra
EMPLEADO DE ALMACEN 1250 NO afp habitad
TOTAL 12300

MATERIALES INDIRECTOS 16500

LUZ 3120
AGUA 2400
DEPRECIACION 1320
TOTAL DEL CIF 23340

TOTAL ORDEN PRODUCCION 1 ORDEN PRODUCCION 2

MPD 97500 58500 39000
MOD 60400 24160 36240
HORAS 1650 750 900
UNIDADES PRODUCIDAS 660 300 360
160210 83710 76500
 APORTES COMISION PRIMA SEGURO
0.013
10% 1.60% 1.74%
10% 1.69% 1.74%
10% 1.55% 1.74%
10% 1.47% 1.74%

RDEN PRODUCCION 2
 CUENTA CONTABLE ASOSIADA A
N°ASIEN. GLOSA O DESCRIPCION
CÓDIGO
ASIENTO DE COMPRA DE METERIA PRIMA 602
1 ASIENTO DE COMPRA DE METERIA PRIMA 4011
ASIENTO DE COMPRA DE METERIA PRIMA 42

POR EL PAGO DE LAS MATERIA PRIMA 42

POR EL PAGO DE LAS MATERIA PRIMA 4212
2
POR EL PAGO DE LAS MATERIA PRIMA 10
POR EL PAGO DE LAS MATERIA PRIMA 101

POR EL INGRESO DE MATERIA PRIMA AL ALM 24

3
POR EL INGRESO DE MATERIA PRIMA AL ALM 61

planilla POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 6221

POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 622
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 6271
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 40173
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 4031
4 POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 4032
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 417
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 4111
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 922

POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 791

POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 6214
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 6215
5
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 6291
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 4114
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 4115
6 POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 4151
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 922
POR LA MANO DE OBRA DIRECTA EN EL PROC 79

POR LA COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS 6031

7 POR LA COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS 4011
POR LA COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS 42

POR EL PAGO DE RECIBO DE LUZ 6361

8 POR EL PAGO DE RECIBO DE LUZ 4011
POR EL PAGO DE RECIBO DE LUZ 42

POR EL PAGO DE RECIBO DE AGUA 6363

9 POR EL PAGO DE RECIBO DE AGUA 4011
POR EL PAGO DE RECIBO DE AGUA 42
 POR LA DEPRECIACION 68
10
POR LA DEPRECIACION 39
 CUENTA CONTABLE ASOSIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Materias primas 97,500.00
Impuesto general a las ventas 17,550.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 115,050.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 115,050.00

Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 115,050.00
Caja

MATERIAS PRIMAS 97,500.00

VARIACION DE EXISTENCIA 97,500.00

SUELDOS Y SALARIOS 12,300.00

OTRAS REMUMERACIONES 186.00
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 1,123.74
RENTA DE QUINTA CATEGORIA 442.59
ESSALUD 1,123.74
ONP 650.00
ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES 997.62
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 10,395.80
COSTO DE PRODUCCIÓN 18,241.70
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
18,241.70
Graticaciones 2,268.29
Vacaciones 1,134.15
Compensaciones por tiempo de servicio 1,229.52
Gratificaciones por pagar 2,268.29
Vacaciones por pagar 1,134.15
Compensaciones por tiempo de servicio 1,229.52
COSTO DE PRODUCCIÓN 4,631.96
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,631.96

Materiales auxiliares 16,550.00

Impuesto general a las ventas 2,979.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 19,529.00

Energia electrica 3,120.00

Impuesto general a las ventas 561.60
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,681.60

Agua 2,400.00
Impuesto general a las ventas 432.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,832.00
#N/A
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,320.00
DEPRECIACION , AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 1,320.00

TOTAL 396,077.96 396,077.96

materiales indirectos 16500
luz{ 3120
agua 2400
depre 1320
total de cif 23340
0.00
 REMUNERACION

N° OCUPACION REMUNERACION
BASICA

1 JEFE DE PLANTA 5,000.00

2 SUPERVISOR 1 3,300.00
3 AYUDANTE 1 1,450.00
4 AYUDANTE 2 1,300.00
EMPLEADO DE ALMACEN 1,250.00
12,300.00

N° GLOSA CTA
01 PARA REGISTRAR EL RECONOCIMIENTO 6221
GASTO DE LA PLANILLA 622
6271
40173
4031
4032
417
4111
02 PARA REGISTRAR EL DESTINO DE GASTO 922
791
03 POR EL REGISTRO DE GASTO DE BENEFIC 6214
6215
6291
4114
4115
4151
POR EL REGISTRO DEL DESTINO DEL
04 GASTO 922
79
 REMUNERACION APORTE DESCUENTO
REMUNERACION EMPLEADOR
ESSALUD APORTE
ASIGNACION FAMILIAR TOTAL/ COMP / AFP
ASEGURABLE 9% 10%
5,000.00 450.00 ONP
93.00 3,393.00 305.37 AFP PRIMA 339.30
1,450.00 130.50 AFP PROFUTURO 145.00
93.00 1,393.00 125.37 AFP INTEGRA 139.30
1,250.00 112.50 AFP HABITAD 125.00
186.00 12,486.00 1,123.74 - 748.60

DENOMINACION DEBE HABER

SUELDOS Y SALARIOS 12,300.00
OTRAS REMUMERACIONES 186.00
REGIMEN DE PRESTACIONES D 1,123.74
RENTA DE QUINTA CATEGORIA 442.59
ESSALUD 1,123.74
ONP 650.00
ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES 997.62
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 10,395.80
COSTO DE PRODUCCIÓN 18,241.70
CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y
18,241.70
GASTOS
Graticaciones 2,268.29
Vacaciones 1,134.15
Compensaciones por tiempo de ser 1,229.52
Gratificaciones por pagar 2,268.29
Vacaciones por pagar 1,134.15
Compensaciones por tiempo de servicio 1,229.52

COSTO DE PRODUCCIÓN 4,631.96

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,631.96

TOTAL 41,115.36 41,115.36

DESCUENTOS DEL TRABAJADOR
PRIMA DE IMPORTE
COMISION RENTA DE ONP NETO A VACACIONES CTS
SEGUROS 5TA TOTAL
DESCUENTOS PAGAR
1.74% CATEGORIA 13%
336.50 650.00 986.50 4,013.50 454.17 492.36
54.29 59.04 106.09 558.71 2,834.29 308.20 334.12
24.51 25.23 194.73 1,255.27 131.71 142.78
21.59 24.24 - 185.13 1,207.87 126.53 137.17
18.38 21.75 165.13 1,084.88 113.54 123.09
118.76 130.26 442.59 650.00 2,090.20 10,395.80 1,134.15 1,229.52
GRATIFICACIONES

908.33
616.40
263.42
253.06
227.08
2,268.29
PLANTILLA PARA RENTA DE 5TA CATEGORIA

UIT del año de calculo 4,600.00

Mes Año
Periodo a Calcular Enero 2021

I. Datos Remunerativos
Remuneracion mensual 5,000.00
Asignacion familiar
Otros
5,000.00
II. Proyección anual
Meses proyectados
Remuneracion mensual 5,000.00 12
Gratificaciones Julio 5,450.00
Gratificaciones Diciembre 5,450.00
Horas Extras -
Otros -

III. Remuneraciones percibidas en meses anteriores

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio -
Julio -
Agosto -
Setiembre -
Octubre -
Noviembre -

IV.Gratificaciones Extraordinarias y otros conceptos participaciones y

otras sumas percibidas en meses anteriores
Enero -
Febrero -
Marzo -
Abril -
Mayo -
Junio -
Julio -
Agosto -
Setiembre -
Octubre -
Noviembre -

TOTAL INGRESOS BRUTOS

Deduccion de 7 UIT
Deduccion de 3 UIT
Renta Neta Anual

V. Cálculo del Impuesto Anual

Impuesto a la Renta Tramos

Hasta 5 UIT ó 23,000.00 23,000.00
Por el Exceso de 5 UIT ó 23,000.00 y Hasta 20 UIT ó 92,000.00 69,000.00
Por el Exceso de 20 UIT ó 92,000.00 y Hasta 35 UIT ó 161,000.00 69,000.00
Por el Exceso de 35 UIT ó 161,000.00 y Hasta 45 UIT ó 207,000.00 46,000.00
Por el Exceso de 45 UIT ó 207,000.00 107,501.00
Impuesto a la Renta Anual

VI. Otras Deducciones:

VII. Retenciones de meses anteriores

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio -
Julio -
Agosto -
Setiembre -
Octubre -
Noviembre -

Impuesto anual determinado:

Retencion de este mes:
Total Proyectado
60,000.00
5,450.00
5,450.00
-
-

-
 70,900.00

32,200.00
-
38,700.00

Impuesto
Tasa
Calculado
1,840.00 8%
2,198.00 14%
- 17%
- 20%
- 30%
4,038.00

4,038.00
336.50
 MAYO

PLANTILLA PARA RENTA DE 5TA CATEGORIA

UIT del año de calculo 4,600.00

Mes Año
Periodo a Calcular Enero 2021

I. Datos Remunerativos
Remuneracion mensual 3,300.00
Asignacion familiar 93.00
Otros
3,393.00
II. Proyección anual
Meses proyectados
Remuneracion mensual 3,393.00 12
Gratificaciones Julio 3,698.37
Gratificaciones Diciembre 3,698.37
Horas Extras -
Otros -

III. Remuneraciones percibidas en meses anteriores

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio -
Julio -
Agosto -
Setiembre -
Octubre -
Noviembre -

IV.Gratificaciones Extraordinarias y otros conceptos participaciones y

otras sumas percibidas en meses anteriores
Enero -
Febrero -
Marzo -
Abril -
Mayo -
Junio -
Julio -
Agosto -
Setiembre -
Octubre -
Noviembre -

TOTAL INGRESOS BRUTOS

Deduccion de 7 UIT
Deduccion de 3 UIT
Renta Neta Anual

V. Cálculo del Impuesto Anual

Impuesto a la Renta Tramos

Hasta 5 UIT ó 23,000.00 23,000.00
Por el Exceso de 5 UIT ó 23,000.00 y Hasta 20 UIT ó 92,000.00 69,000.00
Por el Exceso de 20 UIT ó 92,000.00 y Hasta 35 UIT ó 161,000.00 69,000.00
Por el Exceso de 35 UIT ó 161,000.00 y Hasta 45 UIT ó 207,000.00 46,000.00
Por el Exceso de 45 UIT ó 207,000.00 107,501.00
Impuesto a la Renta Anual

VI. Otras Deducciones:

VII. Retenciones de meses anteriores

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio -
Julio -
Agosto -
Setiembre -
Octubre -
Noviembre -
Impuesto anual determinado:

Retencion de este mes:

Total Proyectado
40,716.00
3,698.37
3,698.37
-
-

-
 48,113.00

32,200.00
-
15,913.00

Impuesto
Tasa
Calculado
1,273.04 8%
- 14%
- 17%
- 20%
- 30%
1,273.04

-
1,273.04

106.09