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CÓDIGO TRIBUTARIO

Cuerpo legal que establece los principios generales, instituciones,


procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.

Según el Art. 1 del DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF «el nuevo


Texto Único Ordenado del Código Tributario consta de:
 Un Título Preliminar con dieciséis (16) Normas
 Cuatro (4) Libros
 Doscientos cinco (205) Artículos
 Setenta y tres (73) Disposiciones Finales
 Veintisiete (27) Disposiciones Transitorias
 Tres (3) Tablas de Infracciones y Sanciones.
ESTRUCTURA
Según el Art. 1 del DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF «el
nuevo Texto Único Ordenado del Código Tributario consta de:
 Un Título Preliminar con dieciséis (16) Normas
 Cuatro (4) Libros
 Doscientos cinco (205) Artículos
 Setenta y tres (73) Disposiciones Finales
 Veintisiete (27) Disposiciones Transitorias
 Tres (3) Tablas de Infracciones y Sanciones.
ANTECEDENTES

 Primer Código Tributario DS 263-H*.- (1966).


 Segundo Código Tributario Ley 25859* (01.12.1992).-
 Tercer Código Tributario D.Leg.773* (01.01.1994).-.
 Cuarto Código Tributario Decreto Legislativo 816
(22.04.1996)
 TUO DS 135-99-EF (14.08.1999)
 TUO DS 133-2013-EF (22.06.2013)- Vigente.
CODIFICACIÓN LIMITADA
Comprende los principios fundamentales del derecho tributario sustantivo,
administrativo, procesal y penal (Robles, párr. 10, 2008).

CODIFICACIÓN AMPLIA
Comprende además de los principios fundamentales del derecho tributario,
disposiciones de carácter específico sobre los gravámenes que integran el
régimen tributario, con la única excepción de las alícuotas (Robles, párr. 11,
2008)

CODIFICACIÓN TOTAL
Comprende además de los principios fundamentales del Derecho Tributario,
las disposiciones específicas y todas las normas tributarias vigentes,
generales y específicas (Robles, párr. 12, 2008).
FINALIDAD
Según el Informe de la Comisión Revisora de la Legislación Tributaria
(pág.17, 1966), su finalidad es alcanzar los siguientes resultados:
1° Facilitar, por su concisión y claridad, el conocimiento de los derechos
y deberes generales del contribuyente en la relación tributaria, y
premunirlo, así, de seguridad y garantías frente al acreedor del tributo.
2° Mayor permanencia de estas normas en el tiempo, puesto que ya no
se alterarán necesariamente cuando los imperativos de la política fiscal
impliquen el cambio o supresión de los tributos en particular.
3° Posibilidad de mejor organización de la Administración Tributaria,
sobre la base de un esquema más estable de relaciones con el
contribuyente.
4° Afirmación y desarrollo de los principios constitucionales en materia
tributaria»
LIBRO PRIMERO:

LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
TITULO I
LA OBLIGACION TRIBUTARIA
ES el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que
tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible
coactivamente.

NACE cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de


dicha obligación.
EXIGIBLE CUANDO
 Deba ser determinada por el deudor tributario, desde el día siguiente al
vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a
partir del décimo sexto día del mes siguiente al nacimiento de la obligación.
 Deba ser determinada por la Administración Tributaria, desde el día
siguiente al vencimiento del plazo para el pago que figure en la resolución
que contenga la determinación de la deuda tributaria. A falta de este plazo,
a partir del décimo sexto día siguiente al de su notificación.
DEUDOR
TRIBUTARIO
• Persona obligada al
cumplimiento de la
prestación
tributaria como
contribuyente o
responsable.
AGENTES DE
RETENCION O
PERCEPCION
CONTRIBUYEN
•Sujetos que, por TE
razón de su
actividad, función o
posición
OBIGACIÓN • Aquél que realiza,
o respecto del cual
contractual estén TRIBUTARIA se produce el
hecho generador
en posibilidad de
retener o percibir de la obligación
tributos y tributaria.
entregarlos al
acreedor
tributario.
RESPONSABLE
• Aquél que, sin tener la
condición de
contribuyente, debe
cumplir la obligación
atribuida a éste.
TITULO II
DEUDOR TRIBUTARIO
CAPITULO I :
DOMICILIO FISCAL

Los sujetos obligados a inscribirse ante la Administración Tributaria de


acuerdo a las normas respectivas tienen la obligación de fijar y cambiar su
domicilio fiscal, conforme ésta lo establezca.

El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo
efecto tributario.
CAPITULO II :
RESPONSABLES Y
REPRESENTANTES

Están obligados a pagar los tributos y cumplir las obligaciones formales en


calidad de representantes, con los recursos que administren o que dispongan

ADMINISTRADOR DE HECHO - RESPONSABLE SOLIDARIO Está obligado a


pagar los tributos y cumplir las obligaciones formales en calidad de responsable
solidario, el administrador de hecho. Para tal efecto, se considera como
administrador de hecho a aquél que actúa sin tener la condición de
administrador por nombramiento formal y disponga de un poder de gestión o
dirección o influencia decisiva en el deudor tributario
TITULO III
CAPITULO I :
TRANSMISION DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA

• La obligación tributaria se transmite a los sucesores y demás


adquirentes a título universal. En caso de herencia la
responsabilidad está limitada al valor de los bienes y derechos
que se reciba.
TRANSMISIÓN CONVENCIONAL DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
• Los actos o convenios por los que el deudor tributario transmite
su obligación tributaria a un tercero, carecen de eficacia frente a
la Administración Tributaria.
CAPITULO II : Los tributos de determinación anual que se
devenguen al término del año gravable se
pagarán dentro de los tres (3) primeros
DEUDA TRIBUTARIA

meses del año siguiente.


PLAZO DE PAGO Los tributos de determinación mensual, los
anticipos y los pagos a cuenta mensuales se
pagarán dentro de los doce (12) primeros
días hábiles del mes siguiente, salvo las
excepciones establecidas por ley.

Dinero en efectivo, cheques, notas de


FORMAS DE PAGO crédito, débito en cta. Cte. y tarjeta de
crédito.
CAPITULO III :

COMPENSACION
AUTOMATICA

COMPENSACION DE
FORMAS DE OFICIO POR LA
COMPENSACION ADMINISTRACION
TRIBUTARIA

COMPENSACION
A SOLICITUD
 La deuda tributaria sólo podrá ser
CONDONACION condonada por norma expresa con
rango de Ley.

 cuando el acreedor de la obligación


tributaria se convierta en deudor de la
CONSOLIDACION misma como consecuencia de la
transmisión de bienes o derechos que
son objeto del tributo.
CAPITULO IV :

PLAZOS DE PRESCRIPCIÓN

 Para determinar la obligación tributaria, la acción para


exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los
cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no
hayan presentado la declaración respectiva. Dichas
acciones prescriben a los diez (10). La acción para
solicitar o efectuar la compensación, así como para
solicitar la devolución prescribe a los cuatro (4) años.