UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICAR

UNAN- LEÓN

Facultad de Ciencias Economicas Y Empresa

Carrera: Contaduria Publica Y Finanzas

Componente: Auditoria II

Profersora: Lic. Odalye Yanet Laguna

Aula: H-09

Integrantes: José Roberto Reyes Santamaria

Yahoska Julissa Tellez
Jael Abisaí Zarate
Juan Ramon Vasquez Garcia
Keila González García
Eduardo José Varela

“A la libertad por la Universida

AUTÓNOMA DE NICARAGUA
N- LEÓN

omicas Y Empresariales
a Y Finanzas

et Laguna

eyes Santamaria

squez Garcia

ad por la Universidad”
 Catálogo de Indice para Auditoría

Indice Para la Cédula

BG-1 Activos
A Programa de efectivo y equivalente de efectivo
A Cédula sumaria de efectivo y equivalente de efectivo
A-1 Cédula analítica de Caja general
A-2 Cédula analítica de caja chica
A-3 Cédula analítica de Banco
B Programa de Cuentas y documentos por cobrar
B Cédula Sumaria de Cuentas y documentos por cobrar
B-1 Cédula analítica de Clientes
B-2 Cédula analítica de Documentos por cobrar
C Programa de Inventarios
C Cédula Sumaria de Inventarios
C-1 Cédula analítica de inventarios
D Programa de Propiedad Planta y Equipo
D Cédula Sumaria de Propiedad planta y Equipo
D-1 Cédula analítica de Terrenos
D-2 Cédula analítica de Edificio
D-3 Cédula analítica de Mobiliario y Equipo de Oficina
D-4 Cédula analítica de Equipos de computos
D-5 Cédula analítica de Depreciaciones
E Programa de Activos Intangibles
E Cédula Sumaria de Activos Intangibles
E-1 Cédula analítica de Patentes
BG-2 Pasivo + Capital
AA Programa de Proveedores
AA Cédula Sumaria de Proveedores
AA-1 Cédula analítica de Proveedores
BB Programa de Prestamos Bancarios a Corto plazo
BB Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Corto plazo
BB-1 Cédula analítica de Prestamos Bancarios
BB-2 Cédula analítica de Intereses por pagar
CC Programa de Impuestos por pagar
CC Cédula Sumaria de Impuestos por pagar
CC-1 Cédula analítica de Impuesto sobre la Renta por pagar
DD Programa de Prestamos Bancarios a Largo plazo
DD Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Largo plazo
DD-1 Cédula analítica de prestamos Bancarios por pagar
EE Programa de Capital Contable
EE Cédula Sumaria de Capital Contable
EE-1 Cédula analítica de Capital Contable
EE-2 Cédula analítica de Utilidades
ER Cuentas de estado de resultado
10 Programa de Ventas
10 Cédula Sumaria de Ventas
10.-1 Cédula analítica de Ventas
20 Programa de Costo de Ventas
20 Cédula Sumaria de Costo de Ventas
20.-1 Cédula analítica de Costo de Ventas
30 Programa de Gastos Generales
30 Cédula Sumaria de Gastos Generales
30.-1 Cédula analítica de Gasto de Venta
30.-2 Cédula analítica de Gasto de Administracion
30.-3 Cédula analítica de Gasto de Depreciaciones
30.-4 Cédula analítica de Gasto de Amortizaciones
40 Programa de Gastos y Productos Financieros
40 Cédula Sumaria de Gastos y Productos Financieros
40.-1 Cédula analítica de Gastos de Intereses
 Catálogo de Marcas de Auditoría

Marca Significado
1 √√ Verificado y Revisado Fisicamente.
2 Ξ Cálculos Revisados
3 NC No Confirmado
4 © Confirmado
5 Σ Suma Verificada y correcta.
6 ≠ De acuerdo al libro mayor de clientes
7 * Localizado en la cuenta corriente
8 ≈ Saldos iguales
9 ℗ Papeles de trabajo.
10 Ω Totalizado
11 ІР Inspeccionado
12 Æ punto pendiente

13 Å punto pendiente aclarado

Significa que se han verificado los documentos contra los libros de contabilidad y no se encuentra ninguna anomalia.
Indica que los cálculos establecidos por la ley han sido revisados.
Representa falta de información en los papeles de trabajo y que no se logró obtener información de saldos de terceros
significa que se obtuvo confirmación de saldo de terceros
Se anota al lado de una suma donde se hace constar que está correcto el procedimiento
Se coloca a la par de una cantidad e indica que el saldo coincide con el establecido en el libro mayor de clientes.
Indica que los saldos establecidos han sido obtenidos en un archivo de cuenta corriente.
Representa que los saldos son iguales entre cta banco y libro Contable.
El documento es un papel de trabajo.
Indica que se revisaron las sumas totales de los Estados Financieros.
Inspeccionaron los documentos soportes contables,
 se encuentra ninguna anomalia.

nformación de saldos de terceros.

to
n el libro mayor de clientes.
nte.
 Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A
Estado de Resultados 01/01/2020 al 31/12/2020
Expresado en Córdobas
Ventas:
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

Gastos de Venta 1,250,000.00

Gastos de Administración 690,000.00
Gastos de Depreciación 171,529.41
Gastos de Amortización 56,000.00

Utilidad Antes de impuestos e intereses

Gastos de Intereses
Utilidad antes del I.R.

Impuesto sobre la renta 30%

Utilidad Neta

Jose Reyes Varela

Elaborado por Revisado por
, S.A
020

6,000,000.00
1,845,000.00
4,155,000.00

2,167,529.41

1,987,470.59

178,888.89
1,808,581.70

542,574.51

1,266,007.19

Garcia
Autorizado por
 Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A.
Balance General Comparativo
Expresado en Córdobas

ACTIVO
Activo Corriente
Caja General
Caja Chica
Banco
Clientes
Documentos por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Terrenos
Edificio
Depreciacion Acumulada
Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciacion Acumulada
Equipos de Cómputo
Depreciacion Acumulada
Total Activo No Corriente

Otros Activos
Patentes
Total Activo

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveeedores
Préstamos Bancarios
Interes por pagar
Impuesto sobre la Renta por pagar
Total Pasivo Corriente

Pasivo Fijo
Préstamos Bancarios L/P
Total Pasivo

Capital Contable
Capital Social
 Utilidades Retenidas
Total Capital

Total Pasivo + Capital

Jose Reyes Varela

Elaborado por Revisado por
culos para el Hogar La Moderna, S.A.
ance General Comparativo
xpresado en Córdobas

1/1/2020 12/31/2020

107,855.20 120,000.00
5,000.00 5,000.00
226,631.20 312,228.05
0.00 1,154,236.11
0.00 200,000.00
525,000.00 680,000.00
864,486.40 2,471,464.16

375,000.00 375,000.00
1,200,000.00 1,200,000.00
0.00 (63,529.41)
380,000.00 380,000.00
0.00 (58,000.00)
150,000.00 722,258.35
0.00 (50,000.00)
2,105,000.00 2,505,728.94

280,000.00 224,000.00
C$ 3,249,486.40 C$ 5,201,193.10

740,000.00 1,370,000.00
500,000.00 500,000.00
0.00 13,125.00
0.00 542,574.51
1,240,000.00 2,425,699.51

1,000,000.00 500,000.00
2,240,000.00 2,925,699.51

1,009,486.40 1,009,486.40
 0.00 1,266,007.19
1,009,486.40 2,275,493.59

C$ 3,249,486.40 C$ 5,201,193.10

Garcia
Autorizado por
 NOMBRE DE LA EMPRESA LA MODERNA S.A INICIALES
AUDITORIA FINANCIERA AL Preparó JRRS
Programa de Auditoria EFECTIVO Aprobó EJV

Descripción I X E P Pr V Referencia
Caja General, Caja Chica y Bancos P/T
1 Introducción
2 La auditoria al efectivo es importante por las transacciones y los registros que se
realizan en el transcurso del tiempo dentro la empresa, la cual consiste en
3
pruebas, analisis y comprobaciones para verificar los saldos de las actividades
4 antes mencionadas con el objetivo de cumplir con las normas de auditoria.
5

6
7
Objetivos

8 Confirmar que los saldos en las cuentas de efectivo esten adecuadamente resgistradas.
9 Verificar que el registro de las cuentas es correcto.

10 Cerciorarse que se cumplan los controles internos sobre las transacciones del efectivo.
11
17 Procedimientos

18 Obtener saldos de efectivo y equivalentes al efectivo y conciliarlo con el mayor general.

Investigar e inspeccionar documentación para confirmar el origen correcto del efectivo.
20
21 Preparar la sumaria de efectivo y equivalente al efectivo.
22 Cerciorar que los cheques fueron cobrados en un lapso prudente de tiempo
Realizar arqueos para comprobar el efectivo tanto en caja general como en caja chica

Rastrear transacciones específicas de entradas y salidas de efectivo con el objetivo de:

Verificar la
existencia de las transacciones mediante la documentación sustentable (solicitudes de
salidas de efectivo y/o Autorizaciones de salidas de efectivo, Cheques, facturas, etc.) y
su debido registro en el proceso contable, que se cumplan con las normas de control
interno de la empresa auditada
23

Verificar que los depósitos pendientes de identificar estén correspondidos por el banco
24 de forma periodica. Investigar plazos excesivos de tiempo.

Corroborar que no existan comprobantes en caja chica con fechas anteriores al último
25 reembolso. El encargado debe estar presente al momento de realizar los arqueos.
Comparar los fondos de caja chica con el fin de identificar las variaciones mensuales y
26 anuales.
Concluir con el area auditada, una vez se hayan ejecutado todos los procedimientos
27 antes mencionados
28
29
30
31
32
33
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37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
 FECHA HOJA N°
10/10/2022
A
10/10/2022

Fecha Firma

2
3

6
7

8
9

10
11
17

18

20
21
22

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41
42
43
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45
46
47
 Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección BG-1. Activos

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial
1
2 ACTIVO
3 Activo Corriente
4 Caja General A-1 C$ 107,855.20
5 Caja Chica A-2 C$ 5,000.00
6 Banco A-3 C$ 226,631.20
7 Clientes B-1 C$ -
8 Documentos por cobrar B-2 C$ -
9 Inventarios C-1 C$ 525,000.00
10 Total Activo Corriente C$ 864,486.40
11
12 Activo No Corriente
13 Terrenos D-1 C$ 375,000.00
14 Edificio D-2 C$ 1,200,000.00
15 Depreciacion Acumulada D-5 C$ -
16 Mobiliario y Equipo de Oficina D-3 C$ 380,000.00
17 Depreciacion Acumulada D-5 C$ -
18 Equipos de Cómputo D-4 C$ 150,000.00
19 Depreciacion Acumulada D-5 C$ -
20 Total Activo No Corriente C$ 2,105,000.00
21
22 Otros Activos
23 Patentes E-1 C$ 280,000.00
24
25
26 Total Activo C$ 3,249,486.40
27
28
29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30

31 Σ Suma Verificada y correcta.

32

33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA
Preparó JRRS 10/10/2022
Aprobó EJV 10/10/2022

3 4 5 6 7 8

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

final Debe Haber Auditados final

C$ 120,000.00 C$ 12,144.80
C$ 5,000.00 C$ -
C$ 312,228.05 C$ 85,596.85
C$ 1,154,236.11 C$ 1,154,236.11
C$ 200,000.00 C$ 200,000.00
C$ 680,000.00 C$ 155,000.00
C$ 2,471,464.16 C$ 1,606,977.76

C$ 375,000.00 C$ -
C$ 1,200,000.00 C$ -
C$ (63,529.41) C$ (63,529.41)
C$ 380,000.00 C$ -
C$ (58,000.00) C$ (58,000.00)
C$ 722,258.35 C$ 572,258.35
C$ (50,000.00) C$ (50,000.00)
C$ 2,505,728.94 C$ 400,728.94

C$ 224,000.00 C$ (56,000.00)

C$ 5,201,193.10 C$ 1,951,706.70

Σ
 HOJA N°
B
G
1

9 10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13
14
15
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19
20
21
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23
24
25

26

27
28

29
30
31
32

33
34
 Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección SUMARIA DE EFECTIVO

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial
1
2 Caja General A-1 C$ 107,855.20
3
4 Caja Chica A-2 C$ 5,000.00
5
6 Bancos A-3 C$ 226,631.20
7
8 C$ 339,486.40
9
10
11
12
13

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30 Σ Suma Verificada y correcta.
31
32

33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA
Preparó JRRS 10/10/2022
Aprobó EJV 10/10/2022

3 4 5 6 7 8

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

final Debe Haber Auditados final

C$ 120,000.00 C$ 12,144.80

C$ 5,000.00 C$ - C$ 22.50 C$ 4,977.50

C$ 312,228.05 C$ 85,596.85 C$ 77,564.88 C$ 389,792.93

C$ 437,228.05 C$ 97,741.65

Σ
HOJA N°

A
9 10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13
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15
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17
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20
21
22
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25

26
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28

29
30
31
32

33
34
Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección Analítica de caja General

1 2

Caja General
 Preparó
Aprobó

3 4 5 6
INICIALES FECHA A HOJA N°
JRRS 10/10/2022
EJV 10/10/2022
-
1
7 8 9 10 11 12

OBSERVACIONES
 Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección Analítica de caja chica

Caja Chica

1
2 Billetes
3 Cantidad Denominación
4 1 C$ 500.00
5 2 C$ 100.00
6 2 C$ 50.00
7 22 C$ 10.00
Total billetes

8 Monedas
9 36 C$ 1.00
10 36 C$ 5.00
11 28 C$ 0.25
12 27 C$ 0.50
13 Total monedas
14
15
16 Documentos encontrados
17 Fecha Tipo de documento
18 8/12/2020 pago de servicio de agua potable recibo Nª 122511
19 10/12/2020 compra de papelería variada factura Nª 25111
20 10/10/2020 servicio de energía eléctrica factura Nª 111115
21 10/12/2020 pago de pasajes internos recibo s/n
22 11/12/2020 atención social (varias personas) factura Nª 2253411
23 15/12/2020 servicio de fotocopiado y engargolado factura Nª 112
24 cambio de cheque personal al gerente
25 18/12/2020 servicio de tren de aseo facturaNª 00002
26
27 Sub-total
28 Total caja chica
29

30
31
32
33
34
35
36

37
 2 3 4 5

Aj-2 Ajuste
Asiento contable
Total Deudores diversos
C$ 500.00 Caja chica
C$ 200.00
C$ 100.00 Deficiencias de Control interno
C$ 220.00 Los 3 reembolsos realizados en caja chica superan la cantidad limite
C$ 1,020.00
El límite de desembolso en caja chica supera los C$600.00 estableci
Se realizó un cambio de Cheque en caja chica, y siendo este mayor a
C$ 36.00
C$ 180.00
C$ 7.00
C$ 13.50
C$ 236.50

Monto
C$ 625.00
C$ 285.00
C$ 785.00
C$ 88.00
C$ 588.00
C$ 325.00
C$ 800.00
C$ 225.00

C$ 3,721.00
C$ 4,977.50
 INICIALES FECHA HOJA N°
JRRS 10/10/2022 A
Preparó
-
Aprobó EJV 10/10/2022 2

6 7 8 9 10

OBSERVACIONES

Ajuste
Parcial Debe Haber
22.50
22.50
22.50 22.50
ntrol interno
dos en caja chica superan la cantidad limite reembolsable establecida en el control interno

en caja chica supera los C$600.00 establecidos por el control interno en tres de los documentos encontrados
Cheque en caja chica, y siendo este mayor al monto establecido
 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6

encontrados

10
11

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

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27
28
29
30
31
32

33
34
 Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA
Sección Analitica de bancos

1 2 3
Comprobacion de Saldos a 31/12/20
N° de Cuenta Descripcion Saldos
CTA.100202046374 Saldo cta Ahorro en Córdobas C$ 83,052.83
1 CTA.100102046374 Saldo cta Corriente Cordobas C$ 55,458.91
2 CTA.100102046355 Saldo cta Corriente Cordobas C$ 14,450.89
3 CTA.100102100030 Saldo Cta Corriente Doláres C$ 236,830.30 T/C
4 Σ C$ 389,792.93
5 Saldo final en Balance G. C$ 312,228.05
6 Faltante en Bancos C$ 77,564.88
7
8 Aj-3 Ajuste Debe Haber
9 Banco C$ 77,564.88
Gasto Acumulados Por pagar
10 Vacaciones C$ 77,564.88
11 Se regitra diferencia encontrada en los saldos Finales, disminuyendo el pago de las vacaciones del
personal administrativo
12
13

14 Deficiencias de Control Interno

15
16

Se encontró que en los cuatro estados de cuenta registradas presentan depositos sin periodicidad
17 y con separacion de tiempo de hasta meses, incumpliendo con el control interno vigente.
18
19 Marcas Usadas
20 Σ Suma Verificada y correcta.
21
22
23
24
25
26
27
28
29

30
31
32
33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA A HOJA N°
JRRS 10/10/2022
Preparó
Aprobó EJV 10/10/2022
-
3
4 5 6 7 8 9

OBSER

C$ 34.8244
10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9

10
11

12

13
14
15

16
17
18
19
20
21
22
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27
28
29
30
31
32

33
34
La Moderna S, A.
Cedula sumaria
Efectos por cobrar

Descripción Índice Saldo inicial Saldo final

Cuenta

Clientes B-1 C$ 0.00 C$ 1,154,236.11

Documentos por cobrar B-2 C$ 0.00 C$ 200,000.00
Total de Cuentas por cobrar C$ 0.00 C$ 1,354,236.11
Ξ Ξ

Espacio para marcas Marcas Utilizadas

√√ Verificado y Revisado Fisicamente.
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó
Aprobó
JRRS
EJV
10/28/2022
10/28/2022 B

Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Debe Haber Auditados final

C$ 1,154,236.11 C$ 1,025.00 C$ 1,155,261.11 C$ 1,155,261.11

C$ 200,000.00 C$ 2,150.00 C$ 202,150.00 C$ 202,150.00
C$ 1,354,236.11 C$ 3,175.00 C$ 0.00 C$ 1,357,411.11 C$ 1,357,411.11
√√
OBSERVACIONES
Empresa La Moderna S, A.
Cedula analitica
Sección cuentas por cobrar o clientes

Nº Código del
Nombre del clienteFecha de Plazo (días) Fecha de vencimiento
cliente emisón
0 1000 Juan Eudocio 8/15/2020 30 9/14/2020
1 1001 Hugo Chávez 9/3/2020 30 10/3/2020
2 1002 Carlos Díaz C 9/4/2020 30 10/4/2020
3 1003 Vicente Pérez 9/5/2020 30 10/5/2020
4 1004 Porfirio José 9/6/2020 30 10/6/2020
5 1005 Ester Préndiz 9/7/2020 30 10/7/2020
6 1006 Carlos Isabe 9/23/2020 30 10/23/2020
7 1007 Flor de Jesús 10/1/2020 30 10/31/2020
8 1008 Carlos Fidel C 10/2/2020 30 11/1/2020
9 1009 Fidel Carlos R 10/3/2020 30 11/2/2020
10 1010 Carlos Alarcó 10/4/2020 30 11/3/2020
11 1011 Sergio Madri 10/6/2020 30 11/5/2020
12 1012 Eleuterio Ben 12/7/2020 30 1/6/2021
13 1013 Víctor Manue 10/8/2020 30 11/7/2020
14 1014 Claudina Eme 10/9/2020 30 11/8/2020
15 1015 Narciso Juáre 10/18/2020 30 11/17/2020
16 1016 Simón Pérez 10/23/2020 30 11/22/2020
17 1017 Cela Corrales 10/24/2020 30 11/23/2020
18 1018 Pedro Luis La 11/5/2020 30 12/5/2020
19 1019 León Nino Du11/15/2020 30 12/15/2020
20 1020 Denis Pérez M11/22/2020 30 12/22/2020
21 1021 Ismael Calero11/23/2020 30 12/23/2020
22 1022 José Armando11/24/2020 30 12/24/2020
23 1023 Víctor Manol 11/25/2020 30 12/25/2020
24 1024 José Antonio 11/25/2020 30 12/25/2020
25 1025 Terencio Espi 11/27/2020 30 12/27/2020
26 1026 Joaquín Télle 12/1/2020 30 12/31/2020
27 1027 Alicia Pérez 12/5/2020 30 1/4/2021
28 1028 Manuel Zapat12/10/2020 30 1/9/2021
Total General de la Cuenta Clientes

Estimación para cuentas incobrables

Método basado en la antigüedad de Saldos
% que se considera Monto Estimación
De 1 a 30 día 1% C$ 236,660.00 C$ 2,366.60
 De 31 a 60 dí 2% C$ 475,822.00 C$ 9,516.44
De 61 a 90 dí 6% C$ 186,749.11 C$ 11,204.95
De 91 a más 30% C$ 36,860.00 C$ 11,058.00
Total de Estimación de cuentas incobrables C$ 34,145.99

√√
AJ
Cliente (1005) C$ 345.00
Anticipo de Cliente
S.I C$ 345.00
Se registra un ajuste por anticipo de cliente

AJ
Cliente (1014) C$ 680.00
Anticipo de cliente
S.I C$ 680.00
Se registra un ajuste por Anticipo de Cliente

AJ
Cuentas incobrables C$ 34,145.99
Estimación de cuentas por cobrar
S.I C$ 34,145.99
Se registra la estimación de cuentas incobrables.
 INICIALES FECHA
B HOJA N°
JRRS 10/28/2022
Preparó
Aprobó EJV 10/28/2022
-
1

Saldo al Días Créditos vencidos con días de antigüedad hasta

Corriente
12/31/2020 Vencidos De 1 a 30 De 31 a 60 De 61 a 90
36,860.00 108 - - - -
24,980.00 89 - - - C$ 24,980.00
18,840.00 88 - - - C$ 18,840.00
28,940.00 87 - - - C$ 28,940.00
37,569.11 86 - - - C$ 37,569.11

60,655.00 69 - - - C$ 60,655.00
15,765.00 61 - - - C$ 15,765.00
16,522.00 60 - - C$ 16,522.00 -
43,550.00 59 - - C$ 43,550.00 -
44,307.00 58 - - C$ 44,307.00 -
30,920.00 56 - - C$ 30,920.00 -
48,930.00 -6 48,930.00 - - -
34,880.00 54 - - C$ 34,880.00 -

55,965.00 44 - - C$ 55,965.00 -
200,000.00 39 - - C$ 200,000.00 -
49,678.00 38 - - C$ 49,678.00 -
26,960.00 26 - 26,960.00 - -
58,310.00 16 - 58,310.00 - -
12,737.00 9 - 12,737.00 - -
13,494.00 8 - 13,494.00 - -
14,251.00 7 - 14,251.00 - -
15,008.00 6 - 15,008.00 - -
32,900.00 6 - 32,900.00 - -
63,000.00 4 - 63,000.00 - -
65,345.00 0 65,345.00 - - -
53,620.00 -4 53,620.00 - - -
51,275.00 -9 51,275.00 - - -
C$ 1,155,261.11 C$ 219,170.00 C$ 236,660.00 C$ 475,822.00 C$ 186,749.11
√√ √√ √√ √√ √√

3%
 CI

CI

CI
C$ 345.00
C$ 345.00
ticipo de cliente

C$ 680.00
C$ 680.00
ticipo de Cliente

C$ 34,145.99
C$ 34,145.99
entas incobrables.
antigüedad hasta
De 91 a más
C$ 36,860.00
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C$ 36,860.00
√√
Se tiene registro de 2 deudas con cifras negativas de clientes que realizaron un exceso en sus
pagos establecidos
Se descubrió que no se tienen políticas rigurosas por parte del departamento de cobranza
para el otorgamiento de créditos, debido a que el 88% de los saldos en clientes se encuentran
en las cuentas de cobro dudoso mayores a un día vencido
Se tienen indicios de deficiencia por parte del departamento de cobranza, debido al 3 % del
saldo de clientes encontrado en las cuentas incobrables
 La Moderna S, A.
Cedula analitica
Sección documentos por cobrar

Deudor Monto Plazo en dias

Restaurante 7 Calamares s.a C$ 100,000.00 30

Restaurante SOPA MARINERA C$ 35,000.00 30
Escuela Los héroes Del Sajón C$ 35,000.00 30
Restaurante "La Viagra Leonesa" C$ 45,000.00 30
Fecha de Emision
Tasa de interes anual
Fecha de vencimiento Tasa de interes Mensual
12/15/2020
11/15/2020 12% 1%
12/1/2020 12% 12/31/2020 1%
11/1/2020 12% 12/1/2020 1%
12/31/2020 12% 1/30/2021 1%
Total

AJ
Asiento de Ajuste
DocumentosC$ 2,150.00
Intereses Devengados C$ 2,150.00
Sumas IguaC$ 2,150.00 C$ 2,150.00
se registran los intereses obtenidos en el periodo
 INICIALES FECHA HOJA N°
Preparó JRRS 10/28/2022 B
Aprobó EJV 10/28/2022 2

Interes por Cobrar

C$ 1,000.00
C$ 350.00
C$ 350.00
C$ 450.00
C$ 2,150.00
√√

pagarés correspondientes a los

CI documentos por cobrar
Se tiene la ausencia hayan sido
de políticas que
CI certificados debidamente
exigen intereses moratorios porpor
un
CI reportar las razones
incumplimiento del
de pagos
incumplimiento en los plazos de los
 Tienda de Artículos para el Hogar La Moderna, S.A.
selección de cuentas por cobrar
Analisis de Antigüedad de saldo

Saldo al
No. Nombre del cliente 12/31/2020 Fecha de emisionPlazo(dias )
1 Simón Pérez Solano 200,000.00 10/23/2020 30
2 Cela Corrales Tórrez 49,678.00 10/24/2020 30
3 Carlos Alarcón Díaz 44,307.00 10/4/2020 30
4 Eleuterio Benito Báez 48,930.00 12/7/2020 30
5 Narciso Juárez Pérez 55,965.00 10/18/2020 30
6 León Nino Duquestrada 58,310.00 11/15/2020 30
7 Terencio Espinoza 63,000.00 11/27/2020 30
8 Joaquín Téllez Tórrez 65,345.00 12/1/2020 30
9 Carlos Isabel Camacho 60,655.00 9/23/2020 30
10 Juan Eudocio Pacheco 36,860.00 8/15/2020 30

Ω Total $ 683,050.00

Saldo al
12/31/2020 Fecha de emision

Asientos de Ajuste

GASTO DE VTS 9564.1

EST. CUENTAS INC. 9564.1
9564.1 9564.1

PARAREGISTRAR LA ESTIAMCION DE CO
 Credito con dias de antigüedad hasta
Fecha de Vencimiento
Dias Vencidos
Credito Corriente 001-30 31- 60 61-90 mas de 90 Observaciones
11/22/2020 39 0 0 200000 0 0
11/23/2020 38 0 0 49678 0 0
11/3/2020 58 0 0 44307 0 0
1/6/2021 0 48930 0 0 0 0
11/17/2020 44 0 0 55965 0 0
12/15/2020 16 0 58310 0 0 0
12/27/2020 4 0 63000 0 0 0
12/31/2020 0 65345 0 0 0 0
10/23/2020 69 0 0 0 60655 0
9/14/2020 108 0 0 0 0 0

114275 121310 235585 60655 0

Credito con dias de antigüedad hasta

Plazo(dias
Fecha
) de Vencimiento
Dias Vencidos
Credito Corriente 001-30 31- 60 61-90 mas de 90
16.73% 17.76% 34.49% 8.88% 0.00%

Estimacion de cuentas incobrables

001-30 31- 60 61-90 mas de 90

1% 2% 6% 30%
GISTRAR LA ESTIAMCION DE COBRO DUDOSO 1213.1 4711.7 3639.3 0
Observaciones

Total

9564.1
 Nombre de la empresa LA MODERNA S.A
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FINANCIERA
Sección Seccion BG2. Pasivo y Capital

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable inicial
1
2 PASIVO
3 Pasivo Circulante
4 Proveedores AA-1 C$ 740,000.00
5 Prestamos Bancarios BB-1 C$ 500,000.00
6 Intereses por Pagar BB-2 C$ -
7 Impuesto sobre la Renta por Pagar CC-1 C$ -
8
9 Total Pasivo Circulante C$ 1,240,000.00
10
11 Pasivo Fijo
12 Prestamos Bancarios a Largo Plazo DD-1 C$ 1,000,000.00
13 Total Pasivo Fijo C$ 1,000,000.00
14
15 Capital
16 Capital Social EE-1 C$ 1,009,486.40
17 Utilidades Retenidas EE-2 C$ -
18 Toatl Capital C$ 1,009,486.40
19
20 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 3,249,486.40
21
22
23
24
25
26
27
28
29 Espacio para marcas Marcas Utilizadas
30

31 Σ Suma Verificada y correcta.

32

33
34
35
36

37
 INICIALES FECHA
Preparó JRRS 10/10/2022
Aprobó EJV 10/10/2022

3 4 5 6 7 8

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

final Debe Haber Auditados final

C$ 1,370,000.00 C$ 630,000.00
C$ 500,000.00 C$ -
C$ 13,125.00 C$ 13,125.00
C$ 542,574.51 C$ 542,574.51

C$ 2,425,699.51 C$ 1,185,699.51

C$ 500,000.00 C$ (500,000.00)
C$ 500,000.00 C$ (500,000.00)

C$ 1,009,486.40 C$ -
C$ 1,266,007.19 C$ 1,266,007.19
C$ 2,275,493.59 C$ 1,266,007.19

C$ 5,201,193.10 C$ 1,951,706.70

Σ
 HOJA N°
B
G
2

9 10 11 12

OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

26

27
28

29
30
31
32

33
34