Analisis de Los Estados Financieros

LA EMPRESA REFUSASAC, INICIA ACTIVIDADES COMERCIALES EL 03 DE FEBRERO DEL 2020, SIENDO LAS CUENTAS INICIALE
CUENTAS CORRIENTE S/ 45,000

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO S/ 15,000
MERCADERIAS S/ 40,000 (1000 UNIDADES A S/40 CADA UNA)
CAPITAL S/ 100,000
OPERACIONES:
- 10/05 EFECTUA LA COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO POR S/ 8,400 (200 UNIDADES A 42 CADA UNO) MAS IGV
- 12/05 SE EFECTUA LA VENTA POR S/ 37050 (570 UNIDADES A S/ 65 CADA UNO) AL CREDITO SEGÚN FACTURA Nº 02
- 18/05 EFECTUA LA COMPRA DE MERCADERIA (200 UNIDADES A S/ 41 C/U) AL CREDITO POR MAS IGV A COMERCIAL
- 20/5 SE EFECTUA LA COBRANZA AL MINISTERIO DE VIVIENDAY NOS EFECTUAN LA RETENCION DEL 3%.
- 30/05PROVISION Y PAGO DE PLANILLA, GERENTE S/ 2500, EN ONP Y ESSALUD.
SE PIDE. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE, REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, PLANILLA, LIBRO DIARIO, LIBR
TASA DE IMPUESTO A LA RENTA 1.5% DEL VALOR DE VENTA.
LA DISTRIBUCION DEL GASTO DE ADMINISTRACION ES DE 50% Y DE VENTAS EL 50%
HALLAR LOS SIGUIENTES RATIOS

· Análisis de las tendencias de los EEFF.
· Ratios de Liquidez,
· Ratios de Gestión
· Ratios de Solvencia y
· Ratios de Rentabilidad
SIENDO LAS CUENTAS INICIALES LAS SIGUIENTES:
ADES A 42 CADA UNO) MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.

REDITO SEGÚN FACTURA Nº 02; INCLUIDO EL IGV AL MINISTERIO DE VIVIENDA.
TO POR MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.
ETENCION DEL 3%.
S, PLANILLA, LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, BALANCE DE COMPROBACION, KARDEX.

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1)
Ejercicio: 2020
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:…“REFUSAC SAC”
RUC 20123456789
CUENTA CANT.
10
104
20
201 1000
33
336
60
6011 200
4011
421
2011
6111
12
121
4011
7011 750
60
6011 200
4011
421
2011
6111
10
104
40114
1213
62
621
6271
4031
4032
411
62
621
6271
791
41
411
101
50
501
INVENTARIO
CUENTAS Y DETALLE VALOR UNITARIO DEBE

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 45,000.00
MERCADERIAS
MERCADERIAS MANUFACTURADAS S/ 40 C/U 40,000.00
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPOS DIVERSOS 15,000.00
COMPRAS
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 1,512.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
MERCADERIAS MANUFACTURADAS 8,400.00
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 37,050.00
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
MERCADERÍAS MANUCFACTURADAS S/ 65 C/U
COMPRAS
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 1,476.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
MERCADERIAS MANUFACTURADAS 8,200.00
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 35,938.50
IGV- RÉGIMEN DE RETENCIONES 1,111.50
EN COBRANZA
TOTAL ACTIVO
PASIVO
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
REMUNERACIONES 2,500.00
RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 225.00
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES POR PAGAR
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
REMUNERACIONES 2,500.00
RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 225.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR 2,725.00
CAJA
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
TOTAL ACTIVO 103,619.00

TOTAL PASIVO 7,625.00
PATRIMONIO NETO 95,994.00
BALANCE
HABER CUENTA DETALLES DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 45,000.00
20 MERCADERIAS 40,000.00
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15,000.00
TOTAL ACTIVO 103,619.00

TOTAL PASIVO
50 CAPITAL
PATRIMONIO NETO
9,912.00
8,400.00 TOTAL 203,619.00
6,669.00
30,381.00
9,676.00
8,200.00
37,050.00
103,619.00
225.00
325.00
2,175.00
2,725.00
2,725.00
7,625.00
100,000.00
HABER
7,625.00
100,000.00
95,994.00
203,619.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: May-20
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “REFUSAC SAC”
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN
(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL
OO1-05-2020 10-May 1 OO1 8400 1512

OO2-05-2020 18-May 1 OO2 8200 1476
TOTALES 16600 2988

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS
BASE
IMPONIBLE IGV
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL
BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO

GRAVADAS
9912
9676
19588
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: 5/1/2020
RUC: 20123456789
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
12-May 1 OO1 OOO1 6 31398.31
TOTALES 31398.305
LIQUIDACION DE IMPUESTOS ME
IGV DEL MES
IGV DE VENTAS 5651.69
IGV DE COMPRAS 2988

IGV A PAGAR 2663.69
RETENCION 1111.50
PERCEPCION 0
DETRACCION 0
SALDO A FAVOR 0
IGV A DECLARAR Y PAGAR 1552.19

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL DE N° DEL
INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
BASE IMPONIBLE DE PAGO (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO
5651.7 37050
5651.69 37050
LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUAL
IMPUESTO A LA RENTA DEL MES
INGRESO NETO 31398.31
1.50%
IMPUESTO A PAGAR 470.97
PERIODO: MAYO-2020

RUC: 20123456789
RAZON SOCIAL: PLANILLA SAC

ORDEN
CUSPP
FECHA DE
DNI
APELLIDOS Y NOMBRES
INGRESO
01 45457417 622041DORFE9 Sicha Taboada Jeanfer Javier Aldayr 5/30/2020
TOTALES S/.
DATOS DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL
PLANILLA SAC
RUC: 20123456789
PERIODO: MAYO
2020
Excel para calcular el descuento por el impuesto a la Renta de quinta categoría
MES MAYO
SUELDO DEL CONTRATO MENSUAL 2500
14 REMUNERACIONES 35000
Proyección de ingresos brutos anuales

Monto de 7 UIT descontable
quinta categoria
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso
DEDUCCION; Como tiene una renta de quinta categoria se le hara una retencion de 2716 soles
PLANILLA DE REMUNERACIONES
“REFUSAC SAC”
INGRESOS DEL TRABAJADOR
TOTAL
CARGO U ASIGNACIÓN
SUELDO ASIGNACIÓN REMUNERACI
OCUPACIÓN FAMILIAR OTROS SNP/AFP
BÁSICO FAMILIAR ÓN BRUTA
GERENTE NO 2,500.00 - 2,500.00
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
2,500.00 - - 2,500.00
RMV ESSALUD
2,500.00 9.00%
A. Familiar
10.00%
SNP/ ONP PRIMA HORIZONTE INTEGRA PROFUTURO

APORTE OBLI 13.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.00% 1.50% 1.00% 1.00%
PRIMA SEGURO 2.00% 2.00% 1.50% 2.00%
o a la Renta de quinta categoría

S/. 35,000
S/. 30,100
S/. 2,716
4,300
ncion de 2716 soles

ERACIONES
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP RENTA DE

TOTAL
ONP/SNP QUINTA
DESCUENTO
CATEGORIA
APORTE COMISIÓN % PRIMA DE
APF
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO
325.00 - - - SI 325.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - -
325.00 - - - - - 325.00
APORTACION DEL EMPLEADOR
REMUNERACI
ÓN NETA SALUD TOTAL APORTES
2,175.00 225.00 225.00
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
2,175.00 225.00 225.00
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO: 5/1/2020
RUC: 20123456789
ESTABLECIMIENTO (1): CHINCHA ALTA
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: VIVIENDA
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN: MERCADERIA
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): UNIDAD
MÉTODO DE VALUACIÓN: Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS)
MERCADERIAS S/ 40,000 (1000 UNIDADES A S/40 CADA UNA)SE ASUME COMO EXISTENCIA
- 10/05 EFECTUA LA COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO POR S/ 8,400 (200 UNIDADES A 42 CADA UNO) MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.
- 12/05 SE EFECTUA LA VENTA POR S/ 37050 (570 UNIDADES A S/ 65 CADA UNO) AL CREDITO SEGÚN FACTURA Nº 02; INCLUIDO EL IGV AL MINISTERIO DE VIVIENDA.
- 18/05 EFECTUA LA COMPRA DE MERCADERIA (200 UNIDADES A S/ 41 C/U) AL CREDITO POR MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.
TASA DE IMPUESTO A LA RENTA 1.5% DEL VALOR DE VENTA.
METODO PEPS ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CONCEPTO Q V. U V.T Q V. U V.T Q V. U V.T
INV. INICIAL 1000 40 40000
10-May COMPRA 200 42 8400 200 42 8400
12-May VENTA 570 40 22800 430 40 17200
18-May COMPRA 200 41 8200 200 41 8200
400 16600 570 22800
INVETARIO FINAL 33800

COMPROBACION SOLES
INV. INICIAL 40000
COMPRAS 16600
INVENTARIO FINAL 33800
COSTOS DE VENTAS
22800
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: May-20
RUC: 20123456789
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN AUXILIAR DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
OO1 10-May POR EL ACTIVO Y PATRIMINIO AL INICIO DE OPERACIONES DEL MES O8 O5 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 45000
20 MERCADERIA 40000 33800
33 INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO 15000

50 CAPITAL 100000
OO2 2-May POR LA COMPRA DE MERCADERIA COMERCIAL O8 O6 60 COMPRAS 8400 16600
601 Mercaderia 17200
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1512 -2155.86
401 Gobierno Central
4011 IGV 9912

42 CUENTA POR PAGAR COMERCIALES
421 facturas por pagar
10-May POR EL INGRESO DE MERCADRERIA AL ALMACEN 20 MERCADERIAS 8400
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXIATENCIAS 8400

611 Mercaderias
10-May POR EL PAGO DE LA COMPRA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9912

10 EFECTIO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 9912

104 cte y cte
por el pago de la compra
12-May POR LA VENTA DE MERCADERIA A CREDITO O8 O7 12 CUENTAS POR COBRAR 37050

121 factura por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5651.69

401 gobierno central
4011 IGV
70 VENTAS 31398.31
701 mercaderias
18-May POR LA COMPRA DE MERCADERIA COMERCIAL 60 COMPRAS 8200

601 mercaderia
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1476

401 gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9676

18-May POR EL INGRESO DE MERCADERIA AL ALMACEN 20 MERCADERIAS 8200

201 mercaderia manufacturada
61 VARIACION DE EXISTENCIA 8200

611 mercaderia
20-May POR EL COBRO DE RETENCIONES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 35938.50

104 CRA Y CTE

401 Gobierno central
40114 regimern de renetnciones
12 CUENTAS POR COBRAR 37050

121 facturas por cobrar
30-May POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES 62 CARGAS DEL PERSONAL 2725
62.1 Sueldo 2500
62.7 essalud 225
401 gobierno centra
40114 regimen de retencion de 5ta categoria 53.67

4031 essalud 225
4032 onp 325
41 REMUNERACION POR PAGAR 2121.33
411 Remuneraciones por pagar
30-May POR DESTINO DE LA CUENTA 62 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2725

79 CARGA IMPUTABLE A CTE COSTOS 2725
30-May POR EL PAGO DE PLANILLAS DEL MES 41 REMUNERACIONES POR PAGAR 2121.33
411 remuneracion por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 2121.33

104 cte cte
31-May POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS 69 COSTOS DE VENTA 22800

691 mercaderias
20 MERCADERIAS 22800
201 productos manufacturados
TOTALES 250571.3 250571.3
subtotal 31398.31
IGV 5651.69
TOTAL 37050
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 5/1/2020
RUC: 20123456789
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
5/10/2020 OO1 POR EL ACTIVO Y PATRIMINIO AL INICIO DE OPERACIONES DEL MES 45000 9912
5/20/2020 OO2 POR EL COBRO DE RETENCIONES 35938.50 2121.33
5/31/2020 OO3 POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS 4000 22800

5/18/2020 OO4 POR EL INGRESO DE MERCADRERIA AL ALMACEN 8400
5/18/2020 OO5 POR LA COMPRA DE MERCADERIA COMERCIAL 8200
TOTALES 101538.50 34833.33
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
- 10/05 EFECTUA LA COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO POR S/ 8,400 (200 UNIDADES A 42 CADA UNO) MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.
- 12/05 SE EFECTUA LA VENTA POR S/ 37050 (570 UNIDADES A S/ 65 CADA UNO) AL CREDITO SEGÚN FACTURA Nº 02; INCLUIDO EL IGV AL MINISTERIO DE VIVIENDA.
- 18/05 EFECTUA LA COMPRA DE MERCADERIA (200 UNIDADES A S/ 41 C/U) AL CREDITO POR MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.
- 20/5 SE EFECTUA LA COBRANZA AL MINISTERIO DE VIVIENDAY NOS EFECTUAN LA RETENCION DEL 3%.
- 30/05PROVISION Y PAGO DE PLANILLA, GERENTE S/ 2500, EN ONP Y ESSALUD.
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO: 5/1/2020

RUC: 20123456789
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 45000 80,939 2,725 82,050
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 37,050 37,050 30,381
20 MERCADERIAS 40000 56,600 40,000
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15000 15,000 15,000
40 TRIB. CONTRA. Y APORTE AL SP DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 4,100 7,219
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,725 2,175 2,725

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 19,588
50 CAPITAL 100000 100,000 195,994
60 COMPRAS 16,600 19,588 19,588
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 16,600 16.600.00 16,600
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 5,450 4,900 7,625
70 VENTAS 30,381 30,381
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,725
TOTALES 100,000 100,000 218,463 218,463 203,619 203,619 27,213 46,981

"LIBRO DE BALANCE GENERAL "
Ejercicio: 2020
RUC 20123456789
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 68905.17
MERCADERIAS 33800
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 102705.17
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 15000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 15000
TOTAL ACTIVO 117705.17
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR 2155.86
CUENTAS POR PAGA RCOMERCIAL 9676
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11831.86
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVOS 11831.86
PATRIMONIO
CAPITAL 100000
RESULTADO DEL EJERCICIO 5873.31
TOTAL PATRIMONIO 105873.31
PASIVO+PATRIMONIO 117705.17
"LIBRO DE ESTADO DE RESULTADOS "
Ejercicio: 2020
RUC 20123456789
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas 31398.31
Costo de ventas 22800
Utilidad bruta 8598.31
menos gastos de administración y ventas 2725
Utilidad de operación 5873.31
menos gastos financieros 0
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 5873.31
menos impuesto a la renta 1761.993
Utilidad neta 4111.317
TRABAJO MONOGRAFICO FINAL
Con los siguientes datos del periodo de junio completar el balance de comprobación, realizar el estado de situación financ
Posteriormente, juntar la información del trabajo final I del periodo del mes de mayo y analizar sus ratios correspondiente
Se recuerda que este trabajo tiene dos partes la primera presentada hasta el balance general y estado de resultados del pe
· Análisis de las tendencias de los EEFF.
· Ratios de Liquidez,
· Ratios de Gestión
· Ratios de Solvencia y
· Ratios de Rentabilidad
SUMAS DEL MAYOR

N° DE CUENTA
Debe Haber
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10 EFECTIVO
59331.50 13361.07
CTAS X COBRAR COMERCIALES -

12 TERCEROS
12950 12950
20 MERCADERIAS 35681.36 1500

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
33 EQUIPOS
15000
TRIB Y APORTES AL S.P Y SALUD X

40 PAGAR
3211.14 3999.36
RENUMERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES X PAGAR
6421.07 6421.07
CTAS X PAGAR COMERCIALES -

42 TERCEROS
8710 20274
50 CAPITAL 80000
60 COMPRAS 15681.36 1500
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1500 15681.36
GASTOS DEL PERSONAL,

62 DIRECTORES Y GERENTES
8175
64 GASTOS POR TRIBUTOS
70 VENTAS 10974.58
CARGAS IMPUTABLESA CUENTAS DE
79 COSTOS Y GASTOS
8175
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 8175
94 GASTO ADMINISTRATIVO
95 GASTO DE VENTAS
SUBTOTAL 174836.42 174836.42
DET. DEL RESULTADO DEL
89
EJERCICIO
TOTAL 174836.42 174836.42
el estado de situación financiera y el estado de resultados.
r sus ratios correspondientes.
y estado de resultados del periodo de mayo. Con los estados financieros de mayo y junio realizar su respetivo análisis de los EEFF finan
tivo análisis de los EEFF financieros como los Ratios:
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE D
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA
CÓDIGO
10
12
20
33
40
41
42
50
60
61
62
64
70
79
92
94
95
SUBTOTAL
89
TOTALES
O 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBAC
CIO O PERÍODO:
OS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA
DENOMINACIÓN
CTAS X COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
MERCADERIAS
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
TRIB Y APORTES AL S.P Y SALUD X PAGAR
RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR
CTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
CAPITAL
COMPRAS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
GASTOS POR TRIBUTOS
VENTAS
CARGAS IMPUTABLESA CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
COSTO DE PRODUCCIÓN
GASTO ADMINISTRATIVO
GASTO DE VENTAS
SUBTOTAL
DET. DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN"
6/1/2020
20123456789
“REFUSAC SAC”
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEBE

59331.50 13361.07 45970.43
12950 12950
35681.36 1500 34181.36
15000 15000
3211.14 3999.36
6421.07 6421.07
8710 20274
80000
15681.36 1500 14181.36
1500 15681.36
8175 8175
10974.58
8175
8175 8175
174836.43 174836.44 125683.15
174836.43 174836.44 125683.15

AC SAC”
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
HABER DEUDOR ACREEDOR

45970.43
34181.36
15000
788.22 788.22
11564 11564
80000 80000
14181.36
10974.58
8175
125683.16 95151.79 92352.22

2799.57000000001
125683.16 95151.79 95151.79

SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS
14181.36
14181.36
8175
10974.58
8175
22356.36 25155.94 8175

2799.57000000001 2799.57000000001
25155.93 25155.94 10974.57

NALES DEL ESTADO DE
ANANCIAS POR FUNCIÓN
GANANCIAS
10974.58
10974.58
10974.58
RUC 20123456789
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
MERCADERIAS 34181.36
CTAS X COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 0
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIB Y APORTES AL S.P Y SALUD X PAGAR 788.22
CTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11564
RENUMERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR 0
PASIVO NO CORRIENTE
DET. DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 2799.57
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2799.57
PATRIMONIO
CAPITAL 80000
TOTAL PATRIMONIO 80000
"LIBRO DE ESTADO DE RESULTADOS "
Ejercicio: 2020
RUC 20123456789
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas 10974.58
Costo de ventas 2850
Utilidad bruta 8124.58
Utilidad de operación 5624.58
menos gastos financieros 0
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 5624.58
menos impuesto a la renta 1687.374
Utilidad neta 3937.206
BALANCE GENERAL
METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES Y PARCIALES
BALANCE GENERAL MAYO METODO INTEGRAL Y PARCIAL

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 68905.17 58.54%
MERCADERIAS 33800 28.72%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 102705.17 87.26%
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 15000 12.74%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 15000 12.74%
TOTAL ACTIVO 117705.17 100%
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR 2155.86 1.83%
CTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9676 8.22%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11831.86 10.05%
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0.00%
TOTAL PASIVOS 11831.86 10.05%
PATRIMONIO
CAPITAL 100000 84.96%
RESULTADO DEL EJERCICIO 5873.31 4.99%
TOTAL PATRIMONIO 105873.31 89.95%
PASIVO+PATRIMONIO 117705.17 100.00%

Podemos ver que nuestro efectivo ha disminuido por lo cual representa p
tenemo cuentas por cobrar provedores comerciales tercero . En la merca
a JUNIO” se ha aumentado y es porque de repente la empresa ha tenidou
Respecto a nuestros pasivos que son deudas que tenemos que pagar obs
pagar a mis empleados, a mis provedores , pero hay un incremento de las
corregirlo.
En el patrimonio ha visto una disminucion.
CONCLUSION: La empresa esta normal, pero debe de tener cuidado porq

además sus pasivos están en un 10,05% en el mes de mayo y respecto a j
15,92% por lo cual se diria que tiene liquidez para pagar los pasivos que ti
LA VARIACIÓN ABSOLUTA Y RELATIVA
BALANCE GENERAL MAYO JUNIO

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 68905.17 45970.43
MERCADERIAS 33800 34181.36
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 102705.17 80151.79
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 15000 15000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 15000 15000
TOTAL ACTIVO 117705.17 95151.79
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9676 11564
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11831.86 12352.22
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 2799.57
TOTAL PASIVOS 11831.86 15151.79
PATRIMONIO
CAPITAL 100000 80000
TOTAL PATRIMONIO 105873.31 80000
PASIVO+PATRIMONIO 117705.17 95151.79
ANALISIS

mis ventas han disminuido y he perdido un -33,28% , al tener pe
mercaderia se ha incrementado a 1,13% % por lo cual deduzco
volumen de ventas a disminuido y a la empresa no le quedo de o
fabricar menos, no tengo deuda con mis provedores , respecto a
patrimonio se ha reducido popr lo cual podriamos decir que la em
en una etapa crtica1,13%
CONCLUSION: La empresa tiene en el mes de junio ha tuvido po
pero sus ganancias han disminuido mucho y eso se debe a los pa
ha crecido a un 28,06% por lo cual podemos decir que la empres
teniendo perdidas.
ENERAL
TEGRALES Y PARCIALES
JUNIO METODO INTEGRAL Y PARCIAL (%)
45970.43 48.31%
34181.36 35.92%
0 0.00%
80151.79 84.24%
15000 15.76%
15000 15.76%
95151.79 100%
788.22 0.83%
11564 12.15%
0 0.00%
12352.22 12.98%
2799.57 2.94%
2799.57 2.94%
15151.79 15.92%
80000 84.08%
80000 84.08%
95151.79 100.00%
por lo cual representa perdidas además no
es tercero . En la mercaderia del periodo “MAYO
e la empresa ha tenidoun incremento de ventas .
enemos que pagar observemos que tengo que
ay un incremento de las cuales tenemos que
de tener cuidado porque tiene pocas ganancias

de mayo y respecto a junio hay un incremento a
pagar los pasivos que tiene .
UTA Y RELATIVA
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATVA
22934.74 -33.28%
-381.360000000001 1.13%
0
22553.38 -21.96%
0 0.00%
0 0.00%
22553.38 -19.16%
-788.22
2155.86 -100.00%
-1888 19.51%
0
-520.359999999999 4.40%
-2799.57
-2799.57
-3319.93 28.06%
20000 -20.00%
5873.31 -100.00%
25873.31 -24.44%
22553.38 -19.16%
3,28% , al tener perdida mi

or lo cual deduzco que el
a no le quedo de otra que
edores , respecto a mi
mos decir que la empresa esta
junio ha tuvido pocas ventas

so se debe a los pasivos que
ecir que la empresa esta
ESTADO DE RESULTADOS
METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES Y PARCI
ESTADO DE RESULTADOS MAYO

Ventas 31398.31
costos de ventas 22800
utilidad bruta 8598.31
utilidad operatva 5873.31
gastos financieros 0
utilidad antes de impuestos 5873.31
impuesto a la renta 30% 1761.993
utilidad neta 4111.317
Podemos ver que nuestras ventas a incrementa

costos porque mientras más vendo más me incr
decir que por cada 1 sol que me entran en la em
cubrir sus costos, pero debido al incremento de
utilidad para el siguiente año es menor al aume
se ira acortando.
CONCLUSION: La empresa tiene ventas altas pe
mucho y eso se debe al costo de venta y a los ga
mucho y eso se debe al costo de venta y a los ga
LA VARIACIÓN ABSOLUTA Y RELATIV
ESTADO DE RESULTADOS MAYO

Ventas 31398.31
costos de ventas 22800
utilidad bruta 8598.31
utilidad operatva 5873.31
gastos financieros 0
utilidad antes de impuestos 5873.31
impuesto a la renta 30% 1761.993
utilidad neta 4111.317
ANALISIS

mis ventas han disminuido notoriamente, pero mis costos de ventas sup
lo cual la empresa esta perdiendo y mas aun lo consume los gastos en fi
-4,23% significa que en el mes de" junio” la empresa ha tenido grandes
CONCLUSION: La empresa tiene ventas bajas pero sus ganancias han dis
declive , hay que analizar para reducir los costos y disminuir los pagos.
ESTADO DE RESULTADOS
METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES Y PARCIALES
METODO INTEGRAL Y PARCIAL JUNIO METODO INTEGRAL Y PARCIAL (%)

100% 10974.58 100%
72.62% 2850 25.97%
27.38% 8124.58 74.03%
8.68% 2500 22.78%
18.71% 5624.58 224.98%
0.00% 0 0.00%
18.71% 5624.58 51.25%
5.61% 1687.374 15.38%
13.09% 3937.206 35.88%
stras ventas a incrementado y por ende también los

as más vendo más me incrementaran mis costos quiere
ol que me entran en la empresa 0,72 soles son para
o debido al incremento de mis costos de ventas mi
nte año es menor al aumentar más mis gastos mi ganancia
resa tiene ventas altas pero sus ganancias han disminuido
al costo de venta y a los gastos que se han empleado.
al costo de venta y a los gastos que se han empleado.
VARIACIÓN ABSOLUTA Y RELATIVA
JUNIO VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA (%)

10974.58 -20423.73 -65.05%
2850 -19950 -87.50%
8124.58 -473.730000000001 -5.51%
2500 -225 -8.26%
5624.58 -248.730000000001 -4.23%
0 0
5624.58 -248.730000000001 -4.23%
1687.374 -74.6190000000004 -4.23%
3937.206 -174.111000000001 -4.23%
nte, pero mis costos de ventas superan a lo que he vendido por
as aun lo consume los gastos en fin nótese que he perdido un
o” la empresa ha tenido grandes pérdidas.
s bajas pero sus ganancias han disminuido mucho y esta en

los costos y disminuir los pagos.
ere
nancia
inuido
o.
o.
BALANCE GENERAL MAYO
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
MERCADERIAS 33800
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CTAS X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9676
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO
CAPITAL 100000
TOTAL PATRIMONIO 105873.31
1.1 RAZON CORRIENTE
RAZON CORRIENTE DE MAYO= 8.680

RAZON CORRIENTE DE JUNIO= 6.489
1.2 CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO DE DE MAYO= 90873.310
CAPITAL DE TRABAJO DE JUNIO= 67799.570

PRUEBA ACIDA DE DE MAYO= 5.824
PRUEBA ACIDA DE JUNIO= 3.722
RAZON DE CAJA DE DE MAYO= 90873.310
RAON DE CAJA DE JUNIO= 67799.570
Ratio Efectivo a Activo Circulante DE MAYO= 67.090
Ratio Efectivo a Activo Circulante DE JUNIO= 57.354

RATIO DE LIQUIDEZ
JUNIO
45970.43
34181.36
0
80151.79
15000
15000
95151.79
788.22
11564
0
12352.22
2799.57
2799.57
15151.79
80000
80000
95151.79
podemos observar que

cuanto mayor sea el va
deudas, pero en el me
un poco cumplir con su
8.680
deudas, pero en el me
un poco cumplir con su
6.489
podemos observar
que hay solvencia p
una disminucion po
deudas con los trab
90873.310
67799.570
PRUEBA ACIDA
en el mes de mayo po
costearla, como en el
cual es positivo en el
en el mes de mayo po
costearla, como en el
5.824
cual es positivo en el
3.722
RAZON DE CAJA
nos esta dicien

90873.310 responder las
67799.570 para la empres
RATIO DE EFECTIVO
es positivo por
67.090
EN JUNIO CON
57.354 LOS FLUJOS DE
LOS FLUJOS DE
observar que para el mes de mayo la empresa puede c
ayor sea el valor de esta razon mayor sera la capacidad
pero en el mes de junio observamos que ha disminuido
cumplir con sus obligaciones.
pero en el mes de junio observamos que ha disminuido
cumplir con sus obligaciones.
os observar que el resultado para amobos period

y solvencia para pagar al personal, notese tambie
minucion por lo cual aun asi esta en condiciones
con los trabajadores.
s de mayo po cada sol de deuda de la compañia la emp

a, como en el mes de junio hubo por cada sol dispone
positivo en el mes de junio porque voy a pagar menos p
s de mayo po cada sol de deuda de la compañia la emp
a, como en el mes de junio hubo por cada sol dispone
positivo en el mes de junio porque voy a pagar menos p
sta diciendo que contamos con capacid

onder las obligaciones con terceros por
la empresa
sitivo porque en mayo estAMOS CONT

NIO CON UN 57,35% DE LIQUIDEZ PAR
LUJOS DE VENTA.
LUJOS DE VENTA.
mpresa puede cumplir con sus obligaciones ya que
ra la capacidad de la empresa para pagar sus
ha disminuido por lo que a la empresa le costara
ha disminuido por lo que a la empresa le costara
mobos periodos es positivo lo que significa

notese tambien que para el mes de junio hay
n condiciones de responder a sus pasivos o
ompañia la empresa disponre de 5,82 centimos para

da sol dispone de 3,72 centimos para costear. por lo
pagar menos para responder a mis pasivos
ompañia la empresa disponre de 5,82 centimos para
da sol dispone de 3,72 centimos para costear. por lo
pagar menos para responder a mis pasivos
con capacidad economica para

rceros por lo cual es algo positivo
MOS CONTANDO CON UN 67,09% Y

UIDEZ PARA OPERAR SIN RECURIR A
es ya que
sus
costara
costara
gnifica
unio hay
ivos o
timos para
ear. por lo
s
timos para
ear. por lo
s
a
itivo
09% Y
URIR A
ROTACION DE IN

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 117705.17 95151.79
ESTADO DE RESULTADOS MAYO JUNIO

Ventas 31398.31 10974.58
costos de ventas 22800 2850
utilidad bruta 8598.31 8124.58
menos gastos de administración y ventas 2725 2500
utilidad operatva 5873.31 5624.58
gastos financieros 0 0
utilidad antes de impuestos 5873.31 5624.58
impuesto a la renta 30% 1761.993 1687.374
utilidad neta 4111.317 3937.206
1.1 Rotación de inventarios
RATIO DE INVENTARIO = 44.72
ROTACION MENSUAL= 8.05

1.2 PERIODO PROMEDIO DE INMOVILIZACION
PERIODO PROMEDIO= 44.474
PERIODO DE PAGO A

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 117705.17 95151.79
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS 11831.86 15151.79
PATRIMONIO
CAPITAL 100000 80000

Ventas 31398.31 10974.58
utilidad neta 4111.317 3937.206
ROTACION DE CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO= 90873.31
Rotación de Activos
ROTACION DE ACTIVOS= 0.27

ROTACION DE A
ROTACION ACTIVO FIJO

SIGN
BUEN
ROTACION DE ACTIVOS FIJOS 2.09
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES= 0.27

ROTACION DE INVENTARIOS
NOTA * NO PRESENTA ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR DEBIDO A QUE NO HEMOS DEJADO A CREDITO
PARA ESTE EJERCICIO ESTAMOS TRABAJANO EN MESES

POR 30 DIAS Y LO DEVIDO ENTRE EL COSTO DE VENTAS
ESTAR ROTANDO POR LO CUAL ES BENEFICIO PARA LA
VA SALIENDO DEL STTOOKY HABRA DURANTE ESE PER
UN MENOR NUMERO DE DIAS IMP
TANTO UN MAYOR NIVEL DE LIQUI
DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES QU
CORTO PLAZO.
PERIODO DE PAGO A PROVEDORES

SIGNIFICA QUE LA EMPRESA TIEN
TRABAJADORES Y ENFRENTAR SU
CADA 0,27 DIAS LA ROTACION

CONVIRTIENDO EN U ACTIVO
ROTACION DE ACTIVO FIJO
SIGNIFICA QUE MIS ACTIVOS FIJOS VAN A R

BUENO PARA LA EMPRESA
SIGNIFICA QUE CADA 0,27 DIAS VA

ES POSITIVO PARA LA EMPRESA POR
ECONOMIA
NO HEMOS DEJADO A CREDITO NINGUN PRODUCTO
ANO EN MESES POR LO QUE EL INVENTARIO PROMEDIO LO MUL

STO DE VENTAS SIGNIFICA QUE CADA 45 DIAS MI INVENTARIO V
FICIO PARA LA EMPRESA PORQUE ESTOY VENDIENDO Y LA MERC
RANTE ESE PERIODO DE TIEMPO 8 ROTACIONES.
DE DIAS IMPLICA UN MAYOR NIVEL DE ACTIVIDA
EL DE LIQUIDEZ PARA LAS EXISTENCIAS PARTE IN
LANTES QUE SIRVEN DE RESPALDO A LAS OBLIG
RESA TIENE SOLVECIA PARA PAGAR A SUS
RENTAR SUS DEUDAS QUE TIENE.
OTACION DE ACTIVO FIJO SE ESTA

ACTIVO ES DECIR DINERO LQUIDO
OS VAN A ROTAR CADA 2 MESES POR LO CUAL ES
7 DIAS VA A VER UNA ROOTACION POR LO C

PRESA PORQUE VA HABER MOVIMIENTO Y
MEDIO LO MULTIPLICO
INVENTARIO VA A
NDO Y LA MERCADERIA
DE ACTIVIDAD Y POR LO
AS PARTE INTEGRANTE
LAS OBLIGACIONES DE
AR A SUS
E ESTA
LQUIDO
LO CUAL ES
N POR LO CUAL
MIENTO Y
RATIO DE SO

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 117705.17 95151.79
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS 11831.86 15151.79
PATRIMONIO
CAPITAL 100000 80000
RATIO DE SOLVENCIA
RATIO DE SOLVECIA= 9.95
RATIO DE ENDEUDAMIENTO= 10.05%

ENDEUDAM
1.1 CORTO PLAZO
A CORTO PLAZO= 11.18%
1.2 ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL= 0.11
ENDEUDAMIENTO TOTAL
ENDEUDAMIENTO TOTAL= 0.10
RATIO DE ENDEUDAM
RATIO DEL ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
RATIO DEL ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO= 10%
APALANCAMIENTO FINANCIERO
APALANCAMIENTO FINANCIERO= 1.11
GARDO DE ENDEUDAMENTO TOTAL

GRADO DE ENDEUDAMENTO TOTAL MAYO = 10.05%
GRADO DE ENDEUDAMENTO TOTAL JUNIO= 15.92%
GRADO DE ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
GRAD. DE ENDEUDAM. PATRIMONIAL MAYO= 89.95%

GRAD. DE ENDEUDAM. PATRIMONIAL JUNIO= 84.08%
RATIO DE SOLVENCIA
EL 10,05% DE LOS ACTIVOS TOTALES ES

LIQUIDARSE ESTOS ACTIVOS TOTALE AL
DE 89,95% DE SU VALOR , DESPUES DE
ENDEUDAMIENTO
EL ENDEUDAMIENTO A C
EL CUAL ES MUY BAJO
SIGNIFICA QUE ES POSITIVO PORQ

TIENE BUENA CAPACIDAD DE PAG
OBLIGACIONES FINANCIERAS PRO
LA TOMA DE DECISION DE LOS AC
ESTA BIEN PORQUE LA DEUDA Q

PERSONAS QUE LES HAN PRESTA
PERSONAS QUE LES HAN PRESTA
RATIO DE ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
EL ACTIVO SE A FINAN
AJENO PRESTADO POR
SIGNIFICA QUE HAY UN G

PROPIO PORQUE 1,11 ES
PROBLEMAS A LOS ACREE
INDICA QUE LA EMPRESA

PASIVOS DE ORDEN DE 10
DECIR LA DEPENDECIA SE
PASIVOS DE ORDEN DE 10
DECIR LA DEPENDECIA SE
EN EL MES DE JUNIO A DISM

HA BAJADO 5,87%POR END
FINANCIERA ESTA SE HA AG
TOTALES ES FINANCIADO POR LOS ACREDORES Y
TOTALE AL PRECIO DE LIBROS QUEDARIA UN SA
DESPUES DEL PAGO DE LAS OBLIGACIONES VIGE
NTO A CORTO PLAZO ASCIENDE A
BAJO
ITIVO PORQUE COMO ES MENOR A 1 QUIERE DE

AD DE PAGO PARA LA EMPRESA FRENTE A SUS
CIERAS PROPORCIONANDO UN INDICADOR POSI
DE LOS ACREEDORES.
A DEUDA QUE TIENE CON SUS PROVEDORES

AN PRESTADO CAPITAL ES DEL 10%
AN PRESTADO CAPITAL ES DEL 10%
A FINANCIADO CON UN 10%, CA

ADO POR LOS PROVEDORES
HAY UN GRAN RIESGO FINANCIERO AL C

E 1,11 ES MUY MAYOR Y PODRIA TRAER
OS ACREEDORES
EMPRESA CUENTA CON ACTIVOS FINANCIE

DEN DE 10,05% YDE 15,92% PARA EL MES D
NDECIA SE HA INCREMENTADO DE UN MES
DEN DE 10,05% YDE 15,92% PARA EL MES D
NDECIA SE HA INCREMENTADO DE UN MES
NIO A DISMINUIDO A UN 84,08% LO QUE S

%POR ENDE LEJOS DE TENER UNA DEPEND
A SE HA AGRABADO
CREDORES Y DE
DARIA UN SALDO
CIONES VIGENTES
ENDE A 11,18%
QUIERE DECIR QUE

NTE A SUS
ADOR POSITIVO SOBRE
OVEDORES ES DECIR
0%
0%
10%, CAPITAL
ES
IERO AL CAPITAL
RIA TRAER
FINANCIEROS CON
A EL MES DE MAYO. ES
E UN MES A OTRO.
A EL MES DE MAYO. ES
E UN MES A OTRO.
LO QUE SIGNIFICA QUE

A DEPENDENCIA
RENTABILIDAD D

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO 117705.17 95151.79
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS 11831.86 15151.79
PATRIMONIO
CAPITAL 100000 80000

Ventas 31398.31 10974.58
utilidad neta 4111.317 3937.206
RENTABILIDAD DE ACTIVOS (ROA)

RENTABILIDAD DE ACTIVOS (ROA)= 3.49%
Rendimiento del Capital (ROE)

POR CA
CUAL E
MUEST
APRVEC
Rendimiento del Capital (ROE)= 3.88%
RENTABILIDAD DE ACTIVOS (ROA)
INDICA QUE LA EMPRESA NO ESTA T

ESTA APROVECHANDO SUS RECURSO
DE GANANCIAS ES DE 3,49%
INDICA QUE LA EMPRESA NO ESTA T
ESTA APROVECHANDO SUS RECURSO
DE GANANCIAS ES DE 3,49%
POR CADA SOL INVERTIDO POR LOS ACCIONIST

CUAL EL RENDIMIENTO NO ES FAVORABLE PAR
MUESTRA QUE LA COMPAÑIA NO ESTA IMPLEM
APRVECHAR LOS RECURSOS
NO ESTA TENIENDO MUCHAS GANANCIAS
RECURSOS QUE POSEE YA QUE SU CAPAC
%
NO ESTA TENIENDO MUCHAS GANANCIAS
RECURSOS QUE POSEE YA QUE SU CAPAC
%
ACCIONISTAS SE TUVO UNA RENTABILIDAD DEL 3,88%

RABLE PARA LOS DUEÑOS DEL CAPITAL PROPIO Y
STA IMPLEMENTANDO LAS MEDIDAS ADECUADAS PAR
NANCIAS Y NO
U CAPACIDAD
NANCIAS Y NO
U CAPACIDAD
D DEL 3,88% EL
ROPIO Y
CUADAS PARA

Analisis de Los Estados Financieros

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LA EMPRESA REFUSASAC, INICIA ACTIVIDADES COMERCIALES EL 03 DE FEBRERO DEL 2020, SIENDO LAS CUENTAS INICIALE

CUENTAS CORRIENTE S/ 45,000

TASA DE IMPUESTO A LA RENTA 1.5% DEL VALOR DE VENTA.

LA DISTRIBUCION DEL GASTO DE ADMINISTRACION ES DE 50% Y DE VENTAS EL 50%

HALLAR LOS SIGUIENTES RATIOS

ADES A 42 CADA UNO) MAS IGV A COMERCIAL PETSAC.

S, PLANILLA, LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, BALANCE DE COMPROBACION, KARDEX.

CUENTAS Y DETALLE VALOR UNITARIO DEBE

TOTAL ACTIVO 103,619.00

HABER CUENTA DETALLES DEBE

TOTAL ACTIVO 103,619.00

8,400.00 TOTAL 203,619.00

(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL

OO1-05-2020 10-May 1 OO1 8400 1512

TOTALES 16600 2988

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL

IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA

12-May 1 OO1 OOO1 6 31398.31

IGV DEL MES

IGV DE VENTAS 5651.69

IGV DE COMPRAS 2988

IGV A DECLARAR Y PAGAR 1552.19

ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL DE N° DEL

INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE DE PAGO (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

LIQUIDACION DE IMPUESTOS MENSUAL

IMPUESTO A LA RENTA DEL MES

INGRESO NETO 31398.31

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “REFUSAC SAC”

RAZON SOCIAL: PLANILLA SAC

01 45457417 622041DORFE9 Sicha Taboada Jeanfer Javier Aldayr 5/30/2020

Excel para calcular el descuento por el impuesto a la Renta de quinta categoría

Proyección de ingresos brutos anuales

Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año en curso

INGRESOS DEL TRABAJADOR

GERENTE NO 2,500.00 - 2,500.00

SNP/ ONP PRIMA HORIZONTE INTEGRA PROFUTURO

o a la Renta de quinta categoría

ncion de 2716 soles

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP RENTA DE

2,175.00 225.00 225.00

TASA DE IMPUESTO A LA RENTA 1.5% DEL VALOR DE VENTA.

METODO PEPS ENTRADAS SALIDAS SALDOS

400 16600 570 22800

INVETARIO FINAL 33800

INVENTARIO FINAL 33800

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

33 INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO 15000

OO2 2-May POR LA COMPRA DE MERCADERIA COMERCIAL O8 O6 60 COMPRAS 8400 16600

601 Mercaderia 17200

40 TRIBUTOS POR PAGAR 1512 -2155.86

401 Gobierno Central

4011 IGV 9912

421 facturas por pagar

10-May POR EL INGRESO DE MERCADRERIA AL ALMACEN 20 MERCADERIAS 8400

201 Mercaderias manufacturadas