Universidad Nacional del Callao

Faculltad de Ciencias Contables

Departamento Académico de Contabilidad

Curso : Estados Financieros y Normas Contables I

Docente : Mg.CPC Edgardo Martin Acosta Mantilla
Tema : Elaboración conjunta del Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados

Caso Práctico

Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de Diciembre de 2018 de una

empresa de telecomunicaciones, con la información que se detalla a continuación:

Satélites, antenas y redes de telecomunicaciones S/. 900,000

Acciones adquiridas con fines especulativos 350,000
Acciones adquiridas con fines estratégicos 120,000
Depreciación acumulada 110,000
Capital 500,000
Reservas detraídas por ley 160,000
Ingresos por servicios de telefonía movil 2,500,000
Ingresos por servicios de telefonía fija 1,100,000
Facturas por cobrar 400,000
Letras por cobrar 200,000
Cuotas de ITAN por aplicar 110,000
Otros egresos de gestión 91,000
Deuda a largo plazo 600,000
Obligaciones Financieras 150,000
Intereses ganados por créditos otorgados 150,000
IGV por pagar 39,000
Gastos por campañas y promociones de ventas 260,000
Costos por servicios de telefonía movil 1,500,000
Costos por servicios de telefonía fija 500,000
Intereses devengados por créditos recibidos 200,000
Dinero en cuenta corriente 200,000
Impuestos pagados indebidamente 80,000
Sueldos administrativos 578,000
Provisión por depreciación del local administrativo 128,000
Provisión por depreciación de la sala de ventas 122,000
Aportes y contribuciones pendientes de pago 130,000
Facturas por pagar 300,000
Participación de los trabajadores 10%
Impuesto a la Renta 29.5%
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12"

EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 2,500,000

Otros Ingresos Operacionales 1,100,000
Total de Ingresos Brutos 3,600,000

Costo de ventas (2,000,000)

Utilidad Bruta 1,600,000

Gastos Operacionales
Gastos de Administración (706,000)
Gastos de Venta (382,000)
Utilidad (Pérdida) Operativa 512,000

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 150,000
Gastos Financieros (200,000)
Otros Ingresos
Otros Gastos (91,000)
Resultados antes de Participaciones e Impuesto a la Renta 371,000

Participaciones de los Trabajadores 10% (37,100)

Impuesto a la Renta 29.5% (98,501)

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 235,400

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 200,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 600,000
Cuentas por cobrar al Personal, Accionistas y Directores
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Anticipos otorgados
Créditos Tributarios 190,000
Gastos Pagados por Anticipado
Valores Negociables 350,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,340,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones en Valores 120,000
Inmuebles, Maq. y Equipo (neto de deprec.acumulada) 790,000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 910,000
TOTAL ACTIVO 2,250,000
ANCE GENERAL"

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Anticipos recibidos
Tributos y Aportes por Pagar 267,501
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 37,100
Cuentas por Pagar Comerciales 300,000
Cuentas por Pagar a Accionistas, Directores y Gerentes
Obligaciones Financieras 150,000
Cuentas por Pagar Diversas
Provisiones Diversas
TOTAL PASIVO CORRIENTE 754,601

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo 600,000

Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 600,000

TOTAL PASIVO 1,354,601

PATRIMONIO NETO
Capital 500,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 160,000
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 235,400
TOTAL PATRIMONIO NETO 895,400

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,250,000