1) Elaborar el estado de flujo de efectivo mediante el metodo indirecto

ABC S.A
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de: 2,017 2,018

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja / Bancos $11,827.00 $10,382.00
Inversiones a Corto Plazo $8,118.00 $12,073.00
Cuentas x Cobrar $79,149.00 $109,932.00
Inventarios $115,991.00 $156,725.00
Gastos Pagados por Anticipado $2,367.00 $3,705.00
Impuestos Pagados x Anticipado $6,021.00 $4,975.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $223,473.00 $297,792.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, Planta y Equipo (PPE) $300,000.00 $350,000.00
Depreciacion Acumulada PPE -$15,000.00 -$30,000.00
Revaloriacion de PPE $10,000.00 $10,000.00
Depreciacion Acumulada Revalorizacion PPE -$500.00
Activos Intangibles $6,000.00 $6,000.00
Amortizacion Acumulada Activos Intangibles' -$1,200.00 -$2,400.00
Inversiones a Largo Plazo $23,500.00 $23,500.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $323,300.00 $356,600.00

TOTAL ACTIVOS $546,773.00 $654,392.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores $69,050.00 $32,110.00
Cuentas x Pagar a Bancos $250,000.00 $300,000.00
Provisiones Sociales $12,445.00 $16,470.00
Impuestos x Pagar $4,176.00 $12,733.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $335,671.00 $361,313.00

PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas x Pagar a Bancos L.P. $81,600.00 $68,200.00
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE $81,600.00 $68,200.00

TOTAL PASIVOS $417,271.00 $429,513.00

PATRIMONIO
Capital Social $50,000.00 $50,000.00
Reserva Legal $0.00 $10,000.00
Superavit por Revalorizacion $10,000.00 $10,000.00
Utilidad Acumulada no Distribuida $0.00 $59,502.00
Resultado del Periodo $69,502.00 $95,377.00
TOTAL PATRIMONIO $129,502.00 $224,879.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $546,773.00 $654,392.00

ESTADO DE GANACIAS RETENIDAS

saldo inicial ganancias retenidas $69,502.00

(+/-) resultado del ejercicio 2022 $ 95,377.00
(-) pago de dividendos $10,000.00
( = ) saldo final de ganancias retenidas $154,879.00
 ACTIVOS PASIVO/PATRIMONIO
Fuentes - +
Usos + -
variaciones uso/fuente O/I/F

(DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES)
todos positivos.
-$1,445.00
$3,955.00 U I
$30,783.00 U O
$40,734.00 U O
$1,338.00 U O F,O
-$1,046.00 F O
$74,319.00

$50,000.00 U I
-$15,000.00 F O U;O (positivos)
$0.00
-$500.00 F O
$0.00
-$1,200.00 F O
$0.00
$33,300.00

$107,619.00

-$36,940.00 U O
$50,000.00 F F
$4,025.00 F O U,I
$8,557.00 F O
$25,642.00

-$13,400.00 U F
-$13,400.00

$12,242.00 F,F
 $0.00
$10,000.00 F F U,F
$0.00
$59,502.00
$25,875.00
$95,377.00

$107,619.00

U F
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
empresa ABC S.A
FLUJO DE EFECTIVO DE LA OPERACIÓN
Resultado del ejercicio $ 95,377.00
depreciacion acumulada de propiedad P y E $15,000.00
Depreciacion de la revalorizacion $500.00
amortización acumulada de intangibles $1,200.00 $ 112,077.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(+)fuentes de efectivo
impuestos pagados por anticipado $1,046.00
proviciones sociales $4,025.00
impuestos por pagar $8,557.00
$13,628.00
(-)USOS DE EFECTIVO
cuentas por cobrar $30,783.00
inventarios $40,734.00
gastos pagados $1,338.00
proveedores $36,940.00
$109,795.00

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 15,910.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(+) fuentes de efectivo

(-) usos de efectivo

propiedad planta y equipo -$50,000.00
invercion a corto plazo -$3,955.00
otros activos no corrientes

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$53,955.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+)fuentes de efectivo
cuentas por pagar bancos $50,000.00
recerva legal $10,000.00
 $60,000.00
(-) usos de efectivo

cuentas por pagar a bancos L.P $13,400.00

pago de dividendos $10,000.00
$23,400.00

FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO $36,600.00

FLUJO NETO TOTAL $ -1,445.00

 Año anterior
efectivo e inverciones temporales $ 62,000.00
Cuentas por cobrar $ 20,000.00
Inventarios $ 23,600.00
Pagos anticipados $ 12,400.00
Terreno $ 200,000.00
Equipo $ 130,000.00
Depreciacion acumulada de equipo $ 35,000.00
Franquicia $ 89,000.00
Amortizacion acumulada de la franquicia $ 12,000.00
Total de activos $ 490,000.00

Cuentas por pagar $ 67,000.00

Inpuestos por pagar $ 35,000.00
Intereses por pagar $ 13,000.00
Prestamo bancario a largo plazo $ 165,000.00
Capital social $ 200,000.00
Utilidades retenidas $ 10,000.00
Total de pasivo y capital $ 490,000.00
El resultado del ejercicio es $45.000

ESTADO DE GANACIAS RETENIDAS

saldo inicial ganancias retenidas $ 10,000.00

(+/-) resultado del ejercicio 2022 $ 45,000.00
(-) pago de dividendos $ 15,000.00
( = ) saldo final de ganancias retenidas $ 40,000.00
 Variaciones uso/fuente O/I/F (DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES)
Año actual todos positivos.
$ 90,000.00 $28,000.00
$ 24,000.00 $ 4,000.00 U O
$ 29,000.00 $ 5,400.00 U O
$ 11,000.00 $ -1,400.00 F O
$ 250,000.00 $50,000.00 U I F,O
$ 120,000.00 ### U I
$ 43,000.00 $ 8,000.00 F O
$ 89,000.00 $ -
$ 15,000.00 $ 3,000.00 F O
$ 555,000.00 $65,000.00
U;O (positivos)
$ 57,000.00 ### U F
$ 30,000.00 $ -5,000.00 U O
$ 18,000.00 $ 5,000.00 F F
$ 180,000.00 $15,000.00 F F
$ 230,000.00 $30,000.00 F F
$ 40,000.00 $30,000.00
$ 555,000.00 $65,000.00

U F U,I

F,F

U,F
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO DE LA OPERCIÓN $56,000.00

resultado del ejercicio $ 45,000.00
Depreciacion acumulada de equipo $ 8,000.00
Amortizacion acumulada de la franquicia $ 3,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(+)fuentes de efectivo
Pagos anticipados $ 1,400.00
$ 1,400.00

(-)USOS DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar $ 4,000.00
Inventarios $ 5,400.00
Inpuestos por pagar $ 5,000.00
$14,400.00

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 43,000.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(+) fuentes de efectivo

(-) usos de efectivo

Terreno $ -50,000.00
Equipo $ -10,000.00

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ -60,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+)fuentes de efectivo
Intereses por pagar $ 5,000.00
Prestamo bancario a largo plazo $ 15,000.00
Capital social $ 30,000.00
$50,000.00
(-) usos de efectivo
Cuentas por pagar $ -10,000.00
Pago de dividendos $ 15,000.00
$ 5,000.00
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO $ 45,000.00

FLUJO NETO TOTAL $ 28,000.00