COSPR1102-59-COSTOS Y PRESUPUESTOS

SEMANA 8

Nombre del estudiante: Camila Troncoso

Fecha de entrega: 09/10/2023
Carrera: Ingeniería en administración de empresas
DESARROLLO
Desarrollo de la actividad: Presupuesto de Caja.

Lea atentamente los enunciados, analice la información de acuerdo con los contenidos revisados en la
semana, considere el recurso adicional suministrado, responda las preguntas y planteamientos que se
presentan a continuación:

1. Se tienen 3 empresas:
a) Fábrica de colchones “Rosse”.
b) Fábrica de conservas y mermeladas artesanales.
c) Agrícola y Servicio de Frío para Fruta Fresca.

Considerando el tipo de organización y la necesidad de tomar las mejores decisiones para el desarrollo
cotidiano y también futuro, ¿Qué presupuesto debería llevar cada una de estas empresas?

Así como el presupuesto de ventas marca el comienzo del proceso de formulación presupuestaria, el
presupuesto maestro marca el final de este; representando el último presupuesto que se prepara,
incluyendo la confección del balance y de la cuenta de resultados proyectados, los cuales no constituyen
un presupuesto en sí, sino que más bien representan estados financieros presupuestarios, que surgen
como consecuencia de los presupuestos. El presupuesto maestro, como se ha indicado en otra ocasión,
no es más que el resultado de la aplicación de las políticas de administración financiera de corto plazo al
presupuesto de caja y a los presupuestos de operaciones.

 Considerando el tipo de organización de las empresas, según contenido de la materia, la fábrica

de colchones “Rosse” y la fábrica de conservas y mermeladas artesanales tienen actividades de
producción, de ventas, producción, costo de operación, inventarios finales y compras de materia
prima, buena administración en cada empresa, donde se reflejan todas las operaciones
financieras por lo que el presupuesto de operación es la más correcta, en la que focalizan el
estado real en los gastos y ganancias de sus productos.
 La empresa Agrícola y servicios de frío para fruta fresca, el presupuesto que debe llevar es el
financiero que se relaciona con el presupuesto de caja, que pueden amortizar créditos y nuevas
aportaciones considerando las partidas contables, cuentas por pagar considerando en un tiempo
determinado.
 2. Compare los distintos tipos de presupuestos respecto a sus elementos, objetivos e información
que proporcionan.

El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama financiero actualizado

que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de esta.

 Presupuesto maestro: su objetivo es el de conseguir una imagen financiera integral, por eso se
encarga de abarcar toda la información posible. Trata de mantener el equilibrio entre la relación
de los diversos departamentos de la empresa.
 Presupuesto de operación: Este tiene en cuenta las actividades u operaciones de producción,
ventas y administración de la empresa. Se encarga de recolectar y analizar los datos importantes
como los ingresos, los gastos, el estado de las ganancias
 Presupuesto de ventas: También se le denomina presupuesto de ingresos y define aquello que se
espera que la organización realice en el mercado.
 Presupuesto de producción: Íntimamente relacionado con el presupuesto de ventas.
 Presupuesto de compras: o también conocido como presupuesto de necesidades. Se suele
realizar después del presupuesto de producción. En él se encuentran los costes de los insumos
que requiere una empresa para su producción y venta.
 Presupuesto de flujo de caja: Conocido también como presupuesto de flujo de efectivo,
íntimamente relacionado con el presupuesto tesorería. Se centra en establecer el flujo de dinero
con el que cuenta una empresa en un periodo determinado.
 Presupuesto de tesorería: Uno de los más importantes para aquellos que desean generar mayor
crecimiento económico de la empresa. Se centra en controlar y anticipar los valores financieros
que posee una organización.
 Presupuesto de marketing: Destinado a los medios con los que la empresa se publicita, y centrado
en crear estrategias de marketing. En él se tienen en cuenta las redes sociales, eventos,
publicidad, webs, colaboraciones, medios, agencias, etc.

3. A partir de la información que se requiere para la confección del presupuesto maestro, ¿cuál es su
relación con la contabilidad de costos?

El presupuesto maestro está compuesto por varios presupuestos, que están relacionados con la
contabilidad de costos que en algún momento afectará la contabilidad de la empresa, al confeccionar el
presupuesto de ventas tendrán relación con la contabilización del asiento de venta, también se puede
reflejar en la contabilidad de costos cuando el presupuesto de producción afecta las materias primas.
También tenemos el presupuesto de compras que se generan los asientos contables por estos conceptos,
los presupuestos están relacionados con la contabilidad, aquí encontramos una relación estrecha entre la
confección del presupuesto maestro, la contabilidad y la contabilidad de costos.
 4. Con los datos que se entregan, se pide que:
a) Elaborar el presupuesto caja.

Saldo final a diciembre del año 1 $-25.000

Concepto Enero Febrero Marzo
Ingresos por cobros $68.000 $49.640 $61.000
Ingresos por ventas al contado $85.000 $110.500 $96.050
Otros ingresos $22.000 - $24.860
Pago de gastos generales $9.000 $8.325 $12.600
Pago de proveedores $108.000 $78.000 $103.600
Pago de sueldos $45.000 $30.000 $58.500
Pago de préstamo bancario $10.000 $10.000 $20.000

Presupuesto de caja
Conceptos Enero Febrero Marzo
(=) Saldo inicial $-25.000 $-22.000 $11.815
(+) Cobranzas $68.000 $49.640 $61.000
(+) Ingresos por ventas al contado $85.000 $110.500 $96.050
(+) Otros ingresos $22.000 - $24.860
(+) Total entradas del periodo $150.000 $138.140 $193.725
(-) Pago de préstamo bancario $10.000 $10.000 $20.000
(-) Pago a proveedores $108.000 $78.000 $103.000
(-) Pago de sueldos $45.000 $30.000 $58.500
(-) Pago de gastos generales $9.000 $8.325 $12.600
(-) Total desembolsos del periodo $172.000 $126.325 $194.700
(=) Déficit o superávit del periodo $-22.000 $11.815 $-975

En el presupuesto de caja podemos visualizar que en el mes de enero se produjo un déficit por un monto
de $22.000, algo diferente a lo que sucedió en el mes de febrero que al final de ese periodo se generó un
superávit por un valor de $11.815, y al mes siguiente correspondiente a marzo, se presentó nuevamente
un déficit por $975, y esto se debió a que sus desembolsos fueron superiores a las entradas de efectivo
esperadas para este periodo

b) Señalar los elementos que requiere para elaborar el presupuesto de operación y el financiero.

Para poder elaborar Un presupuesto operativo requiere de los siguientes elementos para su
elaboración, los cuales se mencionarán a continuación:

 Ventas.
 Producción.
 Compras.
 Requisitos de materia prima.
 Mano de obra.
 Gastos indirectos de fabricación.
 Costo de ventas.
 Gastos de operación.
Para el caso del presupuesto financiero, este necesita los siguientes elementos para su confección:

 Desarrollar un plan de acción general.

 Proyectar las ventas.
 Gasto presupuestario.
 Predecir su flujo de efectivo.
 Estructura general del presupuesto.
 Programa de inspección periódica.
 Actuar, repetir o mejorar.

5. Utilice la Plantilla Presupuesto Maestro.

Presupuesto de efectivo
Trimestre 1 Trimestre 2
Ventas
Ingreso de efectivo
Ventas al contado $481.865
Abonos de clientes $178.640
Total egreso de efectivo
Egreso de efectivo
Pago a proveedores $289.600
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Gastos de administración y ventas
Compra de muebles y enseres
Impuesto de renta
Total
Balance
(+) Caja inicial $-35.185
(=) Superávit (Déficit) $-35.185
(+) Préstamos $40.000
(-) Intereses sobre préstamos
(-) Abono préstamos
(-) Inversión
(+) Intereses sobre inversión
(-) Efectivo mínimo
(=) Caja final disponible
Saldo préstamo
Saldo inversión
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Texto de lectura de IACC:

IACC (2022). Costos y Presupuestos, Presupuesto de Caja. Semana 8.