VICERRECTORÍA ACADÉMICA

DIRECCIÓN DE DOCENCIA
PROYECTO DE INNOVACIÓN CURRICULAR 2017

PROGRAMA DE MÓDULO

CARRERA CONTADOR AUDITOR MENCIÓN BANCA Y FINANZAS

NOMBRE DEL MÓDULO AUDITORÍA DE SISTEMAS Y CONTROL INTERNO

CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN MODASCI
NIVEL V semestre Diurno – VI semestre Vespertino
Nº HORAS SEMESTRE Presenciales 84 No presenciales 58
REQUERIMIENTO AULA Laboratorio SI Sala sillas NO
REQUISITOS

I. COMPETENCIAS

2. Auditar las distintas áreas de gestión interna para mejorar los procesos y minimizar riesgos de inversión en empresas financieras.
3.

II. SUB COMPETENCIAS DEL MÓDULO

Analiza enfoque y estándar de la Auditorías interna y de Estados Financieros (NAGA´s), y COBIT.

Evalúa el ambiente de control interno de acuerdo a la NAGA y COBIT., de los principales procesos de la Empresa.
Aplica pruebas sustantivas y detalle, para emitir la carta de control de interno y opinión de Auditoría de EEFF.

Modificado: Laura Valenzuela Revisado y aprobado: Karina Bordon Villafaña

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III. MEDICIÓN DE RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Durante el proceso de aprendizaje, el estudiante deberá demostrar que:

• Aplica las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), y de TI (COBIT, ITIL, ISO 27.000, ISO 27.001) para la realizar la
auditoría interna o de estados financieros.
• Evalúa el ambiente de control de TI, y principales procesos para determinar la eficacia operativa de los controles.
• Elabora y emite informes de auditoría (Opinión y Carta de Control Interno)
• Analiza y evalúa el resultado de las pruebas de auditoría de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas,
Normas TI, y Normas Internacionales de Información Financiera, para los principales rubros de los estados financieros.

Las calificaciones del módulo consideran:

• 3 calificaciones parciales nacionales.
• 1 calificación sumatoria por unidad de aprendizaje
• 1 Examen Nacional Integrado, con una asignación del 40% de la nota final del módulo.

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IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE

Horas presenciales: 28 Horas no presenciales: 18

Unidad de aprendizaje N°: 1
Sesiones por unidad 18

Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Enfoques y estándares de Auditoría

Evalúa el ambiente de control interno de acuerdo a la NAGA y COBIT y Otras Normas, de los
Sub competencia:
principales procesos de la Empresa.
Resultados de Aprendizaje Contenidos
• Identificar los estándares de control interno que requiere un 1. Gobierno Corporativo:
proceso de auditoría de procesos y de sistemas. 1.1 Conceptos
1.2 Normativa Ley 20.393
• Aplicar las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas 1.3 Gobiernos corporativos en Chile
(NAGAS), y de TI (COBIT, ITIL, ISO 27.000, ISO 27.001) para la 1. Estándar COSO ERM - COSO 2013
realizar la auditoría interna o de estados financieros. 1.1 Evolución de ambas metodologías (COSO ERM - COSO 2013)
2.2 COSO 2013 y sus componentes:
• Utilizar las pruebas o cuestionarios para el conocimiento de la . Entorno interno
organización y la evaluación del ambiente de control y . Evaluación de riesgo
principales procesos. . Actividades de control
. Información y comunicación
• Diagramar el o los procesos auditados e identifica riesgos, . Actividades de monitoreo
controles y deficiencias. 2. Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información
2.1 COBIT
• Evaluar el ambiente de control de TI, y principales procesos para 2.2 ITIL, ISO 27.000-31.000
determinar la eficacia operativa de los controles. 2.3 Apoyo a la función de auditoría interna y sistemas
3. Mapa de Procesos
4.1 Conocimientos de los Proceso internos de la Empresa
4. Control Interno y riesgos

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4.1 Definición y concepto de Riesgo

4.2 Identificación de riesgos
5.3 Clasificación de riesgos: inherente –residual
5. Identificación de controles
6. Valorización de riesgos y controles
6.1 Diseño de Mapa de riesgos

Sistema de evaluación de la unidad

La unidad de aprendizaje se califica a través de:

METODOLOGIA INSTRUMENTO PONDERACION

Evaluaciones sumativas parciales y ejercicios
• Aprendizaje basado en problemas Pauta de cotejo 20%
• Análisis de casos, grupales e individuales Pauta de corrección de ejercicios 20%
• Ejercitación Escala de valoración y/o rubricas 20%

Prueba Final de Unidad (Nacional)

• Resolución de problemas Prueba escrita con respuestas abiertas 40%

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Horas presenciales: 28 Horas no presenciales: 20

Unidad de aprendizaje N°: 2
Sesiones por unidad 19
Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Control Interno y Riesgos de TI
Analiza enfoque y estándar de la Auditorías interna y de Estados Financieros (NAGA´s), y
Sub competencia:
COBIT.
Resultados de Aprendizaje Contenidos
• Relacionar las Normas internacionales que enmarcan el 1. Normas internacionales para el ejercicio de la profesión de la
desarrollo de una auditoría interna auditoría interna:
7. Normas de atributos (1000 – 1300)
• Evaluar la eficacia de los procedimientos de evaluación de 8. Normas Desempeño (2000 – 2600)
riesgo y actividades relacionadas, y principales procesos de 2. Rol de la Auditoría Interna y el modelo de las Tres líneas de defensa
la unidad de negocios. 9. Análisis del rol de la Administración en cada Línea de defensa
3. Proceso de auditoría:
• Analizar el diseño, implementación y eficacia operativa de 10. Auditoría interna
los controles relacionados con los principales procesos de la 11. Auditoría de estados financieros
Empresa. Auditoría de Fraude
4. Inicio de la Auditoría
• Aplicar pruebas de eficacia operativa de los controles de 5.1 Obtención de antecedentes
riesgo. 12. Entendimiento del entorno de control de la Empresa y proceso
auditado.
• Evaluar los resultados de controles previos con la · Matriz de riesgos actualizada, de los procesos de la
información obtenida en la auditoria en curso, y se Empresa
determinan las brechas. · Procedimientos de evaluación de riesgos y actividades
relacionadas
• Aplicar las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas ‐ Identificación de los principales procesos de la Empresa y más
(NAGAS), y de TI (COBIT, ITIL, ISO 27.000, ISO 27.001) para riesgosos según matriz de riesgos.
realizar la auditoría interna o de estados financieros. · Tesorería, Propiedad, planta y equipo, Propiedades de
inversión, Pasivos financieros, Ingresos ordinarios y cuentas
• Evaluar el ambiente de control de TI, y principales procesos
por cobrar, Costos operacionales y cuentas por pagar, Cierre

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para determinar la eficacia operativa de los controles. Contable, Saldos y transacciones con entidades
Relacionadas, Ambiente general de Tecnología de
Información.
5.2 Identificación de controles que mitigan los riesgos
13. Controles automáticos y Manuales
14. Controles Preventivos
15. Controles Detectivos
16. Controles correctivos
5. Programa de Auditoría
6.1 Prueba de diseño e implementación de los controles existentes.
17. Las indagaciones con el personal de la entidad
18. Observar la aplicación de controles específicos, inspeccionar
documentos e informes,
19. Rastrear, a través del sistema de información, las transacciones
que sean relevantes a la emisión de información financiera.
6.2 Prueba de eficacia operativa de los controles relevantes.
6.3 Seguimiento
20. Observaciones de auditoría interna
21. Observaciones de control interno del año anterior emitido por
los auditores externos.
6.4 Revisión de los controles generales de tecnología de la
información.
22. Áreas de controles generales de TI
23. Seguridad de acceso
24. Centro de datos y operaciones de red
25. Controles de cambios.

Sistema de evaluación de la unidad

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La unidad de aprendizaje se califica a través de:

METODOLOGIA INSTRUMENTO PONDERACION

Evaluaciones sumativas parciales y ejercicios
• Aprendizaje basado en problemas Pauta de cotejo 20%
• Análisis de casos, grupales e individuales Pauta de corrección de ejercicios 20%
• Ejercitación Escala de valoración y/o rubricas 20%

Prueba Final de Unidad (Nacional)

• Resolución de problemas Prueba escrita con respuestas abiertas 40%

Horas presenciales: 28 Horas no presenciales: 20

Unidad de aprendizaje N°: 3
Sesiones por unidad 19
Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Auditoría de sistemas, interna y otras auditorías
Aplica pruebas sustantivas y detalle, para emitir la carta de control de interno y opinión de
Sub competencia:
Auditoría de EEFF.
Resultados de Aprendizaje Contenidos
1. Planificación de la auditoría del proceso seleccionada
• Planificar la auditoría del proceso seleccionada y elabora el 2. Preparar programa de auditoría
programa de auditoria. 26. Determinar objetivo
27. Determinar alcance
• Elaborar el Programa y diseña las pruebas de auditorías. 28. Determinar horas de la auditoría
3. Definir principales pruebas de auditoría para el proceso auditado
• Aplicar las pruebas, y evalúa la eficacia operativa de los 29. Reconciliación
controles; incluyendo el diseño de éstos, considerando el 30. Confirmación externa

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ambiente de TI, de acuerdo a las pruebas de auditoría 31. Inventarios

definidas. 32. Recalculo
4. Ejecutar las pruebas de auditoría (sistemas, interna y otras
• Evaluar los resultados de controles previos con la auditorías)
información obtenida en la auditoria en curso, y se 5. Evaluar evidencia y resultado de auditoría
determinan las brechas. 33. Evaluar diferencias a través de las evidencias de auditoría y
proposición de ajustes a los estados financieros
• Emitir informe de la auditoría realizada informando las 6. Emitir informe
observaciones y recomendaciones de mejoras a los procesos.

Sistema de evaluación de la unidad

La unidad de aprendizaje se califica a través de:

METODOLOGIA INSTRUMENTO PONDERACION

Evaluaciones sumativas parciales y ejercicios
• Aprendizaje basado en problemas Pauta de cotejo 20%
• Análisis de casos, grupales e individuales Pauta de corrección de ejercicios 20%
• Ejercitación Escala de valoración 20%
Rubricas
Prueba Final de Unidad (Nacional)
• Resolución de problemas Prueba escrita con respuestas abiertas 40%

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V. METODOLOGIA DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE

En consecuencia, al modelo educativo definido por la institución y el perfil de egreso del Plan de Estudios de la carrera, el módulo debe
considerar una metodología activa de aprendizaje, que pone al estudiante como principal responsable de la construcción de su conocimiento,
siendo el docente un tutor/facilitador de ese proceso.

En ese contexto, las técnicas de enseñanza-aprendizaje que son pertinentes al módulo son:

• Discusión dirigida
• Aprendizaje basado en problemas
• Exposiciones dialogadas
• Análisis de casos
• Ejercitación
• Ejemplificación
• Dinámicas grupales
• Role Play

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VI. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE BIBLIOGRÁFICOS

• Instituto de Auditores Internos (Chile). Auditoría: marco internacional para la práctica profesional de la
auditoría interna. Santiago, IAI, 2017.
• Instituto de Auditores Internos (Chile). Manual de gestión de riesgos del fraude: prevención, detección e
investigación. Santiago, Madrid, IAI Chile, 2015.
• Mas, Jordi. La auditoría operativa en la práctica. México, D.F., Alfaomega, 2005.
• Mendivil Escalante, Victor. Elementos de auditoría. Madrid, Cengage, 2016.
• Whittington, Ray. Principios de auditoría. México, D.F., McGraw-Hill, 2010.

BIBLIOGRÁFICOS Recursos web:

• Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Marco de gestión de riesgo
empresarial. New York, COSO, 2007.
• Ministerio Secretaria General de la Presidencia (Chile). Ciberseguridad para auditores internos: COBIT 05.
Santiago, SEGEPRES, 2018.
• Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Gestión de Riesgos corporativos:
marco Integrado, técnicas de aplicación. New York, COSO, 2004.

LABORATORIOS DE COMPUTACIÓN: SI
INFRAESTRUCTURA SALAS DE SIMULACIÓN: No aplica
SALAS SILLA: No aplica
INFORMÁTICOS Ms Office.

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VII. PERFIL DOCENTE

Profesión:
Contador Auditor

Especialización:
Magister en Auditoría, Diplomado en Auditoría interna y/o Forense, Certified Information Systems Auditor (CISA) o CIA, Certified Internal
Auditor (CIA) Certification in Risk Management Assurance (CRMA), Evaluador de Calidad de Auditoría Interna Certificada - QA.

Experiencia:
10 años de experiencia en Gerencia, SubGerencia en auditoría externa y/o interna, levantamientos de procesos y matrices de riesgos.

Categorización docente:
A

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VIII. CUADRO SÍNTESIS DE PONDERACIONES EN UNIDADES DE MÓDULO1

% Ponderación de las
% Ponderación de Evaluaciones por
Unidades de Nombre evaluaciones por
cada unidad de Unidad de
Aprendizaje unidad Unidad de
aprendizaje aprendizaje
aprendizaje
" Auditoría de Sistemas y Control Interno"

Prueba 1 20%
Enfoques y
Prueba 2 20%
Unidad 1 estándares de 33%
Auditoría Prueba 3 20%
Prueba 4 ( * ) 40%
Prueba 1 20%
Control
Prueba 2 20%
Unidad 2 Interno y 33%
Riesgo de TI Prueba 3 20%
Prueba 4 ( * ) 40%
Auditoría de Prueba 1 20%
sistemas, Prueba 2 20%
Unidad 3 Interna y 34%
Prueba 3 20%
otras
Auditorías Prueba 4 ( * ) 40%

Coordinador académico Responsable del modulo

Laura Valenzuela

* Corresponde a la prueba final de la unidad

1
Cuadro de uso interno para programación en plataformas de gestión académica

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IX. CUADRO CONTROL DE CAMBIOS.

Documento original elaborado por Laura Valenzuela

Versión N°1
Validado por:
Fecha:
Ajustes o cambios posteriores a la elaboración.
Ítem Cambio Realizado Motivo del Cambio Fecha
VI Se incorpora recurso bibliográfico en Actualización de recursos bibliográficos. 04.02.19.
formato digital
Validado por: Karina Bordon Villafaña 04-02-19.

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