Está en la página 1de 8

Nombre: Claudia Familia Geraldino

Matricula: 18-2064

Facilitador: Isidoro Duran Severino

Tema: El efectivo y las inversiones temporales


INTRODUCCIÓN:

El presente trabajo está realizado con el propósito de profundizar los conocimientos


contables en los diferentes temas a desarrollar dentro de esta situación, entre ellos podemos
encontrar: efectivo, clasificación y su control interno, la caja chica, inversiones temporales y su
registro contable, la conciliación bancaria, etc.

Para ello se exponen cada uno de los temas en detalle esperando que la información aquí
descrita cumpla con los objetivos propuestos.

1.1-Realizar un resumen del tema donde incluirá los siguientes conceptos:

• Efectivo según la NIC 7: es todo aquel dinero que se refleja gracias a las ventas,
ganancias y es un elemento de balance y forma parte del activo circulante.

 Clasificación del efectivo: Caja, caja chica, banco, inversiones temporales.

Efectivo en caja: Es un fondo que se encarga de controlar todo el efectivo que ingresa la
empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, registrándose un cargo, y es abonada
para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco.

Efectivo en caja chica: Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a
nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es
cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto.

Efectivo en Bancos: Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que sufre el
efectivo propiedad de una entidad económica, depositado en instituciones del sistema
financiero como consecuencia de las transacciones realizadas.

Inversiones temporales: Son bienes representados por acciones y otros valores, realizados
con carácter eventual en valores de gran seguridad y son fácilmente convertibles en
dinero.

 Control interno del efectivo. Debe hablar de los objetivos de dicho control.
Sistema conformado por un conjunto de procedimientos que interrelacionadas
entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización.
Tienen por objetivos salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros.
 Caja chica: concepto, objetivos, características y controles internos de la caja
chica

La caja chica es un monto fijo variable para gastos menores, dinero en efectivo que se
asigna a un empleado, desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema
de fondo fijo o variable.

Tiene por objetivo regular y establecer las normas y la utilización del fondo de caja chica
a fin de que estos cumplan con el propósito para el cual se le autoriza.

Sus características son:

-Autonomía de gestión

-Dar celeridad al pago de gastos menores

-Efectuar pagos directos en efectivo

Los controles internos de la caja chica deberán realizarse mediante:

-Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que
excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

-Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su
eliminación.

-Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.

-La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los
Cobros, ni a la Caja Principal.

-La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del
mismo.

-El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique
en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

 reposición de la caja chica: Permite llevar el control de la facturación o compras


que se realicen a través de una caja chica.
 Registros contables entornos a la caja chica: creación, aumento, disminución y
cancelación de la caja chica.
-creación: se determina la cantidad necesaria para formar el fondo de caja chica, el cual debe
entregarse a la persona responsable designada como responsable de su manejo.

- aumento: se realiza cuando los fondos pueden resultar insuficientes, incrementándose por el
valor conveniente.

Disminución y cancelación: Si se considera que la cantidad que se dispone en el fondo de caja


chica es excesiva o no satisface las necesidades para cubrir los gastos menores de la empresa, el
responsable deberá hacer un reporte en el que aclare cualquiera de las dos circunstancias
anteriores.

 Conciliación bancaria: concepto, objetivos, características. Debe contener estados


bancarios, depósitos y cheques en tránsitos, cargos bancarios :

Es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene
contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia
entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.

Es un proceso importantísimo para cualquier empresa, no importa que sea grande, mediana o
pequeña.

Su objetivo principal es identificar los valores que representan diferencias entre el saldo que
muestra el banco y lo que aparece registrado o anotado en la contabilidad de la empresa.

Sus características son:

-Se practican periódicamente (mensualmente).

-Debe ser preparada por personal ajeno al acceso de la registración contable.

-Se identifican cheques pendientes de cobro.

-Se identifican notas de cargo bancarias para su regularización contable.

-Se identifican notas de abono bancarias para su regularización contable.

-Se identifican cargos efectuados por la cuenta-correntista que no incluye el extracto.


Estado bancario depósitos

Cheque en transito
Cargos bancarios

• Inversiones temporales: Concepto y características:

Son todas aquellas inversiones efectuadas en el corto plazo (por un período no mayor al
año).

Consisten en documentos a corto plazo, como por ejemplo valores negociables de capital
(acciones preferentes y acciones comunes) documentos negociables, bonos de tesorería,
certificados de depósito. Estas inversiones son adquiridas con dinero en efectivo el cual no se
requiere de inmediato para otras inversiones.

Sus características son:

-Son convertibles en efectivo fácilmente.

- Consisten en documentos a corto plazo (bonos de tesorería, certificados de depósito,


documentos negociables)
-Son excedentes de efectivo que sobrepasan los requerimientos de operación de una
persona/entidad.

• Registros contables de las inversiones temporales: Cuando se adquiere y cuando


se cancela la inversión:

Se adquiere con el propósito de obtener un rendimiento o ganancia en plazo corto, y


evitar con ello que su efectivo disponible no produzca un beneficio.

La cancelación se ejecuta sobre los intereses que aún no se han generado tomando en
cuenta el tiempo en el que se encuentre el proyecto.

 calculo de los intereses generados en la inversio temporal:

Para calcular el tipo de interés compuesto al que debemos invertir para duplicar una inversión
basta con usar la fórmula del interés compuesto, se paga por una suma de dinero tomado en
calidad de préstamo, depende de la condición contractual y varia en razón directa con la cantidad
de dinero prestado y con el tiempo de duración del préstamo y la tasa de interés aplicada.

I=co*n*i

co= capital inicial

n= número de periodos anuales

i= tasa de interés anual por la unidad de capital

I= interés

 presentación en el estado de situación o balance general de las cuentas de: efectivo e


inversiones temporales:
CONCLUSION:

Finalmente este trabajo se desarrolló con el fin de mostrar ideas claras y coherentes acerca del
efectivo, la conciliación bancaria, la caja chica, etc. Con la finalidad de llevar a cabo ideas de
gran importancia en la vida cotidiana.

de manera que las personas que la utilicen puedan llevar un control de dichos conceptos
pertenecientes a este trabajo.

También podría gustarte