ACTIVIDAD N° 5

ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO

Presentado por:

Johanna Sánchez ID:768764

Katherine Parra ID: 769180
Yulieth Katherine Castaño Guerrero ID: 733512

Asignatura:

Auditoria y aseguramiento II

NRC 8311

Docente:
Myriam Yolanda Mesa Martinez

Corporación Universitaria Minuto de Dios.

Bogotá, Colombia
2022.
AJO

3512

s.
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA

INDICE
1. OBJETIVOS
1.1 OBJETIVO GENERAL
1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2. ALCANCE
3. METODOLOGÍA
4. CARACTERISTICAS
5. CRITERIOS
6. PROCEDIMIENTOS
6.1 ANÁLISIS DE LA ORGANIZACIÓN
6.2 ACTUALIZACIÓN Y CÁLCULO DE LOS CONCEPTOS DE NÓMINA
6.3 PRUEBAS DE NÓMINA
6.4 INFORMACIÓN FINANCIERA
6.5 PAGO
 CÉDULAS SUMARIAS AUDITORIA NÓMINA

Auditoría Financiera a Nómina

Cédula Sumaria de Nómina
A DICIEMBRE DE 2019

Código Cuenta APLICATIVO NOMINA

510506 SUELDOS DEL PERSONAL $ 1,546,784,987

510506 SUELDOS DEL PERSONAL - VARIABLE $ 483,985,764

520548 BONIFICACIONES $ 37,876,346

510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 2,876,534

510503 SALARIO INTEGRAL $ 1,167,897,765

510503 SALARIO INTEGRAL - VARIABLE $ 476,876,347

510560 INDEMNIZACIONES $ 423,456,780

2370 APORTES AL SENA $ 14,567,543

261015 VACACIONES $ 320,549,264

510530 CESANTIAS $ 46,765,346

2610101 INTERESES SOBRE CESANTIAS $ 47,564,129

2520 PRIMA DE VACACIONES $ 227,654,409

2520 PRIMA DE NAVIDAD $ 26,513,409

2520 PRIMA DE SERVICIOS $ 230,874,982

2520 PRIMA TECNICA $ 58,752,903

TOTALES $5,112,996,508.00
CONCLUSIÓN: En conclusión los aportes de nómina y sus provisiones se realizaron de forma correcta sin event
CONCLUSIÓN: En conclusión los aportes de nómina y sus provisiones se realizaron de forma correcta sin event
RIA NÓMINA

ómina
a
L
51
APLICATIVO MARCAS DE
DIFERENCIA
CONTABLE AUDITORIA

$ 1,548,987,237 -$ 2,202,250

$ 458,937,485 $ 25,048,279

$ 37,876,346 $ -

$ 2,876,534 $ -

$ 1,100,847,938 $ 67,049,827

$ 367,849,376 $ 109,026,971

$ 423,456,780 $ -

$ 49,746,092 -$ 35,178,549

$ 120,974,908 $ 199,574,356

$ 47,298,947 -$ 533,601

$ 629,765 $ 46,934,364

$ 98,763,029 $ 128,891,380

$ 28,063,983 -$ 1,550,574

$ 197,637,403 $ 33,237,579

$ 45,689,432 $ 13,063,471
$4,529,635,255.00 $583,361,253.00
e forma correcta sin eventualidades.

ELABORÓ: Wilmer Ballesteros

e forma correcta sin eventualidades.

SUPERVISÓ: Katherine Parra

 CÉDULAS ANALÍTICAS A

PERMODA LTDA

APELLIDOS NOMBRE
CUEVA HERRERA DANIEL ANDRES
PUESTO
OPERARIO(A) TRABAJO MANUAL
CLAVE CONCEPTO
1000 Sueldo Basico
1016 Beneficios por alimentacion
1330 Horas extras nocturnas ordinarias
1335 Festivos y dominicales
1350 Recargo nocturno
1442 Permiso E.P.S
3950 Auxilio de transporte
4514 Menos salida anticipada en hora/min
5001 Aportes salud empleado
5101 Aportes pension empleado
6367 Couta poliza de vida
6631 Descuento anticipo de nomina

CREDITO

FIRMA DEL TRABAJADOR:

 CÉDULAS ANALÍTICAS AUDITORIA NÓMINA

COMPAÑÍA RECIBO CORRESPONDIENTE AL PERIODO

PERMODA LTDA 2019/12

DA LTDA FECHA INICIO FECHA FINAL FECHA DE PAGO

12/1/2019 12/31/2019 12/31/2019

S NOMBRE CEDULA NOMINA
A DANIEL ANDRES 28775071 PERMODA
ESTO TURNO HORARIO
ABAJO MANUAL TURNO ROTATIVO EMPLEADOS
CEPTO TIEMPO PERCEPCIONES
Basico 29,971 $ 827,315.00
r alimentacion 30.0 $ 50,000.00
turnas ordinarias 2.0 $ 12,077.00
dominicales 16.98 $ 102,532.00
nocturno 54.49 $ 65,808.00
so E.P.S 0.02 $ 69.00
transporte 30.0 $ 97,031.00
cipada en hora/min 0.21
ud empleado
ion empleado
iza de vida
cipo de nomina
$ 1,154,832.00
PERCEPCIONES
CREDITO DEDUCIONES
TOTAL

ELABORÓ:
SUPERVISÓ:
 F1
RECIBO CORRESPONDIENTE AL PERIODO

2019/12

FECHA DE PAGO

12/31/2019
NOMINA
PERMODA
HORARIO
EMPLEADOS
DEDUCIONES

$ -
$ 40,312.00
$ 40,312.00
$ 3,000.00
$ 300,000.00
$ 383,624.00
$ 1,154,832.00
$ 383,624.00
$ 771,208.00

Wilmer Ballesteros
Katherine Parra
 POLITICAS CONTABLES
Beneficios a Empleados

Los beneficios a los empleados

comprenden todos los tipos de
retribuciones que La Compañía
proporciona a los trabajadores,
incluyendo la alta gerencia, a cambio de
sus servicios o por indemnizaciones por
cese.
 POLITICAS CONTABLES

Beneficios de Corto Plazo

a) Sueldos, salarios, prestaciones sociales, aportes parafiscales y aportes a la

seguridad social.
b) Derechos por permisos retribuidos y ausencia retribuida por enfermedad.
c) Beneficios no monetarios a los empleados actuales (tales como atenciones
médicas y dotaciones).
d) Otros beneficios de corto plazo (auxilio de educación).

Las obligaciones por beneficios de corto plazo mencionados anteriormente, son

generalmente contabilizadas inmediatamente. Estos beneficios no requieren de
hipótesis actuariales para medir las obligaciones o los costos correspondientes y,
por lo tanto, no hay lugar a ganancias o pérdidas actuariales.
Beneficios por Terminación

Son proporcionados por la terminación del período de empleo como

consecuencia de la decisión de La Compañía de resolver el contrato del empleado
antes de la fecha normal de retiro; Los beneficios por terminación se medirán de
acuerdo con lo establecido en las normas legales y el empleado en el momento en
que se publique oficialmente la decisión de terminar el vínculo laboral con el
empleado.
 POLITICAS CONTA

Impuesto Sobre la
Renta

Impuestos Sobre la
Renta Corriente

IMPUESTOS Impuestos Sobre la

Renta Diferido

Compensación
 POLITICAS CONTABLES

Los gastos por impuesto sobre la renta incluyen los impuestos corrientes y los impuestos diferidos y se contabilizan de confor
“Impuesto a las ganancias”

Los activos y pasivos por impuesto sobre la renta corriente para el período se miden como el importe que se espera recupera
fiscales o que se tendría que pagar a la tasa impositiva de las leyes fiscales vigentes. El impuesto sobre la renta corriente s
Estados de Cambios en el Patrimonio o en los Estados de Resultados, respectivamente. La Administración evalúa periódica
adoptada en las declaraciones de renta con respecto a situaciones en las que las regulaciones fiscales que se aplican están suj
y crea las provisiones del caso

El impuesto sobre la renta diferido se reconoce por

diferencias temporarias existentes entre la base fiscal de los
activos y los pasivos, y su valor en los libros para propósitos
de reporte financiero. Los activos por impuestos diferidos se
reconocen en la medida en que es probable que las
diferencias temporarias, el valor en libros de los créditos
fiscales no utilizados y las pérdidas fiscales no utilizadas
puedan ser empleadas, excepto:

La Compañía compensará los activos por impuestos y los pasivos por impuestos si, y solo si:
a) Tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos; y
b) Tiene la intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneame
Aunque los activos y pasivos corrientes de naturaleza fiscal se evalúen y reconozcan por separad
presentación se compensarán en el estado de situación financiera sujetos a los mismos criterios que los establecidos para
financieros. La Compañía tendrá un derecho reconocido legalmente para compensar activos y pasivos corrientes por impu
mismos se relacionen con impuestos sobre las ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal y está permita a La C
recibir una sola cantidad que cancele la situación neta existente.
ONTABLES

s impuestos corrientes y los impuestos diferidos y se contabilizan de conformidad con la NIC 12,
“Impuesto a las ganancias”

corriente para el período se miden como el importe que se espera recuperar de las autoridades
positiva de las leyes fiscales vigentes. El impuesto sobre la renta corriente se reconoce en los
stados de Resultados, respectivamente. La Administración evalúa periódicamente la posición
to a situaciones en las que las regulaciones fiscales que se aplican están sujetas a interpretación
y crea las provisiones del caso

Si la obligación tributaria diferida surge del reconocimiento de un activo o un pasivo

provenientes de una transacción que no es una combinación de negocios y al
momento de la transacción no afectó la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida)
fiscal.
Respecto de las diferencias temporarias imponibles asociadas a inversiones en
subsidiarias, si estas se pueden controlar el momento de reversión y si es probable
que las diferencias temporales no se reviertan en un futuro previsible. Los
impuestos diferidos son medidos a la tasa impositiva que se espera aplicar a las
diferencias temporarias cuando estas sean revertidas, con base en las leyes que han
sido aprobadas o que están a punto de ser aprobadas a la fecha del informe.

s y los pasivos por impuestos si, y solo si:

e compensar los importes reconocidos; y
or el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
pasivos corrientes de naturaleza fiscal se evalúen y reconozcan por separado, para efectos de
situación financiera sujetos a los mismos criterios que los establecidos para los instrumentos
conocido legalmente para compensar activos y pasivos corrientes por impuestos, cuando los
ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal y está permita a La Compañía pagar o
a sola cantidad que cancele la situación neta existente.
 GLOSARIO

Audit: Inspection or verification of the accounting of a

company or entity, conducted by an auditor for the purpose of
check whether your accounts reflect the assets, financial situation and
the results obtained by said company or entity in a certain
exercise.

Payroll: List of the names of the people who are in the staff of
a company or public entity and receive a salary from it.

Subaccount: is the accounting term linked to detail

details of all accounts. This generates the
final record of the chart of accounts. Subaccounts are used
to detail and control the accounting operations carried out by the company.

Confidentiality: it is the guarantee that the personal information

will be protected so that it is not disclosed without the person's consent.
Said guarantee is carried out by means of a group of rules that limit
access to this information.

Balance sheet: known as the balance sheet,

balance sheet or balance sheet
is a financial statement that reflects at a given time the
economic and financial information of a company, separated into three
patrimonial masses: assets, liabilities and net worth.
of
n and

of

ompany.

tion
onsent.
limit

o three