1monografia Examen de Plan Contable Ok

1-REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO
LA EMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC, IDENTIFICADO CON N° 22480022152, SE DEDICA A LA COM
LA MISMA QUE REPRESENTA EL INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2020.
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2020

CUENTAS
efectivo en caja 101
fondo fijo en caja 102
banco de credito 104
cuentas pendientes de cobranza a la empresa ranza SAC 121
pagos a cuenta del impuesto a la renta 1671
500 pantalones a un costo de 150.00 c/u 201
170 casacas de cuero a un costo de 350.00 c/u 201
450 camisas a un costo de s/ 45.00 c/u 201
una camioneta 334
3 computadoras 3361
depreciacion acumulada de camioneta 3934
depreciacion acumulada de las computadoras 3936
IGV pendiente de pago 4011
Essalud pendiente de pago 4031
ONP pendiente de pago 4032
AFP prima pendiente 417
sueldos pendiente de pago 4111
CTS pendiente de pago 4151
deudas con el proveedor confecciones kalifa SRL 4311
capital de la empresa 501
reservas 58
resultados del ejercicio 59
TOTAL
CON N° 22480022152, SE DEDICA A LA COMPRA VENTA DE ROPA
O DEL 2020.
s/ MONTO DEBE HABER

50,550.00 50,550.00
15,150.00 15,150.00
95,450.00 95,450.00
70,000.00 70,000.00
15,000.00 15,000.00
75,000.00 75,000.00
59,500.00 59,500.00
20,250.00 20,250.00
70,450.00 70,450.00
7,500.00 7,500.00
14,090.00 14,090.00
1,850.00 1,850.00
8,150.00 8,150.00
1,959.00 1,959.00
2,150.00 2,150.00
1,850.00 1,850.00
14,150.00 14,150.00
3,150.00 3,150.00
98,150.00 98,150.00
248,850.00 248,850.00
8,051.00 8,051.00
76,450.00 76,450.00
957,700.00 478,850.00 478,850.00
CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN
PCGE
10
101
102
104
12
121
16
167
1671
20
201
2011
201101
201102
201103
33
334
3341
336
3361
39
395
3952
39525
39527
40
401
4011
40111
403
4031
4032
41
411
4111
415
4151
417
4171
42
421
4212
50
501
5011
58
582
59
591
5911
60
601
6011
6011.1
40
401
4011
40111
42
421
4212
20
201
2011
20111
20111.1
61
611
6111
61111
42
421
4212
10
104
1041
16
167
1671
10
104
1041
10411
42
421
4212
10
104
1041
10411
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
701
7012
70121
10
104
1041
10411
12
121
1212
40
403
4031
4032
10
102
41
411
4111
10
101
10 104
1041
1041.1
12 121
1212
12 121
1212
40 401
4011
40111
70 701
7012
7012,1
40 401
4011
40111
10 104
1041
1041,1
60 6011
6011,1
40 401
4011
40111
42 421
4212
20 201
2011
20111
20111,1
61 611
6111
6111,1
62 621
6211
627
6271
40 403
4031
4032
41 411
4111
417
417.1
417.2
94 941
941.1
941.2
95 951
951.1
951.2
79 791
12 121
1212
40 401
4011
40111
70 701
7012
7012.1
10 104
1041
1041.1
12 121
1212
33 334
3341
33411
33411.1
40 401
4011
40111
46 465
4654
46 465
4654
10 104
1041
1041.1
60 6011
6011.1
40 401
4011
40111
42 421
4212
20 201
2011
20111
20111.1
61 611
6111
6111.1
42
421
4212
421201
10
104
1041
104101
10 102
10 104
1041
1041.1
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
701
7012
7012.1
10
104
1041
1041.1
12
121
1212
63 636
6361
40 401
4011
40111
42 421
4212
42 421
4212
10 101
94 941
95 951
79 791
63 635
6352
40 401
4011
40111
42 421
4212
94 941
95 951
79 791
42 421
4212
10 101
41 415
4151
10 101
41 417
4171
10 104
1041
42 421
4212
10 104
1041
10411
63 637
6371
63711
40 401
4011
40111
42 421
4212
95 952
9527
79 791
42 421
4212
10 104
1041
10411
60 603
6032
60321
40 401
4011
40111
42 421
4212
25 252
2524
25241
61 613
6131
42 421
4212
10 101
65
656
6561
40
401
4011
40111
42
421
4212
95
954
9546
95461
79
791
42
421
4212
10
101
69
691
6912
20
201
2011
20111
CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN auxiliar
REGISTRO CONTABLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja 50,550.00
Fondos fijos 15,150.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras 95,450.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 70,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta 15,000.00
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Pantalones 75,000.00
Casacas 59,500.00
Camisas 20,250.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Unidades de transporte
Vehículos motorizados 70,450.00
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información 7,500.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Equipos diversos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar 14,150.00
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compesacion por tiempo de servicios 3,150.00
Administradores de fondos de pensiones
AFP Prima 1,850.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas 98,150.00
CAPITAL
Capital social
Acciones 248,850.00
RESERVAS
Legal 8,051.00
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas 76,450.00
x/x Por el inventario inicial al 01 de enero del 2020
…............................................1.........................................................
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
costo 54,250.00
Gobierno nacional
IGV – Cuenta propia 9,765.00
Emitidas 64,015.00
x/x Por el registro de compras de pantalones
MERCADERIAS
mercaderias
mercaderias
costo
Pantalones
VARIACION DE INVENTARIOS 54,250.00
mercaderias
mercaderias
Pantalones 54,250.00
x/x por el ingreso de las mercaderias al almacen
Emitidas 64,015.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
cuentas corrientes de instituciones financieras
cuentas corrientes operativas 64,015.00
x/x por el pago de las facturas de compras de pantalones
….........................................2…...................................................................
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta 7,985.00
cuenta corriente BCP
x/xel pago a cuenta del impuesto a la renta según CH/6352-56288541
…..........................................3….............................
Emitidas 49,075.00
X/X POR EL PAGO DEL 50% DEL INVENTARIO INICIAL
….......................................4….................................................................
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera 71,331.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
Gobierno nacional
VENTAS
mercaderias
mercaderias -venta local
(310*195) 60,450.00
X/XPOR LA PROVISION DE LAS VENTAS SEGÚN FACTURA N°F001652
cuentas corrientes operativas
cuenta corriente BCP 71,331.00
Emitidas en cartera
x/x por el cobro de las factura F001652
…....................................5….....................................................................

ESSALUD 1,959.00
ONP 2,150.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
fondos fijos
x/x por el pago del 100% ONP Y ESSALUD del inventario inicial
…........................................6…....................................................................
RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
renumeraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar 14,150.00
Caja 14,150.00
x/x por el pago del 100% de los sueldos del inventario inicial
….......................................7…....................................................
cuentas corrientes en instituciones financieras
Emitidas en cartera
x/x por el cobro del 100%de laas facturas del inventario inicial
….....................................8…......................................................
Emitidas en cartera
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta local
Ventas de pantalones (350*196.50) 68,775.00
x/x por la provision de las ventas al credito
…..................................9….........................................................

Gobierno nacional
x/x por el pago del 100% del igv del inventario inicial
…...................................10…....................................................
COMPRAS
mercaderias
casacas
Gobierno nacional
facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
x/x por la compra de 100 unidades de casacas
MERCADERIAS
mercaderias
mercaderias
costo
casacas 37,000.00
VARIACION DE INVENTARIOS
mercaderias
mercaderias
casacas
….................................11…........................................................
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
renumeraciones
sueldos y salarios 24,400.00
seguridad,prevision social y otras contribuciones 2,221.11
regimen de prestaciones de salud 279.00

Instituciones publicas
EESALUD 2,221.11
ONP 1,383.59
Renumeraciones por pagar
sueldo y salarios y pagar 21,473.47
Administradoras de fondos de pensiones
AFP PRIMA 1,202.54
AFP PROFUTURO 619.40
X/X POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES
GASTROS ADMINISTRATIVOS
gastos administrativos -planilla del mes
sueldos 16,379.00
ESSALUD 1,474.11
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas -planilla
Sueldos 8,300.00
ESSALUD 747.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
cargas imputables a cuestas de costos y gastos
x/x por el destino de la planilla del mes
….....................................12…................................................
facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
emitidas en cartera
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAPUBLICO
gobierno nacional
igv-cuenta propia
VENTAS
mercaderias
mercaderias
casacas(190*395) 75,620.00
x/x por la provision de las ventas según facturas NF0015525
corrientes en instituciones financieras
cuenta corriente bcp
emitidas en cartera
x/x por la provision de las ventas según facturas NF0015525
…................................................13…..................................................................
PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
unidades de transporte
vehiculos motorozidos
costo
camioneta toyota 85,000.00
gobierno nacional
igv-cuenta propia
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
pasivos por compra de activo inmovilizado
propiedad,planta y equipo
x/x por la compra de camiota toyota según factura N°F0028562
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCERAS
pasivos por compra de activo inmovilizado
propiedad ,planta y equipo
cuenta corriente operativos
x/xpor el pago de la compra de camioneta
…....................................14…........................................................
COMPRAS
mercaderias
camisas 3,720.00
gobierno nacional
impuesto general a las ventas
igv-cuenta propia
CUENTAS POR PAGARCONERCIALES TERCEROS
facturas boletas y otros comprobantes por pagar
emitidas
x/x por la compra de 80 camisas
MERCADERIAS
mercaderias
mercaderias
costo
camisas 3,720.00
mercaderias
mercaderias
camisas 3,720.00
CUENTAS POR PAGARCONERCIALES TERCEROS
facturas boletas y otros comprobantes por pagar
emitidas

x/x por el pago de la mercaderia
…..................................15…........................................................................0
fondos fijos
x/xpor el retiro de la cuenta corriente para reponer los fondos fijos
…..................................16….........................................................................
emitidas en cartera
gobierno nacional
igv-cuenta propia
VENTAS
mercaderias
mercaderias -venta local
camisas (450*60) 27,000.00
x/x por la venta de camisas según facturaN°F0022025
emitidas en cartera
x/x por el cobro de las ventas
…...............................................17…...................................................
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
servicios basicos
energia electrica
gobierno nacional
igv-cuenta propia
Emitidas 3,400.00
x/x por la provision de gastos de luz .segun factura N°F003521
Emitidas
Caja
x/x por le pago de servicio de luz
GASTOS ADMINISTRATIVOS
gastos de luz
GASTOS DE VENTAS
gastos de luz
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
….................................................18…............................................................
alquileres
edificaciones
gobierno nacional
impuesto general a las ventas
igv-cuenta propia
Emitidas
x/x por la provision del gasto del arquiler del local
GASTOS ADMINISTRATIVOS
arquiler del local
GASTOS DE VENTAS
arquiler del local
x/x por la distribucion de los gastos del arquiler del local
Emitidas 1,680.00
caja
x/x por le pago del arquiler del local
….........................................19…................................................................
beneficios sociales de los trabajadores por pagar
compensacion por tiempo de servicios 3,150.00
Caja
x/x por le pago de las cts del inventario inicial
…..........................................20…...................................................................
administradores de fondos de pensiones 1,850.00
AFP prima
cuentas corrientes de institutciones financieras
x/x por el pago de la afp del inventario inicial
…...............................................21….............................................................
Emitidas
cuentas corrientes de institutciones financieras
cuentas corriente BCP
x/x por le pago de la factura N°F0052020
…...................................................22….........................................................
publicidad ,publicaciones ,relaciones publicas
publicidad 4,350.00
publicidad en america TV
gobierno nacional
igv-cuenta propia 783.00
Emitidas
x/x por la provision de los gastos de la publicidad
GASTOS DE VENTAS
gastos de servicio prestados por terceros
publicidad ,publicaciones ,relaciones publicas
x/x por le destino de los gastos de publicidad
Emitidas 5,133.00
x/x por el pago de la factura de la publicidad america tv
…............................................23…..................................................................
COMPRAS
materiales auxiliares ,suministrosy repuestos
suministros
papel bond
gobierno nacional
igv-cuenta propia
Emitidas 240.00
x/x por el registros de la compra de papel bond para la oficina
MATERIALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS
SUMINISTROS
OTROS SUMINISTROS
PAPEL BOND
materiales auxiliares ,suministros y repuestos
papel bond
x/x por el ingreso al almacen los paquetes de papel bond
Emitidas
Caja
x/x por el pago de la factura del papel bond
…..............................................24…......................................................................
OTROS GASTOS DE GESTION
suministros
productos de limpieza
gobierno nacional
igv-cuenta propia
Emitidas
x/x por el registro de la compra de productos de limpieza
GASTOS DE VENTAS
otros gastos de gestion
suministros
productos de limpieza
x/x por el destino de los gastos de productos de limpieza
Emitidas
Caja
x/x por el pago de la factura de la compra de productos de limpieza
COSTOS DE VENTAS
mercaderias
mercaderias
MERCADERIAS
mercaderias
mercaderias
costo
…...............................................33…...................................................
…...............................................34…...................................................
…...............................................35…...................................................
…...............................................36…...................................................
…...............................................37…...................................................
…...............................................38…...................................................
…...............................................39…...................................................
…...............................................40…...................................................
…...............................................41…...................................................
…...............................................42…...................................................
…...............................................43…...................................................
…...............................................44…...................................................
TOTAL DIARIO
MOVIMIENTO
DEBE HABER
50,550.00
15,150.00
95,450.00
70,000.00
15,000.00
75,000.00
59,500.00
20,250.00
70,450.00
7,500.00
14,090.00
1,850.00
8,150.00
1,959.00 0
2,150.00
14,150.00
3,150.00
1,850.00
98,150.00
248,850.00
8,051.00
76,450.00
478,850.00 478,850.00
54,250.00
9,765.00
64,015.00
54,250.00
54,250.00
64,015.00
64,015.00
7,985.00
7,985.00
027+4+30
49,075.00
49,075.00
71,331.00
10,881.00
60,450.00
71,331.00
71,331.00
4,109.00
4,109.00
14,150.00
14,150.00
70,000.00
70,000.00
81,154.50
12,379.50
68,775.00
8,150.00
8,150.00
37,000.00
6,660.00
43,660.00
37,000.00
37,000.00
26,900.11
3,604.70
23,295.41
jjjjjjjj
17,853.11
9,047.00
26,900.11
89,231.60
13,611.60
75,620.00
89,231.60
89,231.60
85,000.00
15,300.00
100,300.00
100,300.00
100,300.00
3,720.00
669.60
4,389.60
3,720.00
3,720.00
4,389.60
4,389.60
4,109.00
4,109.00
31,860.00
4,860.00
27,000.00
31,860.00
31,860.00
2,881.36
518.64
3,400.00
3,400.00
3,400.00
864.41
2,016.95 2,881.36
2,881.36
1,423.73
256.27
1,680.00
284.75
1,138.98
1,423.73
1,680.00
1,680.00
3,150.00
3,150.00
1,850.00
1,850.00
43,660.00
43,660.00
4,350.00
783.00
5,133.00
4,350.00
4,350.00
5,133.00
5,133.00
203.39
36.61
240.00
203.39
203.39
240.00
240.00
50.85
9.15
60.00
50.85
50.85
60.00
60.00
1,710,862.45 1,710,862.45
188.618.12
188.618.12
#VALUE!
PERIODO: 01 DE ENERO DEL 2020
RUC: 22480022152
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO
ORDEN
01 45487414
02 45457332
03 45557563
04 45452424
05 45967441
06 48487417
07 45457421
08 45457422
TOTALES S/.
EMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN ASIGNACIÓN FAMILIAR
DURAN JHINSON GERENTE SI
FLORES RICARDO ADMINISTRADOR SI
DIAZ JHON CONTADOR SI
PACHECO JULIO SECRETARIA NO

AUXILIAR
TORRES RONALD NO
CONTABLE
MARKETING Y
CALUNA JHOEL PUBLICIDAD NO
RUIZ MARIA FERNANDA VENTAS NO

GALVEZ PAULINA VENTAS NO
TOTALES S/.
CUADRO N° 01 -PLANILLA DE REMUNERACIONES
INGRESOS DEL TRABAJADOR
TOTAL
REMUNERACIÓN
BRUTA
SUELDO BÁSICO ASIGNACIÓN FAMILIAR OTROS SNP / ONP
93.00 S/ 5,593.00 NO
S/ 5,500.00
S/ 3,500.00 93.00 S/ 3,593.00 SI
93.00 S/ 3,693.00 NO
S/ 3,600.00
S/ 1,500.00 1,500.00 SI
2,000.00 NO
S/ 2,000.00
2,800.00 SI
S/ 2,800.00
2,750.00 SI
S/ 2,750.00
S/ 2,750.00 2,750.00 NO
24,400.00 279.00 24,679.00
24,679.00
NERACIONES
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP

SNP / ONP
COMISIÓN % SOBRE
APF APORTE OBLIGATORIO PRIMA DE SEGURO
R.A.
560.25 89.64 75.63
467.09
370.25 59.24 49.98
195.00
200.00 33.80 27.00
364.00
357.50
PROFUTURO 275.00 46.48 37.13
1,383.59 1,405.50 229.16 189.74

APORTACIONES DEL EMPLEADOR
REMUNERACIÓN NETA
TOTAL DESCUENTO SALUD SCTR TOTAL APORTES
725.52 S/ 4,867.48 504.23 504.23
467.09 S/ 3,125.91 324.23 324.23
479.47 S/ 3,213.53 333.23 333.23
195.00 1,305.00 135.00 135.00
260.80 1,739.20 180.00 180.00
364.00 2,436.00 252.00 252.00
357.50 2,392.50 247.50 247.50
358.61 2,391.39 247.50 247.50
3,207.99 21,471.01 2,223.69 2,223.69

BALANCEDE CO
SUMAS DEL LIBRO MAYOR Saldos de Libro Mayor
CODIGO Denominación
D H D
101 Caja 50,550.00 22,680.00 27,870.00
102 Fondos fijos 19,259.00 4,109.00 15,150.00
1041 Cuentas corrientes operativas 357,872.60 284,277.00 73,595.60
1212 Emitidas en cartera 343,577.10 262,422.60 81,154.50
Pagos a cuenta del impuesto a la

1671 22,985.00 22,985.00
renta
20111 Costo 249,720.00 188,618.12 61,101.88
2524 Otros suministros 203.39 203.39
33411 Costo 155,450.00 155,450.00
Equipo para procesamiento de

3361 7,500.00 7,500.00
información
395 Unidades de transporte 14,090.00

395 Equipos diversos 1,850.00
40111 IGV – Cuenta propia 42,148.28 49,882.10
4031 ESSALUD 1,959.00 4,180.11
4032 ONP 2,150.00 3,533.59
4111 Sueldos y salarios por pagar 14,150.00 35,623.47
4151 Compensación por tiempo de servicios 3,150.00 3,150.00
Administradoras de fondos de
417 1,850.00 3,671.94
pensiones
4212 Emitidas 167,263.00 220,727.60
4654 Propiedad, planta y equipo 100,300.00 100,300.00
5011 Acciones 248,850.00
582 Legal 8,051.00
5911 Utilidades acumuladas 76,450.00
6011 Mercaderías 94,970.00 94,970.00
6032 Suministros 203.39 203.39
6111 Mercaderías 94,970.00

Materiales auxiliares, suministros y
613 203.39
repuestos
6211 Sueldos y salarios 24,679.00 24,679.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 2,221.11 2,221.11
6361 Energía eléctrica 2,881.36 2,881.36
6352 Edificaciones 1,423.73 1,423.73

6371 Publicidad 4,350.00 4,350.00
656 Suministros 50.85 50.85
6912 Mercaderías - venta local 188,618.12 188,618.12
7012 Mercaderías - venta local 231,845.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

79 35,606.04
COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 19,002.26 19,002.26
95 GASTOS DE VENTAS 16,603.78 16,603.78
Sumatorias 1,895,090.96 1,895,090.96 800,013.96
Resultado del Ejercicio

BALANCEDE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DEL 2020
Saldos de Libro Mayor AJUSTES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Resultados por Naturaleza
H Debe Haber Activo Pasivo /Patrimonio Pérdida (DEBE)
27,870.00
15,150.00
73,595.60
81,154.50
22,985.00
61,101.88
203.39
155,450.00
7,500.00
14,090.00 14,090.00
1,850.00 1,850.00
7,733.82 7,733.82
2,221.11 2,221.11
1,383.59 1,383.59
21,473.47 21,473.47
1,821.94 1,821.94
53,464.60 53,464.60
248,850.00 248,850.00
8,051.00 8,051.00
76,450.00 76,450.00
94,970.00
203.39
94,970.00 93,648.12
188,618.12
203.39
24,679.00
2,221.11
2,881.36
1,423.73
4,350.00
50.85
188,618.12
231,845.00
35,606.04
35,606.04
19,002.26
16,603.78
800,013.96 224,224.16 224,224.16 445,010.37 437,389.53 224,427.55
7,620.84 7,620.84
445,010.37 445,010.37 232,048.39

esultados por Naturaleza Resultados por Funcion
Ganancia
Pérdida (DEBE) Ganancia (HABER)
(HABER)
203.39
188,618.12
231,845.00 231,845.00
19,002.26
16,603.78
232,048.39 224,224.16 231,845.00
7,620.84
232,048.39 231,845.00 231,845.00

BALANCEDE COMPROBACIO
SUMAS DEL LIBRO MAYOR
CODIGO Denominación
D H
101 Caja 50,550.00 22,680.00
102 Fondos fijos 19,259.00 4,109.00

1041 Cuentas corrientes operativas 357,872.60 284,277.00
1212 Emitidas en cartera 343,577.10 262,422.60
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 22,985.00
20111 Costo 249,720.00 188,618.12
2524 Otros suministros 203.39
33411 Costo 155,450.00
3361 Equipo para procesamiento de información 7,500.00
395 Unidades de transporte 14,090.00

395 Equipos diversos 1,850.00
40111 IGV – Cuenta propia 42,148.28 49,882.10
4017 Impuesto a la renta
4031 ESSALUD 1,959.00 4,180.11
4032 ONP 2,150.00 3,533.59
4111 Sueldos y salarios por pagar 14,150.00 35,623.47
4151 Compensación por tiempo de servicios 3,150.00 3,150.00
417 Administradoras de fondos de pensiones 1,850.00 3,671.94
4212 Emitidas 167,263.00 220,727.60
4654 Propiedad, planta y equipo 100,300.00 100,300.00
5011 Acciones 248,850.00
582 Legal 8,051.00
5911 Utilidades acumuladas 76,450.00
6032 Suministros 203.39
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 203.39
6211 Sueldos y salarios 24,679.00

6271 Régimen de prestaciones de salud 2,221.11
6361 Energía eléctrica 2,881.36
6352 Edificaciones 1,423.73
6371 Publicidad 4,350.00
656 Suministros 50.85
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 35,606.04
GASTOS
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 19,002.26
95 GASTOS DE VENTAS 16,603.78
Sumatorias 1,895,090.96 1,895,090.96
Resultado del Ejercicio

BALANCEDE COMPROBACION AL 31 DE ENERO DEL 2020
ESTADO DE SITUACION Resultados por

Saldos de Libro Mayor AJUSTES
FINANCIERA Naturaleza
Pasivo Pérdida
D H Debe Haber Activo
/Patrimonio (DEBE)
27,870.00 27,870.00
15,150.00 15,150.00
73,595.60 73,595.60
81,154.50 81,154.50
22,985.00 22,985.00
61,101.88 61,101.88
203.39 203.39
155,450.00 155,450.00
7,500.00 7,500.00
14,090.00 14,090.00
1,850.00 1,850.00
7,733.82 7,733.82
762.08
2,221.11 2,221.11
1,383.59 1,383.59
21,473.47 21,473.47
1,821.94 1,821.94
53,464.60 53,464.60
248,850.00 248,850.00
8,051.00 8,051.00
76,450.00 76,450.00
94,970.00 94,970.00
203.39 203.39
94,970.00 188,618.12 93,648.12
203.39
24,679.00 24,679.00
2,221.11 2,221.11
2,881.36 2,881.36
1,423.73 1,423.73
4,350.00 4,350.00
50.85 50.85
188,618.12 188,618.12
231,845.00
35,606.04
35,606.04
762.08
19,002.26 19,002.26
16,603.78 16,603.78
800,013.96 800,013.96 224,224.16 224,224.16 445,010.37 438,151.61 225,189.63
6,858.76 6,858.76
445,010.37 445,010.37 232,048.39

Resultados por Resultados por
Naturaleza Funcion
Ganancia Pérdida Ganancia
(HABER) (DEBE) (HABER)
116,615.60
61,305.27
162,950.00
15,940.00
88,860.61 ventas
costo de ventas
utilidad bruta
gastos de adm
gastos de venta
gastos operativo
utilidad antes de impuesto

impuesto a la renta 10%
333,351.00
utilidad neta
203.39
7620.84
10% 762.08
188,618.12 6858.76
231,845.00 231,845.00
762.08
19,002.26
16,603.78
232,048.39 224,986.24 231,845.00
6,858.76
232,048.39 231,845.00 231,845.00

391
4017
4115
413
42
46
50
58
591
371
336
335
332
331
201
162
12
10
S/ 231,845.00
S/ 188,618.12
43.226,88
S/ 19,002.26
S/ 16,603.78
S/ 35,606.04
S/ 7,620.84
S/ 762.08 ESTADO DE SITUACION
ESTADO DE RESULTADOS
6858.76
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC
RUC: 22480022152

Estado de resultado Integral por Funcion
01 DE ENERO DEL 2020
(estimado en soles )
NOTA 2020
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES) 231,845.00
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS
COSTO DE VENTAS 188,618.12
OTROS COSTOS OPERACIONALES
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GANANCIA(PERDIDA)POR VENTA DE ACTIVO
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE PARTES
RELACIONADAS POR EL METODO DE PARTICIPACION
GANANCIA(PERDIDA)POR INSTRUMENTO FINANCIERO
DERIVADOS
RESULTADOS ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 7,620.84
UTILIDAD
IMPUESTO ALA RENTA 10% 762.08
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 6,858.76
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCEMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC
RUC: 22480022152

Estado de resultado Integral por Naturaleza
01 DE ENERO DEL 2020
(estimado en soles )
2020 NOTA
VENTAS (70)
231,845.00 DESCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS
VENTAS NETAS
COMPRAS(60)
188,618.12 (+/-) VARIACION DE INVENTARIOS (61)
MARGEN COMERCIAL
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
EMBASES Y EMBALAJES
GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (62)
VALOR AGREGADO (82)
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES(62)
GASTOS POR TRIBUTOS(64)
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION (83)
DESCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
OTROS INGRESOS DE GESTION (75)
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS AL VALOR RAZONABLE

CARGAS CUBIERTAS POR REVISIONES
7,620.84 OTROS GASTOS DE GESTION (65)
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS
762.08 AL VALOR RAZONABLE
6,858.76 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES (68)
RESULTADOS DE EXPLOTACION (84)
INGRESOS FINANCIEROS (77)
GASTOS FINANCIEROS (67)
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (85)
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA 10% (88)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (89)
ON W&M SAC
ACION W&M SAC

por Naturaleza
2020
s)
2020
231,845.00
94,970.00
93,648.12
203.39
24,679.00
50.85
7,620.84
762.08
6,858.76
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 01 DE ENERO DEL 2020
RUC: 22480022152
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/ 116,615.60 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 81,154.50 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar S/ 88,860.61
Otras Cuentas por Cobrar S/ 22,985.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias S/ 61,305.27 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 88,860.61
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
S/ 282,060.37 Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/ 15,940.00 TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias 0
Otros Activos S/ 162,950.00 Interés minoritario 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 147,010.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 333,351.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 333,351.00
TOTAL ACTIVO S/ 429,070.37 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 422,211.61

-S/ 6,858.76
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 101 Caja
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2020 001
1/10/2020 010
1/25/2020 029
1/28/2020 033
1/29/2020 034
1/31/2020 042
1/31/2020 045
TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 102 Fondos fijos

1/1/2020 001
1/8/2020 009
1/22/2020 025
TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 cuentas corrientes de instituciones financieras

1/1/2020 001 95,450.00
1/5/2020 004 por el pago de las facturas de compras de pantalones 64,015.00
1/6/2020 005 el pago a cuenta del impuesto a la renta según CH/6352-56288541 7,985.00
1/7/2020 006 POR EL PAGO DEL 50% DEL INVENTARIO INICIAL 49,075.00
1/7/2020 008 por el cobro de las factura F001652 71,331.00
1/13/2020 011 por el cobro del 100%de laas facturas del inventario inicial 70,000.00
1/15/2020 013 por el pago del 100% del igv del inventario inicial 8,150.00
1/18/2020 019 por la provision de las ventas según facturas NF0015525 89,231.60
1/19/2020 021 por el pago de la compra de camioneta 100,300.00
1/22/2020 025 por el retiro de la cuenta corriente para reponer los fondos fijos 4,109.00
1/23/2020 027 por el cobro de las ventas 31,860.00
1/29/2020 035 por el pago de la afp del inventario inicial 1,850.00
1/30/2020 036 por le pago de la factura N°F0052020 43,660.00
1/30/2020 039 por el pago de la factura de la publicidad america tv 5,133.00
TOTALES 357,872.60 284,277.00

-
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar

1/1/2020 001 Por el inventario inicial al 01 de enero del 2020 70,000.00
1/7/2020 007 POR LA PROVISION DE LAS VENTAS SEGÚN FACTURA N°F0016 71,331.00
1/7/2020 008 por el cobro de las factura F001652 71,331.00
1/13/2020 011 por el cobro del 100%de laas facturas del inventario inicial 70,000.00
1/14/2020 012 por la provision de las ventas al credito 81,154.50
1/23/2020 026 por la venta de camisas según facturaN°F0022025 31,860.00
1/23/2020 027 por el cobro de las ventas 31,860.00
TOTALES 343,577.10 262,422.60

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 167 tributos por acreditar

1/6/2020 005 el pago a cuenta del impuesto a la renta según CH/6352-56288541 7,985.00
TOTALES 22,985.00 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 mercaderias

1/5/2020 003 por el ingreso de las mercaderias al almacen 54,250.00
1/31/2020 046 Por el costo de ventas 188,618.12
TOTALES 249,720.00 188,618.12

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 252 SUMINISTROS

1/31/2020 041 por el ingreso al almacen los paquetes de papel bond 203.39
TOTALES 203.39 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 334 unidades de transporte

1/19/2020 020 por la compra de camiota toyota según factura N°F0028562 85,000.00
TOTALES 155,450.00 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 336 Equipos diversos

TOTALES 7,500.00 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo

TOTALES - 15,940.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 401 Gobierno nacional

1/5/2020 002 Por el registro de compras de pantalones 9,765.00
1/15/2020 013 por el pago del 100% del igv del inventario inicial 8,150.00
1/16/2020 014 por la compra de 100 unidades de casacas 6,660.00
1/20/2020 022 por la compra de 80 camisas 669.60
1/25/2020 028 por la provision de gastos de luz .segun factura N°F003521 518.64
1/28/2020 031 por la provision del gasto del arquiler del local 256.27
1/30/2020 037 por la provision de los gastos de la publicidad 783.00
1/31/2020 040 por el registros de la compra de papel bond para la oficina 36.61
1/31/2020 043 por el registro de la compra de productos de limpieza 9.15
TOTALES 42,148.28 49,882.10

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 403 Instituciones públicas

1/8/2020 009 por el pago del 100% ONP Y ESSALUD del inventario inicial 4,109.00
1/17/2020 016 POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES 3,604.70
TOTALES 4,109.00 7,713.70

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 411 Remuneraciones por pagar

1/10/2020 010 por el pago del 100% de los sueldos del inventario inicial 14,150.00
TOTALES 14,150.00 35,623.47

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

1/29/2020 034 por le pago de las cts del inventario inicial 3,150.00
TOTALES 3,150.00 3,150.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 417 Administradoras de fondos de pensiones

1/29/2020 035 por el pago de la afp del inventario inicial 1,850.00
TOTALES 1,850.00 3,671.94

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 facturas,boletas y otros comprobantes por pagar

1/5/2020 004 por el pago de las facturas de compras de pantalones 64,015.00
1/7/2020 006 POR EL PAGO DEL 50% DEL INVENTARIO INICIAL 49,075.00
1/20/2020 022 por la compra de 80 camisas 4,389.60
1/25/2020 028 por la provision de gastos de luz .segun factura N°F003521 3,400.00
1/25/2020 029 por le pago de servicio de luz 3,400.00
1/28/2020 031 por la provision del gasto del arquiler del local 1,680.00
1/28/2020 033 por le pago del arquiler del local 1,680.00
1/30/2020 036 por le pago de la factura N°F0052020 43,660.00
1/30/2020 037 por la provision de los gastos de la publicidad 5,133.00
1/30/2020 039 por el pago de la factura de la publicidad america tv 5,133.00
1/31/2020 042 por el pago de la factura del papel bond 240.00
1/31/2020 045 por el pago de la factura de la compra de productos de limpieza 60.00
TOTALES 167,263.00 220,727.60

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 465 pasivos por compra de activo inmovilizado

1/19/2020 021 por el pago de la compra de camioneta 100,300.00
TOTALES 100,300.00 100,300.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital social

TOTALES - 248,850.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 582 Legal

TOTALES - 8,051.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribuidas

TOTALES - 76,450.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 601 Mercaderías

1/20/2020 022 por la compra de 80 camisas 3,720.00
TOTALES 94,970.00 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 603 materiales auxiliares ,suministrosy repuestos

TOTALES 203.39 -


TOTALES - 94,970.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 613 materiales auxiliares ,suministros y repuestos

1/31/2020 041 por el ingreso al almacen los paquetes de papel bond 203.39
TOTALES - 203.39

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 621 renumeraciones

TOTALES 24,679.00 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 627 seguridad,prevision social y otras contribuciones

TOTALES 2,221.11 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 635 alquileres

1/28/2020 031 por la provision del gasto del arquiler del local 1,423.73
TOTALES 1,423.73 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 636 servicios basicos
1/25/2020 028 por la provision de gastos de luz .segun factura N°F003521 2,881.36
TOTALES 2,881.36 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 637 publicidad ,publicaciones ,relaciones publicas

1/30/2020 037 por la provision de los gastos de la publicidad 4,350.00
TOTALES 4,350.00 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 656 suministros

TOTALES 50.85 -


1/31/2020 046 Por el costo de ventas 188,618.12
TOTALES 188,618.12 -


TOTALES - 231,845.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 791 cargas imputables a cuestas de costos y gastos

1/17/2020 017 por el destino de la planilla del mes 26,900.11
1/25/2020 030 Por el destino del servicio de la luz 2,881.36
1/28/2020 032 por la distribucion de los gastos del arquiler del local 1,423.73
1/30/2020 038 por le destino de los gastos de publicidad 4,350.00
TOTALES - 35,606.04

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 941 gastos administrativos

1/25/2020 030 Por el destino del servicio de la luz 864.41
1/28/2020 032 por la distribucion de los gastos del arquiler del local 284.74
TOTALES 19,002.26 -

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 951 Gastos de ventas -planilla

1/25/2020 030 Por el destino del servicio de la luz 2,016.94
1/28/2020 032 por la distribucion de los gastos del arquiler del local 1,138.98
1/30/2020 038 por le destino de los gastos de publicidad 4,350.00
TOTALES 16,603.77 -
TOTALES 1,825,281.96 1,868,301.96

RUC: 22480022152
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC
ESTABLECIMIENTO (1):
CODIGO DE EXISTENCIA
TIPO TABLA 5 : MERCADERIA
DESCRIPCION: PANTALONES
CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): UNIDADES
METODO DE VALUACION : PROMEDIO
COMPRA
DOCUMENTO DE TRANSLADO, COMPROBANTE DE PAGO TIPO
ENTRADAS
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR DE
OPERACION COSTO
CANTIDAD
FECHA TIPO TABLA(10) SERIE NUMERO TABLA (12) UNITARIO
INVENTARIO INICIAL 01 DE ENERO DEL 2020
1/5/2020 1 02 350 155.00
1/7/2020 1 01
1/15/2020 1 01
KARDEX
HACER UN KARDEX POR PRODUC
VENTA
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD CANTIDAD
TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
500 150.00 75000
54,250.00 850 152.0588 129,250.00
310 152.06 47,138.24 540 152.0588 82,111.75
350 152.06 53,220.59 190 152.0588 28,891.17
129,250.00
R UN KARDEX POR PRODUCTO
ENERO
(*)INVENTARIO INICIAL
(+)COMPRAS DE MERCADERIA
(-)DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA
850 152.0588 129,250.00
350 152.06 53,220.59

RUC: 22480022152 KARD
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIA
DESCRIPCION: CASACAS
COMPRA
ENTRADAS
OPERACION COSTO COSTO
CANTIDAD
FECHA TIPO TABLA(10) SERIE NUMERO TABLA (12) UNITARIO TOTAL
1/16/2020 1 01 100 370 37000
1/18/2020 1 F001 5525 02
KARDEX
HACER UN KARDEX POR PRODUCTO
VENTAS
SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
170 350 59500
270 357.4074 96500
190 357.4074 67907.406 80 357.4074 28592.59
ENERO
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA
RUC: 22480022152 KARD
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIEMPRESA COMERCIAL CORPORACION W&M SAC
DESCRIPCION: CAMISAS

ENTRADAS
OPERACION COSTO COSTO
CANTIDAD
FECHA TIPO TABLA(10) SERIE NUMERO TABLA (12) UNITARIO TOTAL
1/20/2020 1 01 80 46.5 3720
1/23/2020 1 F002 2025 02
KARDEX
HACER UN KARDEX POR PRODUCTO
SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
450 45 20250
530 45.2264 23970
450 60 27000 80 45.2264 3618.11
ENERO
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTA
CÓDIGO CTA
10
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333
14
141
1411
1412
1413
1419
142
1421
1422
143
1431
1432
1433
149
16
161
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1612
162
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1622
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164
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1649
165
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1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
1674
1675
169
1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
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2983
2984
30
301
3011
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30224
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69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
70
701
7011
70111
70112
7012
70111
70112
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
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709
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70911
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70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
7141
7142
715
7151
72
721
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722
7220
7221
7222
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7224
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723
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7232
7233
724
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7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
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7411
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75
751
752
753
754
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
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7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Gobierno nacional
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Envases
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Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
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Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
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Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
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Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
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Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
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Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
CÓDIGO CTA2
10
101
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31
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89
891
892
1 INVENTARIO LISTO
2 ASIENTOS (DIARIO) listo
3 FORMATO 6.1 FALTA
4 PLANILLA LISTO
5 PRE BALANCE LISTO
6 BALANCE FINAL LISTO
7 ESTADO DE RESULTADO FUNCION Y NATURALEZA LISTO
8 FORMATO 3.1 listo
9 3 KARDEX FRMATO 13.1 LISTO
10 PANTALONES LISTO
CASACAS LISTO
CAMISAS LISTO

1monografia Examen de Plan Contable Ok

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1-REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2020

s/ MONTO DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

REMUNERACIONES PARTICIPACIONES POR PAGAR

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN ASIGNACIÓN FAMILIAR

DURAN JHINSON GERENTE SI

FLORES RICARDO ADMINISTRADOR SI

DIAZ JHON CONTADOR SI

PACHECO JULIO SECRETARIA NO

RUIZ MARIA FERNANDA VENTAS NO

INGRESOS DEL TRABAJADOR

24,400.00 279.00 24,679.00

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP

560.25 89.64 75.63

370.25 59.24 49.98

200.00 33.80 27.00

PROFUTURO 275.00 46.48 37.13

1,383.59 1,405.50 229.16 189.74

725.52 S/ 4,867.48 504.23 504.23

467.09 S/ 3,125.91 324.23 324.23

479.47 S/ 3,213.53 333.23 333.23

195.00 1,305.00 135.00 135.00

260.80 1,739.20 180.00 180.00

364.00 2,436.00 252.00 252.00

357.50 2,392.50 247.50 247.50

358.61 2,391.39 247.50 247.50

3,207.99 21,471.01 2,223.69 2,223.69

SUMAS DEL LIBRO MAYOR Saldos de Libro Mayor

101 Caja 50,550.00 22,680.00 27,870.00

102 Fondos fijos 19,259.00 4,109.00 15,150.00

1041 Cuentas corrientes operativas 357,872.60 284,277.00 73,595.60

1212 Emitidas en cartera 343,577.10 262,422.60 81,154.50

Pagos a cuenta del impuesto a la

20111 Costo 249,720.00 188,618.12 61,101.88

2524 Otros suministros 203.39 203.39

33411 Costo 155,450.00 155,450.00

Equipo para procesamiento de

395 Unidades de transporte 14,090.00

40111 IGV – Cuenta propia 42,148.28 49,882.10

4031 ESSALUD 1,959.00 4,180.11

4032 ONP 2,150.00 3,533.59

4111 Sueldos y salarios por pagar 14,150.00 35,623.47

4151 Compensación por tiempo de servicios 3,150.00 3,150.00

4212 Emitidas 167,263.00 220,727.60

4654 Propiedad, planta y equipo 100,300.00 100,300.00

5011 Acciones 248,850.00

582 Legal 8,051.00

5911 Utilidades acumuladas 76,450.00

6011 Mercaderías 94,970.00 94,970.00

6032 Suministros 203.39 203.39

6111 Mercaderías 94,970.00

6271 Régimen de prestaciones de salud 2,221.11 2,221.11

6361 Energía eléctrica 2,881.36 2,881.36

6352 Edificaciones 1,423.73 1,423.73

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE