Realice lo siguiente:

1.     Los siguientes datos corresponden a la nómina

de pagos de salarios del mes de enero de la fábrica
“El Corte Perfecto S.A.”

Nombres Salario # días # días # horas Anticipos Retenciones

laborados pagados extras judiciales
diario

A 20,00 23 31 0 200,00 130,00

B 20,00 17 25 10 50,00 30,00
C 15,00 17 25 12 50,00 0,00
D 18,00 19 26 0 0,00 0,00
E 22,00 12 21 0 10,00 40,00
F 25,00 13 23 5 40,00 0,00
Datos adicionales

 La empresa reconoce y paga con cheque los valores netos al fin de mes.
 Aprovisiona todos los beneficios de ley, se utiliza el SMVU de $ 400,00 para calcular
el 14° salario, suponga que todos los trabajadores tienen derecho a 15 días de
vacaciones y que todos reciben el fondo de reserva a través del IESS.
 Las horas extras fueron laboradas en días feriados.

PERSONAL DE PLANTA
No. Días No. Días Horas extras/
No. Nombre salario día laborados pagados feriados 100% Anticipos

1 Diego Arias $ 20.00 23.00 31.00 - 200.00

2 Antonio Alban $ 20.00 17.00 25.00 10.00 50.00
3 Carmen Rosero $ 15.00 17.00 25.00 12.00 50.00
4 María Muñoz $ 18.00 19.00 26.00 - -
5 Miguel Tobar $ 22.00 12.00 21.00 - 10.00
6 Pedro Díaz $ 25.00 13.00 23.00 5.00 40.00
88.00 116.00 30.00 350.00

No. Días
No. Nombre Salario día Salario hora Salario mes Valor H.extras
pagados

1 Diego Arias $ 20.00 2.50 31 $ 620.00 $ 0.00

2 Antonio Alban $ 20.00 2.50 25 $ 500.00 $ 50.00

3 Carmen Rosero $ 15.00 1.88 25 $ 375.00 $ 45.00

4 María Muñoz $ 18.00 2.25 26 $ 468.00 $ 0.00

5 Miguel Tobar $ 22.00 2.75 21 $ 462.00 $ 0.00

6 Pedro Díaz $ 25.00 3.13 23 $ 575.00 $ 31.25

TOTAL 151 $ 3,000.00 $ 126.25

 Rol de Provisiones del Personal de planta

No. Nombre Total Ingresos 13er Sueldo 14to Sueldo

1 Diego Arias $ 620.00 $ 51.67 $ 33.33

2 Antonio Alban $ 550.00 $ 45.83 $ 33.33

3 Carmen Rosero $ 420.00 $ 35.00 $ 33.33

4 María Muñoz $ 468.00 $ 39.00 $ 33.33

5 Miguel Tobar $ 462.00 $ 38.50 $ 33.33

Pedro Díaz $ 606.25 $ 50.52 $ 33.33

3126.25 $ 260.52 $ 200.00

En el rol de pagos se establece los valores de los días pagados que en este caso son 116
pero los días laborados por los obreros son 88

Esta diferencia en producción se debe establecer con el fin de determinar las horas productivas,
las horas inproductivas normales y las horas improductivas no normales.
Las horas improductivas normales se pueden considerar como costo, mientras que las horas improduct
se consideran como gasto.
 Retención
judicial

130.00
30.00
-
-
40.00
-
200.00

Retención
Oros ingresoso Total Ingresos Retención IESS Anticipos
Judicial
Otros Egresos

0.00 $ 620.00 $ 58.59 $ 200.00 $ 130.00 $ 0.00

0.00 $ 550.00 $ 51.98 $ 50.00 $ 30.00 $ 0.00

0.00 $ 420.00 $ 39.69 $ 50.00 $ 0.00 $ 0.00

0.00 $ 468.00 $ 44.23 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

0.00 $ 462.00 $ 43.66 $ 10.00 $ 40.00 $ 0.00

0.00 $ 606.25 $ 57.29 $ 40.00 $ 0.00 $ 0.00

$ 3,126.25 295.43 $ 350.00 $ 200.00

 Vacaciones Aporte Patronal Total B.Adicionales

$ 25.83 $ 75.33 $ 110.83

$ 22.92 $ 66.83 $ 102.08

$ 17.50 $ 51.03 $ 85.83

$ 19.50 $ 56.86 $ 91.83

$ 19.25 $ 56.13 $ 91.08

$ 25.26 $ 73.66 $ 109.11

$ 130.26 $ 379.84 $ 590.78

este caso son 116

minar las horas productivas,

ientras que las horas improductinas no normales

 Asiento de MOD
Total a
Total a recibir
Deducciones FECHA DETALLE
$ 388.59 $ 231.41 1
$ 131.98 $ 418.03 MOD
$ 89.69 $ 330.31 Salario
$ 44.23 $ 423.77 Horas extras
$ 93.66 $ 368.34 Aporte patronal
$ 97.29 $ 508.96 B.Adicionales
$ 2,280.82
P/r rol de obreros mes de…….
 DETALLE PARCIAL DEBE HABER

$4,096.87
3000.00
126.25
rte patronal 379.84
590.781
Bancos $2,280.82
 Anticipos $350.00
Ret judicial $200.00
IESS por pagar $675.27
B.Adicionales x pagar $590.78
rol de obreros mes de…….
2. La empresa de calzado “A la medida S.A.”, durante el mes de
enero de 2020 efectuó los siguientes hechos económicos
relacionados con los CIF.
Nota: las transacciones se realizan entre sociedades

EMPRESA "A LA MEDIDA"S.A

LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO 2020

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

3-Jan 1
CIF real 1,060.00
Arriendo pagado 1,060.00
IVA Compras 127.20
Bancos 1,102.40
8% Ret. Fnt. IR x pagar 84.80
v/ reg. Pago de arriendo durante 1 año
5-Jan 2
CIF Real 860.00
mantenimiento maquinaria 860.00
IVA Compras 103.20
Bancos 946.00
2% ret. Fnt. IR x pagar 17.20
v/ reg. Mantenimiento Maq. PN.NO. OLC
6-Jan 3
Patente municipal prepagada 800.00
Bancos 800.00
v/ reg. Pago de año patente
8-Jan 4
CIF Real 3,250.00
MPI 3,250.00
IVA Compras 390.00
Cuentas por pagar 3,583.13
1,75% ret. Fnt. IR x pagar 56.88
v/ reg. Compra de aceite y diluy. Para maq. (ltda)
13-Jan 5
 Anticipo Sueldos 1,500.00
Bancos 350.00 1,500.00
v/ reg. Anticipo sueldo supervisor ch….
20-Jan 6
Seguros prepagados 600.00
IVA Compras 72.00
Bancos 661.50
1,75% ret. Fnt. IR x pagar 10.50
v/ reg. Pago de seguros por 1 año
23-Jan 7
CIF Real 360.00
Grasas,lubricantes 360.00
IVA Compras 43.20
Bancos 396.90
1,75% ret. Fnt. IR x pagar 6.30
v/ reg. Compra de aceite y diluy. Para maq. (ltda)
28-Jan 8
CIF real 2,600.00
MPI 2,600.00
Inventario MPI 2,600.00
v/reg. Cosumo de materiales nota de egreso#45
31-Jan 9
CIF real 1,738.00
Servicios básico 1,738.00
IVA Compras 69.36
Cuentas por pagar 1,807.36
v/reg. Planillas por pagar .
30-Apr 10
CIF real 850.00
Depreciación maquinaria 850.00
Dep.Acum.Maquiaria 850.00
v/reg. Depreciaciones del mes
30-Apr 11
CIF reales 4,953.72
Salarios 3,700.00
Beneficios 804.17
Aporte patronal 449.55
Bancos 1,850.35
IESS por pagar 799.20
Anticipo sueldos 1,500.00
Beneficios por pagar 804.17
v/reg. Planillas MOI del mes….
12
Patente municipal 66.70
Patente municipal prepagada 66.70
v/reg.
13
Seguros pagados 50.00
Seguros prepagados 50
v/reg.
19,493.38 19,493.38
 Fecha CONCEPTO Importe Explicación

3/2020 Arriendo edificio fábrica mensual 1.060,00 Pagado con cheque

5/2020 Servicio mantenimiento maquinaria industrial 860,00 Pagado con cheque

6/2020 Impuesto patente municipal 1.200,00 Año adelantado, pago cheque

8/200X Adquisición materiales indirectos 3.250,00 Para ser embodegada previo

despacho, crédito 90 días
13/2020 Anticipo sueldos a supervisores fábrica 1.500,00 Pagado con cheque

20/2020 Seguros protección de fábrica por año 600,00 Pagado con cheque

23/2020 Insumos fábrica (grasas, lubricantes, etc.) 360,00 Pagado con cheque

28/2020 Talleres materiales indirectos 2.600,00 Bodega nota egreso # 45

Servicios Básicos fábrica : electricidad $ 560,00,

31/2020 agua potable $ 600,00, 1.738,00 Pago pendiente
telefonía convencional $ 578,00
31/2020 Depreciación activos fijos de fábrica 850,00 Registro del mes

31/20020 Remuneraciones personal indirecto 3.700,00 Se retiene anticipos y aporte

personal IESS, diferencia queda
pendiente pago
Asumiendo que el total de ingresos es 3700
Beneficios considerando que todos los empleados tienen más de un año en la empresa :
13ero 308.33
14to 33.33
F.R 308.33
Vacaciones 154.17
9,45 aporte personal 349.65
12,15% aporrte patronal 449.55

Estas transacciones son de devengo de los prepagados

es decir impuesto municipal y seguros
s de un año en la empresa :