01/01/2017 la empresa LA RAZON SAC inicia operaciones con el aporte de S/.

2´000,000 por parte de los socios, consistente e

debe haber
10 1,000,000.00
101
20 600,000.00
2011
33 400,000.00
335
50 2,000,000.00
5011

El 02.01.2017, LA RAZON SAC compra mercaderías por S/. 150,000 + igv pagando con cheque 1001 del BCP

debe haber
60 150,000.00
6011
40 27,000.00
40111
42 177,000.00
4212

3) El 03.01.2017, la empresa compra mercaderías por S/. 100,000 + igv y paga el 50% con cheque 1002 del BCP

Debe Haber
60 100,000.00
6011
40 18,000.00
40111
42 59,000.00
4212
10 59,000.00
103

4) El 04.01.2017, la empresa compra equipos de cómputo para uso en S/. 50,000 + igv al crédito.

33 50,000.00
3361
40 9,000.00
40111
 42 59,000.00
4212

5) El 05.01.2017, la empresa vende al contado con depósito en cta cte BCP mercaderías por S/. 800,000 + igv. El costo de vent

valor de venta 800,000.00

Costo de venta 160,000.00

69 800,000.00
6911
40 144,000.00
40111
20 944,000.00
20111

6) El 05.01. 2017 se paga S/. 84,000 + igv por 01 año de seguro anticipado (el seguro suele pagarse al inicio de cada período).

62 84,000.00
6275
40 15,120.00
40111
10 99,120.00
101
r parte de los socios, consistente en 50% en efectivo, 30% en mercaderías y el saldo en muebles y enseres.

e 1001 del BCP

eque 1002 del BCP

S/. 800,000 + igv. El costo de ventas es el 20% del valor de la venta.

agarse al inicio de cada período).

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO FECHA

DEL ASIENTO DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN OPERACION
DE LA OPERACIÓN
01 1/1/2017 Aporte del capital social

2 2-Jan Por la compra de mercaderias

3 3-Jan Por la compra de mercaderias

4 4-Jan Por la compra de equipos de computo

5 5-Jan Por la venta de mercaderias

6 5-Jan Por el pago anticipado de seguro

 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
5 1 111 101
2011
335
5011

2 6011
40111
4212

3 6011
40111
4212

4 3361
40111
4212

5 691
40111
20111

6 6275
40111
101
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Caja 1,000,000.00
Mercaderias facturadas 600,000.00
Muebles y enseres 400,000.00
Capital social 2,000,000.00
..........................................X…..............................................

Mercaderías 150,000.00
IGV – Cuenta propia 27,000.00
Emitidas 177,000.00
..........................................X…..............................................

Mercaderías 100,000.00
IGV – Cuenta propia 18,000.00
Emitidas 118,000.00
..........................................X…..............................................

Equipo para procesamiento de información 50,000.00

IGV – Cuenta propia 9,000.00
Emitidas 59,000.00
..........................................X…..............................................

Mercaderías 800,000.00
IGV – Cuenta propia 144,000.00
Costo 944,000.00
..........................................X…..............................................

Seguros particulares de prestaciones de salud 84,000.00

IGV – Cuenta propia 15,120.00
Caja 99,120.00
..........................................X…..............................................

TOTALES 3,397,120.00 3,397,120.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/1/2017 1
1/5/2017 6

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 10

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

1,000,000.00
Aporte del capital social
Por el pago anticipado de seguro

TOTALES 1,000,000

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

99,120.00

99,120
900,880

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/1/2017 1

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 20

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

600,000.00
Aporte del capital social

TOTALES 600,000

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

0
600,000

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/1/2017 1

1/4/2017 4

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 33

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

400,000.00
Aporte del capital social

Por la compra de equipos de computo 50,000.00

TOTALES 450,000

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

0
450,000

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/2/2017 2

1/3/2017 3

1/4/2017 4
1/5/2017 5
1/5/2017 6

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 40

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Por la compra de mercaderias 27,000.00

Por la compra de mercaderias 18,000.00

Por la compra de equipos de computo 9,000.00

Por la venta de mercaderias 144,000.00
Por el pago anticipado de seguro 15,120.00

TOTALES 213,120

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

0
213,120

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/2/2017 2
1/3/2017 3

1/4/2017 4

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 42

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Por la compra de mercaderias

Por la compra de mercaderias

Por la compra de equipos de computo

TOTALES 0

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

177,000.00
118,000.00

59,000.00

354,000
-354,000

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/1/2017 1

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 50

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Aporte del capital social

TOTALES 0

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

2,000,000.00

2,000,000
-2,000,000

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/2/2017 2
1/3/2017 3

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 60

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Por la compra de mercaderias 150,000.00

Por la compra de mercaderias 100,000.00

TOTALES 250,000

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

0
250,000

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/5/2017 5

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 69

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Por la venta de mercaderias 800,000.00

TOTALES 800,000

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

0
800,000

e la operación y/o documento de origen.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1/5/2017 6

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacio
 62

DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN DEUDOR

Por el pago anticipado de seguro 84,000.00

TOTALES 84,000

titulo o columna
cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de orig
OS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

0
84,000

e la operación y/o documento de origen.