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D CENTRAL DEL
ESTE
Letras II
Unidad
Alumna:
Docente:
Deibi William Cabrera Romero
Fecha de entrega:
8 de junio de 2023
1. Conceptos generales del efectivo.
Efectivo a Caja:
Se considera efectivo todos aquellos activos que generalmente son aceptados
como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no esta
sometida a ningún tipo de restricción. De acuerdo con lo expuesto, será aceptado
como efectivo lo siguiente:
a. Efectivo en Caja:
• Monedas y billetes emitidos por el Banco Central. Monedas y billetes de otras
naciones (divisas).
• Cheques emitidos por terceras personas que están pendientes de cobrar o
depositar.
• Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
o Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas
corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales,
facturas de tarjetas de crédito por depositar, etc.
Efectivo en bancos:
Será considerado como efectivo en bancos los siguientes:
• Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corrientes en bancos nacionales.
• Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en
esos países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles
de cambio que impidan su libre convertibilidad.
De ser considerada esta partida como efectivo, deberá ser previamente traducida
a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento exista.
• Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún
banco pero que, para una determinada fecha, aún no han sido entregados a sus
beneficiarios.
Un sistema de control interno efectivo debería abarcar por lo menos los siguientes
puntos:
a. Un plan de organización que provea la separación apropiada de responsabilidades.
b. Un sistema de autorización y procedimientos de registro adecuados para proveer
un control razonable.
c. Prácticas sanas para seguir en la ejecución de los deberes y funciones de cada unidad
y colaborador de la organización.
d. Políticas para verificar que la idoneidad del personal sea proporcional a sus
responsabilidades.
e. Función efectiva de auditoría interna.
Cada organización debe decidir cuánto dinero va a depositar en esta caja (muchas
veces de metal, con cerradura y llave, custodiada por un empleado). Dicho importe
debe ser renovado cada vez que se hace uso de él, con el fin de que al menos siempre
haya la cantidad mínima fijada por la organización.
Esta caja suele ser responsabilidad de un empleado concreto (el cajero) y deberá, por
tanto, rendir cuentas sobre la gestión de los fondos. Será su cometido pedir a los
empleados un recibo, ticket o justificante para abonar estos pequeños gastos.
Además, lo ideal es que lleve un registro de todas las cantidades entregadas, el
concepto del pago (independientemente de su tamaño) y la persona a la que se le ha
abonado. En dicho registro también debe reflejarse el día del pago y el número de
justificante para el mismo. Cuentas de banco.
Aunque cada organización es libre de decidir qué asuntos pueden abonarse o no con
este recurso, algunos de sus usos más tradicionales son:
1. Fondos sin depositar: una vez que reciba el cheque, se registra un pago por
cheque en la factura (por medio de un diario de cheques y registrando la cuenta
de fondos sin depositar). Luego, una vez que el cheque llega a su cuenta bancaria,
mueva el dinero desde fondos sin depositar a su cuenta bancaria.
2. Un solo asiento: una vez que reciba el cheque, registre un pago en su banco,
pagado con cheque, sin pasar por los Fondos no depositados. Una vez que se
procesa el estado de cuenta bancario, se hace la conciliación con la fuente
bancaria y el pago con cheque, sin crear un asiento específico.
El primer enfoque ya que es más preciso (el balance de su cuenta bancaria es preciso, si
se toman en cuenta los cheques que todavía no se cobran). Ambos enfoques requieren
del mismo esfuerzo.
La primera forma de gestionar los cheques es crear un diario de cheques. De esta manera,
los cheques se vuelven un método de pago propio y usted registrará dos transacciones.
¿Qué es un depósito?
Las notas de débito también se utilizan en transacciones entre empresas y clientes, como
cuando un cliente devuelve artículos a una empresa recibidos a crédito. En este caso, el
comprador le emite la nota de débito al vendedor.
6. Transferencias bancarias
7. Cheque devuelto
Cuando un cheque con fondos insuficientes se regrese sin pagar a la PTA, anótelo
en el libro mayor y en el talonario de cheques, junto con los cargos aplicados por
el banco. Considere el cargo como un gasto. Registre el cheque devuelto como
recibo negativo del cheque NSF (sin fondos) devuelto; y anote la cantidad del
cheque en la columna de depósito y coloque un paréntesis alrededor la cantidad.
Por ejemplo, el asiento original fue bajo “Depósitos”, así que el cheque devuelto
también debe ir bajo e “Depósitos”.
Para cada cheque devuelto, al depositarlo de nuevo use una boleta de depósito
separada. Si se incluye con el depósito de otros cheques, marque el monto del
cheque que se deposita de nuevo.
El cheque tiene plazos de caducidad y una vez que pasan, no se puede cobrar.
Los cheques tienen un plazo para ser presentados a cobro, si estos plazos se
encuentran vencidos el banco tiene la obligación de protestarlos por caducidad,
razón por la que el portador de un cheque librado contra un banco establecido en
el país, debe presentarlo a cobro dentro de determinados plazos contados desde
su fecha de expedición.
Si el cheque no es cobrado dentro de los plazos señalados para cada caso (hecho
que no se constituye con el mero depósito del documento en un banco para su
cobro sino que por la presentación que éste efectúe ante el banco contra el cual
fue girado), el banco ante el cual se presenta a cobro el documento no puede
pagarlo, salvo que medie autorización escrita del librador (revalidación del
cheque) o que sea aplicable la ampliación del plazo que sólo rige en casos
excepcionales.
En esta operación, el origen de los fondos está en una deuda contraída, mientras
que el destino al que se han aplicado, es la cuenta de la empresa abierta en un
banco.
Podemos suponer también que la empresa devuelve 15.000 a sus accionistas. Eso
supone que cargaremos 15.000 Euros en la cuenta de Capital, pues disminuye en
esa cantidad la financiación de la empresa. Al mismo tiempo, abonaremos
15.000 Euros en la cuenta de Bancos, pues disminuye en esa cantidad la
inversión en bancos.
El cheque puede cobrarse tanto en efectivo como en cuenta, y cada una de las
opciones podrá o no acarrear una comisión.
Identificar, listar y sumar en el estado bancario los débitos por concepto de devoluciones
de cheques depositados (que disminuyan el balance en banco). Este monto se coloca en
el detalle Cheques Devuelto
- El nombre del beneficiario debe ser exactamente el mismo que el que aparece
junto a su número de cuenta
Identificar, listar y sumar los errores detectados al comparar los registros en libro con
los del estado bancario, los cuales para ser corregidos deben ser restados en los libros.
Este monto se coloca en el detalle de errores en libros que restan.
Los consumos son la suma total de los valores registrados por las compras que
hayas hecho con tu tarjeta en establecimientos. Las notas de débito (N/D) son
cargos que hace el banco a nombre de otros organismos de control, como la
contribución obligatoria para el financiamiento de Solca o el cobro de tarifas
autorizadas como planes de recompensas, prestaciones de servicios al exterior,
etc.
Identificar, listar y sumar en el estado bancario los débitos por concepto de pagos por
transacciones automáticas o pagos autorizados no registrados en el libro de la
Institución. Este monto se coloca en el detalle de transferencias, o pagos autorizado s.
Registre el cheque devuelto como recibo negativo del cheque NSF (sin fondos)
devuelto; y anote la cantidad del cheque en la columna de depósito y coloque un
paréntesis alrededor la cantidad. Por ejemplo, el asiento original fue bajo
“Depósitos”, así que el cheque devuelto también debe ir bajo e “Depósitos”.
Aunque no es algo que suceda muy a menudo, puede ocurrir que nos carguen en
la tarjeta dos veces el mismo concepto. Normalmente, estos cargos duplicados
se producen por un error del comercio, aunque también se puede deber a otra
cosa.
En cualquier caso, si nos encontramos con esta situación, conviene saber lo que
hacer para poder recuperar el dinero. Estos son los pasos a seguir, según indica
la Organización de Usuarios y Consumidores (OCU).
Identificar, listar y sumar en el estado bancario los débitos por concepto de pagos
por transacciones automáticas o pagos autorizados no registrados en el libro de
la Institución. Este monto se coloca en el detalle de transferencias, o pagos
autorizados.
Las transferencias se pueden clasificar en ordinarias -que son las más comunes-
y urgentes que, como su propio nombre indica, se refieren a las que tienen un
plazo menor de ejecución y, por tanto, un coste más elevado. Igualmente, y
atendiendo al área geográfica, las transferencias pueden dividirse en nacionales
o transfronterizas:
En este caso el cheque pierde su validez. ESto puede pasar porque hay cambios
en el tipo de letra, la cantidad en letra y número no coinciden, hay sobreescritura
o roturas significativas.
El estado de cuenta es un documento oficial que emite el banco del beneficiario cada
cierto periodo de tiempo, generalmente cada mes, donde detalla cada movimiento que
se realizó en la cuenta: transferencias bancarias, pago de cuentas, compras con la tarjeta
de crédito o débito, retiros de efectivo, entre otros.
Además de detallar las entradas y salidas de dinero hasta la última fecha de corte, ot ra
función del estado de cuenta bancaria es comprobar tu nivel de ingresos en solicitudes
de crédito, como tarjetas departamentales y créditos hipotecarios.
En el caso de tu tarjeta Seis, el banco intermediario que se encarga de brindar este
servicio es Blue Ridge Bank.
En general, el formato de estado de cuenta bancaria se compone por las siguientes partes:
• Fecha de emisión del estado de cuenta
• Nombre del titular de la cuenta
• Número de cuenta del titular
• Fecha del movimiento
• Concepto del movimiento
• Fecha de valor del movimiento
• Importe
• Saldo de la cuenta bancaria
El saldo de tu cuenta es el monto total que resta según cada movimiento por lo que va
cambiando. Si tu saldo en el ejemplo de estado de cuenta bancaria, antes del corte, es de
$4,780 y realizaste una compra de $500, el saldo quedará en $4,280 pero, si días después
recibiste un depósito por $2,340, tu saldo se actualizará a $6,620 y se indicará la fecha.
Ahora que conoces qué indica cada parte del formato, es tiempo de aprender a cómo
leerlo. Los aspectos más importantes que debes revisar que estén presentes y coinciden
son:
• El periodo de tiempo que abarca el estado de cuenta.
• El saldo inicial debe coincidir con el saldo final del estado de cuenta anterior.
• Revisar el total de depósitos realizados y la suma total.
• Revisar el total de retiros de dinero y la suma total.
• Revisar el total de comisiones bancarias aplicadas (retiro de dinero en cajeros de
otros bancos, mantenimiento, etc).
• Cuántos depósitos de cheques se realizaron, la suma total y que el banco los haya
registrado correctamente.
• Otros movimientos destacados.
Revisando detalladamente cada uno de estos puntos, puedes leer y entender el estado
actual de tu cuenta. Si bien, cada estado de cuenta es diferente, con la práctica tendrás
un mejor manejo y aprenderás a interpretar los nuevos movimientos por ti mismo.
Todos los proyectos (de expansión, reemplazo o renovación) poseen los dos
primeros componentes. Sin embargo, algunos carecen del componente final, es
decir, del flujo de efectivo terminal.
Las entradas de efectivo son todas las actividades que aumentan el dinero que
tiene disponible el negocio, por ejemplo, el ingreso que genera la venta de tu
producto o servicio. Por ejemplo, si tu vendes, pero tus clientes te pagan a
crédito, ese dinero no lo debes contar como ingreso, hasta que el monto total por
el valor de la venta esté liquidado.
Así que, la próxima vez que veas tu estado de flujo de efectivo, no lo pases por
alto. No es tan complejo como piensas, ve con detenimiento los subtotales de
cada sección principal y entiende cómo tu negocio está generando y usando su
efectivo, para actuar correctamente en el momento adecuado.
Dentro del sector del comercio, podemos definir el desembolso, como la cantidad
de dinero efectivo que entregamos, por haber realizado una compra o
adquisición.
Por tanto, el desembolso, será una salida de dinero, que hará frente a una
obligación que tenga dicho contribuyente, es decir, supondrá una salida de dinero
para la compra de algún activo.
Según el art.947 del código de comercio, se prescribirá por cinco años el derecho
a percibir los dividendos o pagos que se pacten por razón de capital contando
desde el día acordado para iniciar su cobro.
• Las operaciones neutras son aquellas en las que el banco no recibe, ni concede,
ningún tipo de capital. Estas son operaciones en las que la entidad financiera
ejerce de intermediario, por ejemplo, entre una empresa y un organismo público.
En este caso serian las operaciones en las que ejerce de intermediario en la
recaudación de impuestos.
Existen tres tipos de operaciones bancarias: las operaciones de activo, las operaciones
de pasivo y las operaciones neutras.
• Descuento de efectos. Son un adelanto del pago de los efectos comerciales de los
clientes, los cuales todavía no han vencido. Por ejemplo, letras y pagarés. La
operación de activo se materializa mediante una línea de descuento con un límite
determinado. Si llegado el vencimiento, el banco no recibe los fondos que le ha
adelantado a su cliente, cargará el dinero en su cuenta y es este el que tiene que
reclamar el impago.
Las operaciones bancarias son claves para el funcionamiento de las empresas, por lo que
conocer las principales tipologías resulta de gran ayuda para poder hacer uso de ellas
cuando sea necesario.
Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir los saldos de
bancos que tiene registrados la empresa con los de los extractos de esas cuentas. Su
finalidad, por el contrario, es identificar con claridad qué es lo que ha generado la
diferencia.
• El primer documento que nos hace falta es el extracto bancario del periodo que
queremos conciliar. Suele hacerse de mes en mes, pero se puede hacer cada menos
tiempo si es necesario. Debes tener en cuenta que la conciliación bancaria es un
requisito indispensable que de manera trimestral deberá ser realizado, sí o sí, para
tener la contabilidad al día para poder cumplir con las obligaciones fiscales
trimestrales como empresa.
• El último documento que nos hará falta es la conciliación bancaria del mes
anterior, para comprobar el saldo final, y en caso de encontrar algún desajuste
poder verificar si su origen está en el mes que conciliamos o bien lo venimos
arrastrando de periodos anteriores.