Damián Ortiz – 6to-A – Taller impositivo – INSC

Preguntas de Autoevaluación

• Responda en forma individual las siguientes preguntas de comprensión:

1) Mencione los aspectos necesarios para que se produzca el hecho imponible de

los tributos.

2) Indique que son las exenciones de impuestos y diferencie entre las exenciones
objetivas y subjetivas.

3) Explique que es la prescripción como forma de extinción de las obligaciones

tributarias.

4) ¿Qué diferencia existe entre agente de retención y de percepción de

impuestos?

5) ¿En qué se diferencia el responsable solidario y en sustituto en la relación

jurídica tributaria?

1) Los aspectos necesarios para que se produzca el hecho imponible de los

tributos son los siguientes:
 Aspecto material: Es la situación o el elemento descriptivo del hecho
hipotético
 Aspecto personal: Es aquel que realiza el hecho o se encuadra en la
situación que fueron objeto del “elemento material” del hecho imponible.
 Aspecto espacial: Es el lugar en el cual el destinatario legal del tributo
realiza el hecho o se encuadra en la situación que fueron descritos o el
lugar en el cual la ley tiene por realizado el hecho.
 Aspecto temporal: Es el indicador del momento exacto en que se
configura, o el legislador estima debe tenerse por configurada.

2) Las exenciones de impuestos son otros hechos o situaciones descritos

hipotéticamente en otras normas tributarias, y que producen el efecto de
neutralizar el hecho imponible, o sea el mandato de pagar el tributo.
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Estas pueden ser objetivas o subjetivas:

 Objetivas: Son aquellas en que la circunstancia neutralizante está
directamente relacionada con los bienes que constituyen a la materia
imponible, sin tener en cuenta a la persona del destinatario legal
tributario.
 Subjetivas: Son aquellas en que la circunstancia neutralizante es un
hecho o situación que se refiere directamente a la persona física o
jurídica.

3) La prescripción ocurre cuando el deudor queda liberado de su obligación por la

inacción del estado (es decir, su acreedor) por cierto periodo de tiempo. En
argentina se estipula un único plazo de 5 años.

4) El agente de retención es un deudor del contribuyente o alguien que por su

función pública, actividad, oficio o profesión se haya en contacto directo con un
importe dinerario de propiedad del contribuyente o este debe recibir, ante lo
cual tiene la posibilidad de amputar la parte que corresponde al fisco en
concepto de tributo. En cambio el agente de percepción es aquel que por su
profesión, oficio, actividad o función, está en la situación tal que le permite
recibir del contribuyente un monto tributario que posteriormente debe depositar
a la orden del fisco.

Es decir, el agente de retención paga dinero para saldar la deuda tributaria de

una persona física o jurídica y el agente de percepción cobra dinero de tributos
que luego le entrega a una persona física o jurídica

5) El responsable sustituto es aquel, ajeno al acaecimiento del hecho imponible,

quien por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario,
desplazando a este ultimo de la relación jurídica tributaria.
En cambio el responsable solidario también es ajeno al acaecimiento del hecho
imponible, pero a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado de tal
acaecimiento, sin excluir al destinatario legal tributario del pago.