Unidad 1

CONTABILIDAD SUPERIOR

Tarea Virtual No-2

Nombre: Vanessa Erazo Castro
Tarea virtual No-2
Tema: Notas a los Estados Financieros

Objetivo: Elaborar las notas a los Estados Financieros

A continuación, se presentan los estados financieros de la empresa Holcim S.A.

correspondientes al 2018.
Estado de Situación Financiera Separado

Al 31 de Diciembre de 2018

Expresados en miles de dólares de E.U.A.

ACTIVOS 31/12/2018 31/12/2017

Activos Corrientes

Efectivo y Bancos $ 6.713,00 $ 8.150,00

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar $ 34.044,00 $ 25.806,00
Cuentas por cobrar financieras $ 8.745,00 $ 4.945,00

Inventarios $ 37.131,00 $ 39.383,00

Otros $ 1.738,00 $ 1.652,00

Total Activos Corrientes $ 88.371,00 $ 79.936,00

Activos No Corrientes

Propiedades, planta y equipos $ 441.246,00 $ 468.624,00

Inversiones en subsidaiarias $ 62.694,00 $ 53.694,00

Cuentas por cobrar financieras $ 10.559,00 $ 12.644,00

Activos por impuestos diferidos $ 1.453,00 $ 1.240,00

Otros activos $ 319,00 $ 9.448,00

Total Activos No corrientes $ 516.271,00 $ 545.650,00

TOTAL ACTIVOS $ 604.642,00 $ 625.586,00

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes

Préstamos $ 78.891,00 $ 58.327,00

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 94.045,00 $ 95.104,00
Pasivos por impuestos corrientes $ 20.547,00 $ 21.438,00

Provisiones $ 1.861,00 $ 469,00

Pasivos de contratos $ 1.870,00 $ 1.109,00

Total Pasivos Corrientes $ 197.214,00 $ 176.447,00

Pasivos No Corrientes

Préstamos $ 8.892,00 $ 102.066,00

Obligaciones por beneficios definidos $ 7.209,00 $ 7.443,00

Total Pasivos No Corrientes $ 16.101,00 $ 109.509,00

TOTAL PASIVOS $ 213.315,00 $ 285.956,00

PATRIMONIO

Capital Social $ 61.420,00 $ 102.382,00

Reservas $ 105.310,00 $ 51.203,00

Utilidades Retenidas $ 224.597,00 $ 186.045,00

TOTAL PATRIMONIO $ 391.327,00 $ 339.630,00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 604.642,00 $ 625.586,00

Estado de Resultado Integral Separado

Al 31 de Diciembre de 2018

Expresados en miles de dólares de E.U.A.

INGRESOS

Venta de bienes $ 397.334,00 $ 403.554,00

Servicios prestados $ 7.513,00 $ 11.033,00

TOTAL $ 404.847,00 $ 414.587,00

Costo de Ventas $ -248.561,00 $ -249.618,00

MARGEN BRUTO $ 156.286,00 $ 164.969,00

Dividendos ganados $ 27.597,00 $ 28.092,00

Ingresos Financieros y otros $ 2.553,00 $ 2.829,00

Gastos de administración y ventas $ -23.844,00 $ -24.050,00

Participación a trabajadores $ -17.592,00 $ -19.486,00

Gastos financieros $ -13.275,00 $ -12.566,00

Otros gastos $ -4.441,00 $ -2.353,00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 127.284,00 $ 137.435,00

Menos gasto por Impuesto a la Renta

Corriente $ 24.969,00 $ 23.023,00

Diferido $ 213,00 $ 305,00

Total $ 25.182,00 $ 22.718,00

UTILIDAD DEL AÑO $ 102.102,00 $ 114.717,00

Actividades

1. Elabore las notas aclaratorias correspondientes.

1.- INFORMACION GENERAL

Holcim es una empresa suiza, constituida el 9 de marzo de 1934. Líder en el suministro de

cementos y áridos (piedra caliza, arena y grava) así como otros materiales como hormigón
premezclado y combustibles alternativos. Tiene su sede en Ecuador. Su comercialización se
realiza principalmente en su filial Contramarcado. Su sede principal en Ecuador se encuentra
ubicado en Avenida Barcelona, Edificio El Caimán, (Guayaquil- Ecuador).

Al 31 de diciembre de 2018, la Compañía tiene inversiones en las siguientes Compañías

subsidiarias constituidas en Ecuador:

- Construmercado S. A.
- Holcim Agregados S. A.
- Ecotecno Ecología y Tecnología S. A.
- Agregados Loma Alta Lomalta S. A.

La información contenida en los estados financieros y sus notas son responsabilidad de la

Administración de la Compañía.

Aprobación de estados financieros

Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2018, han sido emitidos
con la autorización de la Administración, y luego puestos en consideración de la Junta
General de Accionistas que se realizará dentro del plazo de ley, para su modificación y/o
aprobación definitiva.

2.- PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La compañía ha realizado la consolidación de los estados financieros conforme con las

Normas Internacionales de Información Financiera, (NIIF completa) emitidas por La
Fundación de Estándares Internacionales de Reportes Financieros. International Financial
Reporting Standars (IFRS), Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas (NIC), y por
los el Comité de interpretación de Información Financiera CINIIF.

La cual comprenderá el Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2018, los

estados de resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo
de efectivo por el año concluido; todos ellos expresados en Dólares de los Estados Unidos
de América (U.S. dólar), el cual es la moneda de circulación en el Ecuador.

3.- POLITICAS CONTABLES

a) Base de preparación y presentación de los estados financieros

Los estados financieros son preparados en base al costo histórico, incorporan los estados
financieros de la Compañía y de sus subsidiarias enteramente participadas.

En la estimación del valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía toma en cuenta las
características de un activo o un pasivo que los participantes de mercado tendrían en cuenta
al fijar el precio de dicho activo o pasivo en la fecha de la medición.

Para lo cual el valor razonable es categorizado según su entrada en 3 niveles:

Nivel 1: Son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos que la entidad puede acceder a la fecha de medición.

Nivel 2: Insumos distintos a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean observables
para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.

Nivel 3: Insumos son datos no observables para el activo o pasivo.

Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas en los estados financieros y los estados financieros se expresan en dólares
estadounidenses, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la entidad

Efectivo y equivalente al efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo y los deudores comerciales representan los activos

financieros de la Compañía. Para propósitos de presentación del estado de flujos de efectivo,
la Compañía incluye en esta cuenta caja, bancos e inversiones.

Activos y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable.

Cuentas y documentos por cobrar

La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los valores de
los deudores comerciales no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las
condiciones de crédito normales, los valores de deudores comerciales se miden al costo
amortizado utilizando el método de interés efectivo.

Cuentas y documentos por cobrar financieras

La Compañía reconoce una provisión para pérdidas de crédito esperadas sobre cuentas por
cobrar comerciales y financieras.

Inventarios

Son medidos al costo o valor neto realizable, el menor. El costo incluye materiales directos,
mano de obra directa; y aquellos gastos incurridos para colocar el inventario en su ubicación
y condición actual. El costo es asignado mediante el método del costo promedio ponderado.
Las importaciones en tránsito se encuentran registradas a su costo de adquisición. Los
repuestos y materiales incluyen una provisión para reconocer pérdidas por obsolescencia o
lento movimiento, la cual es determinada para el inventario que no haya rotado por más de
un año, aplicando porcentajes de aprovisionamiento y en función de la posibilidad real
de utilización en el mantenimiento de maquinarias y equipos

Propiedades, planta y equipo

Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación

acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.

La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales
a lo largo de su vida útil es timada, aplicando el método lineal.

Las principales partidas de propiedades, planta y equipos y las vidas útiles usadas en el
cálculo de la depreciación:

Clases de activos: Vida útil en años

Edificios e instalaciones 10 – 35
Maquinarias y equipos 10 – 35

Equipos de transporte 5 – 10

Muebles y equipos de oficina 10

Equipos de computación 3–5

Deterioro de activos financieros

Al final de cada período, la Administración de la Compañía evalúa los valores en libros de

sus activos tangibles e intangibles a fin de determinar si existe un indicativo de que estos
activos han sufrido alguna pérdida por deterioro. En tal caso, se calcula el importe recuperable
del activo a fin de determinar el alcance de la pérdida por deterioro (de haber alguna).

Al 31 de diciembre del 2018, no identificaron indicios de deterioro de los activos tangibles

Inversiones en subsidiarias

Se miden al costo, excepto si la inversión es clasificada como mantenida para la venta, en

cuyo caso se contabiliza conforme a la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la venta
y operaciones Discontinuadas

Participación a trabajadores

La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la participación de los trabajadores en las

utilidades de la Compañía. Este beneficio se calcula a la tasa del 15% de las utilidades
líquidas o contables antes de impuesto a la renta, de acuerdo con disposiciones legales.

Costos y gastos

Se registran al costo histórico y se reconocen a medida que son incurridos,

independientemente de la fecha en que se efectúe el pago, y se registran en el período en el
que se conocen.

Programa de fidelización de clientes

La Compañía mantiene un programa de Fidelización de clientes denominado <PrograMás= a

través del cual los franquiciados de Construmercado S.A. acumulan puntos por la compra de
cemento en sacos que les dan derecho a futuros premios. Estos puntos ofrecen premios a
los clientes que no los recibirían sin comprar los sacos de cemento (es decir, es un derecho
material). La promesa de proporcionar los premios al cliente es, por lo tanto, una obligación
de desempeño separada.

El precio de la transacción se asigna entre el producto (Sacos de cemento),y los puntos en

una base de precio de venta independiente relativa.

El precio de venta independiente por punto se calcula en función del premio que se
otorgará cuando el cliente canjee los puntos y la probabilidad de canje, como lo demuestra la
experiencia histórica de la Compañía. Se reconoce un pasivo contractual por los ingresos
relacionados con el programa de fidelización en el momento de la transacción de venta inicial.

Los ingresos relacionados con el programa de fidelización se reconocen cuando los puntos
son canjeados por el cliente. Los ingresos por puntos que no se espera que sean
canjeados se reconocen en proporción al patrón de derechos ejercido por los clientes.

Provisiones

Se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita)
como resultado de un suceso pasado, el importe reconocido como provisión debe ser la mejor
estimación del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, al final de cada
período, teniendo en cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes. Cuando
se mide una provisión usando el flujo de efectivo estimado para cancelar la obligación
presente, su importe en libros representa el valor actual de dicho flujo de efectivo (cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es material). Cuando se espera la recuperación
de algunos o todos los beneficios económicos requeridos para cancelar una provisión, se
reconoce una cuenta por cobrar como un activo si es virtualmente seguro que se recibirá el
desembolso y el monto de la cuenta por cobrar puede ser medido con fiabilidad.

4.- DESAGREGACION DE LAS PRINCIPALES CUENTAS

Efectivo

AL 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo del efectivo es de: $6713, Los mismos que se
encuentran a disponibilidad de la compañía
 31/12/2018 31/12/2017

Efectivo y bancos 6,713 8,150

Total 6,713 8,150

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar comerciales y otras es
de la siguiente manera: $34044

31/12/2018 31/12/2017

Cuentas por cobrar comerciales

y otras cuentas por cobrar 34,044 25,806

Total 34,044 25,806

Cuentas por cobrar financieras

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar financieras en corto
plazo es de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Cuentas por cobrar financieras

corto plazo 8,745 4,945

Total 8,745 4,945

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar financieras en largo
plazo es de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Cuentas por cobrar financieras

largo plazo 10,559 12,644

Total 10,559 12,644

Inventarios

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por inventario es de la siguiente
manera:

31/12/2018 31/12/2017

Inventarios
37,131 39,383

Total 37,131 39,383

Propiedad planta y equipo

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las propiedades, planta y equipo es de la

siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Propiedad planta y equipo

441,246 468,624

Total 441,246 468,624

Inversiones en subsidiarias

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el Inversiones en subsidiarias es de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Inversiones en subsidiarias
62,694 53,694

Total 62,694 53,694

Préstamos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los prestamos se componen de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Prestamo corriente
78,891 58,327
Prestamo no corriente 8,892 102,066
Total 87,783 160,393
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar es de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Cuentas por pagar comerciales

y otras cuentas por pagar 73,731 72,321
Participacion de trabajadores 20,314 22,783
Total 94,045 95,104

Pasivos por impuestos corrientes

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Pasivos por impuestos corrientes son de la siguiente

manera:

31/12/2018 31/12/2017

Pasivos por impuestos

corrientes 20,547 21,438

Total 20,547 21,438

Obligaciones por beneficios definidos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las Obligaciones por beneficios definidos son de la
siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Obligaciones por beneficios

definidos 7,209 7,443

Total 7,209 7,443

Capital Social

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el capital social es de la siguiente manera:

 31/12/2018 31/12/2017

Capital Social
61,420 102,382

Total 61,420 102,382

Reservas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las reservas son de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Reservas
105,310 51,203

Total 105,310 51,203

Utilidades Retenidas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las utilidades retenidas son de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Utilidades Retenidas
224,597 186,045

Total 224,597 186,045

Ingresos

La venta de bienes se da por la venta de los segmentos de hormigón, cemento, agregados

y otros.

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Ingresos son de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Venta de Bienes
397,334 403,554
Servicios prestados
7,513 11,033
Dividendos ganados 27,597 28,092
Costo de ventas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Costo de ventas son de la siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Costo de venta (248561) (249618)

Total (248561) (249618)

Gastos de administración y ventas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Gastos de administración y ventas son de la

siguiente manera:

31/12/2018 31/12/2017

Gastos de administracion y
ventas (23,844) (24,050)
Gastos Financieros
(13,275) (12,566)
Otros gastos (4,441) (2,353)