Con los siguientes datos realice ajustes como resultado de la revisoría fiscal hecha al 31 de diciembr

a. Saldo de cuentas encontradas antes de hacer la revisoría financiera

CUENTAS VALOR
Caja $ 600,000
Bancos $ 18,490,000
Clientes $ 3,600,000
Inventario de mercancías $ 8,700,000
Equipo de oficina $ 11,800,000
Depreciación acumulada $ 2,300,000
Gastos pagados por anticipado (seguros) $ 3,600,000
Obligaciones con bancos nacionales $ 5,000,000
Proveedores nacionales $ 7,200,000
Diversos (gastos) $ 4,500,000
Acreedores varios $ 500,000
Impuesto sobre ventas por pagar $ 2,400,000
Provisión para obligaciones laborales $ 2,350,000
Aportes sociales $ 15,000,000
Comercio al por mayor y al por menor (ingreso) $ 81,950,000
Comercio al por mayor y al por menor (costo) $ 51,100,000
Gastos de personal $ 10,500,000

b.
Hallazgos encontrados:
• Arqueo de caja: $500.000. Al revisar, se encuentra el recibo No. 230, un abono de un cliente por $3
.• En el extracto bancario aparecen los siguientes datos: N.D. Comisión de remesa por $75.000 e IVA
• La cartera vencida es $3.780.000 a dos meses; $1.420.000 a cuatro meses y $1.830.000 a seis mese
• Deprecie propiedades, planta y equipo por un mes.
• Amortice por un mes el seguro pagado por anticipado, teniendo en cuenta que el saldo correspond
• Al finalizar el periodo quedan pendientes de pago las comisiones del vendedor por valor de $850,0
• Realice los ajustes correspondientes a prestaciones sociales con los siguientes datos:
Valor liquidación Valor en libros Cesantías $2.270.000.
Intereses sobre cesantías $272.400

Saldo de cuentas después de hacer la revisoría financiera

CÓDIGO CUENTAS VALOR ANTES

110505 Caja $ 600,000
111005 Bancos $ 18,490,000
111505 Remesas en tránsito
13 Deudores $ 3,600,000
130505 Clientes
136530 Responsabilidad empleados
139905 Provisiones de cartera
 143505 Inventario de mercancías $ 8,700,000
151210 Equipo de oficina $ 11,800,000
159924 Depreciación acumulada $ 2,300,000
179805 Gastos pagados por anticipado (seguros) $ 3,600,000
210505 Obligaciones con bancos nacionales $ 5,000,000
220505 Proveedores nacionales $ 7,200,000
233595 Diversos (gastos) $ 4,500,000
238005 Acreedores varios $ 500,000
240805 Impuesto sobre ventas por pagar $ 2,400,000
25 Provisión para obligaciones laborales $ 2,350,000
250505 Salario por pagar
251010 Cesantías
251505 Intereses cesantias
311505 Aportes sociales $ 15,000,000
4135XX Comercio al por mayor y al por menor (ingreso) $ 81,950,000
51 Gastos operacionales de administracion
516015 Gasto Depreciación equipo de oficina
516510 Gasto Intangibles
519905 Gasto Provisiones Cartera
5205 Gastos de personal $ 10,500,000
520518 Comisiones
520530 Gastos Cesantias
520533 Gasto Intereses sobre cesantias
5305 Gastos financieros
530505 Gasto bancarios
530515 Gasto comisiones
6135XX Comercio al por mayor y al por menor (costo) $ 51,100,000

RESPUESTAS

CÓDIGO CUENTAS DEBE

110505 Caja $ 300,000
130505 Nacionales
136530 Responsabilidades $ 400,000
110501 Caja

.• En el extracto bancario aparecen los siguientes datos: N.D. Comisión de remesa por $75,000 e IVA
16%, no contabilizada. N.D. Chequera por $150,000 e IVA de 16%, no contabilizada. N.D. GMF po
valor de $45,000, no registrados. Remesa en tránsito por $750,000, no contabilizada por el banco
Cheques girados y no cobrados por valor de $3.850,000.

CÓDIGO CUENTAS DEBE

530505 Gastos Bancarios $ 45,000
111005 Banco
530505 Gastos Bancarios $ 178,500
 111005 Bancos
530515 Comisiones $ 89,250
111005 Bancos
130505 Clientes $ 750,000
111505 Remesas en transito
220505 Nacionales
111005 Bancos $ 3,850,000

• La cartera vencida es $3.780.000 a dos meses; $1.420.000 a cuatro meses y $1.830.000 a seis mese

Provisiones
3meses - 0 pesos
3 a 6 meses - 5%
6 a 12 meses- 10%
1 año -15%
CÓDIGO CUENTAS DEBE
519905 Provisiones Cartera $ 71,000
139905 Provisiones Cartera
519905 Provisiones Cartera $ 183,000
139905 Provisiones Cartera

• Deprecie propiedades, planta y equipo por un mes ( depreciar los $11.800.000 )

CÓDIGO CUENTAS DEBE

159205 Depreciación equipo de oficina
516015 Depreciación equipo de oficina $ 98,333

• Amortice por un mes el seguro pagado por anticipado, teniendo en cuenta que el saldo correspond

CÓDIGO CUENTAS DEBE

179805 Amortizacion acumulada
516510 Intangibles $ 300,000

• Al finalizar el periodo quedan pendientes de pago las comisiones del vendedor por valor de $850.0

CÓDIGO CUENTAS DEBE

520518 Comisiones $ 850,000
250505 Salario por pagar

• Realice los ajustes correspondientes a prestaciones sociales con los siguientes datos:
Valor liquidación Valor en libros Cesantías $2.270.000.
Intereses sobre cesantías $272.400

CÓDIGO CUENTAS DEBE

510530 Cesantías $ 2,270,000
251005 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías $ 272,400
251505 Intereses sobre cesantías
al hecha al 31 de diciembre

abono de un cliente por $300.000, no contabilizado.

remesa por $75.000 e IVA de 16%, no contabilizada. N.D. Chequera por $150.000 e IVA de 16%, no contabilizada. N.D. GM
es y $1.830.000 a seis meses.

ta que el saldo corresponde a 12 meses.

dedor por valor de $850,000.
entes datos:

DÉBITO CRÉDITO SALDO FINAL

$ 300,000 $ 400,000 $ 500,000
$ 3,850,000 $ 312,750 $ 22,027,250
$ 750,000 $ 750,000
$ 4,196,000
$ 750,000 $ 300,000
$ 400,000
$ 254,000
 $ 8,700,000
$ 11,800,000
$ 98,333 $ 2,398,333
$ 300,000 $ 3,900,000
$ 5,000,000
$ 3,850,000 $ 11,050,000
$ 4,500,000
$ 500,000
$ 2,400,000
$ 5,742,400
$ 850,000
$ 2,270,000
$ 272,400
$ 15,000,000
$ 81,950,000
$ 652,333
$ 98,333
$ 300,000
$ 254,000
$ 13,892,400
$ 850,000
$ 2,270,000
$ 272,400
$ 312,750
$ 223,500
$ 89,250
$ 51,100,000
$ 9,657,483 $ 9,657,483

HABER

$ 300,000

$ 400,000

remesa por $75,000 e IVA de

ntabilizada. N.D. GMF por
contabilizada por el banco.
0,000.

HABER

$ 45,000
 $ 178,500

$ 89,250

$ 750,000
$ 3,850,000

es y $1.830.000 a seis meses

HABER

$ 71,000

$ 183,000

HABER
$ 98,333

ta que el saldo corresponde a 12 meses.

HABER
$ 300,000

dedor por valor de $850.000.

HABER

$ 850,000

entes datos:

HABER

$ 2,270,000
$ 272,400
16%, no contabilizada. N.D. GMF por valor de $45,000, no registrados. Remesa en tránsito por $750,000, no contabilizada
,000, no contabilizada por el banco. Cheques girados y no cobrados por valor de $3.850,000.
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
110505 Caja $ 300,000
130505 Clientes $ 300,000
1365 Responsabildades $ 400,000
110501 Caja $ 400,000
530505 Gastos Bancarios $ 45,000
111005 Bancos $ 45,000
530505 Gastos Bancarios $ 178,500
111005 Bancos $ 178,500
530515 Gasto Comisiones $ 89,250
111005 Bancos $ 89,250
130505 Clientes $ 750,000
111505 Remesas en transito $ 750,000
220505 Nacionales $ 3,850,000
111005 Bancos $ 3,850,000
519905 Gasto Provisiones Cartera $ 71,000
139905 Provisiones Cartera $ 71,000
519905 Gasto Provisiones Cartera $ 183,000
139905 Provisiones Cartera $ 183,000
159205 Depreciación equipo de oficina $ 98,333
Gasto Depreciación equipo de
516015 oficina $ 98,333
179805 Amortizacion acumulada $ 300,000
516510 Gasto Intangibles $ 300,000
520518 Comisiones $ 850,000
250505 Salario por pagar $ 850,000
510530 Gastos Cesantías $ 2,270,000
251005 Cesantías $ 2,270,000
510533 Gasto Intereses sobre cesantias $ 272,400
251505 Intereses sobre cesantías $ 272,400
$ 9,657,483 $ 9,657,483
 Data
CUENTAS Sum - DEBE
Amortizacion acumulada
Bancos $ 3,850,000
Caja $ 300,000
Clientes $ 750,000
Comisiones $ 850,000
Depreciación equipo de oficina
Gastos Bancarios $ 223,500
Nacionales
Provisiones Cartera
Remesas en transito
Responsabildades $ 400,000
Salario por pagar
Gasto Comisiones $ 89,250
Gasto Provisiones Cartera $ 254,000
Gasto Depreciación equipo de oficina $ 98,333

Gasto Intangibles $ 300,000

Gasto Intereses sobre cesantias $ 272,400
Cesantías
Gastos Cesantías $ 2,270,000
Intereses sobre cesantías
Total Result $ 9,657,483
Sum - HABER
$ 300,000
$ 312,750
$ 400,000
$ 300,000

$ 98,333

$ 3,850,000
$ 254,000
$ 750,000

$ 850,000

$ 2,270,000

$ 272,400
$ 9,657,483