Suma de Importe Estado financiero Clasificación

ER ER Result ESEF
Concepto Gasto Ingreso Activo Pasivo
Capital
Costo de ventas 945,125 945,125
Cuentas por cobrar 950,000
Deuda a largo plazo 187,500
Deuda bancaria 562,500
Efectivo y equivalente de efectivo 350,000
Existencias 200,000
Gastos administrativos 220,000 220,000
Gastos de venta 285,000 285,000
Gastos extraordinarios 70,000 70,000
Ingresos extraordinarios 180,000 180,000
Ingresos financieros 100,000 100,000
Intereses (Gastos financieros) 250,000 250,000
Maquinarias y equipo 740,000
Otras cuentas por pagar 265,000
Otros activos no corrientes 315,875
Proveedores 100,000
Ventas ### ###
Otros activos corrientes 300,000
Total Result 1,770,125 ### ### ### ###
 ESEF Result Total Result
Patrimonio
1,125,000 1,125,000 1,125,000
945,125
950,000 950,000
187,500 187,500
562,500 562,500
350,000 350,000
200,000 200,000
220,000
285,000
70,000
180,000
100,000
250,000
740,000 740,000
265,000 265,000
315,875 315,875
100,000 100,000
2,106,000
300,000 300,000
1,125,000 5,095,875 9,252,000
 ECO SAC muestra los siguientes datos correspondientes a los saldos de sus cuentas al cabo de un perio

Concepto
Otros activos corrientes
Ventas
Ingresos financieros
Gastos administrativos
Intereses (Gastos financieros)
Proveedores
Ingresos extraordinarios
Gastos de venta
Deuda a largo plazo
Otras cuentas por pagar
Gastos extraordinarios
Costo de ventas
Maquinarias y equipo
Existencias
Efectivo y equivalente de efectivo
Deuda bancaria
Cuentas por cobrar
Capital
Otros activos no corrientes
Impuesto a la renta

Elaborar:
EL ESTADO DE SITUACION

ECO S
ESTADO DE SITUACION ECONÓMICO FIN
Al 31/12/2
ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales – terceros
Mercaderías neto
Gastos pagados x adelantado
Otros activos

TOT ACTIVO CORRIENTE

ACT NO CORRIENTE
Activos Por Derecho De Uso
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Otros activos

TOT ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

ECO SAC
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN (Ingreso y gasto)
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019

Ventas Netas (ingresos operacionales)

DESCTOS,REBAJAS Y BONIFICACION CONCEDIDAS
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios

Resultados antes de Participaciones e impuestos

Impuesto a la Renta

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

tes a los saldos de sus cuentas al cabo de un periodo 2019:

Importe Clasificación Estado financiero

300,000 Activo ESEF
2,106,000 Ingreso ER
100,000 Ingreso ER
220,000 Gasto ER
250,000 Gasto ER
100,000 Pasivo ESEF
180,000 Ingreso ER
285,000 Gasto ER
187,500 Pasivo ESEF
265,000 Pasivo ESEF
70,000 Gasto ER
945,125 Gasto ER
740,000 Activo ESEF
200,000 Activo ESEF
350,000 Activo ESEF
562,500 Pasivo ESEF
950,000 Activo ESEF
1,125,000 Patrimonio ESEF
315,875 Activo ESEF
29.5% UAI

ECO SAC
ESTADO DE SITUACION ECONÓMICO FINANCIERA (Activo, pasivo y patrimonio)
Al 31/12/2019
PASIVOS
S/
PASIVO CORRIENTE
350,000.00 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros
950,000.00 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros
200,000.00 Impuesto a la renta por pagar
- TOT PASIVO CORRIENTE
300,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a largo plazo
1,800,000.00 Deuda bancaria
TOT PASIVO NO CORRIENTE
 TOTAL PASIVO

- PATRIMONIO
740,000.00 Capital
315,875.00 Reservas
Resultado del Ejercicio
1,055,875.00 TOTAL PATRIMONIO
2,855,875.00 TOTAL PAS + PATRIM

ÓN (Ingreso y gasto)
e del 2019

2,106,000.00
-
2,106,000.00

- 945,125.00
1,160,875.00

- 220,000.00
- 285,000.00
655,875.00

100,000.00
- 250,000.00
180,000.00
- 70,000.00

615,875.00

- 181,683.13

434,191.88
 ESEF / BG Activo, pasivo y patrimonio
EGyP / ER Ingresos y Gastos

Activo = Pasivo + Patrimonio

PASIVOS
S/

ales Terceros 100,000.00

– Terceros 265,000.00
181,683.13
546,683.13

187,500.00
562,500.00
750,000.00
 1,296,683.13

1,125,000.00
-
434,191.88
1,559,191.88
2,855,875.00
-
 ECO SAC muestra los siguientes datos correspondientes a los saldos de sus cuentas al cabo de un perio

Concepto
Otros activos corrientes
Ventas
Ingresos financieros
Gastos administrativos
Intereses (Gastos financieros)
Proveedores
Ingresos extraordinarios
Gastos de venta
Deuda a largo plazo
Otras cuentas por pagar
Gastos extraordinarios
Costo de ventas
Maquinarias y equipo
Existencias
Efectivo y equivalente de efectivo
Deuda bancaria
Cuentas por cobrar
Capital
Otros activos no corrientes
Impuesto a la renta

ECO S
ESTADO DE SITUACION ECONÓMICO FIN
Al 31/12/2
ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales – terceros
Mercaderías neto
Gastos pagados x adelantado
Otros activos

TOT ACTIVO CORRIENTE

ACT NO CORRIENTE
Activos Por Derecho De Uso
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Otros activos

TOT ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

ECO SAC
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN (Ingreso y gasto)
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019

Ventas Netas (ingresos operacionales)

DESCTOS,REBAJAS Y BONIFICACION CONCEDIDAS
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios

Resultados antes de Participaciones e impuestos

Impuesto a la Renta

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

tes a los saldos de sus cuentas al cabo de un periodo 2019:

Importe Clasificación Estado financiero

300,000 Activo ESEF
2,106,000 Ingreso ER
100,000 Ingreso ER
220,000 Gasto ER
250,000 Gasto
100,000 Pasivo
180,000 Ingreso
285,000 Gasto
187,500 Pasivo
265,000 Pasivo
70,000 Gasto
945,125 Gasto
740,000 Activo
200,000 Activo
350,000 Activo
562,500 Pasivo
950,000 Activo
1,125,000 Patrimonio
315,875 Activo
29.5% UAI

ECO SAC
ESTADO DE SITUACION ECONÓMICO FINANCIERA (Activo, pasivo y patrimonio)
Al 31/12/2019
PASIVOS
S/
PASIVO CORRIENTE
650,000.00 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros
500,000.00 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros
200,000.00 Impuesto a la renta por pagar
- TOT PASIVO CORRIENTE
300,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a largo plazo
1,650,000.00 Deuda bancaria
TOT PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

- PATRIMONIO
 1,000,000.00 Capital
600,000.00 Reservas
Resultado del Ejercicio
1,600,000.00 TOTAL PATRIMONIO
3,250,000.00 TOTAL PAS + PATRIM

ÓN (Ingreso y gasto)
e del 2019

2,160,000.00
-
2,160,000.00

- 350,000.00
1,810,000.00

- 180,000.00
- 150,000.00
1,480,000.00

200,000.00
- 300,000.00
200,000.00
- 90,000.00

1,490,000.00

- 439,550.00

1,050,450.00
 ESEF / BG Activo, pasivo y patrimonio
EGyP / ER Ingresos y Gastos

Activo = Pasivo + Patrimonio

PASIVOS
S/

ales Terceros 150,000.00

– Terceros 150,000.00
439,550.00
739,550.00

210,000.00
350,000.00
560,000.00
1,299,550.00
 1,800,000.00
-
1,050,450.00
2,850,450.00
4,150,000.00
- 900,000.00
 BALANC
Al 31 d

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales

Mercaderias
Seguros pagados por adelantado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y equipo
Depreciacion
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
 BALANCE GENERAL (ESEF)
Al 31 de diciembre del 20X3

69,149.00

73,030.00
86,789.00
59,270.00

288,238.00

313,286.00
- 29,635.00

283,651.00

571,889.00
E GENERAL (ESEF)
diciembre del 20X3

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar

Cuentas por pagar comerciales (proveedores)

Cuentas por pagar diversos
Obligaciones financieras
Anticipos de clientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

 59,270.00

54,566.00
37,632.00
88,906.00
4,116.00
244,490.00

244,490.00

225,793.00
45,158.00
56,448.00
327,399.00

571,889.00
-
Durante el mes de enero del siguiente año, se realizaron las siguientes operaciones:

1.- Se cancela el 50% de las cuentas por pagar comerciales y el IGV del mes anterior ascendiente a 3850

FECHA
1/1/2013

2.- Se compra mercaderías por un importe de 5,000.00 más IGV pagándose el 30% al contado y
el resto al crédito, por otro lado, la empresa compra una unidad de transporte (ACTIVO) valorizada en 50,000.00 más IGV al

Por compra de mercaderia

FECHA
1/2/2014

Por destino de mercaderia

FECHA
1/2/2014

Por pago de mercaderia 30%

FECHA
1/2/2014

Por compra de unidad de transporte

FECHA
1/2/2014
3. Se vende mercadería por un importe total de 120,000.00 más IGV del cual, se cobra en efectivo el 20% y el resto se da cré
el valor de la mercadería vendida asciende a 80,000.00 por otro lado, se paga al contado los intereses al banco por créditos v

Por venta de mercaderia

FECHA
1/2/2014

Por cobro de mercaderia 20%

FECHA
1/3/2014

Por costo de ventas de mercaderia

FECHA
1/3/2014

Por pago de interes vigentes

FECHA
1/3/2014

4.- En el mes se reconoce la planilla de trabajadores del área administrativa y de ventas por un importe de 5,000.00 y 7,000.0

FECHA
1/4/2014

FECHA
1/4/2014

5. El saldo de Seguro pagado por Anticipado corresponde a una póliza de seguros contra todo riesgo contratado en julio d
gastos administraticos y 50% de gasto de ventas). La vigencia de la póliza es de 10 meses (contabilizar La amortización corr
mes de enero asciende a 2,800.00 según el cálculo que se realizó
 5. El saldo de Seguro pagado por Anticipado corresponde a una póliza de seguros contra todo riesgo contratado en julio d
gastos administraticos y 50% de gasto de ventas). La vigencia de la póliza es de 10 meses (contabilizar La amortización corr
mes de enero asciende a 2,800.00 según el cálculo que se realizó

Seguros
FECHA
1/2/2013

FECHA
1/4/2014

Depreciacion
FECHA
1/2/2013

FECHA
1/4/2014
 CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
42 Cuentas por pagar comerciales 27,283.00
40 Tributos por pagar (IGV) 3,850.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 31,133.00
31,133.00 31,133.00

n 50,000.00 más IGV al crédito

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

60 Compras 5,000.00
40 Tributos por pagar 900.00
42 Cuentas por pagar comerciales 5,900.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

20 Existencias 5,000.00
61 Variacion de existencias 5,000.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

42 Cuentas por pagar comerciales 1,770.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,770.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

33 Propiedad, planta y equipo 50,000.00
40 Tributos por pagar 9,000.00
46 Otras cuentas por pagar 59,000.00
59,000.00
20% y el resto se da crédito,
s al banco por créditos vigentes a la fecha, el importe de 1800,00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

12 Cuentas por cobrar comerciales 141,600.00
40 Tributos por pagar 21,600.00
70 Ventas 120,000.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

10 Efectivo y equivalente de efectivo 28,320.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 28,320.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

69 Costo de Ventas 80,000.00
20 Mercaderias 28,320.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

45 Obligaciones financieras 1,800.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,800.00

te de 5,000.00 y 7,000.00 respectivamente el cual queda pendiente de pago

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

62 Gastos de personal y directores 10,000.00
62 Gastos de personal y directores 900.00
40 Tributos por pagar IR 5ta. 900.00
40 Tributos por pagar AFP 1,300.00
41 Remuneraciones por pagar 8,700.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

94 Gastos de administracion 5,450.00
95 Gastos de ventas 7,630.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y ga 13,080.00

go contratado en julio del 20X3 y cuya cobertura dio inicio en agosto de ese mismo año (50% de
zar La amortización correspondiente al mes en curso). Por otro lado, la depreciación acumulada del 59270
el cálculo que se realizó para ese mes 5927
 go contratado en julio del 20X3 y cuya cobertura dio inicio en agosto de ese mismo año (50% de
zar La amortización correspondiente al mes en curso). Por otro lado, la depreciación acumulada del
el cálculo que se realizó para ese mes
41489

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

65 Otros gastos de gestion 41,489.00
18 Seguros pagados por anticipado 41,489.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

94 Gastos de administracion 20,744.50
95 Gastos de ventas 20,744.50
79
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 41,489.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

68 Valuacion y deterioro de activos 2,800.00
39 Depreciscion 2,800.00

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

94 Gastos de administracion 1,400.00
95 Gastos de ventas 1,400.00
79
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 2,800.00
 Debe (DEUDOR) Haber (ACREEDOR)
+Activo -Activo
-Pasivo +Pasivo
-Patrimonio +Patrimonio
+Gasto -Gasto

-Ingreso +Ingreso

Activo = Pasivo + Patrimonio

ACTIVO
Efectivo y equivalente
32783
3540
16520
2500
16,520.00 38,823.00
22,303.00

Cuentas por cobrar

82600
16520
66080

Existencias
10000
50000
40000
Inmueble, maquinaria y equipo
70000

Seguros pagados por anticipado

41489

Depreciación
2800
 PASIVO GASTOS

cuentas por pagar comerciales costo de ventas

27283 50000
###
3540 gastos adminis
30823 11800 5450
19023 20744.5
1400
27594.5
tributos por pagar
5500 gastos de ventas
1800 7630
12600 20744.5
### 1400
1080 29774.5
1560
19900 15240
4660

otras cuentas por pagar

 82600

obligaciones financieras
2500

Remuneraciones por pagar

10440
INGRESOS

ventas
70000
 BALANC
Al 31 de

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Mercaderias
Seguros pagados por adelantado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y equipo
Depreciacion
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
 BALANCE GENERAL (ESEF)
Al 31 de diciembre del 20X3

69,149.00
73,030.00
86,789.00
59,270.00

288,238.00

313,286.00
- 29,635.00

283,651.00

571,889.00
E GENERAL (ESEF)
diciembre del 20X3

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Cuentas por pagar diversos
Obligaciones financieras
Anticipos de clientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

 59,270.00

54,566.00
37,632.00
88,906.00
4,116.00
244,490.00

244,490.00

225,793.00
45,158.00
56,448.00
327,399.00

571,889.00

-
 ESTADO DE SITUACIÓ
Al 31 de

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Mercaderias
Seguros pagados por adelantado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y equipo
Depreciacion

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA
Al 31 de Enero del 20X4

46,846.00
139,110.00
46,789.00
17,781.00

250,526.00

383,286.00
- 32,435.00

350,851.00

601,377.00
 ECONÓMICO FINANCIERA
nero del 20X4

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales (proveedores)
Cuentas por pagar diversos
Obligaciones financieras
Anticipos de clientes
impuesto a la renta por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

 54,610.00
10,440.00
35,543.00
120,232.00
86,406.00
4,116.00
- 11,023.86
300,323.14

300,323.14

225,793.00
45,158.00
56,448.00
- 26,345.14
301,053.86

601,377.00 -
 ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 20X4

DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gasto de personal
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

DE ENERO DEL 20X4

EJERCICIO O
PERIODO

70,000.00
-
70,000.00

50,000.00
20,000.00

27,594.50
29,774.50

-37,369.00

-37,369.00

-11,023.86

-26,345.15