El presente trabajo está realizado con el propósito de profundizar los conocimientos
contables en los diferentes temas a desarrollar dentro de esta situación, entre ellos podemos encontrar: efectivo, clasificación y su control interno, la caja chica, inversiones temporales y su registro contable, la conciliación bancaria, etc.
Para ello se exponen cada uno de los temas en detalle esperando que la información aquí descrita cumpla con los objetivos propuestos.
1.1-Realizar un resumen del tema donde incluirá los siguientes conceptos:
• Efectivo según la NIC 7: es todo aquel dinero que se refleja gracias a las ventas, ganancias y es un elemento de balance y forma parte del activo circulante.
Clasificación del efectivo: Caja, caja chica, banco, inversiones temporales.
Efectivo en caja: Es un fondo que se encarga de controlar todo el efectivo que ingresa la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, registrándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco.
Efectivo en caja chica: Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto.
Efectivo en Bancos: Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad económica, depositado en instituciones del sistema financiero como consecuencia de las transacciones realizadas.
Inversiones temporales: Son bienes representados por acciones y otros valores, realizados con carácter eventual en valores de gran seguridad y son fácilmente convertibles en dinero.
Control interno del efectivo. Debe hablar de los objetivos de dicho control. Sistema conformado por un conjunto de procedimientos que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización. Tienen por objetivos salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros. Caja chica: concepto, objetivos, características y controles internos de la caja chica
La caja chica es un monto fijo variable para gastos menores, dinero en efectivo que se asigna a un empleado, desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo o variable.
Tiene por objetivo regular y establecer las normas y la utilización del fondo de caja chica a fin de que estos cumplan con el propósito para el cual se le autoriza.
Sus características son:
-Autonomía de gestión
-Dar celeridad al pago de gastos menores
-Efectuar pagos directos en efectivo
Los controles internos de la caja chica deberán realizarse mediante:
-Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
-Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
-Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
-La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
-La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
-El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
reposición de la caja chica: Permite llevar el control de la facturación o compras
que se realicen a través de una caja chica. Registros contables entornos a la caja chica: creación, aumento, disminución y cancelación de la caja chica. -creación: se determina la cantidad necesaria para formar el fondo de caja chica, el cual debe entregarse a la persona responsable designada como responsable de su manejo.
- aumento: se realiza cuando los fondos pueden resultar insuficientes, incrementándose por el valor conveniente.
Disminución y cancelación: Si se considera que la cantidad que se dispone en el fondo de caja
chica es excesiva o no satisface las necesidades para cubrir los gastos menores de la empresa, el responsable deberá hacer un reporte en el que aclare cualquiera de las dos circunstancias anteriores.
Conciliación bancaria: concepto, objetivos, características. Debe contener estados
bancarios, depósitos y cheques en tránsitos, cargos bancarios :
Es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
Es un proceso importantísimo para cualquier empresa, no importa que sea grande, mediana o pequeña.
Su objetivo principal es identificar los valores que representan diferencias entre el saldo que muestra el banco y lo que aparece registrado o anotado en la contabilidad de la empresa.
Sus características son:
-Se practican periódicamente (mensualmente).
-Debe ser preparada por personal ajeno al acceso de la registración contable.
-Se identifican cheques pendientes de cobro.
-Se identifican notas de cargo bancarias para su regularización contable.
-Se identifican notas de abono bancarias para su regularización contable.
-Se identifican cargos efectuados por la cuenta-correntista que no incluye el extracto.
Estado bancario depósitos
Cheque en transito Cargos bancarios
• Inversiones temporales: Concepto y características:
Son todas aquellas inversiones efectuadas en el corto plazo (por un período no mayor al año).
Consisten en documentos a corto plazo, como por ejemplo valores negociables de capital (acciones preferentes y acciones comunes) documentos negociables, bonos de tesorería, certificados de depósito. Estas inversiones son adquiridas con dinero en efectivo el cual no se requiere de inmediato para otras inversiones.
Sus características son:
-Son convertibles en efectivo fácilmente.
- Consisten en documentos a corto plazo (bonos de tesorería, certificados de depósito,
documentos negociables) -Son excedentes de efectivo que sobrepasan los requerimientos de operación de una persona/entidad.
• Registros contables de las inversiones temporales: Cuando se adquiere y cuando
se cancela la inversión:
Se adquiere con el propósito de obtener un rendimiento o ganancia en plazo corto, y
evitar con ello que su efectivo disponible no produzca un beneficio.
La cancelación se ejecuta sobre los intereses que aún no se han generado tomando en cuenta el tiempo en el que se encuentre el proyecto.
calculo de los intereses generados en la inversio temporal:
Para calcular el tipo de interés compuesto al que debemos invertir para duplicar una inversión basta con usar la fórmula del interés compuesto, se paga por una suma de dinero tomado en calidad de préstamo, depende de la condición contractual y varia en razón directa con la cantidad de dinero prestado y con el tiempo de duración del préstamo y la tasa de interés aplicada.
I=co*n*i
co= capital inicial
n= número de periodos anuales
i= tasa de interés anual por la unidad de capital
I= interés
presentación en el estado de situación o balance general de las cuentas de: efectivo e
inversiones temporales: CONCLUSION:
Finalmente este trabajo se desarrolló con el fin de mostrar ideas claras y coherentes acerca del efectivo, la conciliación bancaria, la caja chica, etc. Con la finalidad de llevar a cabo ideas de gran importancia en la vida cotidiana.
de manera que las personas que la utilicen puedan llevar un control de dichos conceptos pertenecientes a este trabajo.
