¿Cómo se determina los ingresos y los desembolsos en los presupuesto?

Los ingresos, por su parte, se forman por los caudales que entran a
las cajas de una empresa, una entidad o un sujeto. Se trata del dinero que
llega al poder de alguien a partir, por lo general, del desarrollo de una
actividad laboral, productiva, financiera o comercial.

De esta forma, podemos proceder a elaborar la definición de

presupuesto de ingresos, el cual se basa en las ventas logradas en el
pasado y en las expectativas respecto a próximas actividades comerciales.
Mientras que los primeros datos son concretos, las previsiones deben
estimarse con realismo y teniendo en cuenta diversos factores que incidirán
sobre los potenciales ingresos, como la situación económica del país o los
países en los cuales se desea operar, el estado de la demanda y la fortaleza
de la competencia.

Los desembolsos, se hacen para adquirir activos nuevos para

expansión, para reemplazar o modernizar los activos fijos existentes dentro
de la empresa.

Así mismo, para evaluar alternativas de desembolsos, deben

determinarse las entradas y salidas de efectivo después de impuestos
relacionados con cada proyecto.

Cuando una compra en proyecto se destina a reemplazar un activo

existente, deben evaluarse las entradas y salidas de caja en incremento que
resulten de la inversión.

¿Cómo se aplican o se ejecutan los financiamientos de saldo

desfavorables en los sistemas presupuestarios?

Es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la

empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto
plazo, con particular atención a la planeación en vista de excedentes y
faltantes de efectivo. Una empresa que espera un excedente de efectivo
puede planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa que
espera faltantes de efectivo debe disponer del financiamiento a corto plazo.
 La información necesaria para el proceso de planeación financiera a
corto plazo es él pronóstico de ventas, este pronóstico es la predicción de las
ventas de la empresa correspondiente a un periodo especifico, que
proporciona el departamento de mercadotecnia al gerente financiero. Con
base en este pronóstico, el gerente financiero calcula los flujos de efectivo
mensuales que resultan de las ventas proyectadas y de la disposición de
fondos relacionada con la producción, el inventario y las ventas.

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada

trimestre de S/. 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un
préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a un
interés de 8.06 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes
posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital suponer
que el impuesto a la renta fue de S/. 18.000

Presupuesto maestro:

1- Presupuesto Maestro
2- Presupuesto de ventas 
3- Presupuesto de Producción
4- Presupuesto Adicionales: 
1- Consumo y Compra de Materiales Directos 
2- Costos de Mano de Obra Directa
3- Gastos de Fabricación
4- Niveles de inventario

Explique y de ejemplos de cómo se prepara el presupuesto de caja

El presupuesto de caja suministra cifras que indican el saldo final en

caja, este puede determinar si en el futuro la empresa enfrentará un déficit o
un excedente de efectivo. También permite que la empresa programe sus
necesidades de corto plazo, para obtener flujos positivos de efectivo.

A continuación se presenta un ejemplo práctico de la preparación de

un presupuesto de caja,

Ejemplos:

La compañía ABC está preparando un presupuesto de caja para los

meses de octubre, noviembre y diciembre. Las ventas en agosto fueron de
$100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000
para octubre, $300.000 para noviembre y $200.000 para diciembre.
 El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50%
han generado cuentas por cobrar que son cobradas después de 30 días y el
restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran después de dos
meses. No se tiene estimación de cuentas incobrables. En diciembre la
empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de las acciones
de una subsidiaria. A continuación se presentan los datos.

Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compañía ABC

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas
pronostica  $100.000  $ 200.000  $ 400.000  $ 300.000  $ 200.000
das

Ventas al
contado  $   20.000  $   40.000  $   80.000  $   60.000  $   40.000
(20%)

Cuentas
por cobrar

Un mes
 $   50.000  $ 100.000  $ 200.000  $ 150.000
(50%)
Dos
meses  $   30.000  $   60.000  $ 120.000
(30%)
Otras
entradas  $   30.000
efectivo
Total
entradas  $ 210.000  $ 320.000  $ 340.000
efectivo

¿Qué es el control de presupuesto de caja?

Es el conjunto de actividades y acciones que tienen como finalidad

equilibrar la gestión de ingresos y gastos de una empresa. Y Nos permite
realizar los ajustes y cambios que puedan ser necesarios según la evolución
de la actividad, modificando las previsiones y cambiando los parámetros que
sea necesario para obtener un mejor resultado.
¿Cuáles son las relaciones de presupuesto de caja con otros presupuestos?

El presupuesto de caja, es mostrar el pronóstico o previsiones de las

futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa. Dentro de sus
relaciones con otros presupuestos tenemos que:

a) Presupuesto maestro: es el que reúne todos los presupuestos

individuales y presenta una imagen unificada de las
proyecciones financieras,
b) Presupuesto operacional: Recoge los datos y análisis de
ingresos y gastos de acuerdo a una proyección
c) Presupuesto de producción: Aquí se estima la cantidad total de
producción que se desea realizar.
d) Presupuesto de caja: En él, se encuentran todas las
estimaciones y proyecciones a futuro sobre compras de materia
prima

Dichas relaciones que tiene estos presupuesto, son una herramienta

fundamental que ayudan y mejoran el financiamiento de las empresas y
mejoran tu calidad de vida.

¿Quiénes son los responsables de la elaboración y control del

presupuesto de caja?

Es responsabilidad de un equipo integral de la organización en el que

se agrupan los diferentes departamentos, precedidos por la gerencia, el cual
define las expectativas de la operación. Para Burbano (2011)” la
responsabilidad de un departamento o cargo específico para la confección
del presupuesto, es fundamental considerar que esta es una herramienta
integrada por y para toda la organización”

¿Explique la diferencia entre presupuesto de efectivo y presupuesto de caja?

Es solo es, registrar las entradas y las salidas, estos ambos

presupuesto nos permite anticiparnos, mientras que estos dos presupuestos
es solamente registrar lo que has hecho.
¿Explique que son los ingresos y los desembolsos?

Los ingresos son una entrada de dinero, y los desembolsos son una
salida de efectivo, ósea es un tipo de gasto.

Explique con ejemplo ¿Cómo se programan los ingresos y los desembolsos?

Los ingresos se programan en

 Ingresos de ventas
 Ingresos de servicios
 Ingresos financieros
 Otros ingresos

Ingresos / Periodos 1er trimestre 2º trimestre 3er trimestre 4º trimestre Total

Ventas 950,000 € 860,000 € 640,000 € 1,220,000 € 3,670,000 €
Servicios 16,000 € 29,000 € 32,000 € 13,000 € 90,000 €
Financiero 1,900 € 2,700 € 5,800 € 9,900 € 20,300 €
Otros 2,000,000 € 0€ 0€ 0€ 2,000,000 €

En el cuadro presupuestario podemos ver que los ingresos por ventas

se programan y son la principal baza de la empresa. Como los desembolsos
serán el dinero entregado al prestatario, se programan así;
 Programa de desembolso proyectado de la compañía ABC
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Compro (70% ventas) $ 70.000 $ 140.000 $ 280.000 $ 210.000 $ 140.000
Compras al contado (10%) $ 7.000 14,000 $ 28.000 $ 21.000 $ 14.000
Pagos
Un mes (70%) $ 4.900 $ 98.000 $ 196.000 $ 147.000
Dos meses (20%) $ 14.000 $ 28.000 $ 56.000
Dividendos $ 20.000
Sueldos y salarios $ 48.000 $ 38.000 $ 28.000
Arrendamientos $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000
Impuestos $ 25.000
Compra maquina $ 130.000
Intereses $ 10.000
Fondo de amortizacion $ 20.000
Readquisicion acciones $-

Explique con ejemplo ¿cómo es el proceso para confeccionar el

presupuesto de caja?

Para realizar un presupuesto de efectivo se necesita tener

en cuenta los demás presupuestos de una empresa. Y El presupuesto
de caja se produce en 5 pasos:

 Determinar el balance mínimo de efectivo con el que la empresa

puede operar
 Pronosticar las ventas
 Pronosticar las entradas de efectivo
 Pronosticar los pagos necesarios para la operación
 Con base en los pronósticos anteriores, estimar los balances de
caja al final de cada mes
 Concepto Enero Febrero Marzo
Saldo que viene 3,000,000 9,800,000 17,360,000
Ventas contado 10,000,000 14,000,000 20,000,000
Recuperacion cartera 3,000,000 4,500,000 9,000,000
Otros Ingresos
Total Ingresos 16,000,000 28,300,000 46,360,000

Compras de contado 5,000,000 7,500,000 11,000,000

Pago de Proveedores 800,000 2,400,000 4,600,000
Gastos administracion 500,000 800,000 2,000,000
Otras obligaciones 100,000 150,000 350,000
Total egresos 6,000,000 10,940,000 17,950,000

¿Cuáles son las diferentes transacciones financieras que originan las

salidas y entradas de fondos en el presupuesto de caja?

ACTIVIDADES OPERACIONALES

Salidas
Entradas

 Pagos en efectivo por compra

 Ingresos de efectivo provenientes para la fabricación o reventa.
de la venta de productos o
servicios.
 Pagos en efectivo a otros
proveedores y empleados.

 Dividendos o intereses
provenientes de ganancias por el
cobro de préstamos, obligaciones
y valores patrimoniales emitidas  Pagos en efectivo al gobierno
por otras entidades. impuestos, multas, etc.

 Todos los demás ingresos que

no provengan de actividades de
inversión o de financiamiento.
 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

 Desembolso por
préstamos hechos por la
 Por el cobro o venta de empresa y pagos para
préstamos hechos por la adquirir obligaciones
empresa, y de obligaciones emitidas por otras
emitidas por otras compañías entidades (valor nominal)
(Bonos por cobrar) valor nominal.

 .Pagos para comprar

 Ingresos provenientes por venta instrumentos patrimoniales
de instrumentos patrimoniales emitidos por otras
emitidos por otras empresas empresas.
(acciones de otras compañías)
valor nominal.

 Ingresos provenientes por venta  Pagos al momento de la

de propiedad planta y equipo y compra para adquirir
otros activos productivos. propiedades en planta,
equipo y otros activos
productivos.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

 Pago de dividendos y otras

 Producto de la emisión de distribuciones a los
instrumentos patrimoniales propietarios lo que incluye
desembolsos para
instrumentos patrimoniales
 Producto de la emisión de bonos
hipotecas, efectos y otros
préstamos a corto o largo plazo.
 Pago del principal a los
acreedores.

¿Qué factores son tomados en cuentas por la gerencia financiera para la

aprobación del presupuesto de caja?

En este presupuesto debemos prestar especial atención a varios factores

a la hora de su confección. Algunos de estos factores son:
  Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la
actividad.
 Proyección de ventas de la/s línea/s de productos más destacadas del
negocio.
 Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la actividad
ordinaria.
 Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de
notable importancia.

Además, una de las grandes ventajas al utilizar este presupuesto en la

gerencia financiera, es que se evita la falta de liquidez en momentos clave
para una empresa, como puede ser en momentos de grandes volumen de
ventas, como pueden ser las campañas de Navidad o las del comienzo del
curso escolar, entre otras.

Así mismos, forma parte del plan anual de utilidades. Este presupuesto
de caja, debe constar básicamente de dos partes.

a) Los ingresos de efectivos (flujo de entradas) de efectivo planificados

b) Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivo planificados

¿Cómo inciden las estrategias y políticas adoptadas por los mercados, la

producción, y las relaciones industriales en el presupuesto de caja?

Las estrategias y las políticas de producto son las diferentes acciones

realizadas desde el marketing con el fin de diseñar y producir un bien o
servicio considerando principalmente las necesidades y preferencias del
consumidor. Además las relaciones industriales en el presupuesto de caja,
diseña y desarrolla las políticas y estrategias que aseguren las entradas y
salidas de efectivo planeadas en las empresas que se utilizan para calcular
sus requerimientos de efectivos a corto plazo, que propicie la calidad y
productividad, así como el desarrollo integral del personal.

Explique ¿Cuál es la importancia del presupuesto de caja en:?

a) Política de Inversión: