Escuela de negocios

Alumna: Matricula:
Rxxxxx Cxxxxxx 00-0000

Asignatura: Práctica de Contabilidad

Tema: El efectivo e inversiones temporales
Facilitador: Eneroliza Suberbi José

Fecha de entrega: 16 / 05 / 2021

Recinto: Cibao - Oriental Nagua.
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I. El Efectivo e Inversiones temporales. Las inversiones temporales son excedentes
temporales de efectivo que se invierten para obtener algún rendimiento y así se evite que
sean improductivas. La mayoría de las empresas elabora presupuestos periódicos de su
efectivo, los cuales consisten en determinar las entradas y salidas de dinero durante un
periodo futuro de tiempo, para conocer en un momento dado el requerimiento de
préstamos o bien si tendrán excedentes. Cuando las entradas superan a las salidas se
tiene un excedente o sobrante y lo más usual y conveniente es aplicarlos en inversiones
temporales; del mismo modo, cuando las salidas son mayores que las entradas, se tiene
una insuficiencia o faltante de efectivo y, en tal caso, se buscarán las fuentes más
convenientes de financiamiento para la obtención de recursos.

1) Conceptualización de Efectivo en caja & banco.

Efectivo en Caja.

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organización para cubrir
sus inmediatas obligaciones. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que
se mención a continuación:

Dinero de curso legal, propiedad de la empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en

el país, con las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a lo especificado en la ley del
banco central y la ley general de bancos y otras instituciones financieras.

Depósitos realizados en bancos, en las cuentas de corrientes y de ahorro, a favor de la

empresa.

Instrumentos de créditos de cobranza inmediata: cheques ordinarios, de gerencia, viajeros y

otros instrumentos de créditos de cobro inmediato, aceptados por los bancos que legalmente
posea la empresa.

Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que a pesar de estar conformadas por
dinero de curso legar, no sean de inmediata disponibilidad, tales como depósitos, dados en
garantías a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos.

Caja general

Activos circulantes disponibles que representa el dinero efectivo que tiene la empresa para
efectuar sus pagos.

Representa dinero en efectivo, considerándose como efectivo los billetes, monedas, cheques
recibidos.
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Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la empresa. Se carga con el
efectivo que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una
cuenta de saldo deudor, nunca acreedor, indicara el efectivo.

Ejemplo; La empresa realiza una venta de contado al clienta Z por C, $160,000. Se le hace
una factura identificada con el No. 1234. El cliente cancela el total con cheque. El asiento en
el diario será como sigue:

Importancia de la administración del efectivo. A La administración del efectivo es de

principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y
servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a
que este rubro puede ser rápidamente invertido. La administración del efectivo generalmente
se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de
contabilidad.

El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y

además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la
empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados. La administración es responsable del
control interno es decir de la y protección de todos los activos de la empresa.

El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno

adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía
para uso personal.

Inversiones a corto plazo. Una inversión a corto plazo consiste en hacer una inversión cuyo
retorno sea inmediato o en un plazo nunca superior a un año.

Algunos ejemplos de productos de inversión a corto plazo

1.- La Bolsa: Invertir en Bolsa es recomendable para aquellos inversores a los que no les
importa correr riesgos y ganar dinero rápidamente y no es recomendable para aquellos
inversores a los que les gusta la seguridad y odian el riesgo. 

2.- Depósitos bancarios: Los intereses que están dando por los depósitos bancarios normales
y por los depósitos a plazo fijo son ridículos y dentro de poco creo que hasta vamos a tener
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que pagar para poder tener nuestros ahorros en un banco, 

2) Fondo de caja chica. Este consiste en un fondo fijo que la empresa crea de acuerdo a
sus requerimientos. Por medio de caja chica se realizan los Gastos menores que no
ameritan la elaboración de un cheque; la cantidad del fondo fijo y el monto máximo de
pagos por caja chica dependen de la naturaleza del negocio, de su volumen de
operaciones y de la frecuencia con que se use caja chica; el dinero de caja chica puede
ser guardado en una pequeña caja fuerte; se entiende que por fondo de caja chica la
cantidad con la cual se crea esta cuenta y la cantidad a la cual debemos llevar después
de reembolso.

Hemos establecido que el efectivo es el más líquido de los activos. El fondo de caja chica es
más líquido que el efectivo depositado en el banco, porque no interviene ninguno de los
controles del banco. Por lo tanto, el fondo de caja chica necesita de controles como los
siguientes:

● Designación de un custodio del fondo de caja chica. El custodio es el individuo a quien se le

asigna la responsabilidad por el fondo de caja chica.

● Designación de una cantidad específica de efectivo que deberá mantenerse en el fondo de

caja chica.

El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad

convenida y se asienta de la siguiente manera;

3) La conciliación bancaria. Procedimiento y elaboración. Se considera un control sobre

el efectivo. La conciliación bancaria ajusta, en una fecha específica, las diferencias entre
el efectivo declarado en los libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con los
registros del banco.

Lado del banco de la conciliación

El lado del banco contiene partidas aún no registradas por el banco o errores cometidos por
éste. Dichas partidas incluyen lo siguiente:

1. Depósitos en tránsito (depósitos en circulación). Estos depósitos ya se registraron y se

sumaron al saldo en libros; pero el banco aún no los registra. Se muestran como “Más
depósitos en tránsito” en el lado del banco, porque cuando el banco registre tales depósitos,
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aumentará el saldo bancario.

2. Cheques en circulación. Estos cheques ya se registraron y ya se restaron del saldo en
libros, pero el banco aún no los paga (restado). Se muestran como “Menos cheques en
circulación” en el lado del banco, porque cuando el banco registre los cheques ello disminuirá
el saldo bancario.

3. Errores del banco. Los errores del banco son errores de traspaso cometidos por el banco,
que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo en bancos. Corrija todos los errores
del banco en el lado del banco de la conciliación, revirtiendo así el efecto de los errores.

Lado de los libros de la conciliación

El lado de los libros contiene partidas aún no registradas por la compañía en los libros
internos, pero que sí fueron registradas por el banco. Las partidas que se deben mostrar en el
lado de los Libros incluyen lo siguiente:

1. Cobros efectuados por el banco. Los cobros efectuados por el banco son entradas de
efectivo que el banco recibió y registró en su cuenta, pero que usted aún no registra en los
libros de la compañía. Un ejemplo de estos cobros sería cuando una empresa hace que sus
clientes paguen directamente al banco de la compañía. Esto se conoce como sistema de caja
cerrada, pues ayuda a reducir el robo. Otro ejemplo es el cobro efectuado por el banco de un
documento por cobrar de usted. Cualquier incremento al saldo bancario que aparece en el
estado de cuenta bancario se muestra como “Más cobros efectuados por el banco” en el lado
de los libros de la conciliación, porque representa entradas de efectivo aún no registradas por
la compañía.

2. Transferencias electrónicas de fondos. El banco puede recibir o pagar efectivo en

representación de usted. Una operación de TEF es una entrada de efectivo o un pago en
efectivo. Éstas aparecerán ya sea como “Más TEF” para las entradas aún no agregadas a los
libros de la compañía, o “Menos TEF” para los pagos que aún no se restan de los libros de la
compañía.

3. Cargos por servicios. Este pago en efectivo es lo que cobra el banco por el procesamiento
de sus transacciones. Éste aparecerá como “Menos cargos por servicios” en el lado de los
libros de la conciliación, porque representa los pagos en efectivo aún no registrados en el
saldo de efectivo de la compañía.

4. Ingresos por intereses en su cuenta de cheques. Usted gana intereses si mantiene

suficiente efectivo en su cuenta. El estado de cuenta bancario le informa acerca de esta
entrada de efectivo. Esto aparecerá como “Más ingresos por intereses” en el lado de los libros
de la conciliación, porque representa entradas de efectivo aún no agregadas al saldo en
efectivo de la compañía.

5. Cheques con fondos insuficientes. Éstas son sus anteriores entradas de efectivo que
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resultaron sin valor. Los cheques con fondos insuficientes (algunas veces denominados
 cheques de hule o cheques malos) se tratan como pagos de efectivo en su conciliación
bancaria. Reste los cheques con fondos insuficientes.

6. El costo de los cheques impresos. Este pago en efectivo se maneja como un cargo por
servicios. Reste este costo.

7. Errores en libros. Los errores en libros son aquellos que se hacen en los libros de la
compañía, y que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo de efectivo en el mayor
general de la compañía. Corrija todos los errores en libros en el lado de Libros de la
conciliación.

4) Normas de información financiera aplicables a la partida de efectivo. En la práctica

totalidad de las circunstancias, una entidad logrará una presentación razonable cumpliendo con
las NIIF aplicables. Una presentación razonable también requiere que una entidad:

 Seleccione y aplique las políticas contables de acuerdo con la NIC 8 Políticas

contables, cambios en las estimaciones contables y errores. La NIC 8 establece una
jerarquía normativa, a considerar por la dirección en ausencia de una NIIF que sea
aplicable específicamente a una partida.
 Presente información, incluida la relativa a las políticas contables, de forma que sea
relevante, fiable, comparable y comprensible.
 Suministre información adicional, siempre que los requerimientos exigidos por las NIIF
resulten insuficientes para permitir a los usuarios comprender el impacto de
determinadas transacciones, de otros eventos o condiciones, sobre la situación
financiera y el rendimiento financiero de la entidad.

5) Normas de información aplicables a inversiones temporales. A INVERSIONES

TEMPORALES Están representadas por valores negociables o por cualquier otro
instrumento de inversión, convertibles en efectivo en el corto plazo y tienen por objeto,
normalmente, obtener un rendimiento hasta el momento en que estos recursos sean
utilizados por la entidad. Los valores negociables son aquellos que se cotizan en bolsas
de valores o son operados a través del sistema bancario.

II. Analiza la conceptualización del efectivo, haciendo énfasis en la importancia de una

correcta administración del mismo.

La administración del efectivo es de gran importancia en las empresas para mantener un nivel
de liquidez adecuado y cumplir con sus obligaciones de pago. La generación de efectivo
dependerá de las actividades que desarrolle la empresa, estas pueden ser, convirtiendo su
efectivo en activos circulantes, como inversiones temporales, compras de inventarios para la
venta y la generación de cuentas por cobrar, de esto dependerá cómo afrontará los retos
financieros que desarrolle en los procesos productivos, debido a que se debe considerar la
recuperación del efectivo más el margen de ganancia en un tiempo corto para cubrir sus
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deudas, mantener sus operaciones y generar dividendos.

 La mala administración del efectivo puede generar efectos negativos que requieran la
contratación de créditos para suplir las necesidades de capital de trabajo, imposibilidad de
aprovechar oportunidades de negocios, no aprovechar los descuentos que otorgan los
proveedores por pronto pago afectando el costo de los productos y servicios que adquiere la
empresa, por lo que afectará negativamente las utilidades, incrementando la probabilidad que
la empresa tenga un riesgo de negocio en marcha.

Una empresa debe tener un sistema de control interno adecuado para prevenir pérdidas,
evitar que los empleados utilicen inadecuadamente los recursos, reducir riesgos de pagos no
autorizados y detectar fraudes, entre otros, lo que conlleva a que la empresa obtenga
beneficios.

Para un adecuado control del efectivo se deben considerar los siguientes aspectos:

 Tener conciliadas las cuentas bancarias, establecer controles para la verificación de

depósitos, autorización de pagos a proveedores y proyecciones de cobros a clientes.
 Tener un adecuado control en las inversiones para verificar el tiempo estimado de
recuperación así como la inversión de excedentes del efectivo.
 Disponer de un flujo de caja documentado que incluya los cobros y las salidas realizadas
y estimadas.
 Liquidación de préstamos bancarios para cumplir con el financiamiento recibido en el
plazo acordado.
 Control en las cuentas por cobrar y su valuación, establecer políticas para su
recuperación inmediata y evitar saldos incobrables.
 Establecer controles en la preparación y presentación de los estados financieros e
información financiera que permita a la administración tomar decisiones acertadas.
 Implementar una adecuada planeación fiscal que permita administrar y proyectar el pago
de impuestos, realizando los pagos en tiempo para no incurrir en intereses y multas que
afecten negativamente el flujo de efectivo.
 Llevar control del destino que se le dio al efectivo en cada uno de los gastos incurridos
por la empresa.

III. Explica la utilidad del fondo de caja chica para los gastos menores de la empresa,
destacando sus ventajas y desventajas. 

Ventajas:

Las siguientes son algunas de las ventajas de usar una caja chica para pagar los gastos
menores relacionados a su negocio:

1. Puede separar los gastos del negocio de los gastos personales.

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2. Un procedimiento para manejar la caja chica facilita la contabilización de los gastos
menores en los libros del negocio.

3. Tendrá los recibos para respaldar las deducciones tributarias que se puede tomar por estos
gastos menores.

4. El procedimiento para la caja chica le permite guardar la documentación de estos gastos

todos juntos en un archivo.

5. Al saber dónde se está gastando el efectivo, estará en mejores condiciones para

controlarlo.

Desventajas:

Falta de seguimiento: sin documentos y procedimientos claros respecto a su uso, a final de

cada periodo contable puede tornarse complicado saber cuánto se gastó y en qué,
dificultando el proceso de rendición y devolución de gastos.

Pérdida de tiempo: no solo se debe contar con un encargado de administrar estos fondos,
sino que quien gasta debe realizar papeleo para rendirlo y la contabilidad de la compañía de
incorporarlo.

Mala gestión de los recursos de la empresa: cuando no hay un control claro respecto a
cuándo dinero se está gastando desde la caja chica se crea una ventana para que existan
gastos excesivos o no fundados, dificultando la proyección de os balances finales de la
empresa.

Gastos duplicados y fraudes: finalmente, al momento de hacer una rendición de gastos, los
trabajadores deben informar el monto utilizado y respaldarlo con el documento
correspondiente, como boletas u otros. El problema está cuando la política de rendición de la
empresa no es clara o los equipos que deben controlar estos gastos manualmente no realizan
una revisión exhaustiva, puede duplicarse la devolución de dinero, mermando las finanzas de
la empresa.