CONTABILIDAD FINANCIERA 2

PRODUCTO ACADEMICO 3

GRUPO NRC

Relación de integrantes del grupo

1 LIDER Responsable de subir el PA al aula virtual, responsable d

2 y responsable de las evidencias y participación de trabaj
3 Indicar la participación o NO participación de cada integ
4
5
6

(**) Evidencias: se entiende links, bibliografia o algún temario de investigación.

El Líder puede comentar en esta pestaña si algún integrante no participó o si su participación fue mínima.
al aula virtual, responsable de la revisión general del trabajo
cias y participación de trabajo de cada estudiante (**)
O participación de cada integrante del grupo

ción fue mínima.

Fecha
1

5
6

10

11

12

13
14

15

16
17
18
PLANTEAR EL ENUNCIADO EN FORMA ORDENADA CRONOLOGICAMENTE
CONSIDERAR OPERACIONES DE SOLO 1 MES

IMPORTANTE: CONSIDERAR SOLO 1 PRODUCTO (mercaderia), 2 OPERACIONES DE COMPRA Y 2 OPERACIONES DE VENTA.

La empresa: El tucan SAC., reinicia operaciones el: 01/09/2023., con los siguientes saldos iniciales:
Capital Social por S/.165,000. _Cuenta corriente S/.165,000

Se procesan las siguientes operaciones en el mes:

El 02/09/2023 Compra de 500 camas a S/.700 c/u, por un valor total de S/.350.000,00 más IGV a proveedor Los condores

El mismo día, a efectos de transportar la mercadería a su almacén, contrata a la empresa Transportes el veloz EIRL, la cual
No. 050 por S/ 700 + IGV. La condición de pago es a 6 días. Detracción del 3% y se paga el 28/09/2023.
El 06/09/2023, vende 315 camas a S/.1,000 c/u por un valor total de S/.315,000 más IGV al cliente el El loro SAC. emitiend
mismo dia hace la entrega de la mercaderia al cliente.
El 06/09/2023, el proveedor Los condores SAC, le otorga un descuento por volumen de compras anteriores, equivalente a
(incluido IGV), para lo cual emite una nota de crédito, la No.12. Equivalente a descuento de 02 camas.
El 10/08/2023 el cliente El loro SAC. realiza el pago de la FT. 050 por el monto total a través de una transferencia bancaria
El 12/09/2022 se cancela la factura Nº080 del transporte a la empresa Transportes El veloz EIRL, con transferencia bancari
El 13/09/2022 se cancela la factura No.055 al proveedor Los condores SAC, aplicando la nota de crédito No.08 que nos em
cancelando el monto neto con transferencia bancaria.
El 13/09/2023 Compra de 400 camas a S/.800 c/u, por un valor total de S/.320,000 más IGV a proveedor Los condores SAC

El 17/09/2023, vende 365 camas S/.1,000 (valor de venta) por un valor total de S/.365,000 más IGV al cliente el El pinguin
El 18/09/2022 firma un contrato de alquiler por 2 años, a razón de S/ 1,500 soles + IGV el alquiler mensual, correspondient
la FT-003
el distrito de Tambo. Ese mismo día paga por adelantado 5 meses de alquiler. Por ello recibe y cancela la factura No.53 po
su arrendador Inmobiliaria Desalojo S.A. Se cancela con transferencia bancaria. Los pagos correspondientes a la detracción
transacción, lo realiza en su totalidad, recién el 29/09/2023. Tasa de detracción del 10%.
El 18/09/2023 el cliente El pinguino SAC. realiza el pago del 70% de de la FT-003 por el monto total a través de una transfe

El 18/09/2023 se adquiere una máquina por un valor de S/ 12,200 soles + IGV, con factura No.700 al proveedor Total PC SA
El mismo dia se contrata los servicios de un profesional para su instalacion y montaje, el cual emite el recibo por honorario
total de S/.1,500. Se le paga inmediatamente mediante transferencia bancaria.
El 11/09/2023 la compañía solicita un préstamo de capital de trabajo para su negocio al Banco BCP, por el importe de S/ 1
El 19/09/2023 el Banco abona el importe del préstamo, las condiciones aprobadas por el banco son las siguientes: a pagar
mensuales iguales (interés a rebatir), cada cuota es igual a S/ 17,000, el total de intereses que pagará es S/ 13,000 soles. Se
primera cuota contiene intereses por S/ 500, que se pagará el 31/08/2023.
El 21/09/2023 se contrata a la empresa Marketero SAC. que dará servicios de marketing para un evento promocional , esa
factura No. 186 por S/ 5,300 + IGV. La detracción es del 13% y se paga el 29/09/2023
Ese mismo dia se paga al proveedor Los condores SAC. la FT 0150 a través de una transferencia interbancaria.
El 29/09/2023 se provisiona el sueldo del Administrador, con sueldo de S/.4,000, retencion de impuesto a la renta de 5ta.
S/.150 y se encuetra afiliado a AFP Integra con comision mixta. Se paga el dia 30/09
 DEBE HABER
FECHA GLOSA CUENTA
CODIGO S/. 4,846,987.93 S/. 4,846,987.93
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 165,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
50 CAPITAL 165,000.00
5011 Acciones

9/1/2023 por los aportes de los socios para formar la empresa El Tucan SAC
2
60 COMPRAS 350,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 63,000.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 413,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas

Compra de 500 camas a S/.700 c/u, por un valor total de S/.350.000,00 más IGV a
proveedor Los condores SAC. con FT 0100
9/2/2023
3
20 MERCADERÍAS 350,000.00
201 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 350,000.00
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
9/2/2023 por el ingreso a almacen de los 315 camas adquiridos con FT 0100 4
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 700
6311 Transporte
63111 De carga

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 126
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 826
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
por el servicio de transporte de las camas de la empresa Transportes el Veloz EIRL según
9/2/2023 N° 050
4.5
95 GASTOS DE VENTAS 700
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 700
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

5
70 VENTAS 315,000.00
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 56700
40111 IGV – Cuenta propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 371,700.00
1212 Emitidas en cartera
por la venta de 315 camas a S/.1,000 c/u por un valor total de S/.315,000 más IGV al
9/6/2023 cliente el El loro SAC. emitiendo la FT-003.
6
69 COSTO DE VENTAS 315,000.00
69121 Mercaderias-venta local- Terceros
20 MERCADERÍAS 315,000.00
20111 mercaderia-costo

9/6/2023 por la salida de almacen de 315 camas por venta al cliente El Loro SAC. segun la FT-003
7
60 COMPRAS 1,400.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 252
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,652.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el proveedor Los Condores SAC, le otorga un descuento por volumen de compras
9/6/2023 anteriores con Nota de crédito Nº012
8
20 MERCADERÍAS 1,400.00
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,400.00
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
9/6/2023 Por el descuento por volumen de compras anteriores con Nota de crédito Nº012
8
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 371,700.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 371,700.00
1212 Emitidas en cartera
el cliente El loro SAC. realiza el pago de la FT. 050 por el monto total a través de una
9/10/2023 transferencia bancaria.
9
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 660.8
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 660.8
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
se cancela 80% de la factura Nº080 del transporte a la empresa Transportes El veloz
9/12/2023 EIRL, con transferencia bancaria.
10
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 411,348.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 411,348.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

se cancela la factura No.055 al proveedor Los condores SAC, aplicando la nota de

9/13/2023 crédito No.08 que nos emitieron, cancelando el monto neto con transferencia bancaria.
10.5
60 COMPRAS 320,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 57600
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 377,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
por la Compra de 400 camas a S/.800 c/u, por un valor total de S/.320,000 más IGV a
9/13/2023 proveedor Los condores SAC. con FT 0300
11 320,000.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 320,000.00
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
9/13/2023 por el ingreso a almacen de los 315 camas adquiridos con FT 0100
12
70 VENTAS 365,000.00
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 65,700.00
40111 IGV – Cuenta propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 430,700.00
1212 Emitidas en cartera
Por la venta de 365 camas S/.1,000 (valor de venta) por un valor total de S/.365,000
9/17/2023 más IGV al cliente el El pinguino SAC. emitiendo la FT-003
13
69 COSTO DE VENTAS 365,000.00
69121 Mercaderías - venta local-Terceros
20 MERCADERÍAS 365,000.00
20111 Mercaderias- costo
Por la salida de almacén de 365 celulares por venta al cliente el El pinguino SAC.
9/17/2023 emitiendo la FT-002
14
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 7,500.00
183 Alquileres

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,350.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 8,850.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la provisión del pago adelantado de 5 meses de alquiler a la Inmobiliaria Desalojo
9/17/2023 S.A. según factura No.53 por S/ 7,500 + IGV
15
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 7,965.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,965.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago adelantado de 5 meses de alquiler a la Inmobiliaria Desalojo S.A. según
9/18/2023 factura No.53 por S/ 7,500 + IGV
16
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 344,560.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 344,560.00
1212 Emitidas en cartera
el cliente El pinguino SAC. realiza el pago del 70% de de la FT-003 por el monto total a
9/18/2023 través de una transferencia bancaria.
17
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,200.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,196.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,396.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
se adquiere una máquina por un valor de S/ 12,200 soles + IGV, con factura No.700 al
9/18/2023 proveedor Total PC SAC.
18
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,500.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 120.00
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,380.00
424 Honorarios por pagar
Por los servicios de un profesional para su instalacion y montaje, el cual emite el recibo
por honorarios R-200 por un total de S/.1,500. Se le paga inmediatamente mediante
9/18/2023 transferencia bancaria.
19
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 160,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
37 ACTIVO DIFERIDO 13,000.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 173,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 160,000.00
4511 Instituciones financieras
455 Costos de financiación por pagar 13,000.00
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
Por el préstamo otorgado del Banco BCP, por S/ 160,000 soles, con un total de intereses
a pagar de S/ 13,000 soles. La primera cuota contiene intereses por S/ 500, que se
9/19/2023 pagará el 31/08/2023.
----------------------------20-------------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,300.00
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6373 Relaciones públicas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 954.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6,254.00
 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
se contrata a la empresa Marketero SAC. que dará servicios de marketing para un
evento promocional , esa empresa emite su factura No. 186 por S/ 5,300 + IGV. La
9/21/2023 detracción es del 13% y se paga el 29/09/2023
----------------------------21-------------------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 5,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,300.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
9/21/2023 Por el destino del gasto con la cuenta analitica
----------------------------22-------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 377,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 377,600.00
1041 Cuentas corrientes operativas

se cancela la factura No.055 al proveedor Los condores SAC, aplicando la nota de

9/21/2023 crédito No.08 que nos emitieron, cancelando el monto neto con transferencia bancaria.
----------------------------23-------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 24.78
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 24.78
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la detracción de la factura No. 050. de la empresa Transportes El Veloz
9/28/2023 EIRL
----------------------------24-------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 4,360.00
6211 REMUNERACIONES-Sueldos y salarios 4,000.00
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 360
6271 Régimen de Prestaciones de Salud
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40 PAGAR 510.00
401 GOBIERNO NACIONAL
40173 Impuesto a la renta-Renta de quinta categoría 150
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 Essalud 360
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,850.00
4111 REMUNERACIONES POR PAGAR-Sueldos y salarios por pagar 3,376.40
417 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 473.60
4172 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES - AFP Integra
9/29/2023 Por la provisión de la planilla de remuneraciones
24.5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,360.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,360.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el asiento destino del gasto de remuneracion y aporte de Essalud del Administrador
9/30/2023 del mes de Agosto.
25
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 885
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 885
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la detracción de la factura No. 053 del proveedor Desaloja SA. por el
9/29/2023 alquiler de la tienda pagada por adelantado.
26
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 813.02
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 813.02
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la detracción de la factura No. 186 del proveedor Marketero SAc. por el
9/29/2023 servicio de marketing realizado.
27
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 416.67
635 Alquileres
6352 Edificaciones
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 416.67
183 Alquileres
31/09/2023 Por el asiento del gasto devengado del alquiler por 15 dias de Setiembre
28
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 416.67
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 416.67
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/09/2023 Por el asiento destino del gasto de de alquiler por 15 días de setiembre.
29
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 17,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 16,500.00
455 Costos de financiación por pagar 500
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 17,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
31/09/2023 Cancelación de primera cuota del préstamo del Bcp
30
67 GASTOS FINANCIEROS 500
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
37 ACTIVO DIFERIDO 500
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
31/09/2023 Por el devengue de los intereses de la primera cuota del préstamo
31
97 GASTOS FINANCIEROS 500
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/09/2023 Por el asiento destino del gasto de intereses de la primera cuota del préstamo.
S/ 4,864,987.93 S/ 4,864,987.93
 ENTRADAS
OPERACIÓN

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

02/09 compra de 500 camas 500 700 350000

06/09 venta de 315 camas
06/09/ dscto por compras anteriores
13/09 compra de 400 camas 400 800 320000
17/09 venta de 365 camas
 SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO

500 700 350,000.00

315 1000 315,000.00 185 189.189189 35,000.00
2 700 1,400.00 183 183.606557 33,600.00
583 606.51801 353,600.00
365 1000 365,000.00 218 -52.293578 - 11,400.00
INDICAR DETALLE DE LOS CALCULOS QUE APLICO CON CADA NIC
NO COPIAR LA NIC, SINO EXPLICAR EL CALCULO DE LAS OPERACIONES
EL TUCAN SAC
Balance de comprobación al: 31 de septiembre del 2023

SUMAS
CUENTA
CODIGO DEBE
1041 Efectivo y equivalente de efectivo-Cuentas corrientes operativas 1,041,260.00
1212 Cuentas por cobrar comerciales-Factura-Emitidas en cartera 802,400.00
183 Servicios y otros contratados por Anticipado-Alquileres 7,500.00
20111 Mercaderías-Costo 670,000.00
Propiedad, Planta y Equipo-Maquinaria y equipo de explotación-
33311 Costo 13,700.00
Activo Diferido-Intereses no devengados en transacciones con
3731 terceros 13,000.00
40111 Tributos-IGV – Cuenta propia 125,226.00
40171 Tributos-Impuesto a la renta-Renta de cuarta categoría 0.00
40173 Tributos-Impuesto a la renta-Renta de quinta categoría 0.00
4031 Tributos-Aportaciones-Essalud 0.00
Remuneraciones y participaciones por pagar-Sueldos y salarios por
4111 pagar 0.00
Remuneraciones y participaciones por pagar-Administradoras de
4172 Fondos de Pensiones - AFP Integra 0.00
Cuentas po pagar comerciales terceros- Facturas, comprobantes de
4212 pago/Emitidas 800,948.60
424 Cuentas po pagar comerciales terceros-Honorarios por pagar 0.00
Obligaciones Financieras-Préstamos de instituciones financieras y
4511 otras entidades 16,500.00
4551 Obligaciones Financieras-Costos de financiación por pagar 500.00
5011 Capital social-Acciones 0.00
6011 Compras-Mercaderías 670,000.00
6111 Variación de Inventarios-Mercaderías 1,400.00
Gastos de Personal, Directores y Gerentes-Remuneraciones-Sueldos
6211 y salarios 4,000.00
Gastos de Personal, Directores y Gerentes-Régimen de Prestaciones
6271 de Salud-Essalud 360.00
63111 Gastos de servicios prestados por terceros-Transporte-De Carga 700.00

6352 Gastos de servicios prestados por terceros-Alquileres-Edificaciones 416.67

6373 Gastos de servicios prestados por terceros-Relaciones públicas 5,300.00
6731 Gastos Financieros-Intereses por préstamos y otras obligaciones 500.00
69121 Costo de Ventas-Mercaderías - venta local-Terceros 680,000.00
70121 Ventas-Mercaderías - venta local-Terceros 0.00
941 Gastos Administrativos 4,776.67
951 Gastos de Ventas 6,000.00
971 Gastos Financieros 500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00
4,864,987.94
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
816,296.60 224,963.40 0.00
716,260.00 86,140.00 0.00
416.67 7,083.33 0.00
681,400.00 0.00 11,400.00

0.00 13,700.00 0.00

500.00 12,500.00 0.00

122,652.00 2,574.00
120.00 0.00 120.00
150.00 0.00 150.00
360.00 0.00 360.00

3,376.40 0.00 3,376.40

473.60 0.00 473.60

820,926.00 0.00 19,977.40

1,380.00 0.00 1,380.00

160,000.00 0.00 143,500.00

13,000.00 0.00 12,500.00
165,000.00 0.00 165,000.00
1,400.00 668,600.00 0.00
670,000.00 0.00 668,600.00

0.00 4,000.00 0.00

0.00 360.00 0.00

0.00 700.00 0.00

0.00 416.67 0.00

0.00 5,300.00 0.00
0.00 500.00 0.00
0.00 680,000.00 0.00
680,000.00 0.00 680,000.00
0.00 4,776.67 0.00
0.00 6,000.00 0.00
0.00 500.00 0.00
11,276.67 0.00 11,276.67
4,864,987.94 1,718,114.07 1,718,114.07
 BALANCE R.NATURALEZA R.FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
224,963.40 0.00
86,140.00 0.00
7,083.33 0.00
0.00 11,400.00

13,700.00 0.00

12,500.00 0.00
2,574.00 0.00
0.00 120.00
0.00 150.00
0.00 360.00

0.00 3,376.40

0.00 473.60

0.00 19,977.40
0.00 1,380.00

0.00 143,500.00
0.00 12,500.00
0.00 165,000.00
668,600.00 0.00
0.00 668,600.00

4,000.00 0.00

360.00 0.00
700.00 0.00

416.67 0.00
5,300.00 0.00
500.00 0.00
680,000.00 0.00 680,000.00
0.00 680,000.00 680,000.00
4,776.67
6,000.00
500.00

346,960.73 358,237.40 1,359,876.67 1,348,600.00 691,276.67 680,000.00

11,276.67 11,276.67 11,276.67
358,237.40 358,237.40 1,359,876.67 1,359,876.67 691,276.67 691,276.67
EMITIR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
no copiar formatos pre-establecidos, debe ser de emision propia
EMITIR ESTADO DE RESULTADOS
no copiar formatos pre-establecidos, debe ser de emision propia
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

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2 27311
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2 27411
2 27413
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2 2742
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2 2764
2 27641
2 27642
2 2765
2 27651
2 27652
2 2766
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2 27662
2 2767
2 27671
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2 277
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2 27711
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2 2772
2 27721
2 27722
2 2773
2 27731
2 27732
2 2774
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2 27742
2 2775
2 27751
2 27752
2 2779
2 27791
2 27792
2 278
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2 27811
2 27813
2 2782
2 27821
2 27823
2 279
2 2791
2 27910
2 27911
2 27912
2 27913
2 2793
2 27930
2 27931
2 27932
2 27933
2 27934
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2 27936
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2 2794
2 27941
2 27942
2 27943
2 27944
2 27945
2 27949
2 2795
2 27951
2 27952
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2 2921
2 29211
2 29213
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2 29251
2 293
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2 2932
2 294
2 2941
2 29411
2 29413
2 2945
2 295
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2 29511
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3 32271
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3 33251
3 33252
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6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
6 6951
6 6952
6 6953
6 6954
6 6955
6 6956
6 6957
6 6958
7 70
7 701
7 7011
7 70111
7 70112
7 7012
7 70121
7 70122
7 702
7 7021
7 70211
7 70212
7 7022
7 70221
7 70222
7 703
7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
7 70321
7 70322
7 704
7 7041
7 70411
7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
7 709
7 7091
7 70911
7 70912
7 7092
7 70921
7 70922
7 7093
7 70931
7 70932
7 7094
7 70941
7 70942
7 7095
7 70951
7 70952
7 7096
7 70961
7 70962
7 71
7 711
7 7111
7 712
7 7121
7 7122
7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
7 715
7 7151
7 72
7 721
7 7211
7 722
7 7220
7 7221
7 7222
7 7223
7 7224
7 7225
7 723
7 7231
7 7232
7 7233
7 724
7 7241
7 7242
7 725
7 7251
7 72511
7 72512
7 7252
7 72521
7 72522
7 72523
7 7253
7 7254
7 72541
7 72542
7 73
7 731
7 7311
7 7312
7 74
7 741
7 7411
7 7412
7 75
7 751
7 752
7 753
7 754
7 7540
7 7541
7 7542
7 7543
7 7544
7 7545
7 755
7 7551
7 7552
7 7553
7 756
7 7561
7 7562
7 7563
7 7564
7 7565
7 7566
7 757
7 7571
7 7572
7 7573
7 7574
7 759
7 7591
7 7592
7 7593
7 7594
7 7599

7 76

7 761
7 7611
7 7612
7 7613
7 76131
7 76132
7 76133
7 76134
7 762
7 7621
7 7622
7 77
7 771
7 772
7 7721
7 7722
7 7723
7 7724
7 7725
7 773
7 774
7 775
7 776
7 777
7 7771
7 7772
7 7773
7 778
7 7781
7 7782
7 779
7 7792
7 78
7 781
7 79
7 791
7 792
8 80
8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 90
9 91
9 92
9 94
9 95
9 97
0 1
0 2
0 3
0 4
0 6
0 7
0 8
0 9
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede percepciones
retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos terminados - Exportación
Terceros
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Productos terminados - Venta local
Terceros
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Terceros
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Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
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Productos terminados
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
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Terceros
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Servicios – exportación
Terceros
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Servicios – local
Terceros
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Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
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Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
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Productos terminados - Venta local
Terceros
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Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
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Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019

TIPO DE CUENTA

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