Ajuste por Inflación caso 1

La compañía “De noche su cántico estará contigo SRL” es una empresa situada en la Provincia
de Mendoza, cuya actividad principal es la comercialización vía web de accesorios para la oficina.

La sociedad cierra todos los años su ejercicio el 31 de mayo y, con relación al cierre del 31 de
mayo de 2019 en el que ya se dan los supuestos para la aplicación del ajuste integral por
inflación, lo ha contratado para su determinación.

En virtud de ello, le brinda la siguiente información:

1. Estados contables cerrados al 31/05/2018.

2. Movimientos patrimoniales correspondientes al ejercicio cerrado el 31/05/2019.
3. Referencias: aclaraciones adicionales sobre el contenido de los estados contables
(punto. 1)
Se solicita determinar el ajuste por inflación (AXI) impositivo del ejercicio y su impacto
en los ejercicios próximos.

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31/05/2018

Notas Actual Anterior Notas Actual Anterior
ACTIVO $ $ PASIVO $ $
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 1.1 $ 46.000,00 $ 57.500,00 Deudas comerciales 2.1 $ 12.000,00 $ 15.000,00
Inversiones 1.2 $ 60.000,00 $ 54.000,00 Préstamos 2.2 $ 25.000,00 $ 31.250,00
Créditos por ventas 1.3 $ 4.500,00 $ 4.050,00 Remuneraciones y Cargas Sociales 2.3 $ 59.022,00 $ 56.661,00
Otros créditos 1.4 $ 11.700,00 $ 9.360,00 Cargas Fiscales 2.4 $ 1.150,00 $ 1.104,00
Bienes de cambio 1.5 $ 68.000,00 $ 61.200,00 Dividendos a pagar 2.5 $ - $ -
Otros activos 1.6 $ - $ - Otras deudas 2.6 $ 1.260,00 $ 1.008,00
Previsiones #5 $ 2.000,00 $ 1.600,00
Total del activo corriente $ 190.200,00 $ 186.110,00
Total del pasivo corriente $ 100.432,00 $ 106.623,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Créditos por ventas 1.7 $ - $ - Préstamos $ 45.000,00 $ 27.000,00
Otros créditos 1.8 $ - $ - Previsiones $ - $ -
Bienes de uso #4 $ 180.000,00 $ 171.000,00 Total pasivo no corriente $ 45.000,00 $ 27.000,00
Inversiones permanentes 1.9 $ - $ -
TOTAL DEL PASIVO $ 145.432,00 $ 133.623,00
Activos intangibles $ - $ -
$ 171.000,00
Total activo no corriente $ 180.000,00 PATRIMONIO NETO $ 224.768,00 $ 223.487,00

TOTAL DEL ACTIVO $ 370.200,00 $ 357.110,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO $ 370.200,00 $ 357.110,00

ESTADO DE RESULTADO AL 31/05/2018

Actual Anterior
Ventas netas de bienes $ 750.000,00 $ 625.123,00
Costo de bienes vendidos -$ 187.500,00 -$ 156.281,00
Ganancia bruta $ 562.500,00 $ 468.842,00
Resultado de valuación de bienes de cambio a VNR -$ 45.820,00 $ -
Gastos de comercialización -$ 141.750,00 -$ 56.261,00
Gastos de administración -$ 100.068,00 -$ 124.552,00
Otros gastos -$ 50.625,00 -$ 42.196,00
Resultados de inversiones en entes relacionados $ - $ -
Resultados de otras inversiones $ 9.500,00 $ 1.320,00
Resultados financieros y por tenencia generados por activos -$ 4.030,00 -$ 3.140,00
Resultados financieros y por tenencia generados por pasivos -$ 2.820,00 -$ 1.257,00
Otros ingresos y egresos $ 2.300,00 -$ 450,00
Ganancia antes del impuesto a las ganancias $ 229.187,00 $ 242.306,00
Impuesto a las ganancias -$ 59.419,00 -$ 62.820,00
Ganancia del ejercicio $ 169.768,00 $ 179.486,00
 NOTA DE LOS ESTADOS CONTABLES
ACTIVOS CORRIENTE Y NO CORRIENTE Referencia Actual Anterior
1.1) Caja y bancos
Pesos $ 10.000,00 $ 12.500,00
Moneda Extranjera USD #1 $ 5.000,00 $ 6.250,00
Valores a depositar $ 1.000,00 $ 1.250,00
Banco "Hay Esperanza" C/C $ 30.000,00 $ 37.500,00
TOTAL $ 46.000,00 $ 57.500,00
1.2) Inversiones
Plazo fijo en pesos $ 60.000,00 $ 54.000,00
TOTAL $ 60.000,00 $ 54.000,00
1.3) Créditos por ventas
Deudores comerciales $ 4.500,00 $ 4.050,00
TOTAL $ 4.500,00 $ 4.050,00
1.4) Otros créditos
Cuenta particular socio #2 $ 8.000,00 $ 6.400,00
IVA saldo a favor $ 2.500,00 $ 2.000,00
Impuesto a las ganancias saldo a favor $ 1.200,00 $ 960,00
TOTAL $ 11.700,00 $ 9.360,00
1.5) Bienes de cambio
Mercaderías de reventa #3 $ 68.000,00 $ 61.200,00
TOTAL $ 68.000,00 $ 61.200,00
1.6) Otros activos $ - $ -
1.7) Créditos por ventas $ - $ -
1.8) Otros créditos $ - $ -
1.9) Inversiones permanentes $ - $ -
TOTAL $ - $ -

PASIVOS CORRIENTE Y NO CORRIENTE Referencia Actual Anterior

2.1) Deudores comerciales
Proveedores locales $ 12.000,00 $ 15.000,00
TOTAL $ 12.000,00 $ 15.000,00
2.2) Préstamos
Préstamos bancarios en pesos $ 25.000,00 $ 31.250,00
TOTAL $ 25.000,00 $ 31.250,00
2.3) Remuneraciones y cargas
Sueldos a pagar $ 13.000,00 $ 12.480,00
Gratificaciones a pagar $ 11.050,00 $ 10.608,00
Contribuciones a la seguridad social $ 13.260,00 $ 12.730,00
Aportes a la seguridad social $ 15.912,00 $ 15.276,00
ART a pagar $ 5.800,00 $ 5.568,00
TOTAL $ 59.022,00 $ 56.662,00
2.4) Cargas fiscales
Ingresos brutos a pagar $ 900,00 $ 864,00
Retenciones a depositar $ 250,00 $ 240,00
TOTAL $ 1.150,00 $ 1.104,00
2.5) Dividendos a pagar $ - $ -
2.6) Otras deudas
Depósitos en garantía $ 1.260,00 $ 1.008,00
TOTAL $ 1.260,00 $ 1.008,00
2.7) Préstamos
Préstamos bancarios en pesos $ 45.000,00 $ 27.000,00
TOTAL $ 45.000,00 $ 27.000,00
 MOVIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE
Id. Operación Fecha Concepto Importe
A Asamblea 15/9/2018 Se decide la distribución de utilidades $ 60.000,00
B Aporte 20/12/2018 Aporte de los socios p/financiar capital de trabajo $ 150.000,00

REFERENCIAS Y ACLARACIONES
Valuación (medición)
N° Rubro Concepto Fundamento teórico de la diferencia
Contable Impositiva Diferencia
#1 Activo Moneda Extranjera Tipo de cambio contable difiere del impositivo $ 5.000,00 $ 5.500,00 -$ 500,00
#2 Activo Cuenta Part. Socio Saldo deudor de los socios por aporte en efectivo $ 8.000,00 $ 8.000,00 $ -
#3 Activo Mercaderías No hay diferencia entre las valuaciones $ 68.000,00 $ 68.000,00 $ -
#4 Activo Bienes de uso No hay diferencia entre las valuaciones $ 180.000,00 $ 180.000,00 $ -
#5 Pasivo Prev. p/despidos Se trata de una deducción no admitida en el tx ganancias $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00