5.

2 Programa de Obligaciones Formales Mercantiles

Concepto y Utilización.

El manual es una herramienta que facilita el cumplimiento de las Obligaciones

Tributarias y Mercantiles, para contribuir al autocontrol de dichas obligaciones a
las que están sujetas las personas jurídicas, pretende facilitar a los profesionales
ejercer directamente un mecanismo fácil para mantenerse en conocimiento de
cuáles son las obligaciones tributarias, sustantivas y formales y las mercantiles
que deben cumplir.
En orden al principio de facilitación que pretende la herramienta propuesta y
tomando en cuenta que una de las mayores dificultades de las personas jurídicas,
en cuanto a obligaciones tributarias se focaliza en las relacionadas con la
Dirección General de Impuestos Internos, las obligaciones que comprende la
herramienta, son aquellas recogidas dentro del Código Tributario, específicamente
las referidas a los Impuestos a la Transferencia de Bienes Muebles y a la
Prestación de Servicios y Sobre la Renta, esto es así además, debido a que tales
impuestos son los más incidentes en la actividad económica que se desarrollan.
Así como las actividades mercantiles.

El control que ejerce la Dirección General de Impuestos Internos, dependencia del

Ministerio de Hacienda, sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias
referente a los impuestos de IVA y Renta, constituye un factor de riesgo para las
microempresas, tomando en cuenta que producto de dicho control podría resultar
un reparo que signifique la cancelación de complemento de impuestos, multas,
recargos o intereses, razón por la cual se vuelve necesario que las mismas
empresas generen un autocontrol del cumplimiento de sus obligaciones que tienen
que ver con los impuestos de IVA y Renta.

Obligaciones Mercantiles

Renovación de Matrículas, Registro de Locales Agencias y Sucursales.

El asiento y la respectiva constancia de Matrícula de empresa y el registro de los
locales, agencias o sucursales es el documento que, a la vez de acreditar la
calidad de comerciante y la titularidad sobre la empresa mercantil y sus locales
agencias o sucursales, es un medio para asegurarse la solvencia moral y
económica del comerciante, ofreciendo a la vez garantías al público en general,
beneficiando así a los comerciantes mismos. Además, la obtención de la matrícula
de empresa y sus renovaciones anuales están contempladas en el Código de
Comercio como una obligación de todo comerciante, tanto individual como social y
su incumplimiento trae como consecuencia sanciones de carácter económico y
legal.
Clases de Matriculas
La matrícula que los comerciantes están obligados a obtener, según el art. 411 del
C.Com. inc. I es:
Matrículas de Empresa: Ésta se concederá a todo comerciante individual o social
que cumpla con los requisitos de presentación.

Los locales, agencias o sucursales únicamente se registrarán como medio para

comprobar la propiedad de los mismos por parte del comerciante. Ninguna
empresa mercantil puede funcionar sin tener su respectiva matrícula vigente. A
petición del Registrador de Comercio, los locales, agencias o sucursales de la
empresa no matriculada serán cerrados temporalmente por el juez de Paz del
lugar, previa audiencia oral conferida al titular de la empresa, mientras éste no
obtenga o renueve la matrícula correspondiente. Antes del cierre de los locales,
agencias o sucursales, se concederá un plazo máximo de 30 días hábiles para
que su titular obtenga o renueve la matrícula correspondiente.
Además con base al Art. 86 de la Ley del Registro de Comercio, todo titular de una
empresa o establecimiento comercial o industrial, que conforme al Código de
Comercio deba obtener matrícula para su empresa, estará obligado a solicitarla
durante el mes en que la Escritura de Constitución de la Sociedad, titular de la
Matrícula, quedó inscrita en el Registro de Comercio. A partir de las reformas a las
Leyes Mercantiles que entraron en vigencia el junio de 2008, toda sociedad
Mercantil deberá presentar su solicitud de Matrícula de Primera Vez juntamente
con la Escritura de Constitución de la Sociedad. El incumplimiento de ésta
obligación lo hará incurrir en una multa.

Requisitos para solicitud de matrícula de empresa por primera vez para

Persona Jurídica:

Solicitud con todos los datos del Representante Legal de la Empresa y de sus
Agencias, Locales o Sucursales.
Balance inicial original.
Recibo original de derechos de registro.
Fotocopia de NIT y DUI del representante legal de la empresa.
Fotocopia del Registro de contribuyente de IVA.

Requisitos de presentación de solicitudes de renovación de Matrícula de empresa

para Persona Jurídica:
Solicitud con todos los datos del Representante Legal de la Empresa y de sus
Agencias, Locales o Sucursales.
Balance del ejercicio del año anterior al que se está renovando o copia de dicho
Balance ya Depositado.
Constancia extendida por la Dirección General de Estadísticas y Censos
(DISGESTYC) en original.
Recibo original de derechos de Registro.
5.3 Programa de obligaciones formales laborales
Ley de inspección laboral
• (Reglamento de la ley de Inspección Laboral) DS 020-2001-TR
• (Síntesis de Legislación Laboral) RM 136-2001-TR

Los empleadores deben de cumplir una serie de obligaciones laborales

sujetas a fiscalización administrativa. En la siguiente nota, Soluciones
Laborales presenta una lista de obligaciones derogadas, sustituidas e
inexistentes que todo empleador debe conocer.
 
Cuando se establece una relación de trabajo, el empleador debe cumplir
innumerables obligaciones, de distinta naturaleza y respecto de diversos
destinatarios. Así tenemos: registros, publicaciones, exhibiciones,
comunicaciones, aprobaciones, formalizaciones, entre otras.
 
La tendencia es la reducción de este tipo de obligaciones formales,
conservándose las que directamente buscan garantizar el cumplimiento de un
derecho de los trabajadores. Por ello, el proceso de simplificación administrativa
ha ido desapareciendo y sustituyendo muchas de estas obligaciones frente a las
administraciones públicas; proceso que debe alcanzar a los procedimientos
internos de las empresas e instituciones que no existen legalmente y entorpecen
sus accionar.

Cuando se establece una relación de trabajo, el empleador debe cumplir

innumerables obligaciones, de distinta naturaleza y respecto de diversos
destinatarios. Así tenemos: registros, publicaciones, exhibiciones,
comunicaciones, aprobaciones, formalizaciones, entre otras.
 
La tendencia es la reducción de este tipo de obligaciones formales,
conservándose las que directamente buscan garantizar el cumplimiento de un
derecho de los trabajadores. Por ello, el proceso de simplificación administrativa
ha ido desapareciendo y sustituyendo muchas de estas obligaciones frente a las
administraciones públicas; proceso que debe alcanzar a los procedimientos
internos de las empresas e instituciones que no existen legalmente y entorpecen
sus accionar.

OBLIGACIONES FORMALES RELATIVAS A INFRACCIONES DE PRIMER

GRADO
A). ASISTENTE SOCIAL DIPLOMADO
Se denomina Asistente Social a aquella persona diplomada encargada de procurar
consejo y asesoramiento para la solución de los problemas extra laborales del
trabajador y su familia. -Colaborar con la solución de los problemas personales y
familiares del trabajador que afecten el desempeño de sus funciones. - Prevenir
los problemas que puedan afectar al trabajador o a sus familias

B). CONTRATO DE TRABAJO A DOMICILIO

El contrato de trabajo a domicilio es el que se ejecuta, habitual o temporalmente,

de forma continua o discontinua, en el domicilio del trabajador o en el lugar
designado por éste, sin supervisión directa e inmediata del empleador. El contrato
de trabajo a domicilio se celebra por escrito y en triplicado, una de cuyas copias se
remite a la MINTRA para los fines de su registro. El empleador está obligado a
llevar un Registro de Trabajo a Domicilio, cuya copia será entregada al trabajador.
C). CONTRATO DE TRABAJO SUJETO A MODALIDAD
Pueden celebrarse contratos de trabajo sujetos a modalidad cuando así lo
requieran las necesidades del mercado o mayor producción de la empresa, así
como cuando lo exija la naturaleza temporal o accidental del servicio que se va a
prestar o de la obra que se ha de ejecutar.
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR Se firma el contrato por triplicado y debe
remitirse al Mintra para su conocimiento y registro.
DERECHOS Y BENEFICIOS Los trabajadores tienen los mismos derechos que
por ley, pacto o costumbre tuvieran los trabajadores con contrato de duración
indeterminada, y a la estabilidad laboral durante el tiempo que dure el contrato,
una vez superado el período de prueba.

OBLIGACIONES LEGALES LABORALES CUYA INFRACCIÓN SE

CONSEDERA DE SEGUNDO GRADO

A).CONTRATO DE APRENDIZAJE  Es objetivo de la Ley de Formación y

Promoción Laboral, fomentar la capacitación y promoción laboral de los
trabajadores, como un mecanismo de mejoramiento de sus ingresos y de la
productividad para el trabajo.  El Servicio Nacional de Adiestramiento del Trabajo
Industrial (SENATI), tiene la facultad de planificar, dirigir y conducir a nivel
nacional, las actividades de capacitación, perfeccionamiento y especialización de
los aprendices. Plazo El SENATI fijará la duración del aprendizaje de acuerdo a
las necesidades de cada ocupación específica.
OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
a) Brindar orientación y capacitación
b) Dirigir, supervisar y evaluar las prácticas;
c) Emitir los informes que requiera el centro de estudios
d) No cobrar por la formación pre profesional
e) Otorgar al practicante una subvención económica no menor a la RMV
f) Contratar un seguro que cubra los riesgos de enfermedad y accidentes
g) Expedir la certificación
OBLIGACIONES DEL PRACTICANTE
a) Acreditar mediante carta de presentación otorgada por su centro de estudios
b) Suscribir un convenio de prácticas con la empresa
c) Desarrollar sus PPP con disciplina
d) Cumplir con el desarrollo del plan de prácticas que aplique la empresa
e) Sujetarse a las disposiciones administrativas internas