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SILABO DEL CURSO AUDITORIA FINANCIERA 1

I. INFORMACIÓN GENERAL:

Carrera
Facultad NEGOCIOS CONTABILIDAD Y FINANZAS Ciclo 7° Créditos 4
Profesional

Periodo 2019-4 HT HP HL PC
Requisitos Información Financiera 2 Horas
lectivo 4 0 2 4
Inteligencia Social: Elabora un mensaje que sea acorde con las personas con las que interactúa a través de diversos medios,
El curso aporta a las regulando sus emociones y fortaleciendo la relación y el aprendizaje mutuo
competencias generales: Resolución de Problemas: Diseña e implementa soluciones de manera innovadora y emprendedora que agregue valor al proceso,
servicio o producto y evalúa su impacto

El curso aporta a las


competencias específicas: Diseña y ejecuta sistemas de control interno así como programas de Auditoría Financiera y de Procesos

El curso desarrolla el Investigación  Responsabilidad Social  Ciudadanía X Práctica Preprofesional


componente:

II. SUMILLA:

El curso es de naturaleza teórica – práctica, tiene como propósito que el estudiante desarrolle la capacidad para participar en evaluaciones de control de
las diferentes áreas o unidades de las organizaciones, identificar y documentar los hallazgos de auditoría y plantear las correspondientes observaciones
detectadas en los trabajos de campo.
Los temas principales son: Concepto, origen y alcance de la auditoría; Ambiente de desarrollo de la Auditoria, Normas y Organismos de Supervisión y
Control; El Control Interno, Estándares de Control Interno y la Teoría del Riesgo; Técnicas de Auditoria e inducción al trabajo de auditoria.

III. LOGRO DEL CURSO

Al finalizar el curso, el estudiante sustenta un informe sobre la evaluación del sistema de control interno de una empresa, aplicando los conceptos de
auditoría, matriz de riesgo y marco del estándar COSO, evidenciando dominio del tema, coherencia y claridad en la comunicación de los resultados de la
auditoría

IV. ORGANIZACIÓN DE UNIDADES DE APRENDIZAJE


ACTIVIDADES
SE
UNID NOMBRE DE LA UNIDAD / LOGRO DE UNIDAD SABERES ESENCIALES PRÁCTICA DE
M CAMPO
I CONCEPTO, ORIGEN Y ALCANCE DE LA Breve reseña del origen de la Auditoria. Concepto, objetivos,
AUDITORIA fines y alcance antiguo y moderno. Rol de la auditoria
Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe moderna en las organizaciones. Tipos de Auditoría.
donde demuestra una clara y coherente comprensión del 1 Responsabilidades básicas del auditor
significado de auditoría, el ámbito de aplicación y su rol
en las organizaciones evidenciando la aplicación de los
conocimientos adquiridos.
II AMBIENTE DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA, Normas Generales de Auditoría, Normas Generales de
NORMAS Y ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN Y Control Gubernamental. Normas Internacionales de
CONTROL Auditoría – NIA´s. Normativa externa: jerarquía e
2
Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe importancia en el control interno. Normativa interna de la Ver Ficha de
acerca de la aplicación de las normas generales en las empresa y su importancia en el control. Práctica de
que se basa la Auditoria, teniendo en cuenta el EVALUACIÓN T1 Campo
ambiente en el que se desarrolla el trabajo de Auditoria, Organismos de Supervisión y Control (CGR, SMV, SBS)
mostrando la relación de la empresa con la normativa Manual de Auditoría Financiera para el sector público
legal de Auditoria y el conocimiento de las Manual de Auditoría de Cumplimiento.
organizaciones que realizan las labores de Control; 3
demostrando coherencia y buen criterio.

III EL CONTROL INTERNO, ESTÁNDARES DE Teoría del riesgo. Tipos de riesgo empresariales.
CONTROL INTERNO Y LA TEORÍA DEL RIESGO 4 Introducción y preparación de mapas o matrices de riesgo
Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe El control interno, concepto e importancia en la organización.
en el que muestra la evaluación del Sistema de Control Componentes del control interno, tipos de control.
Interno, la evaluación de los riesgos aplicando el Métodos de evaluación del control interno
enfoque COSO y el método de casos propuesto:
demostrando coherencia y buen criterio. Aplicaremos el EXAMEN PARCIAL
Método de Casos
TÉCNICAS DE AUDITORIA E INDUCCIÓN AL Marcos o Estándares Internacionales de Control Interno: Ver Ficha de
IV TRABAJO DE AUDITORIA COSO, COSOII –ERM, COCO, Cadbury, COBIT, etc. Práctica de
5 FASES DE LA AUDITORÍA. Planificación de la Auditoría Campo
Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta la Elaboración de Memorando de Planificación y Programa de
aplicación de las principales técnicas en el trabajo de Auditoria
Auditoria y las fases principales para el desarrollo de un Evaluación del Control Interno. Elaboración de Carta de
trabajo de Auditoria en las empresas, demostrando Control Interno. Técnicas de Auditoria para obtener
coherencia y buen criterio 6
evidencia. Evidencia de Auditoría.
EVALUACIÓN T2.
Ejecución de Auditoría. Desarrollo del programa de Auditoria
en Papeles de trabajo. Elaboración, Comunicación y
7
Evaluación de hallazgos, deficiencias significativas o
desviaciones. Informes de Auditoría y Dictamen de Auditoria.
8 EXAMEN FINAL

EVALUACIÓN SUSTITUTORIA Ver Ficha de


9 Práctica de
Campo

V. SISTEMA DE EVALUACIÓN:

PESOS SEM
EVALUACIÓN FECHA LIMITE
Descripción de Evaluación
PUBLICACIÓN NOTAS

Evaluación T1* 15% 2 Evidencia de aprendizaje 1

4 Examen / evidencias de aprendizaje


Evaluación Parcial* 30% Ver Calendario de
Ingreso de Notas WA 6 Evidencia de aprendizaje 2
Evaluación T2* 15%
(Primer y Segundo
Módulo) 8 Examen / desempeño final
Evaluación Final* 40%

Evaluación Sustitutoria --------------- 9 Evaluación Sustitutoria.


*Si el curso tiene horas de práctica de campo las evaluaciones incluyen la evaluación de práctica de campo.

VI. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA


N° CÓDIGO AUTOR TÍTULO AÑO
1 657.45 VIZC/N v. 2 Vizcarra Moscoso, Jaime NIA : Manual de Normas Internacionales de 2013
Ernesto Auditoría y Control de Calidad

VII. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

A.
ENLACES IMPORTANTES
REFERENCIA ENLACE
Contraloría General de la República del Perú www.contraloria.gob.pe
Instituto de Auditores Internos del Perú www.iaiperu.org
The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) www.coso.org

B. EVENTOS INTERNACIONALES UPN


NOMBRE DEL EVENTO FECHA
Ver Calendario de Eventos Internacionales
VIII. ANEXO: ACTIVIDADES DE PRÁCTICA DE CAMPO
Semana Actividades Evidencia de actividades Semana de presentación

• Investigue y explique donde se aplica la Auditoría;


1 muestre casos en que se aplica y determine a qué tipo de Portafolio Semana 2
auditoría corresponde.
• Investigue el origen y aplicación de las NAGAS, NIAS Presentar avance
2 • Defina y explique las Técnicas y Procedimientos Semana 2
de trabajo final. Portafolio
de Auditoría y su enlace con la Carta de Control Interno
• Enumere riesgos de auditoría que Ud. haya podido
3 Portafolio Semana 4
detectar en la empresa en que labora.
• Prepare el Archivo Permanente y Archivo corriente de una Presentar avance
4 empresa. Semana 5
de trabajo final. Portafolio
• Clasifique el Balance de Comprobación y prepare
5 Portafolio Semana 6
las Cedulas Matrices y sus correspondientes programas de
Auditoría. Presentar avance
6 • Prepare una Carta de Control Interno sobre la base de trabajo final. Portafolio Semana 7
de hallazgos y evidencias encontradas de la empresa
7 analizada, para su discusión y sustentación grupal. Portafolio Semana 8

8 Portafolio final Semana 8