Universidad Nacional del Callao
Faculltad de Ciencias Contables
Departamento Académico de Contabilidad
Curso : Estados Financieros y Normas Contables I
Docente : [Link] Edgardo Martin Acosta Mantilla
Tema : Elaboración conjunta del Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados
Caso Práctico
Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas y el Estado de Situación Financiera de una empresa
Constructora con los saldos al 31 de Diciembre de 2019 que se detallan a continuación:
Sobregiro bancario 166,000
Facturas por cobrar 320,000
Fondos de Garantía retenidos sobre Valorizaciones 80,000
Retenciones de IGV pendientes por aplicar 70,000
Ingresos diversos 345,000
Letras por pagar 660,000
Gastos diversos 109,000
Efectivo en caja fuerte 240,000
Ingresos financieros 99,000
Letras por cobrar 300,000
Préstamos a obreros de construcción civil 15,000
Gastos financieros 30,000
Facturas por pagar 200,000
Cuotas de Leasing pendientes de pago 130,000
Gastos de publicidad y marketing 1,991,000
Remuneraciones por pagar 280,000
Ingresos por Valorizaciones de Obra 7,700,000
Dinero en cuenta corriente 100,000
Dinero en cuenta de detracciones 70,000
Costos de Obras en ejecución 4,355,000
Maquinarias y equipos de construcción 1,500,000
Otros egresos 130,000
Depreciación acumualda 280,000
Gastos de Gerencia General 1,650,000
Gastos de Gerencia de Proyectos 500,000
Capital 700,000
Dividendos por distribuir 300,000
Deudas a largo plazo 600,000
Participación de los trabajadores 5%
Impuesto a la Renta 29.5%
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12"
EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 7,700,000
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 7,700,000
Costo de ventas (4,355,000.00)
Utilidad Bruta 3,345,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (2,150,000.00)
Gastos de Venta (1,991,000.00)
Utilidad (Pérdida) Operativa (796,000.00)
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros 99,000
Gastos Financieros (30,000.00)
Otros Ingresos 345,000
Otros Gastos (239,000.00)
Resultados antes de Participaciones e Impuesto a la Renta (621,000.00)
Participaciones de los Trabajadores 0
Impuesto a la Renta 0
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio (621,000.00)
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 410,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 620,000
Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas y Directores 15,000
Otras Cuentas por Cobrar 80,000
Existencias
Anticipos otorgados
Créditos Tributarios 70,000
Gastos Pagados por Anticipado
Valores Negociables
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,195,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones en Valores
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de [Link]) 1,220,000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,220,000
TOTAL ACTIVO 2,415,000
NCE GENERAL"
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios 166,000
Anticipos recibidos
Tributos y Aportes por Pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 280,000
Cuentas por Pagar Comerciales 860,000
Cuentas por Pagar a Accionistas, Directores y Gerentes
Obligaciones Financieras 130,000
Cuentas por Pagar Diversas
Provisiones Diversas
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,436,000
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 600,000
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 600,000
TOTAL PASIVO 2,036,000
PATRIMONIO NETO
Capital 700,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 300,000
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio (621,000.00)
TOTAL PATRIMONIO NETO 379,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,415,000
