Grupo: 01

Programa: Maestría en Gestión de proyectos

Tarea: 01

Curso: CONTABILIDAD Y GESTIÓN FINANCIERA

Año: 2022

Fecha de entrega: 07 de agosto del 2022

Descripción de Tarea: Desarrolle los 2 primeros casos del archivo denominado

"CASOS PRACTICOS DE ESTADOS FINANCIEROS
SEMANAS 1_2_3").

CASO PRACTIVO N° 01: HOTEL EL MIRADOR

Hotel el Mirador S.A. tuvo un problema hace 3 años con los datos que se
presentaban en los estados financieros, en vista que el Gerente Financiero al
querer ordenar en forma alfabética las cuentas, dio una instrucción errada al
computador y los desordeno completamente de tal forma que ya no podía dar
marcha atrás al querer volver a ordenarlo. La empresa requería en forma urgente el
análisis del Balance General, y la elaboración del Estado de Ganancias y
Pérdidas por lo tanto se tuvo que ordenar de acuerdo a los datos recuperados:

SOLUCIÓN DEL CASO 1:

Al respecto, se ralizo la diferenciación de los Activos (Corrientes y no

corrientes), Pasivos (corrientes y no corrientes) y Patrimonio.

Activos Corrientes:
 Valores negociables
 Alquileres pagados por adelantado
 Inventario de Materia prima
 Provisión de malas deudas
 Cuentas por Cobrar
 Caja
 Inventario de Productos en Proceso
 Inventario de Productos Terminados

Activos No Corrientes:
 Terreno
 Depreciación Acumulada
 Inmuebles
 Maquinaria y Equipo

Pasivos Corrientes
 Sobregiros bancarios
 Proveedores
 Tributos por pagar

Pasivos No Corrientes
  Dividendos por pagar
 Bonos emitidos
 Deuda a Largo Plazo

Patrimonio
 Capital
 Reserva Legal
 Resultados Acumulados
 Resultado del Estado de Ganancias y Perdidas

En el caso del Resultado de Ganacias y Perdidas, se realizo el analisis y

calculo de las Ventas, Costos de Ventas, Gastos Administrativos, Gastos de
ventas y Gastos Financieros.

Ventas 278,400
Costo de ventas (167,040)
Gastos administrativos (42,100)
Gastos de ventas (37,900)
Gastos financieros (12,960)
Resultado del ejercicio
(Estado de Ganancias y
Perdidas) 18,400

En ese sentido, se hizo el balance general financiera, el cual el Total de Activos

tiene que se igual al Total de Pasivos y Patrimonio, a continuación se informa:

EMPRESA HOTEL EL MIRADOR

ACTIVO PASIVO
Valores negociables 37,000 Sobregiros bancarios 58,600
Alquileres pagados por adelantado 6,900 Proveedores 428,000
Inventario de Materia prima 98,400 Tributos por pagar 42,300
Provisión de malas deudas (82,000)
Cuentas por Cobrar 394,000
Caja 15,100
Inventario de Productos en Proceso 142,000
Inventario de Productos Terminados 208,000
Activo Corriente 819,400 Pasivo Corriente 528,900
Terreno 40,000 Dividendos por pagar 60,000
Depreciación Acumulada (82,800) Bonos emitidos 150,000
Inmuebles 65,000 Deuda a Largo Plazo 100,400
Maquinaria y Equipo 169,300
Activo no Corriente 191,500 Pasivo no Corriente 310,400
Capital 180,000
Reserva Legal 17,500
Resultados acumulados (44,300)
Resultado del Estado de Ganancias y
Perdidas 18,400
Patrimonio 171,600
1,010,90
TOTAL, ACTIVOS 0 TOTAL, PASIVOS + PATRIMONIO 1,010,900
BALANCE GENERAL ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO VERDADERO

CASO PRACTICO 2: EMPRESA COMERCIAL AXA

Se tiene la siguiente información de una empresa comercial:

a. Gastos de luz, agua y teléfono por S/. 17,000

 b. Pago de honorarios profesionales por S/. 22,000
c. Pago de sueldos de trabajadores administrativos 35,000. El 70 % pagado en el
año 2017 y el 30 % restante se pagará en Enero del siguiente año.
d. Pago de comisiones de vendedores por las ventas efectuadas S/. 15,200
e. Se solicito un préstamo bancario por S/. 35,000
f. Aporte de accionistas por S/.455,000 y en muebles y enseres por S/. 65,000.
g. Compra de activos fijos por S/. 160,000.
h. Compra de 20,000 unidades de mercaderías a S/. 25.00 cada una, el 50 % se
pagó al contado y el 50 % restante se pagará al crédito.
i. Ventas efectuadas de 15,000 unidades donde el precio de venta unitario ha sido
de S/. 40.00. El 60 % de la venta ha sido al crédito y el resto al contado.
j. Depreciación de los activos fijos por S/. 18,500
k. Adquisición al contado de acciones de otra empresa por S/. 22,000.

Se pide: Elaborar el Estado de Resultados del año 2016 y el Balance de la

Situación Financiera al 31/12/16.

SOLUCIÓN DEL CASO 2:

Para la solucion del caso Nº02, se identifico el rubo de cada item antes mencionado
por lo que se considero la cuenta en cada una de ellas.

Oper Cuenta Debe Haber Saldo EF Rubro

a
a Gasto: Servicios 17,000 17,000 ER Gastos
peublicos administraci
ón
a Cuentas por pagar 17,000 (17,000 ESF Pasivo
) corriente
b Gasto: Honorarios 22,000 22,000 ER Gastos
administraci
ón
b Efectivo 22,000 (22,000 ESF Activo
) corriente
c Gasto: Personal 35,000 35,000 ER Gastos
administraci
ón
c Efectivo 24,500 (24,500 ESF Activo
) corriente
c Pasivo 10,500 (10,500 ESF Pasivo
remuneraciones ) corriente
d Gasto de Ventas 15,200 15,200 ER Gastos de
venta
d Efectivo 15,200 (15,200 ESF Activo
) corriente
e Efectivo 35,000 35,000 ESF Activo
corriente
e Obligaciones 35,000 (35,000 ESF Pasivo
Bancarias ) corriente
f Efectivo 455,000 455,000 ESF Activo
 corriente
f Activo Fijo 65,000 65,000 ESF Activo no
corriente
f Capital Social 520,000 (520,00 ESF Patrimonio
0)
g Activo Fijo 160,000 160,000 ESF Activo no
corriente
g Efectivo 160,000 (160,00 ESF Activo
0) corriente
h Mercaderia 500,000 500,000 ESF Activo
corriente
h Efectivo 250,000 (250,00 ESF Activo
0) corriente
h Cuentas por pagar 250,000 (250,00 ESF Pasivo
0) corriente
i Cuentas por cobrar 360,000 360,000 ESF Activo
corriente
i Efectivo 240,000 240,000 ESF Activo
corriente
i Ventas 600,000 (600,00 ER Ventas
0)
i Costo de venta 375,000 375,000 ER Costo de
ventas
i Mercaderia 375,000 (375,00 ESF Activo
0) corriente
j Depreciación 18,500 18,500 ER Gastos
administraci
ón
j Depreciación 18,500 (18,500 ESF Activo no
acumulada ) corriente
k Inversiones 22,000 22,000 ESF Activo
corriente
k Efectivo 22,000 (22,000 ESF Activo
) corriente
Efectivo (Act.) 2,319,7
00
Obligaciones 2,319,7
Financieras 00

El estado de Resultados del año 2016 se calculó la utilidad Bruta y utilidad operativa
de la siguiente manera:
1. Ventas - costo de ventas = Utilidad Bruta
2. Utilidad Bruta – Gastos de administracion y ventas = Utilidad Operativa
3. Gastos e ingresos financieros + Gastos por impuesto a la renta – Utilidad
Operativa = Utilidad Neta
Para ello se hizo el analisis y calculo de las Ventas, Costos de Ventas, Gastos
Administrativos, Gastos de ventas y Gastos Financieros.

Etiquetas de fila Suma de Saldo Utilidad Bruta= Ventas - Costo de

Ventas (600,000) Ventas
Costo de ventas 375,000 (225,000)

Utilidad Operativa= Utilidad Bruta -

Gastos administración 92,500 Gasto de administración
Gastos de venta 15,200 (117,300)
Total general (117,300)

Para el balance de la situacion Finaciera se ralizo la diferenciación de los Activos

(Corrientes y no corrientes), Pasivos (corrientes y no corrientes) y Patrimonio.

Activos Corrientes:
 Valores negociables
 Alquileres pagados por adelantado
 Inventario de Materia prima
 Provisión de malas deudas
 Cuentas por Cobrar
 Caja
 Inventario de Productos en Proceso
 Inventario de Productos Terminados

Activos No Corrientes:
 Terreno
 Depreciación Acumulada
 Inmuebles
 Maquinaria y Equipo

Pasivos Corrientes
 Sobregiros bancarios
 Proveedores
 Tributos por pagar

Pasivos No Corrientes
 Dividendos por pagar
 Bonos emitidos
 Deuda a Largo Plazo

Patrimonio
 Capital
 Reserva Legal
 Resultados Acumulados
 Resultado del Estado de Ganancias y Perdidas
Para la solcuion del caso en el cuadro se identifico los activos, pasivos y patrimonio
como son:

Etiquetas de fila Suma de Saldo

Efectivo 236,300
Cuentas por cobrar 360,000
Mercaderia 125,000
Inversiones 22,000
Activo Fijo 225,000
Depreciación acumulada (18,500)
Cuentas por pagar (267,000)
Pasivo remuneraciones (10,500)
Obligaciones Bancarias (35,000)
Capital Social (520,000)
Total general 117,300

A partir de lo señalado se realizo el estado de la situacion finaciera con los datos antes
colocados en los cuadros

EMPRESA COMERCIAL AXA

Activo Pasivo

Efectivo 236,300 Cuentas por pagar 267,000

Cuentas por cobrar 360,000 Remuneraciones 10,500
Mercaderia 125,000 Oblig.Financieras 35,000
Inversiones 22,000
Activo Corriente 743,300 Pasivo Corriente 312,500
Capital Social 520,000
Activo Fijo 225,000 Resultado del ejercicio 117,300
(18,500
Depreciación acumulada )
Activo no corriente 206,500 Patrimonio 637,300

Total Activo 949,800 Total Pasivo + Patrimonio 949,800

VERDADER
Balance de la Situación Financiera O
Bibliografía
 Lectura Introducción a la Contabilidad y los Negocios
 https://www.youtube.com/watch?v=RD7BwFWS2ZU Cómo entender el ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA | Principales características.