70

12

19
68

10
75
Sesión 06 - ESF y EERR

Se tiene la siguiente información respecto al Estado de Situación Financiera al 31.12.2021

Descripción
Caja Chica
Cuentas corrientes
Mercaderia (01.01.2021)
Materia Prima (01.01.2021
Mercaderia (31.12.2021)
Materia Prima (31.12.2021)
Factura pendiente de cobro vencimiento en 30 días
Maquinarias de construcción
Edificaciones
Préstamo otorgado a relacionada (50% compromiso de pago en 365 días y 50% en los 365 días posteriores)
Impuesto a la Renta por pagar 2021 (Fecha vcto: 05/04/2022)
Prestamo recibido por el BCP (condición de pago 75% en 365 días y el restante en el 2023)
Aporte de Capital

Se tiene la siguiente información respecto al Estado de Resultados

Descripción
Ventas realizadas en el año
Intereses por préstamos de cuentas por cobrar
Intereses por depósitos bancarios
Recuperación de facturas incobrables F001-20
Servicio de Backoffice - Recurso Humanos - recibido por una relacionada
Compras de mercadería en el año
Depreciación de maquinarias de producción
Sueldos operarios de producción
Sueldos de trabajadores de oficina (75% administrativos y 25% ventas)
Comisiones a los vendedores
Publicidad y promociones
Intereses por préstamos y sobregiros bancarios
Gastos varios

Ventas
Cuentas por cobrar
X/X Por el reconocimiento de la venta, según Factura F001-20

Provisión de cobranza dudosa

Gasto por provisión de cobranza dudosa

Efectivo y equivalente de efectivo

Otros ingresos

Ventas
(-) Costo de ventas
Margen Bruto
Importe Clase Cte/ N Cte Rubro
10,000 Activo Corriente Efectivo y equivalente de efectivo
1,790,000 Activo Corriente Efectivo y equivalente de efectivo
100,000
50,000
300,000 Activo Corriente Inventarios
25,000 Activo Corriente Inventarios
11,500 Activo Corriente Cuentas por cobrar
50,000 Activo No corriente Propiedad, Planta y equipo
700,000 Activo No corriente Propiedad, Planta y equipo
500,000 Activo Corriente/ No corriente Otras cuentas por cobrar
8,000 Pasivo Corriente Tributos por pagar
2,000,000 Pasivo Corriente/ No corriente Obligaciones financieras
50,000 Patrimonio - Capital

Importe Clase Rubro

3,900,000 Ingreso Ingresos por actividades comerciales
6,000 Ingreso Otros ingresos
12,000 Ingreso Ingresos financieros
5,000 Ingreso Otros ingresos
70,000 Gasto Gastos Administrativos
1,143,500 Costo Costo de ventas
28,000 Costo Costo de ventas
243,000 Costo Costo de ventas
389,000 Gasto Gastos Administrativos / Gastos de ventas
195,000 Gasto Gasto de ventas
670,000 Gasto Gasto de ventas
20,000 Gasto Gastos financieros
11,000 Gasto Otros gastos

2018
5,000 Estados de Resultados del 2018
5,000

2020
5,000
5,000 Estados de Resultados del 2020

2021
5,000
5,000 Estados de Resultados del 2021

Por venta de mercadería

Incurrir todo lo que para la producción del inventario o compra del inventario
 Fecha de
presentación

Corriente
12/31/2021

Primera cuota 12/31/2022

Segunda cuota 12/31/2023

12/31/2021
Primera cuota 12/31/2022
Segunda cuota 12/31/2023

G. Adm. G. vtas
291,750 97,250
Corriente No Corriente
12/31/2022 12/31/2023 12/31/2024

250,000 Corrriente
250,000 No corriente
500,000

1,500,000 Corrriente
500,000 No corriente
2,000,000
 ABC S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Expresado en Soles)

ACTIVOS S/ PASIVOS Y PATRIMONIO S/

ACTIVOS CORRIENTES Importe PASIVOS CORRIENTES Importe
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,800,000 Tributos por Pagar 8,000
Inventarios 325,000 Obligaciones Financieras - Corriente 1,500,000
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 11,500 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Otras cuentas por cobrar relacionadas 250,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,386,500 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1,508,000

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Inversiones Mobiliarias Tributos por Pagar
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 750,000 Obligaciones Financieras - No Corriente 500,000
Otras cuentas por cobrar relacionadas 250,000 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Otros Activos Provisión por Garantía
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,000,000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 500,000
PATRIMONIO NETO
Capital 50,000
Resultado del Ejercicio 1,328,500
TOTAL PATRIMONIO 1,378,500

TOTAL ACTIVOS 3,386,500 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 3,386,500 -

- Elaboración de Notas de EERR

2.-
ALMACEN
INICIAL
S/ 150,000
 ABC S.A.C.
Estado de resultados por Función
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2021

Ingreso de actividades ordinarias

(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos de venta
Gastos de administración
Otros ingresos
Otros gastos
Utilidad Operativa
Ingresos financieros
Gastos financieros
Utilidad antes de impuesto a las ganancias

ABC S.A.C.
Estado de resultados por Naturaleza
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2021
Ventas realizadas en el año
Intereses por préstamos de cuentas por cobrar
Intereses por depósitos bancarios
Recuperación de incobrables
Servicio de Backoffice a relacionadas
Consumo de inventarios
Depreciación de maquinarias de producción
Sueldos operarios de producción
Sueldos de trabajadores de oficina (75% administrativos y 25% ventas)
Comisiones a los vendedores
Publicidad y promociones
Intereses por préstamos y sobregiros bancarios
Gastos varios
Utilidad antes de impuesto a las ganancias

- Elaboración de Notas de EERR

Incurrir todo lo que para la producción del inventario o compra del inventario

Costo de ventas
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
Saldo Inicial
Compras
Saldo Final
Consumo de inventarios

Depreciación de maquinarias de producción

Sueldos operarios de producción
Total Costo de ventas

01/01/2021 XX/XX/
2021

ALMACEN COMPRAS
INICIAL S/ 1,143,500
S/ 150,000
nción
embre del 2021

Nota
3,900,000 1
-1,239,500 2
2,660,500
-962,250
-361,750
11,000
-11,000
1,336,500
12,000
-20,000
1,328,500

uraleza
embre del 2021
3,900,000
6,000
12,000
5,000
-70,000
-968,500
-28,000
-243,000
-389,000
-195,000
-670,000
-20,000
-11,000
1,328,500
-

2021
S/
150,000
1,143,500
-325,000
968,500

28,000
243,000
1,239,500

12 Cuentas por cobrar

70 Ventas
69 Costos de ventas
20 Inventarios

XX/XX/2021 31/12/2021

ALMACEN
SALIDAS FINAL
(?) S/ 325,000

S/ 968,500

COSTO DE VENTA
 Debe Haber
10,000
10,000
"Todo lo que sale de mi
8,000 almacen para entregarle al
8,000 cliente"

EN
L
000