CONTABILIDAD

SUPERIOR

Tarea Virtual No-2

Tarea virtual No-2
Tema: Notas a los Estados Financieros

Objetivo: Elaborar las notas a los Estados Financieros

A continuación, se presentan los estados financieros de la empresa Holcim S.A.

correspondientes al 2018.

Estado de Situación Financiera Separado

Al 31 de Diciembre de 2018
Expresados en miles de dólares de E.U.A.

ACTIVOS 31/12/2018 31/12/2017

Activos Corrientes
Efectivo y Bancos $ 6.713,00 $ 8.150,00
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar $ 34.044,00 $ 25.806,00
Cuentas por cobrar financieras $ 8.745,00 $ 4.945,00
Inventarios $ 37.131,00 $ 39.383,00
Otros $ 1.738,00 $ 1.652,00
Total Activos Corrientes $ 88.371,00 $ 79.936,00

Activos No Corrientes
Propiedades, planta y equipos $ 441.246,00 $ 468.624,00
Inversiones en subsidaiarias $ 62.694,00 $ 53.694,00
Cuentas por cobrar financieras $ 10.559,00 $ 12.644,00
Activos por impuestos diferidos $ 1.453,00 $ 1.240,00
Otros activos $ 319,00 $ 9.448,00
Total Activos No corrientes $ 516.271,00 $ 545.650,00

TOTAL ACTIVOS $ 604.642,00 $ 625.586,00

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Préstamos $ 78.891,00 $ 58.327,00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 94.045,00 $ 95.104,00
Pasivos por impuestos corrientes $ 20.547,00 $ 21.438,00
Provisiones $ 1.861,00 $ 469,00
Pasivos de contratos $ 1.870,00 $ 1.109,00
Total Pasivos Corrientes $ 197.214,00 $ 176.447,00

Pasivos No Corrientes
Préstamos $ 8.892,00 $ 102.066,00
Obligaciones por beneficios definidos $ 7.209,00 $ 7.443,00
Total Pasivos No Corrientes $ 16.101,00 $ 109.509,00

TOTAL PASIVOS $ 213.315,00 $ 285.956,00

PATRIMONIO
Capital Social $ 61.420,00 $ 102.382,00
Reservas $ 105.310,00 $ 51.203,00
Utilidades Retenidas $ 224.597,00 $ 186.045,00
TOTAL PATRIMONIO $ 391.327,00 $ 339.630,00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 604.642,00 $ 625.586,00

 Estado de Resultado Integral Separado
Al 31 de Diciembre de 2018
Expresados en miles de dólares de E.U.A.

INGRESOS
Venta de bienes $ 397.334,00 $ 403.554,00
Servicios prestados $ 7.513,00 $ 11.033,00
TOTAL $ 404.847,00 $ 414.587,00

Costo de Ventas $-248.561,00 $-249.618,00

MARGEN BRUTO $ 156.286,00 $ 164.969,00

Dividendos ganados $ 27.597,00 $ 28.092,00

Ingresos Financieros y otros $ 2.553,00 $ 2.829,00
Gastos de administración y ventas $ -23.844,00 $ -24.050,00
Participación a trabajadores $ -17.592,00 $ -19.486,00
Gastos financieros $ -13.275,00 $ -12.566,00
Otros gastos $ -4.441,00 $ -2.353,00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 127.284,00 $ 137.435,00

Menos gasto por Impuesto a la Renta

Corriente $ 24.969,00 $ 23.023,00
Diferido $ 213,00 $ 305,00
Total $ 25.182,00 $ 22.718,00

UTILIDAD DEL AÑO $ 102.102,00 $ 114.717,00

Actividades

1. Elabore las notas aclaratorias correspondientes.

HOLCIM S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERSOS
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
1. Información General
HOLCIM ECUADOR S.A, es una sociedad anónima radicada en el país, constituida el 9 de marzo
de 1934. El domicilio principal está ubicado en la Avenida Barcelona, Edificio El Caimán,
Guayaquil-Ecuador; su principal centro del negocio es la fabricación y producción de Clinker,
cemento y hormigones en general, y cualquier otro producto industrial relacionado con los
mencionados. HOLCIM ECUADOR S.A, el accionista principal de la Compañía es Holcim
Investimentos (Spin) la controladora final de la Compañía es Holcim Ltd., entidad constituida en
Suiza.
Al 31 de diciembre de 2018, la Compañía tiene inversiones en las siguientes Compañías
subsidiarias constituidas en Ecuador:

Compañias Actividad
Comercialización y distribución al por mayor de materiales de
Construmercado S. A construcción y otros bienes.
Holcim Agregados S. A. Explotación de graveras y canteras
de arena
Ecotecno Ecología y Procesamiento de desechos
Tecnología S. A.
Agregados Loma Alta Explotación de minas y canteras
Lomalta S. A.

La información contenida en los estados financieros y sus notas son responsabilidad de la

Administración de la Compañía.
Aprobación de estados financieros
Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2018, han sido emitidos
con la autorización de la Administración, y luego puestos en consideración de la Junta General
de Accionistas que se realizará dentro del plazo de ley, para su modificación y/o aprobación
definitiva.
2. Preparación de los estados financieros
La compañía ha realizado la consolidación de los estados financieros conforme con las Normas
Internacionales de Información Financiera, (NIIF completa) emitidas por el La Fundación de
Estándares Internacionales de Reportes Financieros. International Financiar Reportan Sanders
(IFRS), Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas (NIC), y por los el Comité de
interpretación de Información Financiera CINIIF.
La cual comprenderá el Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2018, los estados
de resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo
por el año concluido; todos ellos expresados en Dólares de los Estados Unidos de América
(U.S. dólar), el cual es la moneda de circulación en el Ecuador.
3. Políticas contables
a) Base de preparación y presentación de los estados financieros
Los estados financieros son preparados en base al costo histórico, incorporan los estados
financieros de la Compañía y de sus subsidiarias enteramente participadas.
En la estimación del valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía toma en cuenta las
características de un activo o un pasivo que los participantes de mercado tendrían en cuenta al
fijar el precio de dicho activo o pasivo en la fecha de la medición.
Para lo cual el valor razonable es categorizado según su entrada en 3 niveles:
Nivel 1: Son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos que la entidad puede acceder a la fecha de medición.
Nivel 2: Insumos distintos a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean
observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Insumos son datos no observables para el activo o pasivo.
Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas en los estados financieros y los estados financieros se expresan en dólares
estadounidenses, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la entidad
Efectivo y equivalente al efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo y los deudores comerciales representan los activos
financieros de la Compañía. Para propósitos de presentación del estado de flujos de efectivo,
la Compañía incluye en esta cuenta caja, bancos e inversiones.
Activos y pasivos financieros
Los activos y pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable
Cuentas y documentos por cobrar
La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los valores de los
deudores comerciales no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las
condiciones de crédito normales, los valores de deudores comerciales se miden al costo
amortizado utilizando el método de interés efectivo
Cuentas y documentos por cobrar financieras
La Compañía reconoce una provisión para pérdidas de crédito esperadas sobre cuentas por
cobrar comerciales y financieras.
Inventarios
Son medidos al costo o valor neto realizable, el menor. El costo incluye materiales directos,
mano de obra directa; y aquellos gastos incurridos para colocar el inventario en su ubicación y
condición actual. El costo es asignado mediante el método del costo promedio ponderado. Las
importaciones en tránsito se encuentran registradas a su costo de adquisición. Los repuestos
y materiales incluyen una provisión para reconocer pérdidas por obsolescencia o lento
movimiento, la cual es determinada para el inventario que no haya rotado por más de un año,
aplicando porcentajes de aprovisionamiento y en función de la posibilidad real de utilización en
el mantenimiento de maquinarias y equipos
Propiedades, planta y equipo
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación
acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a
lo largo de su vida útil son timados, aplicando el método lineal.
Las principales partidas de propiedades, planta y equipos y las vidas útiles usadas en el cálculo
de la depreciación:
Clases de activos Vida útil en años
Edificios e instalaciones 10 – 35
Maquinarias y equipos 10 – 35
Equipos de transporte 5 – 10
Muebles y equipos de oficina
10 10
Equipos de computación 3 – 5 3–5

Deterioro de activos financieros

Al final de cada período, la Administración de la Compañía evalúa los valores en libros de sus
activos tangibles e intangibles a fin de determinar si existe un indicativo de que estos activos han
sufrido alguna pérdida por deterioro. En tal caso, se calcula el importe recuperable del activo a
fin de determinar el alcance de la pérdida por deterioro (de haber alguna).
Al 31 de diciembre del 2018, no identificaron indicios de deterioro de los activos tangibles

Inversiones en subsidiarias

Se miden al costo, excepto si la inversión es clasificada como mantenida para la venta,

en cuyo caso se contabiliza conforme a la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la venta
y operaciones Discontinuadas

Participación a trabajadores
La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la participación de los trabajadores en
las utilidades de la Compañía. Este beneficio se calcula a la tasa del 15% de las utilidades
líquidas o contables antes de impuesto a la renta, de acuerdo con disposiciones legales.

Costos y gastos
Se registran al costo histórico y se reconocen a medida que son incurridos,
independientemente de la fecha en que se efectúe el pago, y se registran en el período
en el que se conocen.

Programa de fidelización de clientes

La Compañía mantiene un programa de Fidelización de clientes denominado “PrograMás” a

través del cual los franquiciados de Contramarcado S.A. acumulan puntos por la compra de
cemento en sacos que les dan derecho a futuros premios. Estos puntos ofrecen premios a los
clientes que no los recibirían sin comprar los sacos de cemento (es decir, es un derecho material).

La promesa de proporcionar los premios al cliente es, por lo tanto, una obligación de desempeño
separada.

El precio de la transacción se asigna entre el producto (Sacos de cemento),y los puntos en una
base de precio de venta independiente relativa.

El precio de venta independiente por punto se calcula en función del premio que se
otorgará cuando el cliente canjee los puntos y la probabilidad de canje, como lo demuestra la
experiencia histórica de la Compañía. Se reconoce un pasivo contractual por los ingresos
relacionados con el programa de fidelización en el momento de la transacción de venta inicial.
Los ingresos relacionados con el programa de fidelización se reconocen cuando los puntos son
canjeados por el cliente. Los ingresos por puntos que no se espera que sean canjeados
se reconocen en proporción al patrón de derechos ejercido por los clientes.

Provisiones
Se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como
resultado de un suceso pasado, el importe reconocido como provisión debe ser la mejor
estimación del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, al final de cada
período, teniendo en cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes. Cuando se
mide una provisión usando el flujo de efectivo estimado para cancelar la obligación presente,
su importe en libros representa el valor actual de dicho flujo de efectivo (cuando el efecto del
valor del dinero en el tiempo es material). Cuando se espera la recuperación de algunos o
todos los beneficios económicos requeridos para cancelar una provisión, se reconoce una
cuenta por cobrar como un activo si es virtualmente seguro que se recibirá el desembolso y el
monto de la cuenta por cobrar puede ser medido con fiabilidad.

4. Desagregación de las principales cuentas

4.1. Efectivo
AL 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo del efectivo es de: $6713, Los mismos que se
encuentran a disponibilidad de la compañía.

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Efectivo y bancos $ 6713.00 $ 8150.00

4.2. Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar comerciales y otras es
de la siguiente manera: $34044.
DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017
Cuentas por Cuentas por cobrar
comerciales y otras $ 34044.00 $ 25806.00

4.3. Cuentas por cobrar financieras

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar financieras en corto
plazo es de la siguiente manera

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Cuentas por Cuentas por cobrarfinancieras
$ 8745.00 $ 4945.00
corto plazo

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar financieras en largo
plazo es de la siguiente manera
 DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017
Cuentas por Cuentas por cobrar
financieras corto plazo $ 10559.00 $ 12644.00

4.4. Inventarios
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuenta por inventario es de la siguiente
manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Inventarios $ 37131.00 $ 39383.00
4.5. Propiedad planta y equipo
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las propiedades, planta y equipo es de la
siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Propiedad planta y equipo $ 441246.00 $ 468624.00

4.6. Inversiones en subsidiarias

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el Inversiones en subsidiarias es de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Inversiones en subsidiarias $ 62694.00 $ 53694.00

4.7. Activos por impuestos diferidos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, de acuerdo con el método del pasivo basado en el estado
de situación financiera, el impuesto diferido es de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Activos por impuestos diferidos $ 1453.00 $ 1240.00
Impuestos corrientes $-24969.00 $-23023.00
Impuestos diferidos $-213.00 $-305.00

4.8. Préstamos
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los prestamos se componen de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Préstamo corriente $ 78891.00 $ 58327.00
Préstamo no corriente $ 8892.00 $ 102066.00

4.9. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar es de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Cuentas por pagar comerciales yotras cuentas
$ 94045.00 $ 95104.00
por pagar
Participación a trabajadores $ -17153.00 $ -17592.00

4.10. Pasivos por impuestos corrientes

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Pasivos por impuestos corrientes son de la siguiente
manera:
DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017
Pasivos por impuestos corrientes $ 20547.00 $ 21438.00

4.11. Obligaciones por beneficios definidos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las Obligaciones por beneficios definidos son de la
siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Obligaciones por beneficiosdefinidos
$ 7209.00 $ 7443.00

4.12. Capital Social

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el capital social es de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Capital Social $ 61420.00 $ 102382.00

4.13. Reservas
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las reservas son de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Reservas $ 105310.00 $ 51203.00
4.14. Utilidades Retenidas
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las utilidades retenidas son de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Utilidades retenidas $ 224597.00 $ 186045.00

4.15. Ingresos
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Ingresos son de la siguiente manera:
 DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017
venta de bienes $ 397334.00 $ 403554.00
Servicios prestados $ 7513.00 $ 11033.00
Dividendos ganados $ 27597.00 $ 28092.00

La venta de bienes se da por la venta de los segmentos de hormigon, cemento, agregados y

otros.

4.16. Costo de ventas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Costo de ventas son de la siguiente manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Costo de ventas $ -248561.00 $ -249618.00

4.17. Gastos de administración y ventas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Gastos de administración y ventas son de la siguiente

manera:

DESCRIPCION 31/12/2018 31/12/2017

Gastos de administración y ventas $ -23844.00 $ -24050.00
Gastos financieros $ -13275.00 $ -12566.00
Otros gastos $ -4441.00 $ -2353.00