TECNÓLOGO EN GESTIÓN EMPRESARIAL

FICHA: 2246843

ESTADOS FINANCIEROS Y ANÁLISIS FINANCIERO

Guía de aprendizaje Nº 20

ANGELA VANESSA GONZALEZ GONZALEZ

FECHA: 13/09/2021
Actividades de Reflexión inicial

Aprendiz en esta etapa de su proceso formativo, usted ya cuenta con herramientas

y conocimientos contables suficientes para realizar un sencillo pero útil modelo de
presupuesto de finanzas personales.

INGRESOS

CONCEPTO MENSUAL AÑO

Salario $ 820.000 $ 9.840.000

Transporte $ 240.000 $ 2.880.000

Total $ 1.060.000 $ 12.720.000

GASTOS

CONCEPTO VALOR MES AÑO 1

Bancos $ 460.000 $ 5.520.000

Alimentación $ 250.000 $ 3.000.000

Arriendo $ 320.000 $ 3.840.000

Servicios $ 110.000 $ 1.320.000

Gastos totales $ 1.140.000 $ 13.680.000

UTILIDAD

MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Ingresos $ 1.060.000 $ 12.720.000 $ 13.610.400 $ 14.563.128

Gastos $ 1.114.000 $ 13.680.000 $ 14.637.600 $ 15.662.2

3.3.1

Consulte el material didáctico referente a conceptos generales de presupuestos.

Realice un resumen que incluya:
● Síntesis acerca de elaboración de presupuestos.
● Definiciones de términos importantes.
Descripción de los sistemas presupuestales, mínimos cuadrados y variación o
incremento porcentual.

R/. El concepto del presupuesto hace referencia a los documentos que prevén en un
lapso de tiempo determinado los gastos y ganancias de un determinado
organismo, sea el mismo privado o estatal. Los presupuestos oficiales
deben cumplir con cuatro requisitos, por un lado, la elaboración, luego debe ser
aprobado por el organismo correspondiente, se ejecuta y por último debe existir un
control.Cuando se trata de presupuestos estatales los mismos son regulados por la
ley.Los objetivos centrales de los presupuestos es realizar controles acerca de las
compras, ventas, cuantificar ingresos y los gastos del dinero. Tienen
además como finalidad prevenir y corregir errores y por último realiza
los controles financieros del ente. Algunos de los motivos por el cual los
presupuestos son importantes son, por ejemplo, planificar las operaciones y
posteriormente continuar con esta planificación, también sirve para que
los proyectos sean hechos junto a los asesores requeridos, buscando
siempre nuevas alternativas. Además, son útiles a la hora de medir el riesgo y
disminuir a los mismos. Permiten a su vez revisar las tácticas y políticas tomadas
por los organismos.

Métodos presupuestales

1. Método Criterio:
Son todos aquellos métodos basados en la experiencia o en los criterios personales.
Dentro de ellos se encuentran:
● Los criterios del personal de ventas.
● Los criterios de los supervisores de ventas.
● Los criterios de los ejecutivos de ventas.
 ● Los criterios de los ejecutivos de la empresa.

2. Método Matemático:
Este es un método técnico que consiste en tomar la información de las ventas de
varios años atrás y basados en ella elaborar una gráfica que busque ajustar los
puntos encontrados en una recta, llamada recta presupuestal.

3. Método Estadístico:
Consisten en el estudio estadístico sobre tendencias de las ventas de la entidad,
considerada aisladamente o relacionándola con la tendencia general de los
negocios o con ciertos factores externos. Se basa en una serie de procedimientos
para el manejo de los datos cualitativos y cuantitativos de la investigación.

4. Método Aritmético:
Consiste en averiguar el porcentaje de variación que se ha experimentado en las
ventas de un año a otro, luego se calcula el promedio de dicho porcentaje y este
promedio se multiplica por las ventas del último año. Este resultado se le adiciona al
resultado operativo del último año.

5. Métodos Mínimos Cuadrados:

Es un procedimiento de análisis numérico en la que, un conjunto de datos (pares
ordenados y familia de funciones), se intenta determinar la función continua que
mejor se aproxime a los datos (línea de regresión o la línea de mejor ajuste),
proporcionando una demostración visual de la relación entre los puntos de los
mismos. Se utiliza cuando al graficar los datos se presenta una tendencia con
características de línea recta, cuya ecuación es: ƒ(x) = Y = a + bX.

6. Método de variación o incremento porcentual:

Se calcula el pronóstico de ventas a partir del promedio de la variación porcentual
que han experimentado las ventas en un número determinado de períodos. Este
puede realizarse por producto, línea de producto, territorio o equipo de ventas,
según las necesidades de cada empresa.
7. Presupuesto de ventas:
Es un informe de ventas que detalla una estimación de ingresos en una empresa de
un periodo determinado. Esta estimación se realizaría en base a datos internos y
externos de la empresa, ya que hay que tener en cuenta ejercicios anteriores de la
empresa y el comportamiento de los agentes externos, como competencia, clientes
y sector público. Este presupuesto sirve para marcar la estrategia de la empresa al
inicio del nuevo ciclo económico, generalmente de 1 año. Para ello, integra qué
cantidad de producto se va a vender, a qué precio, en cuánto tiempo, dónde y cómo
se van a producir esos ingresos por ventas. En base a esos ingresos por ventas la
compañía deberá establecer unos objetivos y una ruta para no desviarse en exceso
de la estimación e intentar superarla.

3.3.2

Mediante un documento de extensión no mayor a 2 páginas, mencione la

importancia de presupuestar los gastos y elaborar el flujo de caja descontado.

Presupuesto de Gastos

Es una herramienta que sirve como plan de futuro, en él se contabiliza todos los
aspectos de la empresa, en este caso en relación con los gastos, para poder
tomar decisiones. Se elabora en un periodo concreto para poder tomar
acciones. Los gastos de una empresa son todos aquellos que han supuesto un
costo para el negocio. Se incluyen todas las partidas económicas que suponen una
inversión de dinero por parte de la compañía. Conocer los gastos de la empresa es
beneficioso para conocer la liquidez de la empresa en todo momento. Existen
gastos fijos que sabemos de ante mano y otros imprevistos que debemos
conocer para tomar desiciones,el flujo de caja descontado es un método de
valoración utilizado para estimar el valor de una inversión en función de sus flujos de
efectivos futuros. Se determina el valor de una inversión hoy, basándose en
proyecciones de cuánto dinero generará en el futuro. Esto se aplica tanto a las
inversiones financieras para los inversores como para los propietarios de negocios
que buscan realizar cambios en sus negocios, como la compra de nuevos equipos.
 Su análisis es estimar el dinero que un inversionista recibiría de una inversión,
ajustado por el valor temporal del dinero. El valor temporal del dinero supone que un
dólar hoy vale más que un dólar mañana porque puede invertirse, como tal, es
apropiado en cualquier situación en la que una persona está pagando dinero en el
presente con expectativas de recibir más dinero en el futuro,si se tiene saldos
positivos acumulados en algunos períodos, parte de estos saldos los podemos
invertir en el mercado de capitales y así generar una fuente de ingresos adicional.
Este resultado se registra como intereses ganados en una fila de los ingresos.
También se pueden invertir en tecnologías o equipamientos para mejorar la gestión
de una empresa.

Año Costos de Valor de Factor de Costos Beneficios

proyecto beneficio descuento descontados descontados

0 100.000,00 1,000 100.000,00

1 200.00,00 0,935 187.000,00

2 100.000,00 25.000,00 0,873 87.300,00 21..825,00

3 150.000,00 0,816 122.400,00

4 150.000,00 0,763 114.450,00

5 200.000,00 0,713 142.600,00

Beneficios 401.275,00
totales

Costos 374.300,00
totales

Valr presente 26.975,00

neto

3.3.3

Desarrolle el siguiente ejercicio relacionado con el presupuesto de ingresos, costos

y gastos para una unidad productiva simulada con actividades comerciales.

3.3.4
Foro Componente Contable.

Participe en el foro, analizando el siguiente caso de estudio:

El Señor Carlos Beltrán quién está registrado ante la cámara de comercio como
persona Natural No responsable de IVA, realiza la actividad económica de Comercio
al por mayor y por menor de prendas de vestir; cuenta con el apoyo de 2 empleados
eficientes en ventas, no llevan un adecuado control de la mercancía, ni de su costo
y tampoco de las ventas a crédito. A dichos empleados les paga únicamente $35 mil
pesos diarios de 9am a 9pm todos los días, sin descanso. El Señor Carlos está
preocupado porque no paga ningún tipo de impuesto y le preocupa que la DIAN lo
intervenga ya que cree generar en promedio ingresos de 150 Millones de pesos
anuales… una cifra de ingresos que no tiene claro pues no lleva un control
adecuado de lo que vende y gasta. Preocupado por su situación financiera por el
COVID-19, no tiene liquidez ya que sus ventas se han visto reducidas,no ha podido
cumplir con sus obligaciones financieras ante Bancolombia y por esto el empresario
reflexiona y decide que debe gestionar contable y financieramente su negocio.
Estimado aprendiz, cómo asesoraría usted de forma clara y precisa al Señor Carlos
Beltrán, teniendo en cuenta los siguientes interrogantes:.

.
1. ¿Qué impuestos debe asumir y cómo debe llevar el adecuado control de sus
ventas, gastos e inventarios, siendo persona natural No responsable de IVA que
tiene ingresos anuales promedio de $150 Millones de pesos?
2. ¿Qué recomendación le haría al Sr. Carlos frente a los valores que le paga a su
personal de $35 mil pesos diarios? Explique.
3. ¿Qué recomendación le haría para que logrará conocer exactamente sus
ganancias, su rentabilidad y demás indicadores que le permitan una adecuada toma
de decisiones? Explique.