FORMULARIO DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES CORPORATIVAS

Normativa: Artículos 27, 28, 33 del Código Fiscal de la Federación; Artículos 20, 21, 22,
23, 24, 82 , 83, 84,85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102,
103, 132, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 509 de la Ley Federal del Trabajo; Artículos 181,
182, 183, 184, 185, 186, 187, 188, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200,
201, 202, 203, 204, 205, 206 de la Ley General de sociedades mercantiles; Artículos 28,
29, 30, 31, 32, 33, 34 Ley General del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente.

Supuesto: Este esquema de compliance corporativo para Sociedades Anónimas

proporciona una estructura general de cumplimiento de obligaciones con el objetivo de
garantizar el cumplimiento de las obligaciones empresariales en diversas materias como
laboral, empresarial, entre otras. Sin embargo, es esencial revisar y actualizar
regularmente este esquema para reflejar cualquier cambio en la legislación o en las
operaciones de la empresa.

En el desarrollo empresarial de México, las sociedades mercantiles enfrentan una

serie de obligaciones y responsabilidades que, de no ser atendidas adecuadamente,
pueden desencadenar en sanciones significativas en materia administrativa o penal.
Con el objetivo de ofrecer una herramienta comprensiva y prá ctica para estas
empresas, hemos desarrollado el siguiente formulario, tomando como ejemplo la
sociedad anó nima y se divide en dos partes: la primera presenta de manera
ejemplificativa un esquema simplificado de compliance, que ofrece una visió n rá pida y
clara de las principales obligaciones corporativas que deben cumplir las sociedades
anó nimas en mú ltiples á mbitos como el laboral, mercantil, entre otros. En la segunda
parte se hace un desglose detallado de cada uno de los puntos presentados,
proporcionando recomendaciones, consejos prá cticos y herramientas de registro que
facilitará n el cumplimiento de dichas obligaciones. Este enfoque dual permite a las
empresas tener tanto una visió n general rá pida de compliance en materia
empresarial, así como un aná lisis profundo de los rubros contenidos con el objetivo de
facilitar su implementació n.

A. ESQUEMA SIMPLIFICADO DE COMPLIANCE EN MATERIA EMPRESARIAL

1. Obligaciones Empresariales y Fiscales

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Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Fecha de Cumplimiento: Inmediatamente después de la constitució n de la sociedad.
Fundamento Normativo: Artículo 27 del Có digo Fiscal de la Federació n.
Contabilidad
Fecha de Cumplimiento: Continua.
Fundamento Normativo: Artículos 28 y 33 del Có digo Fiscal de la Federació n.
2. Obligaciones Laborales
Desarrollo y registro de Contratos Laborales
Fecha de Cumplimiento: Al inicio de la relació n laboral.
Fundamento Normativo: Artículos 20, 21, 22, 23,24 de la Ley Federal del Trabajo.
Pago de Salarios y Prestaciones
Fecha de Cumplimiento: Segú n lo estipulado en el contrato, generalmente quincenal o
mensual.
Fundamento Normativo: Artículos 82 , 83, 84,85, 86, 87, 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95,
96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103 de la Ley Federal del Trabajo.
Seguridad Social
Fecha de Cumplimiento: Mensual.
Fundamento Normativo: Ley del Seguro Social.
Infonavit
Fecha de Cumplimiento: Mensual.
Fundamento Normativo: Ley del Infonavit y Ley de Fomento al Consumo de los
Trabajadores.
Reglamento Interior de Trabajo
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados.
Fundamento Normativo: Artículos 132 fracció n XVII y 424-429 de la Ley Federal del
Trabajo.
Política contra el Acoso
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados.

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Fundamento Normativo: Norma Oficial Mexicana correspondiente a la prevenció n del
acoso y hostigamiento.
Política de Acoso y Salud Mental
Fecha de Cumplimiento: Tan pronto como se detecte la necesidad o se establezca
como política empresarial.
Fundamento Normativo: Basado en los principios de la Ley Federal del Trabajo y las
NOMs relacionadas con el ambiente laboral.
Comisión de Higiene y Seguridad
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados y al contar con má s de 15 trabajadores.
Fundamento Normativo: Artículos 509 de la Ley Federal del Trabajo.
3. Obligaciones Mercantiles
Asambleas de Accionistas
Fecha de Cumplimiento:
Ordinarias: Al menos una vez al añ o, dentro de los cuatro meses siguientes al cierre
del ejercicio fiscal.
Extraordinarias: Cuando se requieran decisiones que no corresponden a las ordinarias
o cuando la situació n lo amerite.
Fundamento Normativo: Artículos 181 al 206 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
Registro de Marca
Fecha de Cumplimiento: Antes de lanzar cualquier producto, servicio o empresa al
mercado con un nombre o logotipo distintivo.
Fundamento Normativo: Ley de la Propiedad Industrial, específicamente los artículos
relacionados con el registro de marcas.
4. Obligaciones Ambientales
Licencia Ambiental Única (LAU)
Fecha de Cumplimiento: Antes de iniciar operaciones, en particular para industrias
específicas como las químicas, petroleras, eléctricas, entre otras.
Fundamento Normativo: Ley General del Equilibrio Ecoló gico y la Protecció n al
Ambiente (LGEEPA), y su Reglamento en Materia de Prevenció n y Control de la
Contaminació n de la Atmó sfera.
Estudio de Impacto Ambiental (EIA)

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Fecha de Cumplimiento: Antes de iniciar cualquier proyecto que pueda causar un
impacto significativo en el medio ambiente.
Fundamento Normativo: LGEEPA y su Reglamento en Materia de Evaluació n del
Impacto Ambiental.
Programa de Prevención de Accidentes (PPA)
Fecha de Cumplimiento: Debe ser presentado antes de iniciar operaciones y
actualizado regularmente.

B. DESARROLLO ANÁLITICO DEL ESQUEMA SIMPLIFICADO DE COMPLIANCE EN

MATERIA EMPRESARIAL

1. Obligaciones Empresariales y Fiscales

a) Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Fecha de Cumplimiento: Inmediatamente después de la constitució n de la sociedad.
Fundamento Normativo: Artículo 27 del Có digo Fiscal de la Federació n.
Recomendación: Mantener actualizada la informació n ante el SAT, incluyendo
cambios de domicilio o actividad econó mica.
Prevención Penal: Evitar la omisió n de registro para no incurrir en delitos fiscales.
B) Contabilidad
Fecha de Cumplimiento: Continua.
Fundamento Normativo: Artículos 28 y 33 del Có digo Fiscal de la Federació n.
Recomendación: Realizar auditorías internas perió dicas y contar con un contador
certificado.
Prevención Penal: Mantener registros precisos para evitar acusaciones de fraude
fiscal.
2. Obligaciones en materia laboral
a) Desarrollo y registro de Contratos Laborales
Fecha de Cumplimiento: Al inicio de la relació n laboral.
Fundamento Normativo: Artículo 35 de la Ley Federal del Trabajo.
Recomendación: Llevar un registro actualizado de plantilla laboral, cargo de trabajo,
modalidades, fechas de pago de prestaciones.

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Prevención Penal: No emplear trabajadores sin contrato para evitar sanciones y
demandas laborales.
b) Pago de Salarios y Prestaciones
Fecha de Cumplimiento: Segú n lo estipulado en el contrato, generalmente quincenal
o mensual.
Fundamento Normativo: Artículos 82 al 103 de la Ley Federal del Trabajo.
Recomendación: Mantener un registro detallado de pagos y deducciones. Ofrecer
capacitaciones sobre el trabajo a desarrollar, políticas internas, prevenció n del acoso y
derechos laborales.
Prevención Penal: Cumplir con el salario mínimo y las prestaciones para evitar
litigios laborales.
c) Seguridad Social
Fecha de Cumplimiento: Mensual.
Fundamento Normativo: Ley del Seguro Social.
Recomendación: Realizar revisiones trimestrales para asegurar el correcto cá lculo de
aportaciones.
Prevención Penal: Registrar a todos los empleados para evitar sanciones del IMSS.
d) Infonavit
Fecha de Cumplimiento: Mensual.
Fundamento Normativo: Ley del Infonavit.
Recomendació n: Designar a un responsable de gestionar las aportaciones y mantener
comunicació n con las instituciones.
Prevención Penal: Evitar retener sin remitir las aportaciones de los trabajadores.
e) Reglamento Interior de Trabajo
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados.
Fundamento Normativo: Artículos 132 fracció n XVII y 424-429 de la Ley Federal del
Trabajo.
Recomendación: Diseñ ar un reglamento que refleje la cultura y valores de la
empresa, y que sea claro en sus disposiciones para evitar ambigü edades. Colocar el
reglamento de trabajo en un lugar visible para todos los trabajadores y solicitar su
firma y conocimiento a la firma del contrato laboral.

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Prevención Penal: Revisar el reglamento perió dicamente y asegurarse de que esté en
concordancia con las disposiciones legales vigentes.
f) NOM contra el Acoso
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados.
Fundamento Normativo: Norma Oficial Mexicana correspondiente a la prevenció n
del acoso y hostigamiento.
Recomendació n: Impartir talleres y capacitaciones sobre prevenció n del acoso y
fomentar un ambiente laboral respetuoso.
Prevención Penal: Actuar de manera inmediata ante cualquier denuncia o indicio de
acoso, estableciendo protocolos claros de actuació n.
g) Política de Acoso y Salud Mental
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados.
Fundamento Normativo: Basado en los principios de la Ley Federal del Trabajo y las
NOMs relacionadas con el ambiente laboral.
Recomendación: Fomentar un ambiente de trabajo seguro y respetuoso, ofreciendo
recursos y apoyo a quienes lo necesiten, y fomentando la comunicació n.
Prevención Penal: Establecer protocolos claros de denuncia y seguimiento,
asegurando la confidencialidad y protecció n de las víctimas.
g) Comisión de Higiene y Seguridad
Fecha de Cumplimiento: A la brevedad una vez que la empresa inicie operaciones y
cuente con empleados y al contar con má s de 15 trabajadores.
Fundamento Normativo: Artículos 509 al 523 de la Ley Federal del Trabajo.
Recomendación: Integrar a la comisió n representantes tanto de la empresa como de
los trabajadores para que haya una visió n integral de las necesidades y riesgos del
entorno laboral.
Prevención Penal: Realizar inspecciones perió dicas y atender de manera inmediata
las recomendaciones o requerimientos de la comisió n para evitar sanciones y
garantizar un ambiente de trabajo seguro.
3. Obligaciones Mercantiles
a) Asambleas de Accionistas
Fecha de Cumplimiento:

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Ordinarias: Al menos una vez al añ o, dentro de los cuatro meses siguientes al cierre
del ejercicio fiscal.
Extraordinarias: Cuando se requieran decisiones que no corresponden a las ordinarias
o cuando la situació n lo amerite.
Fundamento Normativo: Artículos 181 al 206 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
Recomendación: Convocar a todos los accionistas con suficiente antelació n,
garantizando que se les provea de toda la informació n necesaria para tomar
decisiones. Documentar detalladamente las decisiones tomadas y asegurarse de que
se registren adecuadamente en el libro de actas de asambleas.
Prevención: Evitar tomar decisiones sin el quó rum necesario o sin cumplir con las
formalidades necesarias para la convocatoria.
b) Registro de Marca
Fecha de Cumplimiento: Antes de lanzar cualquier producto, servicio o empresa al
mercado con un nombre o logotipo distintivo.
Fundamento Normativo: Ley de la Propiedad Industrial, específicamente los
artículos relacionados con el registro de marcas.
4. Obligaciones Ambientales
a) Licencia Ambiental Única (LAU)
Fecha de Cumplimiento: Antes de iniciar operaciones.
Fundamento Normativo: LGEEPA y su Reglamento en Materia de Prevenció n y Control
de la Contaminació n de la Atmó sfera.
Descripció n: Autorizació n otorgada a empresas que demuestran cumplir con las
normas y está ndares ambientales.
Consejo: Mantenerse actualizado sobre las modificaciones en las normas y está ndares
ambientales para garantizar la renovació n de la licencia y evitar sanciones.
b) Estudio de Impacto Ambiental (EIA)
Fecha de Cumplimiento: Antes de iniciar proyectos con potencial impacto ambiental.
Fundamento Normativo: LGEEPA y su Reglamento en Materia de Evaluació n del
Impacto Ambiental.
Descripció n: Estudio sobre có mo las operaciones afectará n al medio ambiente y
medidas de mitigació n.
Consejo: Contratar expertos en evaluació n ambiental para asegurar un estudio
detallado y preciso que facilite su aprobació n.

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c) Programa de Prevención de Accidentes (PPA)
Fecha de Cumplimiento: Antes de iniciar operaciones y actualizaciones regulares.
Fundamento Normativo: LGEEPA y su Reglamento en Materia de Residuos Peligrosos.
Descripció n: Medidas y protocolos en caso de accidentes con sustancias peligrosas.
Consejo: Realizar simulacros de accidentes al menos una vez al añ o para entrenar al
personal y probar la eficacia del programa.

Tirant Lo Blanch 2023