Cuestionario

1. ¿Cómo esta considerado el efectivo? Identifique su clasificación de los activos.

El efectivo está considerado como el activo más líquido, e identificado como el motor
de los negocios.

Está compuesto por:

 Billetes.
 Monedas.
 Documentos bancarios.
 Cheques certificados.
 Cheques de caja.
 Giros y cualquier saldo de cheques.

2. ¿Qué significa control interno y cuáles son los propósitos generales de la

gerencia?

El control interno es el plan mediante el cual una organización establece principios,

métodos y procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de
la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes
procesos desarrollados en la empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos
planteados para determinado tiempo.

Sin embargo, en un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no

existe un buen control interno. Sus propósitos son:

 Prever merma por engaños o hurtos.

 Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten razonablemente la
exactitud contable.
 Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del negocio
y eventualidades.
 No manejar dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la
empresa.
3. Mencione las funciones generales del control interno.

A continuación, presentamos las funciones generales de un buen control interno

aplicado al efectivo:

 Separación del manejo de dinero de los registros contables.

 Separación de la función de recibir dinero de la de desembolsar dinero.
 Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente
y que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo aquellos casos en
que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades, las cuales no
ameritan la emisión de un cheque.
 Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.

4. ¿Cómo está clasificado el efectivo? Explíquelo.

El efectivo se clasifica de la siguiente manera:

 Caja o caja general: Cuenta de activo corriente que permite reconocer el

efectivo que ingreso, producto del informe diario de caja, correspondiente a las
transacciones de ventas o servicios al contado, abones de clientes y
reembolsos de tarjetas de Clave, Visa, Master Card, etc.
 Arqueo de efectivo: Es el procedimiento que permite revisar el manejo del
efectivo y conocer la transparencia del o los empleados que están asignados
en las funciones de cajeros, manejo de fondos como caja menuda o fondos de
trabajadores. C
 Sobrante y faltante de efectivo: toda empresa que maneja efectivo está en la
posibilidad de que sus funcionarios (cajeros) cometan errores, que se pueden
catalogar como involuntarios o voluntarios. lo que pudiera dar como resultado
un faltante o un sobrante.

5. ¿Cómo se establece un fondo de caja chica?

Esta cuenta se define como: el fondo fijo que se establece para hacerle frente a
pequeños desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia, cuyo pago
mediante cheque resultaría poco práctico.

6. Explique qué significa reembolso de caja chica y cuál debe ser su procedimiento.

El desembolso asignado para el manejo del fondo de caja chica deberá presentar los
comprobantes de desembolsos con sus respectivas facturas de compras o pagos al
Departamento de Contabilidad para solicitar que se le gire otro cheque por la
cantidad gastada. Este departamento revisara y comprobara que las evidencias
presentadas son razonables; de ser así, procederá a girar el cheque y realizar los
registros contables, dependiendo de la clasificación.

7. Indique cuáles son las partidas que afectan la contabilidad del efectivo en banco,
por el lado del débito y por el lado del crédito.

Las partidas que afectan la contabilidad del efectivo son las siguientes:

LADO DEBITO:

 Deposito.
 Ajuste por nota de crédito.
 Ajuste por error u omisión.

LADO CREDITO:

 cheques girados.
 Ajuste de notas de débito.
 Ajuste por error u omisión.

8. Explique el procedimiento que seguir para la preparación de una conciliación

bancaria e indique los elementos que forman parte de ella.

A toda empresa que utilice el sistema de control de efectivo, a través de una cuenta
corriente (sistema de chequera), se le recomienda que maneje sus entradas y salidas
de efectivo por medio de un libro de tres columnas que identifique las entradas por el
débito, las salidas por el crédito, así como una columna para presentar el saldo a una
fecha determinada.

Los elementos que forman parte de la conciliación bancarios son los siguientes:

a) Depósitos: son todas aquellas transacciones que recibe la empresa diariamente

en concepto de ventas al contado y cobros a créditos, con excepción de los slips de
depósitos bancarios.

b) Depósitos en Transito: son los depósitos que la empresa tiene registrado en sus
libros y el banco, por alguna razón, no los ha recibido y por ende no han sido
registrado. Por lo general, estos depósitos corresponden a los últimos del mes y
probablemente al llegar al banco, este no los considero para el mes corriente si no
para el siguiente.

c) Cheque Girados: se considera los cheques emitidos por la empresa en concepto

de compra al contado, pagos a terceros o abonos.

d) Cheques en Circulación: son cheque girados por la empresa que a la fecha de

presentar el estado de cuenta por el banco, no han sido hecho efectivo por los
beneficiados.

e) Cheques Certificados: cheques cuyos pagos al beneficiario es garantizado al

banco por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para
el banco, asiéndose el cargo de forma inmediata al cuentahabiente (Cliente). Se
considera para los efectos de la conciliación, cheques pagados.

f) Cheques de Gerencia: documento emitido por un banco adquirido por un cliente

con la finalidad de garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser negocio
por el comercio nacional y/o internacional.

g) Nota de Crédito: se llama al documento que se envía al banco a su cuenta

habitante (Cliente) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones
como: Intereses ganados, cobro de documentos (Documentos por Cobrar), cobro de
facturas (cuentas por cobrar), remesas de tarjetas de crédito o débito diferencia en
depósitos (sobrante de depósitos nocturnos), préstamos solicitados, etc.

h) Nota de Debito: documento que envía el banco a sus clientes en concepto de

disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como: intereses
pagados, pago de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en
depósitos (Faltante en depósitos nocturnos), cargo por tarjetas débitos y créditos,
Carta de crédito (Documentos por Pagar), pago de obligaciones, etc.

i) ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar transacciones

financieras con cargo débitos y créditos. Es utilizado por las empresas para el pago
de planilla o proveedores. ACH Automated Clearing House, concepto que traducido
que en ingles que traducido al español significación casa de compensación
automática.

j) Carta de crédito: instrumento financiero emitido por un banco.

9. ¿Cuál es el objetivo de preparar una conciliación bancaria?

La finalidad de la conciliación bancaria es verificar en una forma razonable las

operaciones realizadas con el efectivo en banco y la presentación en una forma
actualizada de la cuenta en el Balance General, de tal manera que los ejecutivos de
la empresa observen positivamente la disponibilidad de su efectivo en el banco.