Cuentas Por Cobrar

"MARKET SAN JUAN, S.A.
"
ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO
NO. CONCEPTO REFERENCIA

1 Cédula de Marcas CM
2 Programa de Auditoría PA
3 Cuestionario de Control Interno CI
4 Cédula Sumaria CS
5 Cédula Analítica C1, C2
6 Confirmación de Saldos CON.S
7 Cédula de Ajustes y Reclasificaciones CAyR
8 Deficiencias del Control Interno DCI
9 Hallazgo de auditoría HA
"MARKET SAN JUAN, S.A."
Cédula de Marcas
SIMBOLO SIGNIFICADO
∑ Sumado (vertical y horizontal)
C Cumple con atributo de control
¢ No cumple con atributo de control
m√ Cotejado contra libro mayor
a√ Cotejado contra libro auxiliar
٧ Verificado físicamente
< Cálculos matemáticos verificados
√ Documentación de soporte examinada
© Cotejado con confirmación
← Viene de (papel de trabajo “X”)
→ Va para (papel de trabajo “Y”)
N/A No aplica
Hz Hallazgo de auditoría
P/T Papel de Trabajo
P/A Papel de trabajo proporcionado por el auditado
P/E Papel Electronico
P/F Papel Fisico
COD PERSONAL PUESTO
HP Henry Patzán Asistente
EC Eduardo Chamalé Asistente
CP Cesar Pirir Asistente
JP Josselin Pelicó Asistente
EP Edwin Puluc Auditor Revisor
IS Ilsi Sican Auditor Supervisor
PT Pablo Tepeu Socio de Auditoría
JO Jaylin Orellana Socio Director
Programa de Auditoria
Descripción General
Revisión de Cuentas Por Cobrar
Objetivos:
Verificar el saldo que integra las cuentas por cobrar en los Estados Financieros, y determinar si los
mismos se encuentran fielmente registrados. Asi como la buena aplicación de los procedimemientos
contables vigentes.
No. Descripción de la actividad Aseveración

Cuentas por Cobrar
1 Revision de Saldos registrados en las Cuentas por cobrar en los I
Estados Financieros.
2 Revisión de aplicación de porcentaje de Ley del Acuerdo I
Gubernativo No. 2013-2013
3 Revisión y analisis de las confirmaciones realizadas por los CI
clientes
4 Revisión de cumplimiento de politicas contables establecidas P
por las cuentas por cobrar
Firma de Auditor Responsable : _____________________________

ASEVERACIONES
I Integración
E Existencia
V Valuación
p Presentación y revelación
eros, y determinar si los D Derechos y Obligaciones
de los procedimemientos CI Control interno
Auditor
Fecha Hecho por Referencia
responsable
18/5/2023 Edwin Puluc Henry Patzán
Firma Auditor Revisor: _________________________

PT
Cuestionario del Control Interno
Cuentas por Cobrar Elaborado por:
Revisado por:
No. DESCRIPCIÓN SI NO
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
1 vencimientos y cobranza?
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por
2 cobrar por antigüedad de saldos? X
¿Se tienen listas o catálogos de clientes con
3 direcciones,teléfono, RFC, otros datos?
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito
medianteel envío de los estados de cuenta de los saldos
4 por cobrar? X
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan
5 recibido la mercancía que se les envía? X
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de

estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de
6 recuperacion y en su caso tienen creada alguna reserva? X
¿Se tiene algún control adicional por las cuentas
7 incobrables canceladas? X
CI Fecha
HP 18/5/2023
N/A OBSERVACIONES
X
Cédula Sumaria de Cuentas Por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2022
Cifras expresadas en quetzales
Saldo según Ajustes y reclasificacion

Ref. Descripción
contabilidad Debe
Clientes Q 189,400.00 Q -
Estimación para cuentas Incobrables Q 6,629.00 Q -
cuentas Incobrables Q 113,640.00 Q -
Total cuentas por cobrar netas Q 309,669.00 Q -
˄ ˄
˄ Sumado vertical
REFERENCIA Ced. An Fecha
Elaborado por: HP 18/5/2023

Revisado por:
Ajustes y reclasificaciones
Saldo según auditoría Ref.
Haber
Q - Q 189,400.00
Q 1,742.00 Q 4,887.00 ref
Q 1,742.00 Q 111,898.00 ref
Q 3,484.00 Q 306,185.00
-
˄ ˄
No. Codigo
1 1873187302
2 4410091028
3 5534048843
4 5014543605
5 8587761509
6 4580007663
7 8904468766
8 3971182510
9 4406083751
10 2477837582
11 2318361951
12 5180756910
13 8787097225
14 465361
15 628231
16 610933
17 496818
18 8615171174
19 358063
20 9124835389
21 7336111852
22 7758012074
23 5642538325
24 426820
25 8142593066
26 8889565902
27 2077713688
28 7394779106
29 7902229465
30 8902441275
31 639564
32 495095
33 6432601188
34 4922160614
35 738816
36 165996
37 6456530485
38 6672915680
39 339247
40 592966
41 550663
42 695488
43 345018
44 8867060321
45 1302278988
46 9774435923
47 4826914333
48 6155781439
49 8004594276
50 2926901343
51 5522092971
52 7567811086
53 649646
54 468799
55 486752
56 4637406788
57 8660144581
58 5219362148
59 134428
60 7970889321
61 8087317002
62 2861951505
63 8831972642
64 7050924207
65 4414808729
66 314130
67 6933127024
68 4436761529
69 6317008853
70 5583120644
71 4543471721
72 240600
73 9693045867
74 2407528684
75 587410
76 1211305839
77 8844134498
78 682793
79 7157086821
80 7566610525
81 9787538098
82 8668673329
83 4287457371
84 3876496052
85 8393156553
86 6105761480
87 4998243840
88 2896339915
89 7723694781
90 2398325399
91 9346735584
92 7875275334
93 6866911262
94 2406642906
95 353089
96 9016917259
97 479569
98 5937951097
99 642798
100 4323932455
101 6097479878
102 5081315453
103 2979561677
104 6650044287
105 6501447731
106 7841900413
107 3556658056
108 9637649245
109 2810631602
110 5523489028
111 5447009506
112 6744556626
113 2136525650
114 4571059051
115 6804649953
116 4656601676
117 3338985069
118 8911284375
119 5730895508
120 9589428226
121 1669259454
122 425429
123 7270320003
124 3494787877
125 1162235864
126 6313635654
127 6832831904
128 8731762009
129 9256970776
130 3009075721
131 2811590080
132 9761002892
133 4687670805
134 5254443589
135 6139480824
136 754820
137 6764139174
138 4827641633
139 546938
140 7920655485
141 169389
142 1639017079
143 1373939910
144 2599209158
145 5468003839
146 352177
147 4815637590
148 4113559153
149 2638505571
150 9509930414
151 1228502031
152 8418025360
153 7545470464
154 9493845200
155 9787785946
Totales
10101 Clientes Comerciales

10102 Estimacion para cuentas incobrables
Clientes
No. Cuenta
1 Clientes Comerciales
total
Recalculo de Estimación de Cuentas Incobrables
No. Cuenta
1 Estimación para cuentas incobrables
total
OBSERVACIONES
Se deja reflejado los re-cálculos de las provisiones según las políticas de la entidad y lo establecido por el ente r
aplicables para el presente rubro.
REFERENCIA
Cédula Analítica Provisión
Al 31 de diciembre de 2022 Elaborado por:
Cifras expresadas en quetzales Revisado por:
Saldo Según
Nombre Nombre del cliente Contabilidad
Abdul Amibael Pereira Pérez Tarjeta de regalo Q 332.00
Abel Isaias Aldana Tecún Tarjeta de regalo Q 1,168.00
Adela Beatriz Gramajo Sagastume Tarjeta de regalo Q 670.00
Alejandro Mendez Mendez Tarjeta de regalo Q 390.00
Ana Lisbeth Ruiz Fajardo Tarjeta de regalo Q 1,197.00
Antonio Perez Tabique Tarjeta de regalo Q 300.00
Arnulfo Carrera García Tarjeta de regalo Q 377.00
Augusto José María Rivera Mauricio Tarjeta de regalo Q 991.00
Benedicto Contreras Ramirez Tarjeta de regalo Q 700.00
Bernardo López Tarjeta de regalo Q 297.00
Carlos Cetino Ruiz Tarjeta de regalo Q 681.00
Carlos Crispín Aliñado Asturias Tarjeta de regalo Q 226.00
César Augusto Noriega Morales Tarjeta de regalo Q 912.00
Cocinando con Tequila, S.A. Cliente Q 2,863.00
Come y vive, S.A. Cliente Q 1,575.00
Comer & Beber, S.A. Cliente Q 1,490.00
Comiendo con Mariachis, S.A. Cliente Q 4,315.00
Daniel Vicente Macz Paau Tarjeta de regalo Q 955.00
Dolce Italia, S.A. Cliente Q 3,460.00
Edgar Elias Ajcojon Pu Tarjeta de regalo Q 1,000.00
Edgar Raúl Culajay Tarjeta de regalo Q 1,183.00
Edin Alejandro Gil Esturban Tarjeta de regalo Q 754.00
Edy Benigno Iquique Subuyuj Tarjeta de regalo Q 240.00
El rincón enchilado, S.A. Cliente Q 1,896.00
Eliza Pirír Sabán Tarjeta de regalo Q 1,133.00
Ernestina Graciela De Leon Gonzalez Tarjeta de regalo Q 400.00
Erwin Arnaldo Morales Hernandez Tarjeta de regalo Q 392.00
Esdras Eliu Morales Pu Tarjeta de regalo Q 650.00
Eslin Ronaldo Gil Castillo Tarjeta de regalo Q 1,100.00
Eugenio Oliverio Orozco Orozco Tarjeta de regalo Q 902.00
Fajitas aztecas, S.A. Cliente Q 4,135.00
Fast and healthy cooking, S.A. Cliente Q 1,169.00
Fermina Chajón Soto Tarjeta de regalo Q 1,099.00
Flavio Rodolfo Garcia Bercian Tarjeta de regalo Q 300.00
Fogones mexicanos, S.A. Cliente Q 5,242.00
Fogones verdes, S.A. Cliente Q 5,843.00
Fredy Fernando Franco Soza Tarjeta de regalo Q 1,163.00
Fredy Xavier Enriquez Godoy Tarjeta de regalo Q 571.00
Fresh Pasta & Pizza, S.A. Cliente Q 1,821.00
Freshly foodie, S.A. Cliente Q 1,727.00
Funny vegetables, S.A. Cliente Q 1,927.00
Health & Food, S.A. Cliente Q 1,829.00
Healthy & tasty, S.A. Cliente Q 5,062.00
Héctor Leónidas Revolorio Quevedo Tarjeta de regalo Q 341.00
Hermenegildo Tabique Barrientos Tarjeta de regalo Q 1,000.00
Hugo Leonel López Villacorta Tarjeta de regalo Q 586.00
Ingrid Lorena Juarez Ochoa Tarjeta de regalo Q 926.00
Isabel Perez Tabique Tarjeta de regalo Q 570.00
Isidro Picon Gabriel Tarjeta de regalo Q 1,000.00
Ivonee Susseth Godinez Miranda Tarjeta de regalo Q 280.00
Jose Luis Moreira Vides Tarjeta de regalo Q 543.00
José Muchuch Chutá Tarjeta de regalo Q 812.00
La buena tortilla, S.A. Cliente Q 5,935.00
La Ensaladera, S.A. Cliente Q 3,211.00
La Mozzarella, S.A. Cliente Q 1,706.00
Luis Antonio Lopez Martinez Tarjeta de regalo Q 805.00
Luis Fernando Pereira Rodas Tarjeta de regalo Q 1,146.00
Luis Francisco Hilton Guardado Tarjeta de regalo Q 1,158.00
Magic Salad, S.A. Cliente Q 3,688.00
Manuel Encarnación Alarcón Tarjeta de regalo Q 607.00
Manuel Ruiz Gámez Tarjeta de regalo Q 920.00
Marco Antonio Castro Oliva Tarjeta de regalo Q 300.00
Marco Tulio Soto Juárez Tarjeta de regalo Q 237.00
María Inés Vásquez Tarjeta de regalo Q 617.00
Maria Teresa Echeverria de Leon Tarjeta de regalo Q 1,051.00
Marinada & vino, S.A. Cliente Q 5,057.00
Mario Anibal Alemán Galindo Tarjeta de regalo Q 729.00
Mario Gilberto Matta Lopez Tarjeta de regalo Q 800.00
Mario Izariel Villatoro Tarjeta de regalo Q 222.00
Marisoliany Guzman Castañeda Tarjeta de regalo Q 1,414.00
Maritza Noemi Molina Orellana de Garcia Tarjeta de regalo Q 600.00
México en tu casa, S.A. Cliente Q 1,025.00
Miriam Eunice Lopez Estrada Tarjeta de regalo Q 1,400.00
Miscelly Ferrer Mendizabal Tarjeta de regalo Q 423.00
Nachos de Monterrey, S.A. Cliente Q 2,305.00
Nadia Marissa Perez Gutierrez Tarjeta de regalo Q 800.00
Nancy Beatriz Calderón Muller Tarjeta de regalo Q 1,035.00
Natural food, S.A. Cliente Q 3,367.00
Nita García Ixtecoc Tarjeta de regalo Q 814.00
Noe Ajquejay Ichaj Tarjeta de regalo Q 490.00
Nolberta Dávila Lorenzana Tarjeta de regalo Q 285.00
Octaviano Camey Ramírez Tarjeta de regalo Q 1,159.00
Olga Marina García Herrera Tarjeta de regalo Q 533.00
Oscar Eduardo Chupina Monroy Tarjeta de regalo Q 1,087.00
Oscar Humberto De Leon Contreras Tarjeta de regalo Q 533.00
Oscar Manuel Osorio Teletor Tarjeta de regalo Q 329.00
Osman Rosales Arias Tarjeta de regalo Q 600.00
Osvaldo Tavique Colay Tarjeta de regalo Q 600.00
Oswaldo Cortéz Tarjeta de regalo Q 575.00
Oswaldo Enrique Macz Macario Tarjeta de regalo Q 1,020.00
Otto Rene Calí Pérez Tarjeta de regalo Q 741.00
Ovidio Neftalí Bautista Velásquez Tarjeta de regalo Q 1,147.00
Pablo Marcial López Granados Tarjeta de regalo Q 422.00
Pablo Roberto Rohr Lozano Tarjeta de regalo Q 1,000.00
Paella en casa, S.A. Cliente Q 2,572.00
Patricio Ixcajoc Osoy Tarjeta de regalo Q 243.00
Pizza per tutti, S.A. Cliente Q 2,214.00
Primo Rafael Miranda Castellanos Tarjeta de regalo Q 545.00
Puro sabor mexicano, S.A. Cliente Q 1,353.00
Rafael Arnulfo Carrera Chicas Tarjeta de regalo Q 570.00
Rafael López Quiñonez Tarjeta de regalo Q 1,017.00
Rafael Odonel Acuña Lopez Tarjeta de regalo Q 1,001.00
Raul Antonio Contreras Vela Tarjeta de regalo Q 246.00
Raúl Rodriguez Hernández Tarjeta de regalo Q 559.00
Renato Alexander Lopez Monzon Tarjeta de regalo Q 900.00
Rene Leonel Cruz Romero Tarjeta de regalo Q 888.00
Reyna Maritza Ixcajoc Arias Tarjeta de regalo Q 969.00
Ricardo Antonio Cardona Miyares Tarjeta de regalo Q 687.00
Ricardo Arenales Ramos Tarjeta de regalo Q 949.00
Ricardo Eliu Orozco Lopez Tarjeta de regalo Q 1,168.00
Ricardo Osoy Hernández Tarjeta de regalo Q 659.00
Ricardo Sirín Coroy Tarjeta de regalo Q 289.00
Rigoberto Rosales Cerna Tarjeta de regalo Q 781.00
Rina Estefany Morán González Tarjeta de regalo Q 669.00
Rodolfo Cajas Quezada Tarjeta de regalo Q 1,082.00
Romulo Gonzalez Sacabache Tarjeta de regalo Q 444.00
Rony Adolfo Salazar Ortiz Tarjeta de regalo Q 996.00
Rony David Salazar Barrios Tarjeta de regalo Q 262.00
Rosa Miriam Garcia Perez Tarjeta de regalo Q 1,076.00
Rossanna Maribel Caceres Cortez Tarjeta de regalo Q 1,145.00
Ruben Eduardo Roca Guerrero Tarjeta de regalo Q 888.00
Sabores de la tierra, S.A. Cliente Q 1,500.00
Sandra Elizabeth Chajón López Tarjeta de regalo Q 852.00
Santiago Chiroy Xinic Tarjeta de regalo Q 657.00
Santos Francisco Lopez Solval Tarjeta de regalo Q 941.00
Santos Margarita López López Tarjeta de regalo Q 690.00
Saúl Arnoldo Trujillo López Tarjeta de regalo Q 214.00
Selvin Estuardo Bámaca Agustín Tarjeta de regalo Q 1,076.00
Sergio Danilo Morales Buchan Tarjeta de regalo Q 1,160.00
Sergio Eduardo Icute Zolote Tarjeta de regalo Q 462.00
Sergio Rene Vásquez Gómez Tarjeta de regalo Q 670.00
Sheyla Marleni Garcia Solares Tarjeta de regalo Q 600.00
Silvia Iliana Enríquez Díaz Tarjeta de regalo Q 1,149.00
Silvia Roxana Morataya Méndez Tarjeta de regalo Q 862.00
Socorro Chajón Soto Tarjeta de regalo Q 291.00
Solo de tortillas, S.A. Cliente Q 4,663.00
Susan Patricia Rivas Garrido Tarjeta de regalo Q 1,022.00
Susana Aracely Najera Mejia Tarjeta de regalo Q 300.00
Tacos picantes El Quetzal, S.A. Cliente Q 4,524.00
Tomas Cun Vásquez Tarjeta de regalo Q 303.00
Veggie Chef, S.A. Cliente Q 4,911.00
Vicente Catalino Sián López Tarjeta de regalo Q 513.00
Vicente Cush Vásquez Tarjeta de regalo Q 533.00
Vicente Tiul Chub Tarjeta de regalo Q 1,194.00
Victor Gonzalo Gabriel Quill Tarjeta de regalo Q 226.00
Vida vegana, S.A. Cliente Q 8,575.00
Vilma Yajaida López Cano Tarjeta de regalo Q 397.00
Walfred Giovanni Herrera Herrera Tarjeta de regalo Q 238.00
Walter Augusto Gramajo Cano Tarjeta de regalo Q 818.00
Willian Giovanni Polanco Chavarría Tarjeta de regalo Q 256.00
Willian Rodolfo Girón Par Tarjeta de regalo Q 362.00
Wilson Geovanni Anzueto Guzmán Tarjeta de regalo Q 1,013.00
Wualter Leonardo Del Cid Solares Tarjeta de regalo Q 1,198.00
Yenry Riquelmer Lucas Guzmán Tarjeta de regalo Q 428.00
Zoila Bautista Tarjeta de regalo Q 242.00
Totales Q 189,400.00
∑
Estimación para cuentas incobrables de 3%
según articulo 16 del acuerdo gubernativo No.
213-213. Q 5,682.00
Q 189,400.00
Q (6,629.00)
Clientes
Saldo Según Auditoria al 31/12/2022

Saldo Según Contabilidad al 31/12/2022 Diferencia
Q 189,400.00 Q 189,400.00 Q -
Q - Q - Q -
Q 189,400.00 Q 189,400.00 Q -
∑ ∑
Recalculo de Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Según Contabilidad al 31/12/2022 Diferencia
Q 6,629.00 Q 5,682.00 Q 947.00
Q - Q - Q -
Q 6,629.00 Q 5,682.00 Q 947.00
∑ ∑ ∑
BSERVACIONES
ones según las políticas de la entidad y lo establecido por el ente recaudador, se recomienda utilizar los procedimientos según la fiscaliza
Ced. An Fecha
HP 18/5/2023
Fecha de vencimiento / Fecha

de factura
7/25/2023
3/20/2021
5/2/2023
6/14/2023
3/2/2021
10/17/2021
10/8/2021
11/27/2022
11/20/2022
11/25/2022
6/29/2021
8/25/2022
6/20/2021
12/25/2021
2/28/2021
10/22/2022
6/15/2022
2/18/2023
1/20/2022
3/17/2023
10/11/2023
5/6/2023
12/24/2021
2/11/2021
3/11/2023
3/22/2021
1/21/2023
12/13/2023
2/13/2021
3/13/2023
3/3/2021
5/3/2021
2/24/2021
12/1/2021
2/23/2021
8/1/2021
2/14/2023
8/22/2023
9/12/2022
5/30/2021
3/1/2022
3/15/2022
5/24/2021
5/30/2021
2/2/2023
4/27/2021
8/18/2021
4/25/2023
2/14/2023
3/13/2023
12/22/2022
8/22/2021
1/27/2022
6/3/2021
9/20/2021
11/29/2022
11/29/2022
7/22/2023
9/13/2022
5/8/2021
3/1/2021
10/14/2023
8/7/2022
2/2/2023
11/26/2021
2/26/2022
2/23/2023
4/15/2021
3/15/2021
7/27/2021
2/14/2023
3/18/2021
7/2/2023
1/25/2021
1/3/2021
4/27/2021
1/7/2023
1/7/2021
12/16/2022
8/13/2021
12/10/2022
8/1/2022
5/31/2023
1/14/2023
3/22/2021
11/7/2021
7/5/2021
3/5/2021
12/5/2023
12/2/2021
2/8/2023
5/13/2023
7/24/2022
2/3/2021
6/28/2022
12/12/2022
5/24/2021
3/17/2021
8/27/2022
9/5/2022
11/23/2022
8/3/2021
10/31/2023
12/16/2023
12/2/2021
9/11/2023
7/7/2023
3/22/2021
10/23/2022
8/31/2021
6/20/2021
9/27/2022
7/5/2021
4/30/2023
1/26/2023
5/28/2023
5/22/2023
2/24/2023
10/23/2022
10/1/2022
11/11/2023
1/31/2022
7/2/2023
5/10/2023
10/15/2023
12/31/2022
8/12/2021
12/9/2022
8/10/2022
5/20/2023
5/13/2023
12/15/2021
5/26/2021
8/20/2023
3/17/2021
12/4/2022
3/9/2021
12/30/2023
7/18/2022
12/26/2021
7/21/2022
3/8/2023
7/18/2023
7/19/2023
6/19/2021
11/13/2021
7/4/2021
4/13/2023
12/1/2022
1/28/2021
3/16/2021
11/30/2022
6/27/2021
6/2/2023
1/18/2023
REF1
rocedimientos según la fiscalización tributaria ya que nos permite retener mayor utilidad por las deducciones
Cédula Analítica para Confirmación de Clientes
CONFIRMACION DE SALDO DE CLIENTES
No. Codigo Nombre

1 4410091028 Abel Isaias Aldana Tecún
2 5014543605 Alejandro Mendez Mendez
3 465361 Cocinando con Tequila, S.A.
4 628231 Come y vive, S.A.
5 610933 Comer & Beber, S.A.
6 496818 Comiendo con Mariachis, S.A.
7 358063 Dolce Italia, S.A.
8 426820 El rincón enchilado, S.A.
9 7394779106 Esdras Eliu Morales Pu
10 639564 Fajitas aztecas, S.A.
11 738816 Fogones mexicanos, S.A.
12 165996 Fogones verdes, S.A.
13 339247 Fresh Pasta & Pizza, S.A.
14 592966 Freshly foodie, S.A.
15 550663 Funny vegetables, S.A.
16 345018 Healthy & tasty, S.A.
17 6155781439 Isabel Perez Tabique
18 8004594276 Isidro Picon Gabriel
19 649646 La buena tortilla, S.A.
20 468799 La Ensaladera, S.A.
21 134428 Magic Salad, S.A.
22 314130 Marinada & vino, S.A.
23 5583120644 Marisoliany Guzman Castañeda
24 9693045867 Miriam Eunice Lopez Estrada
25 587410 Nachos de Monterrey, S.A.
26 8844134498 Nancy Beatriz Calderón Muller
27 682793 Natural food, S.A.
28 8668673329 Octaviano Camey Ramírez
29 3876496052 Oscar Eduardo Chupina Monroy
30 4998243840 Osman Rosales Arias
31 2896339915 Osvaldo Tavique Colay
32 353089 Paella en casa, S.A.
33 479569 Pizza per tutti, S.A.
34 6097479878 Rafael López Quiñonez
35 4571059051 Rina Estefany Morán González
36 754820 Solo de tortillas, S.A.
37 546938 Tacos picantes El Quetzal, S.A.
38 169389 Veggie Chef, S.A.
39 352177 Vida vegana, S.A.
40 2638505571 Walter Augusto Gramajo Cano
41 8418025360 Wilson Geovanni Anzueto Guzmán
42 7545470464 Wualter Leonardo Del Cid Solares
43 9493845200 Yenry Riquelmer Lucas Guzmán
44 9787785946 Zoila Bautista
Totales
90106 Cuentas incobrables
Saldo Según Contabilidad al

Cuenta 31/12/2022
10102 Cuentas Incobrables Q 113,640.00
Cuentas Incobrables
Saldo Según Contabilidad al

No. Cuenta 31/12/2022
1 Cuentas Incobrables Q 113,640.00
Q -
total Q 113,640.00
∑
Nota: Registraron una nueva provision para cuentas incobrables, lo indica que se ha incrementado el saldo de
90106 Cuentas incobrables

10102
Estimacion para cuentas incobrables
Formacion de la provision para cuentas incobrables % de Ley 3%
10102 Estimacion para cuentas incobrables Q 12,311.00
90106 Cuentas incobrables Q 119,322.00
Nota: En el balance Ajustado los saldos de las cuentas de Estimación para cuentas incobrables y Cuentas Incob
10102 Estimacion para cuentas incobrables Q 11,178.14
90106 Cuentas incobrables 118,189.14
OBSERVACIONES
Se deja reflejado los re-cálculos de las Cuentas Incobrables según las políticas de la entidad y lo establecido po
mayor utilidad por las deducciones aplicables para el presente rubro.
REFERENCIA Ced. An
Fecha

Revisado por:
O DE CLIENTES
Fecha de
vencimiento /
Saldo Según Fecha de
Nombre del cliente Contabilidad factura
Tarjeta de regalo Q 1,168.00 3/20/2021
Tarjeta de regalo Q 390.00 6/14/2023
Cliente Q 2,863.00 12/25/2021
Cliente Q 1,575.00 2/28/2021
Cliente Q 1,490.00 10/22/2022
Cliente Q 4,315.00 6/15/2022
Cliente Q 3,460.00 1/20/2022
Cliente Q 1,896.00 2/11/2021
Cliente Q 4,135.00 3/3/2021
Cliente Q 5,242.00 2/23/2021
Cliente Q 5,843.00 8/1/2021
Cliente Q 1,821.00 9/12/2022
Cliente Q 1,727.00 5/30/2021
Cliente Q 1,927.00 3/1/2022
Cliente Q 5,062.00 5/24/2021
Cliente Q 5,935.00 1/27/2022
Cliente Q 3,211.00 6/3/2021
Cliente Q 3,688.00 9/13/2022
Cliente Q 5,057.00 2/26/2022
Cliente Q 2,305.00 1/3/2021
Cliente Q 3,367.00 1/7/2021
Cliente Q 2,572.00 6/28/2022
Cliente Q 2,214.00 5/24/2021
Cliente Q 4,663.00 12/4/2022
Cliente Q 4,524.00 7/18/2022
Cliente Q 4,911.00 7/21/2022
Cliente Q 8,575.00 11/13/2021
Q 108,836.00
∑
Q 113,640.00

Diferencia
Q 112,693.00 Q 947.00 REF2
Q - Q -
Q 112,693.00 Q 947.00
∑ ∑
ue se ha incrementado el saldo de ambas cuentas en el saldo ajustado
Q 5,682.00
Q 5,682.00
Q 5,682.00 Q 5,682.00
entas incobrables y Cuentas Incobrables no concuerdan con el saldo de los Estados Financieros presentados.
s de la entidad y lo establecido por el ente recaudador, se recomienda utilizar los procedimientos según la fiscalización tributaria ya que
lización tributaria ya que nos permite retener
Cédula Analítica Confirmación de Clientes
CONFIRMACION DE SALDO DE CLIENTES
No. Codigo Nombre

1 465361 Cocinando con Tequila, S.A.
2 628231 Come y vive, S.A.
3 610933 Comer & Beber, S.A.
4 496818 Comiendo con Mariachis, S.A.
5 358063 Dolce Italia, S.A.
6 426820 El rincón enchilado, S.A.
7 7394779106 Esdras Eliu Morales Pu
8 639564 Fajitas aztecas, S.A.

9 738816 Fogones mexicanos, S.A.
10 165996 Fogones verdes, S.A.

11 339247 Fresh Pasta & Pizza, S.A.
12 592966 Freshly foodie, S.A.
13 550663 Funny vegetables, S.A.
14 345018 Healthy & tasty, S.A.
15 8004594276 Isidro Picon Gabriel

16 649646 La buena tortilla, S.A.
17 468799 La Ensaladera, S.A.
18 134428 Magic Salad, S.A.
19 314130 Marinada & vino, S.A.
20 587410 Nachos de Monterrey, S.A.
21 8844134498 Nancy Beatriz Calderón Muller

22 682793 Natural food, S.A.
23 4998243840 Osman Rosales Arias

24 353089 Paella en casa, S.A.
25 479569 Pizza per tutti, S.A.
26 6097479878 Rafael López Quiñonez

27 4571059051 Rina Estefany Morán González
28 754820 Solo de tortillas, S.A.
29 546938 Tacos picantes El Quetzal, S.A.
30 169389 Veggie Chef, S.A.
31 352177 Vida vegana, S.A.
32 8418025360 Wilson Geovanni Anzueto Guzmán
33 7545470464 Wualter Leonardo Del Cid Solares
34 9787785946 Zoila Bautista

Totales
CONFIRMACION DE SALDO NO CONFIRMADOS/ INFORMACION PROPORCIONADA POR LA

ADMINISTRACION DE MARKET SAN JUAN, S.A.
No. Codigo Nombre
1 4410091028 Abel Isaias Aldana Tecún
2 5014543605 Alejandro Mendez Mendez
3 6155781439 Isabel Perez Tabique
4 5583120644 Marisoliany Guzman Castañeda
5 9693045867 Miriam Eunice Lopez Estrada
6 8668673329 Octaviano Camey Ramírez
7 3876496052 Oscar Eduardo Chupina Monroy
8 2896339915 Osvaldo Tavique Colay
9 2638505571 Walter Augusto Gramajo Cano
10 9493845200 Yenry Riquelmer Lucas Guzmán

Totales
REFERENCIA Ced. An
Fecha
Elaborado por: HP
Revisado por:
N DE SALDO DE CLIENTES
Fecha de
vencimiento /
Saldo Según Fecha de Saldo Saldo según
Nombre del cliente Contabilidad factura Confirmado Auditoria
Cliente Q 2,863.00 12/25/2021 Q 2,503.00 Q 2,503.00
Cliente Q 1,575.00 2/28/2021 Q 1,575.00 Q 1,575.00
Cliente Q 1,490.00 10/22/2022 Q 1,490.00 Q 1,490.00
Cliente Q 4,315.00 6/15/2022 Q 4,060.00 Q 4,060.00
Cliente Q 3,460.00 1/20/2022 Q 3,460.00 Q 3,460.00
Cliente Q 1,896.00 2/11/2021 Q 1,896.00 Q 1,896.00
Tarjeta de regalo Q 650.00 12/13/2023 Q 630.00 Q 630.00
Cliente Q 4,135.00 3/3/2021 Q 4,135.00 Q 4,135.00

Cliente Q 5,242.00 2/23/2021 Q 5,242.00 Q 5,242.00
Cliente Q 5,843.00 8/1/2021 Q 5,843.00 Q 5,843.00

Cliente Q 1,821.00 9/12/2022 Q 1,821.00 Q 1,821.00
Cliente Q 1,727.00 5/30/2021 Q 1,727.00 Q 1,727.00
Cliente Q 1,927.00 3/1/2022 Q 1,927.00 Q 1,927.00
Cliente Q 5,062.00 5/24/2021 Q 5,062.00 Q 5,062.00
Tarjeta de regalo Q 1,000.00 2/14/2023 Q 980.00 Q 980.00

Cliente Q 5,935.00 1/27/2022 Q 5,935.00 Q 5,935.00
Cliente Q 3,211.00 6/3/2021 Q 3,211.00 Q 3,211.00
Cliente Q 3,688.00 9/13/2022 Q 3,688.00 Q 3,688.00
Cliente Q 5,057.00 2/26/2022 Q 5,057.00 Q 5,057.00
Cliente Q 2,305.00 1/3/2021 Q 2,305.00 Q 2,305.00
Tarjeta de regalo Q 1,035.00 1/7/2023 Q 1,015.00 Q 1,015.00

Cliente Q 3,367.00 1/7/2021 Q 3,367.00 Q 3,367.00

Cliente Q 2,572.00 6/28/2022 Q 2,572.00 Q 2,572.00
Cliente Q 2,214.00 5/24/2021 Q 2,214.00 Q 2,214.00

Cliente Q 4,663.00 12/4/2022 Q 4,663.00 Q 4,663.00
Cliente Q 4,524.00 7/18/2022 Q 4,524.00 Q 4,524.00
Cliente Q 4,911.00 7/21/2022 Q 4,911.00 Q 4,911.00
Cliente Q 8,575.00 11/13/2021 Q 8,575.00 Q 8,575.00
Tarjeta de regalo Q 1,198.00 6/27/2021 Q 1,178.00 Q 1,178.00

Q 99,802.00 Q 99,007.00 Q 99,007.00
∑ ∑ ∑
MADOS/ INFORMACION PROPORCIONADA POR LA

DE MARKET SAN JUAN, S.A.
Fecha de
vencimiento / Observaciones
Saldo Según Fecha de saldo según
Nombre del cliente Contabilidad factura auditoria
No se pudo establecer con
Tarjeta de regalo Q 1,168.00 3/20/2021 Q 1,168.00 con el cliente
Tarjeta de regalo Q 390.00 6/14/2023 Q 390.00 con el cliente
Q 9,034.00 Q 9,034.00
∑
Diferencia
encontrada Observaciones
Q 360.00 Confimado
Q - Confimado
Q - Confimado
Q 255.00 Confimado
Q - Confimado
Q - Confimado
Confirmado a través un mensaje de texto con el
Q 20.00 cliente.
El cliente informa que no debe nada, ya que pago el
Q - saldo total el 10 de enero 2023.
Q - Confimado
Q - Confimado
Q - Confimado
Q - Confimado
Q 20.00 cliente.
Q - Confimado
Q - Confimado
Q - Confimado
Q - Confimado
Q - No confirmado
Q 20.00 cliente.
Q - Confimado
Q 20.00 cliente.
Q - Confimado
Q - Confimado
Q 20.00 cliente.
Q 20.00 cliente.
Q - Confimado
Q - No confirmado
Q - Confimado
Q - No confirmado
Q 20.00 cliente.
Q 20.00 cliente.
Q 20.00 cliente.
Q 795.00
∑
x|
Observaciones
se pudo establecer contacto

con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
con el cliente
Confirmación de Saldos
PT CAyR
"MARKET SAN JUAN, S.A." Elaborado por: HP
Ajustes y reclasificaciones Revisado por:
No. Descripción Debe Haber

1 31/12/2022
Estimación de cuentas Incobrables Q 947.00
cuentas incobrables Q 947.00
Ajuste de la provison para cuentas incobrables
Q 947.00 Q 947.00
para la rebaja de saldo.
Estimación de cuentas Incobrables Q 795.00

cuentas incobrables Q 795.00
Ajuste a la cuenta incobrables, disminuyendo la
cuenta de Estimacion de cuentas incobrables, Q 795.00 Q 795.00
confirmacion de saldos.
Fecha
18/5/2023
Ref.
AJ1
AJ2
Deficiencias de control interno
No. Deficiencia Efecto
Cálculo y registro de estimación para El saldo de la cuenta de estimación para

1
cuentas incobrables cuentas incobrables aumenta.
No llevan un registro de base de datos No se puede establecer contactos con los

2
con informacion personal de los clientes clientes en caso de eventos no previstos.
PT AR Fecha

Revisado por:
Comentarios de la
Recomendación Ref.
Gerencia
Utilizar los procedimientos según la politica contable
de la empresa.
Crear una base de datos con información personal de

todos los clientes.
Referencia:
"MARKET SAN JUAN, S.A." Elaborado por:
Cédulas: Hallazgos Revisado por:
Cuentas por Cobrar

No. Deficiencia Recomendación
Que el gerente debe de girar instrucciones por escrit

La empresa no realiza oportunamente las
contador para el registros oportuno de la provisión d
1 operaciones contables de la provision de
cuentas incobrables Según el Acuerdo Gubernativo 2
Cuentas Incobrables
213 para una mejor conciliación de saldos.
Los saldos reflejados de las cuentas incobrables y

Que el gerente debe de girar instrucciones por escrit
estimación para cuentas incobrables en los
2 contador para el registro oportuno de los saldos para
estados financieros tienen inconsistencia en los
cuentas incobrables y cuentas incobrables.
saldos reflejados.
No cuentan con un sistema de base de datos de

Implementar sistema digital donde el personal de la
clientes, para los registros de promociones
3 empresa tenga que realizar el registro en el moment
otorgados, esto permite que no se controle las
la transacción con el cliente.
salidas de efectivo.
Fecha
CH Elaboración/R
evisión
HP 5/25/2023
Recomendación Referencia
be de girar instrucciones por escrito al

gistros oportuno de la provisión de las
s Según el Acuerdo Gubernativo 213-
r conciliación de saldos.
be de girar instrucciones por escrito al

gistro oportuno de los saldos para
s y cuentas incobrables.
ma digital donde el personal de la

e realizar el registro en el momento de
el cliente.

Cuentas Por Cobrar

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cuentas Por Cobrar

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

"MARKET SAN JUAN, S.A.

NO. CONCEPTO REFERENCIA

No. Descripción de la actividad Aseveración

Firma de Auditor Responsable : _____________________________

18/5/2023 Edwin Puluc Henry Patzán

18/5/2023 Edwin Puluc Henry Patzán

18/5/2023 Edwin Puluc Henry Patzán

18/5/2023 Edwin Puluc Henry Patzán

Firma Auditor Revisor: _________________________

¿Se cuenta con procedimientos para el registro de

Saldo según Ajustes y reclasificacion

Elaborado por: HP 18/5/2023

10101 Clientes Comerciales

Recalculo de Estimación de Cuentas Incobrables

Cifras expresadas en quetzales Revisado por:

Saldo Según Auditoria al 31/12/2022

Recalculo de Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Según Auditoria al 31/12/2022

Fecha de vencimiento / Fecha

CONFIRMACION DE SALDO DE CLIENTES

No. Codigo Nombre

90106 Cuentas incobrables

Saldo Según Contabilidad al

Saldo Según Contabilidad al

90106 Cuentas incobrables

10102 Estimacion para cuentas incobrables Q 12,311.00

90106 Cuentas incobrables Q 119,322.00

10102 Estimacion para cuentas incobrables Q 11,178.14

90106 Cuentas incobrables 118,189.14

Elaborado por: HP 18/5/2023

Saldo Según Auditoria al 31/12/2022

ue se ha incrementado el saldo de ambas cuentas en el saldo ajustado

CONFIRMACION DE SALDO DE CLIENTES

No. Codigo Nombre

7 7394779106 Esdras Eliu Morales Pu

8 639564 Fajitas aztecas, S.A.

10 165996 Fogones verdes, S.A.

14 345018 Healthy & tasty, S.A.

15 8004594276 Isidro Picon Gabriel

21 8844134498 Nancy Beatriz Calderón Muller

23 4998243840 Osman Rosales Arias

26 6097479878 Rafael López Quiñonez

32 8418025360 Wilson Geovanni Anzueto Guzmán

33 7545470464 Wualter Leonardo Del Cid Solares

34 9787785946 Zoila Bautista

CONFIRMACION DE SALDO NO CONFIRMADOS/ INFORMACION PROPORCIONADA POR LA

No. Codigo Nombre

1 4410091028 Abel Isaias Aldana Tecún

2 5014543605 Alejandro Mendez Mendez

3 6155781439 Isabel Perez Tabique

4 5583120644 Marisoliany Guzman Castañeda

5 9693045867 Miriam Eunice Lopez Estrada

6 8668673329 Octaviano Camey Ramírez

7 3876496052 Oscar Eduardo Chupina Monroy

8 2896339915 Osvaldo Tavique Colay

9 2638505571 Walter Augusto Gramajo Cano

10 9493845200 Yenry Riquelmer Lucas Guzmán

Tarjeta de regalo Q 650.00 12/13/2023 Q 630.00 Q 630.00

Cliente Q 4,135.00 3/3/2021 Q 4,135.00 Q 4,135.00

Cliente Q 5,843.00 8/1/2021 Q 5,843.00 Q 5,843.00

Cliente Q 5,062.00 5/24/2021 Q 5,062.00 Q 5,062.00

Tarjeta de regalo Q 1,000.00 2/14/2023 Q 980.00 Q 980.00

Tarjeta de regalo Q 1,035.00 1/7/2023 Q 1,015.00 Q 1,015.00