UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL CHOCO

DIEGO LUIS CORDOBA ¨UTCH¨

PRESUPUESTO FINANCIERO

PRESUPUESTO EFECTIVO

ESTUDIANTES

MAIRA ALEJANDRA GARCIA VALOYES

YESSENIA OREJUELA MENA

FACULTADDECIENCIASECONOM
ICASADM
INISTRATIVASYCONTABLES

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

JORNADA NOCTURNA

2024

TABLA DE CONTENIDO
 INTRODUCCION

La dirección financiera de cualquier empresa se enfrenta a un gran reto en cuanto a la acertada gestión
de sus presupuestos. Son por medio de las decisiones de los responsables de las finanzas que el flujo de
efectivo puede ser manejado de un modo tal que permita contar con los recursos suficientes para
atender todas y cada una de las obligaciones que surgen producto del giro comercial de la empresa. Ello
es de importancia crucial para evitar la quiebra y la insolvencia de la empresa.

Se reconoce la importancia de que la empresa obtenga beneficios a lo largo su vida económica. Esto es
uno de sus objetivos fundamentales. Sin embargo, para que ello ocurra debe asegurase que en el corto
plazo pueda responder por las obligaciones que sus operaciones le exigen. Por tanto, en lo inmediato la
empresa debe tener la capacidad suficiente de generar flujo de caja positivo. Fallar en esto le puede
costar su permanencia en el mercado.
 PRESUPUESTO FINANCIERO

Un presupuesto financiero es una herramienta de planificación de suma importancia, donde se describen

los recursos económicos y financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las actividades o
procesos de una empresa a largo plazo.

Un presupuesto realista permite que la compañía administre de forma eficaz los recursos con los que
cuenta, crear un plan estratégico y de este modo garantizar su supervivencia y crecimiento futuro.

Características de un presupuesto financiero

 Duración: salvo por excepciones, generalmente los presupuestos se crean con una duración
estimada de 1 año.

 Objetivo: la elaboración del presupuesto pretende tener un control de los estados financieros
de la institución y lograr las metas durante el año.
  Disciplinas a tener en cuenta: es necesario abarcar las diferentes facetas económicas. Desde las
salidas de efectivo, como también los flujos de efectivo y las de nivel fiscal o de tesorería.

 Departamento responsable: dependiendo de la empresa, el departamento responsable de los

presupuestos es el de administración, finanzas o contabilidad.

 Tipología: este tipo de presupuesto es a corto plazo, de carácter privado, flexible y sigue una
metodología de estimación.

Tipos de presupuestos financieros

Existen varios tipos de presupuestos financieros, cada uno de ellos te permite definir planes y estrategias
diferentes según la empresa. Te invitamos a seguir leyendo para conocer algunos de ellos y sus
características.

Presupuesto maestro

Así como lo indica el nombre, el presupuesto maestro es el principal de un negocio. Es el referente

porque abarca a todos los sectores y genera una proyección general de la empresa. Esto quiere decir que
incluye la totalidad de los gastos de administración, el flujo de caja, todos los ingresos, costos fijos y
demás factores financieros. Su principal objetivo, es mantener un balance general entre todos los
departamentos.
Importancia del presupuesto financiero

Además de dar a conocer la situación financiera y garantizar el crecimiento de la empresa, el presupuesto

financiero tiene más puntos que lo hacen relevante. Vamos a conocerlos a continuación:

 Permite a la empresa conocer el capital que necesita para lograr los objetivos propuestos.
 Ayuda a la toma de decisiones importantes, sobre todo las relacionadas a inversiones,
contratos, compras de equipamientos, activos fijos, préstamos, etc.
 Es ideal para analizar el flujo de efectivo del que dispone la empresa. Con esto se puede
determinar si es posible cubrir los gastos administrativos y/o financiar nuevas ideas.
 Evita las posibles pérdidas de capital, sobre todo en casos en los que los ingresos de la
empresa sean más bajos de lo normal.
 Prepara a la empresa para hacerle frente a los posibles imprevistos.

La planeación financiera a través de un presupuesto dará orden a la empresa y ayudará a aprovechar las
oportunidades y recursos financieros de manera eficiente para crear un correcto plan de acción.

5 pasos para elaborar un presupuesto financiero

Ahora que ya sabes lo importante que es contar con un presupuesto en la empresa, es momento de
conocer cuáles son los pasos principales que se deben seguir para llevar a cabo una correcta elaboración
de un presupuesto financiero. Toma papel y lápiz, ¡empecemos!
1. Ve por tu plan de negocios

Antes de comenzar tu presupuesto financiero, el primer paso es tener a la mano tu plan de negocios, solo
así podrás determinar:

 Metas financieras de tu empresa: son propósitos que se plantean para el cumplimiento de

objetivos empresariales, que involucran una buena administración y planeación del dinero.
 Tendencia de ingresos y egresos de años anteriores: estudiar un estado de resultados con
información de los gastos y los ingresos te ayudará a tener una proyección más acertada.
 Montos límites: es de suma importancia establecer límites económicos para poder asegurar los
recursos y gastar menos de lo que ingresa a la empresa.

2. Pronostica los ingresos

Una vez que se tenga establecido el objetivo principal y el camino que debe seguir el negocio, se procede
a realizar un pronóstico de ventas o ingresos que se alcanzará en un periodo determinado. Para lograr
hacer un presupuesto de ventas es necesario considerar factores como la demanda del producto o
servicio en el mercado, comportamiento del mercado, la competencia directa e indirecta, precio
promedio del producto o servicio en el mercado, costo de producción, precio de venta y la capacidad de
producción del mismo.

3. Pronostica los gastos

Realiza una proyección de los gastos fijos y variables del negocio. Se deben tomar en cuenta todos los
tipos de gastos, incluyendo los gastos operativos y costo de ventas. Al realizar un presupuesto de gastos
se evitan los gastos sorpresas o extraordinarios. Eso ayudará a la empresa a ser más eficiente y adaptable.

4. Elabora el presupuesto de cada área de la empresa

No solo es importante tener un presupuesto global, es ideal que cada área del negocio cuente con un
presupuesto propio. Así se podrá tener un control y orden específico. Esto también ayuda a todos los
empleados a sentirse motivados a lograr los objetivos propuestos del departamento y tener un plan de
acción.

5. Programa revisiones periódicas de seguimiento

Con frecuencia es necesario revisar los resultados para garantizar un crecimiento y estudiar tanto los
errores cometidos como los logros obtenidos. Es por esto que se recomienda programar revisiones
periódicas del presupuesto.

Es así cómo podemos darnos cuenta de que un presupuesto financiero es un documento que todo
negocio debe elaborar para conocer la situación financiera y el camino que se pretende seguir. Un
presupuesto permite plasmar las ganancias que se desean obtener, objetivos, así como también tener una
previsión de los gastos generales y los ingresos que se tendrán durante un tiempo determinado.
 Ejemplo del presupuesto financiero de la empresa Soda Xpress

No. Presupuesto de operación Monto asignado

1 Producción $200.000,00
2 Gastos de oficina $35.000,00
3 Envíos $0,00
4 Estacionamiento $0,00
5 Teléfono $35.000,00
6 Internet $75.000,00
7 Luz $47.000,00
8 Software especilizado $89.220,00
9 Alquiler $0,00
10 Salarios operativos $650.000,00
9 Salarios administrativos $500.000,00
10 Otros $300.000,00
Total $1.931.220,00

No. Presupuesto de ventas Monto asignado

1 Software especilizado $89.220,00
2 Gastos de representación $0,00
3 Comisiones por venta $0,00
 4 Dispositivos móviles $0,00
5 Bonos de temporada $0,00
6 Diseño $0,00
7 Exposición $0,00
8 Apoyo de transporte $0,00
9 Capacitación $0,00
10 Salario de vendedores $650.000,00
9 Otros gastos de ventas $0,00
10 Otros $300.000,00
Total $1.039.220,00
No. Presupuesto de producción Monto asignado
1 Maquinaria nueva $0,00
2 Reparación de maquinaria $0,00
3 Mantenimiento regular $35.000,00
4 Equipo de cómputo $120.000,00
5 Software especializado $0,00
6 Insumos especiales $500.000,00
7 Capacitación $0,00
8 Transportación $0,00
9 Almacenamiento $80.000,00
10 Señalizaciones $0,00
9 Otros gastos de producción $260.000,00
10 Otros $136.000,00
Total $1.131.000,00

No. Presupuesto de compras Monto asignado

1 VASOS $20.000,00
2 GINGER $100.000,00
3 SODA $100.000,00
4 HATSU $100.000,00
5 CUATRO $100.000,00
 6 SPRITE $100.000,00
7 GATORADE $100.000,00
8 CORONA $100.000,00
9 CORONITA $100.000,00
10 FRUTAS $45.000,00
9 GOMAS $20.000,00
10 Otros $120.000,00
Total $1.005.000,00

No. Presupuesto de tesorería Monto asignado

1 Compras $1.005.000,00
2 Alquiler $0,00
3 Seguros $0,00
4 Salarios $1.150.000,00
5 Seguridad social $0,00
6 Software especializado $0,00
7 Gastos variables $0,00
8 IVA $320.000,00
9 Impuestos $0,00
10 Otros impuestos $68.000,00
9 Gastos de tesorería $0,00
10 Otros $0,00
Total $2.543.000,00

No. Presupuesto de marketing Monto asignado

1 Suscripciones $0,00
2 RP $0,00
3 Impresos $0,00
 4 Google Ads $0,00
5 TV $1.000.000,00
6 Radio $0,00
7 Eventos $0,00
8 Agencias de publicidad $120.000,00
9 Facebook $0,00
10 Blogs $0,00
9 Software especilizado $0,00
10 Otros $0,00
Total $1.120.000,00

Monto
No. Flujo de caja
proyectado anual
1 MICHELADA TRADICIONAL $1.800.000,00
2 MICHELADA SODA $1.750.000,00
3 MICHELADA HATSU $660.000,00
4 MICHELADA GINGER $220.000,00
5 MICHELADA SPRITE $120.000,00
6 MICHELADA CUATRO $850.000,00
7 MICHELADA GATORADE $790.000,00
8 MICHELADA CORONA $870.000,00
9 MICHELADA CORONITA $1.270.000,00
10 Intereses bancarios $220.000,00
9 Inversiones $800.000,00
10 Otros $200.000,00
Total $9.550.000,00

No. Total presupuesto Monto

 1 Presupuesto de operación $1.931.220,00
2 Presupuesto de ventas $1.039.220,00
3 Presupuesto de producción $1.131.000,00
4 Presupuesto de compras $1.005.000,00
5 Presupuesto de tesorería $2.543.000,00
6 Presupuesto de marketing $1.120.000,00
Total $8.769.440,00

PRESUPUESTO FLUJO DE CAJA

El presupuesto de efectivo es un estado que contiene las estimaciones futuras de entradas y desembolsos
de efectivo. Este instrumento de planificación también se conoce como cash Flow o flujo de efectivo. El
mismo es un plan operativo fundamental para la adecuada gestión de corto plazo de la empresa, debido
a que los fondos monetarios son los activos líquidos que permite a la organización la ejecución de sus
tareas rutinarias. Con ellos se realizan los pagos de proveedores, pagos de servicios y otros tantos
compromisos de corto plazo. De igual forma, por esa vía recibe los recursos de parte de los clientes y de
otros interesados.

Para elaborar el presupuesto de efectivo se deben realizar un conjunto de presupuestos previos. En tal
sentido se comienza con el presupuesto de ventas. Con él se establece el nivel de actividad que se
 proyecta tenga la organización en un periodo determinado. Ello significa que, al tener las previsiones de
los ingresos, tanto en monto como en volumen, es posible proyectar el nivel de producción necesaria
para responder a las unidades que se esperan vender.

Este presupuesto de producción junto con la previsión de los inventarios permite establecer las
previsiones de compras. De igual forma, dentro del proceso operacional se debe prever los gastos
indirectos de fabricación necesarios para la elaboración de los productos que se deben colocar en venta.
Es conveniente aclarar, que para los casos de empresas comerciales y de servicios el presupuesto de
producción deja lugar al presupuesto de compra de productos terminados o el de los costos y gastos del
servicio prestado.

Monto Diferencia entre

Entrada de
No. proyectado Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total monto proyectado e
efectivo
anual ingreso real
1 MICHELADA
TRADICIONA $1.800.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $150.000,00 $1.800.000,00 $0,00
L
2 MICHELADA
$1.750.000,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.833,00 $145.837,00 $1.750.000,00 $0,00
SODA
3 MICHELADA
$660.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $55.000,00 $660.000,00 $0,00
HATSU
4 MICHELADA
$220.000,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.337,00 $220.000,00 $0,00
GINGER
5 MICHELADA
$120.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $120.000,00 $0,00
SPRITE
6 MICHELADA
$850.000,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.834,00 $70.826,00 $850.000,00 $0,00
CUATRO
7 MICHELADA
$790.000,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.834,00 $65.826,00 $790.000,00 $0,00
GATORADE
8 MICHELADA
$870.000,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $72.500,00 $870.000,00 $0,00
CORONA
 9 MICHELADA
$1.270.000,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.833,00 $105.837,00 $1.270.000,00 $0,00
CORONITA
10 Intereses
$220.000,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.333,00 $18.337,00 $220.000,00 $0,00
bancarios
9 Inversiones
$800.000,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.666,00 $66.674,00 $800.000,00 $0,00
10 Otros
$200.000,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.666,00 $16.674,00 $200.000,00 $0,00

Total $9.550.000,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.832,00 $795.848,00 $9.550.000,00 $0,00
Diferencia
Partida Monto Total, entre monto
No. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
presupuestal asignado disponible asignado y
egreso real
1 Presupuesto de
$1.931.220,00 $383.720,00 $137.500,00 $137.500,00 $172.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $137.500,00 $1.931.220,00 $0,00
operación
2 Presupuesto de
$1.039.220,00 $168.387,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.167,00 $79.163,00 $1.039.220,00 $0,00
ventas
3 Presupuesto de
$1.131.000,00 $580.000,00 $155.000,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $0,00 $735.000,00 $396.000,00
producción
4 Presupuesto de
$1.005.000,00 $207.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $87.084,00 $47.084,00 $27.084,00 $27.076,00 $1.005.000,00 $0,00
compras
5 Presupuesto de
$2.543.000,00 $95.834,00 $95.834,00 $95.834,00 $1.100.834,00 $105.834,00 $263.834,00 $95.834,00 $95.834,00 $95.834,00 $95.830,00 $305.830,00 $95.834,00 $2.543.000,00 $0,00
tesorería
6 Presupuesto de
$1.120.000,00 $1.010.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $1.120.000,00 $0,00
marketing
Total $9.550.000,00 $2.445.025,00 $564.585,00 $409.585,00 $1.449.585,00 $419.585,00 $577.585,00 $409.585,00 $409.585,00 $409.585,00 $369.581,00 $559.581,00 $349.573,00 $8.373.440,00 $1.176.560,00

No. Flujo de caja proyectado Montos

1 Total ingresos $9.550.000,00
2 Total egresos $8.769.440,00
Flujo de caja proyectado $780.560,00
No. Flujo de caja real Montos
1 Total ingresos $9.550.000,00
2 Total egresos $8.373.440,00
Flujo de caja real $1.176.560,00

Conclusión

En conclusió n, el presupuesto es la herramienta financiera que permite a las empresas proyectar los diferentes
recursos a corto, mediano y largo plazo que necesitan para desarrollar sus objetivos y alcanzar sus metas, utilizando
herramientas como son el control, la calidad y coordinació n de los proyectos.

NOTA:

Se anexa al correo del docente los ejercicios elaborados en Excel para el tratamiento de los presupuestos.