Auditoria II 2023-1

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA
UNAN-LEÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

Licenciatura en Contaduría Pública y Finanzas
Lic. Odalye Yanet Laguna Laguna
Integrantes:
Alisson Marina Ortez Vásquez
Silvia Elena Altamirano González
Agustín Mauricio Matamoros Munguía
José Abraham León Francis
Edgard Rafael García Alejo
Klibert Osiris Blanco Calero
Indice del trabajo
I Catalogo de indice
M Catalogo de marca
EE.FF Estados Financieros
BG-1 Estado de trabajo de los activos
A Cedula sumaria de efectivo
A-3 Cedula analitica de banco sobre la conciliacion 2020
A-3.1 Cedula anaitica de banco
F Cedula sumaria de los anticipos
FF Cedula analitica de los pagos anticipados
C Cedula sumaria de los inventarios
A-5 Cedula analitica de mercancia en trancito
B Cedula sumaria de clientes
B-3 Cedula analitica de clientes
D Cedula sumaria de propiedad planta y quipo
BG-2 Estado de trabajo de los pasivos y capital
AA Cedula sumaria de los proveedores
CC Cedula sumaria de los impuestos
IR Y INSS Cedula analitica del INSS y IR
GG Cedula sumaria de otros pasivos
EE Cedula sumaria de capital
PG Estado de trabajo de los resultados
10 Cedula sumaria de ingresos
10-1 cedula analitica de ingresos
10-2 Cedula analitica de profuctos financieros y otros ingresos
20 Cedula sumaria de costos de venta
20-1 Cedula analitica de costo de venta
30 Cedula sumaria de gasto
30-1 Cedula analitica de gasto de administracion
30-2 Cedula analitica de gasto de venta
30-3 Cedula analitica de gasto financieros
dice del trabajo
nco sobre la conciliacion 2020
anticipos
s pagos anticipados
inventarios
ercancia en trancito
opiedad planta y quipo

pasivos y capital
proveedores
impuestos
os pasivos
resultados
ofuctos financieros y otros ingresos

stos de venta
sto de venta
sto de administracion
sto de venta
sto financieros
Indice
A
A
A-1
A-2
A-3
B
B
B-1
C
C-1
C-2
D
D
D-1
D-2
D-3
D-4
D-5
E
E
E-1
AA
AA
AA-1
AA-2
AA-3
BB
BB
BB-1
BB-2
CC
CC
CC-1
CC-2
DD
DD
DD-1
EE
EE
EE-1
EE-2
FF
FF
FF-1
GG
GG-1
10
10
10.-1
10-2
20
20
20.-1
30
30
30.-1
30.-2
30.-3
30.-4
40
40
40.-1
Para la Cédula
Programa de efectivo y equivalente de efectivo
Cédula sumaria de efectivo y equivalente de efectivo
Cédula de detalle de Caja general
Cédula de detalle de caja chica
Cédula analítica de Banco
Programa de Cuentas y documentos por cobrar
Cédula Sumaria de Cuentas y documentos por cobrar
Cédula de detalle de Documentos por cobrar
Programa de Inventario
Cédula de mercancia en trancito
Cédula analítica de productos terminados
Programa de Propiedad Planta y Equipo
Cédula Sumaria de Propiedad planta y Equipo
Cédula analítica de Terrenos
Cédula analítica de Edificio
Cédula analítica de Mobiliario y Equipo de Oficina
Cédula analítica de Equipos de computos
Cédula analítica de Depreciaciones
Programa de Activos Intangibles
Cédula Sumaria de Activos Intangibles
Cédula analítica de marcas
Programa de Proveedores
Cédula Sumaria de Proveedores
Cédula de detalle de Proveedores
Adelanto a Clientes
Servicios Acumulados por pagar
Programa de Prestamos Bancarios a Corto plazo
Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Corto plazo
Cédula de detalle de Prestamos Bancarios
Cédula analítica de Intereses por pagar
Programa de Impuestos por pagar
Cédula Sumaria de Impuestos por pagar
Cédula analítica de Impuesto sobre la Renta por pagar
Provisiones Para Beneficio Laborales
Programa de Prestamos Bancarios a Largo plazo
Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Largo plazo
Cédula analítica de prestamos Bancarios por pagar
Programa de Capital Contable
Cédula Sumaria de Capital Contable
Cédula analítica de Capital Contable
Cédula analítica de Utilidades
Programas de Anticipos entregados
Cédula Sumaria de Avance y Anticipos
Cédula Analítica de Anticipos a proveedores
Otros Pasivos
Depósito Tránsito Pendiente de Aplicar
Programa de Ventas
Cédula Sumaria de Ventas
Cédula analítica de Ventas
Cedula analitica de productos financieros y oros ingresos
Programa de Costo de Ventas
Cédula Sumaria de Costo de Ventas
Cédula de detalle de Costo de Ventas
Programa de Gastos Generales
Cédula Sumaria de Gastos Generales
Cédula analítica de Gasto de Administracion
Cédula de detalle de Gasto de Venta
Cédula de detalle Financieros
Cédula de detalle de Gasto de Amortizaciones
Programa de Gastos y Productos Financieros
Cédula Sumaria de Gastos y Productos Financieros
Cédula de detalle de Gastos de Intereses
MARCAS DE AUDITORIA
Marca Significado
Ø No Reune Requisitos
1
« Pendiente De Registro
§ Cotejado Con Documento

3
© Confrontado Correcto
4
5 ¶ Sumado Verticalmente
ā Conciliado
6
¥ Confrontado Con Libros

7
8 ≈ Saldos iguales
& Papeles de trabajo.

9
S Totalizado
10
Y Inspeccionado
11
12
Sl Solicitud De Confirmación Recibida Inconforme
SC Solicitud De Confirmación Recibida Conforme

13
MARCAS DE AUDITORIA
Significa que el elemento o proceso bajo revisión no cumple con los estándares, criterios o condiciones establecidas
previamente. Esto puede referirse a la falta de cumplimiento con normativas legales, regulaciones internas de la
empresa, políticas establecidas o cualquier otro conjunto de requisitos específicos.
Se refiere a elementos o transacciones que aún no han sido registrados oficialmente en los registros contables de la
organización, pero que necesitan ser documentados y procesados.Esto podría deberse a la falta de documentación
adecuada, a la necesidad de aprobaciones adicionales o a otros procesos pendientes antes de que la transacción se
registre correctamente en los libros contables.
Se refiere a la acción de comparar y contrastar la información registrada en los registros contables o documentos
financieros con la evidencia respaldatoria correspondiente.
se refiere a la comparación y verificación de información financiera o registros contables mediante la confrontación

de datos con fuentes independientes o documentos externos.
Se anota al lado de una suma donde se hace constar que está correcto el procedimiento
se refiere a un estado en el que los registros financieros o cuentas han sido conciliados y están en equilibrio con otra
fuente de información, como un extracto bancario o un libro mayor.
Significa que se ha vereficado en documento físicamente, contra los libros auxiliares de contabilidad.
Representa que los saldos son iguales entre cuenta de banco y libro Contable.
se refiere a la documentación y los registros detallados que los auditores utilizan para respaldar sus hallazgos,
conclusiones y procedimientos realizados durante el proceso de auditoría.
se refiere a la acción de sumar todos los valores o montos asociados a una categoría o partida específica en un
conjunto de registros o estados financieros.
se refiere al proceso de revisar detenidamente los documentos, registros y activos físicos de una entidad con el
propósito de verificar su existencia, autenticidad y conformidad con las políticas y regulaciones pertinentes.
podría indicar que la confirmación solicitada a un tercero no coincide con la información proporcionada por la entidad
auditada
se refiere a que la respuesta obtenida de una solicitud de confirmación enviada a una tercera parte (como un
proveedor, cliente o institución financiera) coincide con la información proporcionada por la entidad auditada.
Auto Bak, Sociedad Anónima
Balance General Comparativo Años terminados 2019-2020
Expresado en Córdobas
Año 2019
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo en Caja 476,575.80
Bancos Nacionales 542,835.65
Anticipos a Justificar a Empleados 25,939.94
Anticipos a proveedores 328,045.65
Inventarios 807,028.86
Mercadería en tránsito 9,027,232.54
Pagos anticipados 688,991.69
Total Activo Corriente 11,896,650.13
Activo No Corriente
Clientes, financiamiento y créditos 56,414,133.79
Provisión para cuentas incobrables -1,063,359.27
Mobiliario y Equipo de oficina 222,798.02
Equipos computarizados 59,754.74
Herramientas y equipos 24,340.84
Depreciación Acumulada -126,525.27
Depósitos en garantía 35,225.79
Total Activo No Corriente 55,566,368.64
Total Activo C$67,463,018.77
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Extranjeros 41,039,134.46
Adelanto a clientes 3,256,911.38
Servicios Acumulados por pagar 30,468.40
Provisiones para beneficios laborales 518,065.26
Impuestos por pagar 218,567.81
Retenciones por pagar 46,288.39
Depósitos tránsito pendiente de Aplicar 213,037.12
Otros pasivos 0
Total Pasivo Corriente 45,322,472.82
Capital Contable
Capital Social 2,000,000.00
Aportes para futuros aumentos de capital 2,635,000.00
Utilidades Retenidas 17,505,545.95
Utilidad del ejercicio
Total Capital 22,140,545.95
Total Pasivo + Capital C$67,463,018.77

0
Anónima
s terminados 2019-2020 Auto Bak, Sociedad Anónima
rdobas Estado de Resultado 01/01/2020 al 31/12/2
Año 2020 Expresado en Córdobas
180,948.10 Ingresos
2,856,794.92 Intereses corrientes - Clientes
327,623.32 Productos financieros
0 Total de ingresos
3,621,161.83
9,270,883.05 Costo de Ventas Vehículos
1,162,237.46 Utilidad Bruta
17,419,648.68
Gastos de Operación
Gastos de Venta
42,234,599.26 Gastos de Administración
-1,063,359.27 Gastos financieros
226,298.02 Total gastos de operación
72,830.31
24,340.84 Gastos no deducibles
-184,677.40
20,579.78 Utilidad antes de I.R.
41,330,611.54
C$58,750,260.22 Impuesto sobre la Renta
Utilidad Neta
30,713,827.52
5,240,102.95
2,803.37
564,269.56
38,086.94
50,825.45
55,614.73
253,817.15
36,919,347.67
2,000,000.00
2,635,000.00
16,802,911.35
393,001.20
21,830,912.55
C$58,750,260.22
0
k, Sociedad Anónima
ado 01/01/2020 al 31/12/2020
sado en Córdobas
C$47,631,942.63
C$10,479,929.97
C$246,615.47
C$58,358,488.07
49,552,909.48
8,805,578.59
2,784,927.39
3,399,147.87
1,243,924.62
7,427,999.88
984,577.51
393,001.20
C$393,001.20
INICIALES FECHA HOJA N°
Auto Bak, Sociedad Anónima AMOV
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Preparó
SEAG
BG-1
Aprobó
Estado de trabajo de los activos
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES
contable inicial saldo final Debe Haber Auditados final
1 1
2 Activo 2
3 Activo Circulante 3
4
5
Efectivo en caja
Bancos Nacionales A 476,575.80
542,835.65
Y
Y
180,948.10
2,856,794.92
Y
Y
295,627.70
(2,313,959.27)
4
5
6 6
Anticipos a Justificar a Empleados 25,939.94 Y 327,623.32 Y (301,683.38)
F
7 7
8 Anticipos a proveedores 328,045.65 Y 0.00 Y 328,045.65 8
9 Pagos anticipados 688,991.69 Y 1,162,237.46 Y (473,245.77) 9
10 10
11 11
12
13
Inventarios
Mercadería en tránsito C 807,028.86
9,027,232.54
Y
Y
3,621,161.83
9,270,883.05
Y
Y
(2,814,132.97)
(243,650.51)
12
13
14 14
15 Total activo circulante 11,896,650.13 Y 17,419,648.68 Y (5,522,998.55) 15
16 16
17 Activo Fijo 17
18 Mobiliario y Equipo de oficina 222,798.02 Y 226,298.02 Y (3,500.00) 18
19
20
Equipos computarizados
Herramientas y equipos
D 59,754.74
24,340.84
Y
Y
72,830.31
24,340.84
Y
Y
(13,075.57)
0.00
19
20
21 Depósitos en garantía 35,225.79 Y 20,579.78 Y 14,646.01 21
22 Depreciación acumulada (126,525.27) Y (184,677.40) Y 58,152.13 22
B
23 23
24 Clientes, financiamiento y créditos 56,414,133.79 Y 42,234,599.26 Y 14,179,534.53 24
25 Provisión para cuentas incobrables (1,063,359.27) Y (1,063,359.27) Y 0.00 25
26 26
27 Total activo fijo 55,566,368.64 Y 41,330,611.54 Y 14,235,757.10 27
28 28
29 29
32 TOTAL ACTIVOS C$ 67,463,018.77 C$ 58,750,260.22 30
33 31
34 32
¶
DE
35 33
36 34
37 Marcas Utilizadas 35
38 Y Inspeccionado 36
39 ¶ Sumado verticalmente 37
40 DE Fuente Balance General 38
41 39
42 40
41
42
43 43
44 44
45 45
46 46
47 47
TC3612 pcform
Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG A
Sección de efectivo
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES
contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber Auditados final
1 1
2 Efectivo en caja A-1 476,575.80 180,948.10 295,627.70 2
3 3
4 Bancos Nacionales A-2 542,835.65 2,856,794.92 (2,313,959.27) 4
5 5
7 C$ 1,019,411.45 C$ 3,037,743.02 -C$ 2,018,331.57 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 1,019,411.45 7
8 8
9 9
10 10
11
12
¶ 11
12
14 14
15 Marcas Utilizadas 15
16 ¶ Sumado verticalmente 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
27 27
28 28
29 29
30 30
31 31
32 32
33 33
34 34
35 35
36 36
37 37
TC3612 pcform
Auditoria Financiera 31/12/21
Cédula Analítica De Banco sobre la conciliación 2020
MONEDA
CORDOBAS CONCILIACION BANCARIA
SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019
SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO EN LIBRO 29 FEBRERO 2020
SALDO EN LIBRO 31 MARZO 2020
En la revisión de nuestro libro mayor, y las conciliación SALDO EN LIBRO 30 ABRIL 2020
rectificamos las cuentas de enero a diciembre, para
comprobar si la información que nos proporciona esta SALDO EN LIBRO 31 MAYO 2020
correcto, para eso primero verificamos las conciliaciones. SALDO EN LIBRO 30 JUNIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 JULIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 AGOSTO 2020
SALDO EN LIBRO 30 SEPTIEMBRE 2020
SALDO EN LIBRO 31 OCTUBRE 2020
SALDO EN LIBRO 30 NOVIEMBRE 2020
SALDO EN LIBRO 31 DICIEMBRE 2020
SALDO TOTAL EN LIBRO
MONEDA
DÓLAR
CONCILIACION BANCARIA

SALDO EN LIBRO 30 ABRIL 2020
SALDO EN LIBRO 31 MAYO 2020
SALDO EN LIBRO 30 JUNIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 DICIEMB
SUMA TOTAL DE LIBROS ( CÓRDOBAS Y DOLARES)
SUMA TOTAL SEGÚN CONCILIACION DE LA CUENTA (CÓRDOBAS Y DOLARES)
SUMA DE SALDOS TOTALES DE CORDOBAS Y DOLARES
COMPROBACION SOBRE LA TASA DE CAMBIO DE LOS
MONEDA AJUSTE SEGÚN CAMBIO 2020

Marcas DÓLAR TASA DE CAMBIO
utilizadas 31 ENERO 2020
¶ Suma 29 FEBRERO 2020
ā Conciliado 31 MARZO 2020
Y Inpeccionado 30 ABRIL 2020
31 MAYO 2020
30 JUNIO 2020
31 JULIO 2020
31 AGOSTO 2020
30 SEPTIEMBRE 2020
31 OCTUBRE 2020
30 NOVIEMBRE 2020
31 DICIEMBRE 2020
CONCILIACION BANCARIA

SALDO EN LIBRO 30 ABRIL 2020
SALDO EN LIBRO 31 MAYO 2020
SALDO EN LIBRO 30 JUNIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 DICIEMBRE 2020
SALDO
SALDO EN LIBROS(
SEGUN CORDOBAS)
CONCILIACION
DE LA CUENTA (CORDOBAS)
SALDO EN LIBROS ( DOLARES A
CORDOBAS
SALDO SEGUNCON LAS TASA
CONCILIACION
VERIFICADAS)
DE LA CUENTA (DOLARES A
CORDOBAS CON LA TASA 2020)
SUMAS TOTALES
NCARIA
EMBRE, 2019 144,451.92
ENERO 2020 194,589.31

FEBRERO 2020 193,293.78
MARZO 2020 220,744.73
ABRIL 2020 397,273.56
MAYO 2020 195,697.73
JUNIO 2020 144,133.30
JULIO 2020 247,921.27
AGOSTO 2020 237,126.20
SEPTIEMBRE 2020 439,497.25
OCTUBRE 2020 241,609.44
NOVIEMBRE 2020 421,883.80
DICIEMBRE 2020 202,304.02
BRO 3,136,074.39
¶
NCARIA
EMBRE, 2019 $11,773.23
ENERO 2020 $32,436.67

FEBRERO 2020 $57,187.87
MARZO 2020 $27,445.54
ABRIL 2020 $18,358.18
MAYO 2020 $27,412.39
JUNIO 2020 $9,242.79
JULIO 2020 $60,140.96
AGOSTO 2020 $64,766.25
SEPTIEMBRE 2020 $44,860.55
OCTUBRE 2020 $82,550.37
NOVIEMBRE 2020 $73,578.33
DO EN LIBRO 31 DICIEMBRE 2020 $76,224.81
BRO $574,204.71
¶
22,933,188.85
CÓRDOBAS Y DOLARES) 22,933,188.85
ES 45,866,377.70
¶
DE CAMBIO DE LOS SALDOS DE DOLARES A CORDOBAS
$
33.9229
34.0024
34.0877
34.1704
34.2532
34.3391
34.4252
34.5115
34.5952
34.6819
34.7661
34.8245
EMBRE, 2019 $11,773.23
ENERO 2020 $32,436.67

FEBRERO 2020 $57,187.87
MARZO 2020 $27,445.54
ABRIL 2020 $18,358.18
MAYO 2020 $27,412.39
JUNIO 2020 $9,242.79
JULIO 2020 $60,140.96
AGOSTO 2020 $64,766.25
SEPTIEMBRE 2020 $44,860.55
OCTUBRE 2020 $82,550.37
NOVIEMBRE 2020 $73,578.33
DICIEMBRE 2020 $76,224.81
$574,204.71
¶
$3,136,074.39
$3,136,074.39
19,797,114.46
19,797,114.46
$45,866,377.71
¶
Preparo AMMM
Aprobado MWCR A-3
CONCILIACION DE LA CUENTA
BALANCE SEGUN LIBRO :

SALDO TOTAL DE CUENTA
398,383.73
1,100,345.91 BALANCE SEGUN LIBRO : $32,436.67

935,555.33 BALANCE SEGUN LIBRO : $27,445.54
19,797,114.46 SALDO TOTAL DE CUENTA $574,204.71

ā ¶
Según la conciliación Multiplicación con las tasas de cambio
398,383.73 399,382.10
1,100,345.91 1,100,345.91 BALANCE SEGUN LIBRO :

935,555.33 935,555.33 BALANCE SEGUN LIBRO :
19,797,114.46 19,797,114.46 SALDO TOTAL DE CUENTA

ā Y
194,589.31
193,293.78
220,744.73
397,273.56
195,697.73
144,133.30
247,921.27
237,126.20
439,497.25
241,609.44
421,883.80
202,304.02
3,136,074.39
ā
1,100,345.91
1,944,524.83
935,555.33
627,306.35
938,962.08
317,389.09
2,070,364.58
2,235,180.44
1,551,959.70
2,863,003.67
2,558,031.58
2,654,490.90
19,797,114.46
ā
COMPROBANTE
399,382.10
$32,436.67 1,100,345.91 1,100,345.91

$57,187.87 1,944,524.83 1,944,524.83
$27,445.54 935,555.33 935,555.33
$18,358.18 627,306.35 627,306.35
$27,412.39 938,962.08 938,962.08
$9,242.79 317,389.09 317,389.09
$60,140.96 2,070,364.58 2,070,364.58
$64,766.25 2,235,180.44 2,235,180.44
$44,860.55 1,551,959.70 1,551,959.70
$82,550.37 2,863,003.67 2,863,003.68
$73,578.33 2,558,031.58 2,558,031.58
$76,224.81 2,654,490.90 2,654,490.90
$574,204.71 19,797,114.46 19,797,114.46

¶ ā Y
Auditoria Financiera
Cédula Analítica De Banco
Cuenta Descripción Indice Saldo según libros

Saldo según conciliaciones
Contable
Banco Moneda Nacional(C$) C$ 22,933,214.19 C$ 22,933,188.84
Saldo según libro Saldo se

Fecha MAYOR CONCILIACION Fecha
Ene-2020 1,294,935.23 1,294,935.22 0.01 Ene-2020
Feb-20 2,137,818.60 2,137,818.61 -0.01 Feb-20
Mar-20 1,156,300.05 1,156,300.06 -0.01 Mar-20
abr-20 1,024,605.25 1,024,579.91 25.34 abr-20
May-20 1,134,659.81 1,134,659.81 0.00 May-20
Jun-20 461,522.39 461,522.39 0.00 Jun-20
Jul-20 2,318,285.85 2,318,285.85 0.00 Jul-20
Ago-20 2,472,306.66 2,472,306.64 0.02 Ago-20
Sep-20 1,991,456.95 1,991,456.95 0.00 Sep-20
Oct-20 3,104,613.11 3,104,613.11 0.00 Oct-20
Nov-20 2,979,915.37 2,979,915.38 -0.01 Nov-20
Dic-20 2,856,794.92 2,856,794.92 0.00 Dic-20
TOTAL 22,933,214.19 22,933,188.85 25.34 TOTAL
¶ ā
Al revisar el libro con la conciliaciones nos damos cuenta que existe una diferencia
en el mes de abril, la cual hemos reflajdo.
Marcas utilizadas
¶ Suma
ā Conciliado
Y Inspeccionado
Preparo AMMM
Aprobado MWCR
A-3.1
Diferencia Ajustes y reclasificaciones Saldos Auditados

Debe Haber
C$ 25.35
Saldo según conciliaciones

Saldo en C$ Saldo de $ a C$ Sub total
194,589.31 1,100,345.91 1,294,935.22
193,293.78 1,944,524.83 2,137,818.61
220,774.73 935,555.33 1,156,300.06
397,273.56 627,306.35 1,024,579.91
195,697.73 938,962.08 1,134,659.81
144,133.30 317,389.09 461,522.39
247,921.27 2,070,364.58 2,318,285.85
237,126.20 2,235,180.44 2,472,306.64
439,497.25 1,551,959.70 1,991,456.95
241,609.44 2,863,003.67 3,104,613.11
421,883.80 2,558,031.58 2,979,915.38
202,304.02 2,654,490.90 2,856,794.92
19,797,114.46 22,933,188.85
Y ¶ ¶
Sección de Anticipos
1 2 3 4 5
Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe
Anticipos a Justificar a Empleados F-1 25,939.94 327,623.32 (301,683.38)
Anticipos a proveedores F-2 328,045.65 0.00 328,045.65
Pagos anticipados F-3 688,991.69 1,162,237.46 (473,245.77)
C$ 1,042,977.28 C$ 1,489,860.78 -C$ 446,883.50 C$ 0.00
¶
Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG
F
6 7 8 9 10 11 12
ustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Haber Auditados final
1
2
3
4
5
7
8
C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 1,042,977.28 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
AUDITORIA FINANCIERA ENERO 2020- DICIEMBRE 2020
Cédula Analítica De Pago de Anticipos
1 2
Cuenta Descripción Indice Saldo

contable Jan-20
INGRESOS C$ 4,533,339.48
INTERESES CORRIENTES -CLIENTES C$ 481,756.49
TOTAL SALDO C$ 5,015,095.97
COMPROBACIÓN
DECLARACIÓN MENSUAL DE ANTICIPO 2% C$ 100,301.92
DECLARACIÓN OFICIAL DE LA EMPRESA C$ 100,301.92
Para relizar la comprobación de las

cantidades de la declaración oficial de la
empresa lo que hicimos fue tomar el total
saldo de cada mes y este fue multiplicado
por su correspondiente porcentaje del 2%.
Marcas Utilizadas

© Confrontado Correcto
¶ Sumado Verticalmente
3 4 5
Saldo Saldo Saldo Saldo

Jan-20 Feb-20 Mar-20 Apr-20
C$ 4,111,754.66 C$ 4,156,658.88 C$ 4,566,812.38

C$ 580,920.75 C$ 781,799.16 C$ 700,580.65
§ C$ 4,692,675.41 § C$ 4,938,458.04 § C$ 5,267,393.03
© C$ 93,853.51 © C$ 98,769.16 © C$ 105,347.86
© C$ 93,853.51 © C$ 98,769.16 © C$ 101,339.46
NOTA: se econtro una diferencia en el mes de Abril , la empresa declaro

C$ 101, 339.46 y nuestro calculo del total saldo del mes de Abril
multilicado por el 2% nos comprobó que existe una diferencia de C$
4,008.40.
INICIALES FECHA
Preparó AMOV
Aprobó SEAG
5 6 7 8

Apr-20 May-20 Jun-20 Jul-20
C$ 2,808,979.44 C$ 6,082,992.51 C$ 3,067,456.02

C$ 595,860.22 C$ 716,880.55 C$ 999,656.25
§ C$ 3,404,839.66 § C$ 6,799,873.06 § C$ 4,067,112.27 §
¶
Ø C$ 68,096.79 © C$ 135,997.46 © C$ 81,222.25
Ø C$ 68,096.79 © C$ 135,997.46 © C$ 81,222.25

HOJA N°
FF
8 9 10 11

Jul-20 Aug-20 Sep-20 Oct-20
C$ 4,189,947.09 C$ 4,767,279.18 C$ 5,441,001.66

C$ 1,183,144.19 C$ 1,250,429.12 C$ 1,431,838.90
§ C$ 5,373,091.28 § C$ 6,017,708.30 § C$ 6,872,840.56 §
© C$ 107,461.83 © C$ 120,354.17 © C$ 137,456.81 ©
© C$ 107,461.83 © C$ 120,354.17 © C$ 137,456.81 ©

12 12
Saldo Saldo
Nov-20 Dec-20
C$ 3,360,854.87 C$ 751,286.51
C$ 1,265,930.51 C$ 491,133.18
C$ 4,626,785.38 § C$ 1,242,419.69
C$ 92,535.70 © C$ 24,848.39 ©
TOTAL DE DECLARACIÓN C$ 1,166,245.85
C$ 92,535.70 © C$ 24,848.39 ©
TOTAL DECLARACIÓN OFICIAL C$ 1,162,237.45
DIFERENCIA C$ 4,008.40
Sección de Inventario
1 2 3 4 5 6

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber
Inventarios C-1 807,028.86 3,621,161.83 (2,814,132.97)
Mercadería en tránsito C-2 9,027,232.54 9,270,883.05 (243,650.51)
C$ 9,834,261.40 C$ 12,892,044.88 -C$ 3,057,783.48 C$ 0.00 C$ 0.00
¶
Marcas Utilizadas
Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG C
7 8 9 10 11 12
Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Auditados final
C$ 0.00 -C$ 9,834,261.40

Auditoria Financiera 31/12/21
Cédula Analítica De Mercancias en tránsito, Inventario y costo de ventas
SALDO SEGÚN LIBRO

Cuenta Descripción Indice MAYOR
Contable
INVENTARIO C 4,814,132.97
MERCANCÍAS EN TRANSITO 36,489,504.11
COSTO DE VENTA 49,552,909.48
MERCANCÍAS EN TRANSITO
MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS
MESES 2020 DEBE HABER DEUDOR
Enero C$ 12,178,032.08 C$ 3,639,865.88 C$ 8,538,166.20
Febrero C$ 3,130,855.99 C$ 4,148,598.58
Marzo C$ 2,693,393.60 C$ 3,926,036.39
Abril C$ 3,521,688.10 C$ 4,502,009.48
Mayo C$ 4,451,534.66 C$ 2,694,319.25 C$ 1,757,215.41
Junio C$ 3,488,654.73 C$ 5,632,409.83
Julio C$ 5,545,137.45 C$ 2,608,384.81 C$ 2,936,752.64
Agosto C$ 1,806,025.79 C$ 3,623,400.77
Septiembre C$ 1,846,387.34 C$ 4,115,278.76
Octubre C$ 199,216.26 C$ 5,712,796.29
Noviembre C$ 3,023,657.43 C$ 6,172,276.19
Diciembre C$ 5,845,366.15 C$ 710,923.34 C$ 5,134,442.81
© C$ 18,366,577.06
¶
INVENTARIO (2020)
SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS
ENERO 2020 C$ 807,028.86

NOVIEMBRE 2020 C$ 5,430,601.82
DICIEMBRE 2020 C$ 190,560.01
TOTAL C$ 5,621,161.83 C$ 807,028.86 C$ 4,814,132.97
SEGÚN BALANZA DE COMPROBACION
Jan-20 C$ 807,028.86
Nov-20 C$ 5,430,601.82
Dec-20 C$ 190,560.01
TOTAL C$ 5,621,161.83 C$ 807,028.86 C$ 4,814,132.97
©
marcas utilizadas
© confrontado corrtecto
¶ sumado
Y insspecionado
Realizamos una verificación de las cuentas de mercancías en tránsito he

inventario y costos de venta, se encontró una diferencia, la cual
comprobando con el compronte de diario y las del libro mayor, en el mes de
noviembre, se encontro una sifra muy alta, y que reflejamos en la tabla.
SALDO SEGÚN
BALANZA DE C. Diferencia
4,814,132.97 0.00
36,489,504.11 0.00
49,552,909.48 0.00
SALDOS MOVIMIENTOS SEGÚN BALANZA C. SALDOS

ACREEDOR DEUDOR ACREDEDOR DEUDOR
C$12,178,032.08 C$3,639,865.88 C$ 8,538,166.20
C$ 1,017,742.59 C$3,130,855.99 C$4,148,598.58
C$ 1,232,642.79 C$2,693,393.60 C$3,926,036.39
C$ 980,321.38 C$3,521,688.10 C$4,502,009.48
C$4,451,534.66 C$2,694,319.25 C$1,757,215.41
C$ 2,143,755.10 C$3,488,654.73 C$5,632,409.83
C$5,545,137.45 C$2,608,384.81 C$2,936,752.64
C$ 1,817,374.98 C$1,806,025.79 C$3,623,400.77
C$ 2,268,891.42 C$1,846,387.34 C$4,115,278.76
C$ 5,513,580.03 C$199,216.26 C$5,712,796.29
C$ 3,148,618.76 C$3,023,657.43 C$6,172,276.19
C$5,845,366.15 C$710,923.34 C$5,134,442.81
C$ 18,122,927.05 © C$ 18,366,577.06
¶ ¶
COMPROBANTE DE DIARIO
DESCRIPCION
FECHA CUENTA NRO. NOMBRE DE LA CUENTA
ENERO 2020 110.300.000 INVENTARIOS
110.301.000 Vehículos p/ la venta
110.301.001 Vehículos
110.302.000 Mercaderías en Tránsitos
110.302.001 Aduana In Bon
COMPROBANTE DE DIARIO
Nov-20
Fecha: 30-11-2020
Cuenta No. Nombre de la cuenta Parcial Debitos
110.300.000 INVENTARIOS C$ 3,430,601.82

110.301.001 Vehículos C$ 3,430,601.82
110.300.000 INVENTARIOS
110.302.000 Mercaderías en Tránsitos
110.302.001 Aduana In Bon C$ 3,430,601.82
C$ 3,430,601.82
CONCEPTO: Registrando los costos de vehículos desaduanados en el mes noviembre/2020
Fecha: 31-12-2020 COMPROBANTE DE DIARIO

Cuenta No. Nombre de la cuenta Parcial Débitos
110.300.000 INVENTARIOS C$ 6,035,926.16
110.301.001 Vehículos 190,560.01
110.302.000 Mercadería en Tránsito
110.302.001 Aduana In Bon 5,845,366.15
INICIALES
Preparo KOBC
Aprobado MWCR
COSTO DE VENTA
SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS
SALDOS MESES 2020 DEBE HABER DEUDOR
ACREEEDOR Enero C$ 4,539,302.77 C$ 4,539,302.77
Febrero C$ 4,483,486.86 C$ 4,483,486.86
C$1,017,742.59 Marzo C$ 4,355,000.17 C$ 4,355,000.17
C$1,232,642.79 Abril C$ 4,874,397.47 C$ 5,104.17 C$ 4,869,293.30
C$980,321.38 Mayo C$ 3,368,959.16 C$ 3,368,959.16
Junio C$ 6,309,729.44 C$ 6,309,729.44
C$2,143,755.10 Julio C$ 3,362,157.94 C$ 3,362,157.94
Agosto C$ 3,927,483.93 C$ 4,800.00 C$ 3,922,683.93
C$1,817,374.98 Septiembre C$ 4,360,923.71 C$ 4,360,923.71
C$2,268,891.42 Octubre C$ 5,240,257.18 C$ 199,216.26 C$ 5,041,040.92
C$5,513,580.03 Noviembre C$ 3,417,633.65 C$ 3,417,633.65
C$3,148,618.76 Diciembre C$ 1,522,697.63 C$ 1,522,697.63
C$ 49,552,909.48
C$ 18,122,927.05 © ¶
¶
PARCIAL DEBITO CREDITO

C$ 4,446,894.74
807,028.86
3,639,865.88
No. 044
Créditos
C$ 3,430,601.82
C$ 3,430,601.82
No. 035
Créditos
FECHA HOJA N°
A-5
SALDOS MOVIMIENTOS SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS SALDOS

ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
C$ 4,539,302.77 C$ 4,539,302.77
C$ 4,483,486.86 C$ 4,483,486.86
C$ 4,355,000.17 C$ 4,355,000.17
C$ 4,874,397.47 C$ 5,104.17 C$ 4,869,293.30
C$ 3,368,959.16 C$ 3,368,959.16
C$ 6,309,729.44 C$ 6,309,729.44
C$ 3,362,157.94 C$ 3,362,157.94
C$ 3,927,483.93 C$ 4,800.00 C$ 3,922,683.93
C$ 4,360,923.71 C$ 4,360,923.71
C$ 5,240,257.18 C$ 199,216.26 C$ 5,041,040.92
C$ 3,417,633.65 C$ 3,417,633.65
C$ 1,522,697.63 C$ 1,522,697.63
© C$ 49,552,909.48
¶ ¶
Sección de Cuentas y Documento por cobrar
1 2 3 4 5

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe
Clientes, financiamiento y créditos B-1 56,414,133.79 42,234,599.26 14,179,534.53
Provisión para cuentas incobrables B-2 (1,063,359.27) (1,063,359.27) 0.00
C$ 55,350,774.52 C$ 41,171,239.99 C$ 14,179,534.53 C$ 0.00
¶
Marcas Utilizadas
Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG B
6 7 8 9 10 11 12
ustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Haber Auditados final
C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 55,350,774.52

Cédula Analítica De Clientes y provisón de cuentas incobrables
Cuenta Movimiento de las cuenta

contable FECHAS Debe Haber
dicimbre 2019
Jan-20 C$ 4,533,339.48 C$ 6,147,207.20
Feb-20 C$ 4,111,754.66 C$ 5,842,488.99
Mar-20 C$ 4,156,658.88 C$ 5,673,769.68
Apr-20 C$ 4,566,812.38 C$ 4,066,431.38
May-20 C$ 2,810,039.32 C$ 5,546,633.74
Jun-20 C$ 6,088,466.83 C$ 5,285,911.51
Jul-20 C$ 3,061,456.02 C$ 4,266,873.14
Aug-20 C$ 4,189,947.09 C$ 4,538,942.48
Sep-20 C$ 4,770,726.99 C$ 4,682,830.92
Oct-20 C$ 5,441,001.66 C$ 5,350,871.06
Nov-20 C$ 3,360,854.87 C$ 6,218,591.82
Dec-20 C$ 751,286.51 C$ 4,401,327.30
Total 47,842,344.69 62,021,879.22
¶ ¶
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Jan-20 C$ 4,533,339.48 Y clientes financieros
Feb-20 C$ 4,111,754.66 Y clientes financieros
Mar-20 C$ 4,156,658.88 Y clientes financieros
Apr-20 C$ 4,566,812.38 Y clientes financieros
May-20 C$ 2,808,979.44 Ø clientes financieros
Jun-20 C$ 6,082,992.51 Ø clientes financieros
Jul-20 C$ 3,061,456.02 Y clientes financieros
Aug-20 C$ 4,189,947.09 Y clientes financieros
Sep-20 C$ 4,767,279.18 Ø clientes financieros
Oct-20 C$ 5,441,001.66 Y clientes financieros
Nov-20 C$ 3,360,854.87 Y clientes financieros
Dec-20 C$ 751,286.51 Y clientes financieros
Total 47,832,362.68
¶
Se puede observar que hubo
Marcas Utilizadas de los meses de mayo, junio
los coprobantes de diario, la
Ø No Reune Requisitos 9,
Y Inspeccionado
INICIALES
Preparó AMOV
Aprobó SEAG
ovimiento de las cuentas Detalle

Haber SALDO
Comprobante Fecha
C$ 56,414,133.79
C$ 54,800,266.07 § No. 001 1/31/2020
C$ 53,069,531.74 § No. 001 2/29/2020
C$ 51,552,420.94 § No. 001 3/31/2020
C$ 52,052,801.94 § No. 001 4/30/2020
C$ 49,316,207.52 § No. 001 5/31/2020
C$ 50,118,762.84 § No. 001 6/30/2020
C$ 48,913,345.72 § No. 001 7/31/2020
C$ 48,564,350.33 § No. 001 8/31/2020
C$ 48,652,246.40 § No. 001 9/30/2020
C$ 48,742,377.00 § No. 001 10/31/2020 Total:
C$ 45,884,640.05 § No. 001 11/30/2020
C$ 42,234,599.26 § No. 001 12/31/2020
Proviciones para las

cobrar
clientes financieros y creditos mayor a un año saldo de las cuentas por cobrar
clientes financieros y creditos mayor a un año 2%
clientes financieros y creditos mayor a un año provicion para cuentas incobrables
clientes financieros y creditos mayor a un año Diferencia
clientes financieros y creditos mayor a un año
clientes financieros y creditos mayor a un año De acuerdo con la ley 822 habla d
provenientes de malos créditos, d
clientes financieros y creditos mayor a un año justificadas y el incremento bruto d
clientes financieros y creditos mayor a un año correspondiente a deudo
créditos e inversiones de alto riesg
clientes financieros y creditos mayor a un año significativas. No obstante, el valor
clientes financieros y creditos mayor a un año acumulada de conformidad será de
ciento (2%) del saldo de las cuenta
clientes financieros y creditos mayor a un año clientes.
créditos e inversiones de alto riesg
significativas. No obstante, el valor
acumulada de conformidad será de
ciento (2%) del saldo de las cuenta
clientes.
clientes financieros y creditos mayor a un año
de observar que hubo una diferencia referente al debe

meses de mayo, junio y septiembre referente al debe de
robantes de diario, la diferencia de los 3 meses fue C$
9,981.41
FECHA HOJA N°
B-3
Diferencia
C$ 1,059.88
C$ 5,474.32
C$ 3,447.21
C$9,981.41
Proviciones para las cuentas incobrables
as cuentas por cobrar C$ 42,234,599.26

2% C$ 844,691.99
n para cuentas incobrables C$ 1,063,359.27
Diferencia C$ 218,667.28
erdo con la ley 822 habla de las pérdidas

nientes de malos créditos, debidamente
as y el incremento bruto de las provisiones
correspondiente a deudores,
s e inversiones de alto riesgo por pérdidas
tivas. No obstante, el valor de la provisión
da de conformidad será de hasta el dos por
2%) del saldo de las cuentas por cobrar de
clientes.
s e inversiones de alto riesgo por pérdidas
tivas. No obstante, el valor de la provisión
da de conformidad será de hasta el dos por
2%) del saldo de las cuentas por cobrar de
clientes.
Sección de Propiedad Planta y Equipo
1 2 3 4 5 6

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber
Mobiliario y Equipo de oficina D-1 222,798.02 226,298.02 (3,500.00)

Equipos computarizados D-2 59,754.74 72,830.31 (13,075.57)
Herramientas y equipos D-3 24,340.84 24,340.84 0.00
Depósitos en garantía D-4 35,225.79 20,579.78 14,646.01
Depreciación acumulada D-5 (126,525.27) (184,677.40) 58,152.13
C$ 215,594.12 C$ 159,371.55 C$ 56,222.57 C$ 0.00 C$ 0.00
¶
Marcas Utilizadas
Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG D
7 8 9 10 11 12

Auditados final
C$ 0.00 -C$ 215,594.12

Auto Bak, Sociedad Anonima
Estado de Trabajo de los Pasivos y capital
Cuenta Descripción Indice

contable
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Extranjeros AA
Adelanto a clientes B-1
Servicios Acumulados por pagar
Provisiones para beneficios laborales 40.00
Impuestos por pagar
Retenciones por pagar
CC
Depósitos tránsito pendiente de Aplicar 40.00
Otros pasivos GG
Total Pasivo Corriente
Capital Contable
Capital Social
Aportes para futuros aumentos de capital
EE
Utilidades Retenidas
Utilidad del ejercicio
EE-2
Total Capital
Total Pasivo + Capital

DE
Marcas Utilizadas
Y Inspeccionado
DE Fuente Balance General
2 3 4
Saldo al Saldo al Diferencia

inicial final
41,039,134.46 Y 30,713,827.52 Y C$ 10,325,306.94 Y

3,256,911.38 Y 5,240,102.95 Y C$ 1,983,191.57 Y
30,468.40 Y 2,803.37 Y C$ 27,665.30 Y
518,065.26 Y 564,269.56 Y C$ 46,204.30 Y
218,567.81 Y 38,086.94 Y C$ 180,480.87 Y
46,288.39 Y 50,825.45 Y C$ 4,537.06 Y
213,037.12 Y 55,614.73 Y C$ 157,422.39 Y
0 Y 253,817.15 Y C$ 253,817.15 Y
45,322,472.82 Y 36,919,347.67 Y C$ 8,403,125.15 Y
2,000,000.00 Y 2,000,000.00 Y C$ -
2,635,000.00 Y 2,635,000.00 Y C$ -
17,505,545.95 Y 16,802,911.35 Y C$ 702,634.60 Y
393,001.20 Y C$ 393,001.20 Y
22,140,545.95 Y 21,830,912.55 Y C$ 309,633.40 Y
C$67,463,018.77 C$58,750,260.22 C$ 8,712,758.55
¶
DE
INICIALES FECHA
Preparó AMOV
Aprobó SEAG
5 6 7 8
Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

Debe Haber Auditados final
HOJA N°
BG-2
9 10 11 12
OBSERVACIONES
Auto Back, Sociedad Anonima
Seccion de proveedores y Adelanto a clientes
1 2 3
Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al

contable 1/1/2019 12/31/2020
Proveedores Extranjeros AA 41,039,134.46 30,713,827.52
Adelanto a Clientes AA-2 3,256,911.38 5,240,102.45
Servicios Acumulados por pagar AA-3 30,468.40 2,803.37
C$ 44,326,514.24 C$ 35,956,733.34
¶ Marcas Utilizadas
Sumado verticalmente
IMRM 7/6/2019
Preparó
Aprobó OYLL 7/6/2019
AA
4 5 6 7 8 9
Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

10,325,306.94
(1,983,191.07)
27,665.03
C$ 8,369,780.90 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 44,326,514.24
¶
10 11 12
OBSERVACIONES
Seccion de Impuesto por Pagar y Retenciones por Pagar
1 2
Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable 1/1/2019
Impuesto Por Pagar CC 218,567.81
Retenciones Por Pagar CC 46,288.39
Provisiónes Para Beneficios Laborales CC-2 518,065.26
C$ 782,921.46
Marcas Utilizadas
0
INICIALES
Preparó IMRM
Aprobó OYLL
3 4 5 6 7 8
Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

12/31/2020 Debe Haber Auditados final
38,086.94 180,480.87
50,825.45 (4,537.06)
564,269.56 (46,204.30)
C$ 653,181.95 C$ 129,739.51 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 782,921.46
¶
FECHA HOJA N°
7/6/2019
7/6/2019
CC
9 10 11 12
OBSERVACIONES
Auto Bak, Sociedad Anonima INICIALES FECHA HOJA N°
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020 Preparó KOBC
Cédula Analítica de las retenciones del seguro social e IR laboral. Aprobó SEAG IR Y INSS
CC CC-1
SUELDOS SUELDOS SEGÚN CÁLCULOS INSS PLANILLAS DE COMPROBANTES DE
MESES 2020 Quincenas QUINCENAL MENSUALES ( 7% ) Quincenas LABORAL TOTAL DIFERENCIA Quincenas IR PAGO PAGO TOTAL SEGÚN DECLARACIONES DIFERENCIA
ENERO 1er Q. 66,610.70 1er Q. 4,662.75 1er Q. 4,816.54
2da Q. 66,722.90 133,333.60 9,333.35 2da Q. 4,670.60 9,333.35 0.00 Y 2da Q. 4,843.93 9,660.47 9,660.47 9,660.47 0.00 Y
FEBRERO 1er Q. 66,764.00 1er Q. 4,673.48 1er Q. 4,853.96
2da Q. 66,802.40 133,566.40 9,349.65 2da Q. 4,676.17 9,349.65 0.00 Y 2da Q. 4,863.33 9,717.29 9,717.29 9,717.29 0.00 Y
MARZO 1er Q. 70,943.60 1er Q. 4,966.05 1er Q. 4,873.39
2da Q. 70,987.70 141,931.30 9,935.19 2da Q. 4,969.14 9,935.19 0.00 Y 2da Q. 4,884.16 9,757.55 9,757.55 9,757.55 0.00 Y
ABRIL 1er Q. 66,929.00 1er Q. 4,685.03 1er Q. 4,894.24
2da Q. 62,870.40 129,799.40 9,085.96 2da Q. 4,400.93 9,085.96 0.00 Y 2da Q. 4,904.35 9,798.59 322.86 10,121.45 10,121.45 0.00 Y
MAYO 1er Q. 62,911.80 1er Q. 4,403.83 1er Q. 4,914.46
2da Q. 62,956.00 125,867.80 8,810.75 2da Q. 4,406.92 8,810.75 0.00 Y 2da Q. 4,925.25 9,839.71 11,984.52 21,824.23 21,824.23 0.00 Y
JUNIO 1er Q. 62,997.50 1er Q. 4,409.83 1er Q. 4,935.38
2da Q. 63,039.10 126,036.60 8,822.56 2da Q. 4,412.74 8,822.56 0.00 Y 2da Q. 4,945.54 9,880.92 9,880.92 9,880.92 0.00 Y
JULIO 1er Q. 63,080.70 1er Q. 4,415.65 1er Q. 4,955.69
2da Q. 63,125.20 126,205.90 8,834.41 2da Q. 4,418.76 8,834.41 0.00 Y 2da Q. 4,966.55 9,922.24 9,922.24 9,922.24 0.00 Y
AGOSTO 1er Q. 63,166.90 1er Q. 4,421.68 1er Q. 4,976.73
2da Q. 63,211.50 126,378.40 8,846.49 2da Q. 4,424.81 8,846.49 0.00 Y 2da Q. 4,987.62 9,964.35 9,964.35 9,964.35 0.00 Y
SEPTIEMBRE 1er Q. 63,253.30 1er Q. 4,427.73 1er Q. 4,997.83
2da Q. 59,195.20 122,448.50 8,571.40 2da Q. 4,143.66 8,571.40 0.00 Y 2da Q. 5,008.06 10,005.89 10,005.89 10,005.89 0.00 Y
OCTUBRE 1er Q. 59,237.10 1er Q. 4,146.60 1er Q. 5,018.28
2da Q. 59,281.90 118,519.00 8,296.33 2da Q. 4,149.73 8,296.33 0.00 Y 2da Q. 5,029.22 10,047.50 275.20 10,322.70 10,322.70 0.00 Y
NOVIEMBRE 1er Q. 59,324.00 1er Q. 4,152.68 1er Q. 5,039.50
2da Q. 59,366.10 118,690.10 8,308.31 2da Q. 4,155.63 8,308.31 0.00 Y 2da Q. 5,049.78 10,089.28 11,660.41 21,749.69 21,749.69 0.00 Y
DICIEMBRE 1er Q. 59,394.30 1er Q. 4,157.60 1er Q. 5,056.66
2da Q. 59,424.50 118,818.80 8,317.32 2da Q. 4,159.72 8,317.32 0.00 Y 2da Q. 5,064.04 10,120.70 10,120.70 10,120.70 0.00 Y
TOTALES 106,511.72 143,047.48
¶ ¶
Marcas utilizada INDICE

Y Inspecciónado CC
¶ sumado vertical CC-1
DESCRIPCIÓN
Realizamos una evaluación del INNS y del IR Nos dimos cuenta habían
resultados que no estaban reflejados en las declaraciones así que
tuvimos que ir alos comprobantes de diario para verificar que todo
estuviese en orden, en el inns tuvimos que ver los sueldos de cada
quincena para y los sumamos para sacar el pago mensual y proceder a
verificar nuestro inss del 7% con los resultados que nos habían facilitado.
En base a los resultados de la inspección, el INSS puede tomar medidas
correctivas para garantizar que se mejoren las condiciones de trabajo.
Otros pasivos
1 2 3
Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al

contable 1/1/2019 12/31/2020
Otros pasivos GG 0.00 253,817.15
Depósito Tránsito Pendiente de Aplicar GG-1 213,037.12 55,614.73
C$ 213,037.12 C$ 55,614.73
Marcas Utilizadas
Preparó IMRM 7/6/2019 G

Aprobó OYLL 7/6/2019 G
4 5 6 7 8 9 10
Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

(253,817.15)
157,422.39
C$ 157,422.39 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 213,037.12
¶
11 12
OBSERVACIONES
Sección de capital
1 2

contable 1/1/2019
Capital Social EE 2,000,000.00

Aportes para futuros aumentos de capital EE 2,635,000.00
Utilidad del ejercicio EE-2
Utilidades Retenidas EE-2 17,505,545.95
C$ 22,140,545.95
Marcas Utilizadas
¶ 0
Preparó AMOV E
Aprobó SEAG E
3 4 5 6 7 8 9
Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

12/31/2020 Debe Haber Auditados final
2,000,000.00 0.00
2,635,000.00 0.00
393,001.20 0.00
16,802,911.35 702,634.60
C$ 21,830,912.55 C$ 702,634.60 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00
¶
10 11 12
OBSERVACIONES
Auto Bak, Sociedad Anonima
Estado de Resultado
Auto Back, Sociedad Anónima

Estado de Resultados AUDITADO
Del 1/01/2020 al 31/12/2020
Expresado en Córdobas
Cuenta contable Descripción Indice
Ingresos A-4
Intereses corrientes- Clientes BB-3
Productos Financieros 40
Total de Ingresos
Costo de Ventas Vehículos 20

Utilidad Bruta
Gasto de Operación 30-5

Gastos de Venta 30-1
Gastos de Administración 30-2
Gastos Financieros 40
Total de gastos de operación

Utilidad Antes de impuestos e intereses EE-3
Gastos no deducibles 40-2
Utilidad antes del I.R.

Impuesto sobre la renta 25% CC-1
Utilidad Neta EE-2
Ajuste Por Baja de Activo
Utilidad Neta del Ejercicio
Marcas Utilizadas
Y Inspecciónado
¶ Sumado Horizontalmente
OSIRIS BLANCO
ELABORADO POR
KOBC
Preparó
SEAG
PG
Aprobó
Back, Sociedad Anónima

o de Resultados AUDITADO
1/01/2020 al 31/12/2020
xpresado en Córdobas
C$ 47,631,942.63 Y
C$ 10,479,929.97 Y
C$ 246,615.47 Y
C$ 58,358,488.07 Y
C$ 49,552,909.48 Y
C$ 8,805,578.59 Y
C$ 2,784,927.39
C$ 3,399,147.87
C$ 1,243,924.62
C$ 7,427,999.88 C$ 7,427,999.88 ¶
C$ 1,377,578.71 Y
C$ 984,577.51 Y
C$ 393,001.20 Y
C$ 98,250.30 Y
C$ 294,750.90 Y
C$ 294,750.90 ¶
AGUSTIN MAURICIO ELENA GONZALEZ

AUTORIZADO POR REVISADO POR
AUDITORIA FINANCIERA
Seccion de Ingresos
1 2

contable 1/1/2019
Ingresos 10 C$ -
Ingreso Por Intereses

Persivido 45200 C$ -
C$ -
Marcas Utilizadas
INICIALES
Preparó IMRM
Aprobó OYLL
3 4 5 6 7
Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos

12/31/2020 Debe Haber Auditados
C$ 46,880,656.12 C$ 46,880,656.12
C$ 9,988,796.79 C$ 9,988,796.79
C$ 56,869,452.91 C$ 56,869,452.91
¶
FECHA HOJA N°
7/6/2019
10
7/6/2019
8 9 10 11 12
Diferencia OBSERVACIONES
final
IMGRESOS
MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO MAYOR
MESES 2020 DEBE HABER
Enero C$ 4,533,339.48 C$ 4,533,339.48
Febrero C$ 4,111,754.66 C$ 8,645,094.14
Marzo C$ 4,156,658.88 C$ 12,801,753.02
Abril C$ 4,566,812.38 C$ 17,368,565.40
Mayo C$ 2,808,979.44 C$ 20,177,544.84
Junio C$ 6,082,992.51 C$ 26,260,537.35
Julio C$ 3,061,456.02 C$ 29,321,993.37
Agosto C$ 4,189,947.09 C$ 33,511,940.46
Septiembre C$ 4,767,279.18 C$ 38,279,219.64
Octubre C$ 5,441,001.66 C$ 43,519,801.25
Noviembre C$ 3,366,854.87 C$ 46,880,656.12
Diciembre C$ 751,286.51 C$ 47,631,942.63
Marcas Utilizadas ©
Y Inspeccionado
NOTA: Para lograr verificar el saldo de la cuenta de Ingresos nos apoya
presenta la empresa en su estado resultado asi comprobamos el saldo fi
mayor y coincide con el saldo de la declaración de la empresa que es de
encontro diferencia en 2 meses.
IMGRESOS POR INTERESES PERCIBIDOS

MESES 2020 DEBE HABER
Enero C$ 481,756.49 C$ 481,756.49
Febrero C$ 580,920.75 C$ 1,062,677.24
Marzo C$ 781,799.16 C$ 1,844,476.40
Abril C$ 700,580.65 C$ 2,545,057.05
Mayo C$ 595,860.22 C$ 3,140,917.27
Junio C$ 716,880.55 C$ 3,857,797.82
Julio C$ 999,656.25 C$ 4,857,454.07
Agosto C$ 1,183,144.19 C$ 6,040,598.26
Septiembre C$ 1,250,429.12 C$ 7,291,027.38
Octubre C$ 1,431,838.99 C$ 8,722,866.28
Noviembre C$ 1,265,930.51 C$ 9,988,796.79
Diciembre C$ 491,133.18 C$ 10,479,929.97
Y Inspeccionado
NOTA: Para vereficar la cuenta de Ingresos po
declaración oficial dela empresa que present
comparar y resvivar que no hay diferencias en
saldo de C$ 10,479,929.97 coincide con la dec
a los Ingresos por intere
Detalle
SALDOS SALDOS SEGÚN ESTADO RESULTADO Comprobante Fecha
C$ - - No. 001 1/31/2020

C$ 4,533,339.48 Y C$ 4,533,339.48 Y No. 001 2/29/2020
C$ 8,645,094.14 Y C$ 8,645,094.14 Y No. 001 3/31/2020
C$ 12,801,753.02 Y C$ 12,801,753.02 Y No. 001 4/30/2020
C$ 17,368,565.40 Y C$ 17,368,565.40 Y No. 001 5/31/2020
C$ 20,177,544.84 Y C$ 20,177,544.84 Y No. 001 6/30/2020
C$ 26,260,537.35 Y C$ 26,260,537.35 Y No. 001 7/31/2020
C$ 29,321,993.37 Y C$ 29,321,993.37 Y No. 001 8/31/2020
C$ 33,511,940.46 Y C$ 33,511,940.46 Y No. 001 9/30/2020
C$ 38,078,799.59 Ø C$ 38,279,219.64 Y No. 001 10/31/2020
C$ 43,513,801.25 Ø C$ 43,519,301.25 Y No. 001 11/30/2020
C$ 46,880,656.12 Y C$ 46,880,656.12 Y No. 001 12/31/2020
NOTA: Las diferencias encontradas fueron en los

nta de Ingresos nos apoyamos de la declaración oficial que Noviembre. En Octubre la diferencia fue C$200,420.05
si comprobamos el saldo final del último movimeto del libro del libro mayor era menor que el saldo declarado por l
de la empresa que es de C$47,631,942.63.sin olvidar que se Noviembre siendo la diferencia de C$5
diferencia en 2 meses.
Detalle
SALDOS SALDOS SEGÚN ESTADO RESULTADO Comprobante Fecha
C$ - C$ - No. 001 1/31/2020

C$ 481,756.49 Y C$ 481,756.49 Y No. 001 2/29/2020
C$ 1,062,677.24 Y C$ 1,062,677.24 Y No. 001 3/31/2020
C$ 1,844,476.40 Y C$ 1,844,476.40 Y No. 001 4/30/2020
C$ 2,545,057.05 Y C$ 2,545,057.05 Y No. 001 5/31/2020
C$ 3,140,917.27 Y C$ 3,140,917.27 Y No. 001 6/30/2020
C$ 3,857,797.82 Y C$ 3,857,797.82 Y No. 001 7/31/2020
C$ 4,857,454.07 Y C$ 4,857,454.07 Y No. 001 8/31/2020
C$ 6,040,598.26 Y C$ 6,040,598.26 Y No. 001 9/30/2020
C$ 7,291,027.29 Y C$ 7,291,027.29 Y No. 001 10/31/2020
C$ 8,722,866.28 Y C$ 8,722,866.28 Y No. 001 11/30/2020
C$ 9,988,796.79 Y C$ 9,988,796.79 Y No. 001 12/31/2020
©
¶
ar la cuenta de Ingresos por intereses percibidos utilizamos la

dela empresa que presenta en su Estado Resultado logramos
que no hay diferencias en los saldos del libro Mayor. Y que el
929.97 coincide con la declaración final del EERR con respescto
a los Ingresos por intereses percibidos.
DIFERENCIA Auto Back, Sociedad Anonima
Seccion de Ingresos
Preparó IMRM 7/6/2019

10-1
Aprobó OYLL 7/6/2019
C$ 200,420.05
C$ 5,500.00
C$ 205,920.05
¶
encontradas fueron en los meses de Octubre y

ferencia fue C$200,420.05 se identifico que el saldo
ue el saldo declarado por la empresa asi mismo en
siendo la diferencia de C$5,500.00.
DIFERENCIA
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Cédula Analítica De Productos Financieros y Otros Ingresos.
PRODUCT
Cuenta Movimiento de la
contable FECHAS Debe
dicimbre 2019
Jan-20 C$ 16.09
Feb-20 C$ 0.57
Mar-20 C$ 23,833.68
Apr-20 C$ 9,091.17
May-20 C$ 11,354.90
Jun-20 C$ 23,523.27
Jul-20 C$ 13,216.21
Aug-20 C$ 5,336.07
Sep-20 C$ 4,466.72
Oct-20 C$ 35,991.43
Nov-20 C$ 17,504.07
Dec-20 C$ 12,935.59
Total 157,269.77
¶
OTRO
Movientos de las c
FECHA DEBE
Jan-20 C$ 8,703.47
Feb-20 C$ 10,723.32
Mar-20 C$ 1,463.17
Apr-20 C$ 5,310.11
May-20 C$ 29,541.64
Jun-20 C$ 6,240.31
Jul-20 C$ 16,662.89
Aug-20 C$ 2,591.92
Sep-20 C$ 2,590.60
Oct-20 C$ 15,442.33
Nov-20 C$ 9,653.03
Dec-20 C$ 6,435.05
Total 115,357.84
¶
Marcas Utilizadas
Y Inspeccionado
PRODUCTOS FINANCIEROS
Movimiento de las cuentas del libro mayor
Debe Haber SALDOS ACUMULADOS
Y C$ 16.09
Y C$ 16.60 Y C$ 0.06
Y C$ 23,850.35 Y -C$ 16.61
Y C$ 32,941.05 Y -C$ 23,866.49
Y C$ 44,296.00 Y -C$ 56,807.59
Y C$ 67,819.06 Y -C$ 101,103.38
Y C$ 81,035.08 Y -C$ 168,922.25
Y C$ 86,371.09 Y -C$ 249,957.27
Y C$ 90,838.06 Y -C$ 336,328.61
Y C$ 126,830.01 Y -C$ 427,167.19
Y C$ 144,334.01 Y -C$ 553,997.13
Y C$ 157,269.07 Y -C$ 698,330.61
855,600.38 Y
¶
OTROS INGRESOS
Movientos de las cuentas según libro mayor
HABER SALDOS
Y 8,703.47 Y 0.00
Y 19,426.79 Y (8,703.47)
Y 20,889.96 Y (28,130.26)
Y 24,200.07 Y (47,020.22)
Y 53,741.71 Y (71,220.29)
Y 59,982.02 Y -C$ 124,962.00
Y 76,644.91 Y -C$ 184,944.02
Y 79,236.83 Y -C$ 264,180.85
Y 81,827.43 Y -C$ 343,417.68
Y 73,257.62 Y -C$ 401,232.97
Y 82,910.65 Y -C$ 474,490.59
Y 89,345.70 Y -C$ 557,401.24
670,167.16
¶
DESCRIPCION: En esta cédula verificamos los moviéndose del libro mayor de la cuenta de
productos financiero y otros ingresos según el balance de comprobación y comprobante
de diario, se realizó una inspección de cada mes, para ver si la información está correcta.
INICIALES FECHA
AMOV
SEAG
SEGÚN BALANZA D
OS ACUMULADOS DIFERENCIA FECHAS
dicimbre 2019
Y 16.09 Y Jan-20
Y -16.03 Y Feb-20
Y -16.67 Y Mar-20
Y -23,849.88 Y Apr-20
Y -32,941.10 Y May-20
Y -44,295.79 Y Jun-20
Y -67,818.87 Y Jul-20
Y -81,035.02 Y Aug-20
Y -86,371.34 Y Sep-20
Y -90,838.58 Y Oct-20
Y -126,829.94 Y Nov-20
Y -144,333.48 Y Dec-20
Total
SEGÚN BALANZA DE
SALDOS DIFERENCIA FECHA
Y 0.00 Y Jan-20
Y (8,703.47) Y Feb-20
Y (19,426.79) Y Mar-20
Y (18,889.96) Y Apr-20
Y (24,200.07) Y May-20
Y (53,741.71) Y Jun-20
Y (59,982.02) Y Jul-20
Y (76,644.91) Y Aug-20
Y (79,236.83) Y Sep-20
Y (57,815.29) Y Oct-20
Y (73,257.62) Y Nov-20
Y (82,910.65) Y Dec-20
Total
libro mayor de la cuenta de

mprobación y comprobante
a información está correcta.
HOJA N°
10-2
SEGÚN BALANZA DE COMPROBACION y CD

DEBE HABER SALDOS
C$ 16.09 16.09 Y
C$ 0.57 16.66 Y
C$ 23,833.68 23,850.34 Y
C$ 9,091.17 32,941.51 Y
C$ 11,354.90 44,296.41 Y
C$ 23,523.27 67,819.68 Y
C$ 13,216.21 81,035.89 Y
C$ 5,336.07 86,371.96 Y
C$ 4,466.72 90,838.68 Y
C$ 35,991.43 126,830.11 Y
C$ 17,504.07 144,334.18 Y
C$ 12,935.59 157,269.77 Y
157,269.77 855,621.28
¶ ¶
SEGÚN BALANZA DE COMPROBACION Y CD

DEBE HABER SALDOS
8,703.47 8,703.47 Y
10,723.32 19,426.79 Y
1,463.17 20,889.96 Y
C$ 3,310.11 24,200.07 Y
C$ 29,541.64 53,741.71 Y
C$ 6,240.31 59,982.02 Y
C$ 16,662.89 76,644.91 Y
C$ 2,591.92 79,236.83 Y
C$ 2,590.60 81,827.43 Y
24,012.14 C$ 15,442.33 73,257.62 Y
C$ 9,653.03 82,910.65 Y
C$ 6,435.05 89,345.70 Y
24,012.14 113,357.84 670,167.16
¶ ¶ ¶
PRODUTOS FINANCIEROS Y OTROS INGRESOS
SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS
FECHAS SALDOS COMBINADOS
dicimbre 2019
Jan-20 C$ 8,719.56 Y
Feb-20 C$ 19,443.45 Y
Mar-20 C$ 44,740.30 Y
Apr-20 C$ 57,141.58 Y
May-20 C$ 98,038.12 Y
Jun-20 C$ 127,801.70 Y
Jul-20 C$ 157,680.80 Y
Aug-20 C$ 165,608.79 Y
Sep-20 C$ 172,666.11 Y
Oct-20 C$ 200,087.73 Y
Nov-20 C$ 227,244.83 Y
Dec-20 C$ 246,615.47 Y
TOTAL C$ 1,525,788.44
¶
Seccion de costos de venta
Cuenta Descripción Indice

contable
Costo de Venta 20-1
Marcas Utilizadas
Preparó
Aprobó
2 3 4 5 6
Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber
C$ - C$ 48,030,211.85 C$ 48,030,211.85
C$ - C$ 48,030,211.85 C$ 48,030,211.85
¶
IMRM 7/6/2019
OYLL 7/6/2019
20
7 8 9 10 11

Auditados final
12
COSTO DE VENTA
MESES 2020 DEBE
Enero C$ 4,539,302.77
Febrero C$ 4,483,486.86
Marzo C$ 4,355,000.17
Abril C$ 4,874,397.47
Mayo C$ 3,368,959.16
Junio C$ 6,309,729.44
Julio C$ 3,362,157.94
Agosto C$ 3,927,483.93
Septiembre C$ 4,360,923.71
Octubre C$ 5,240,257.18
Noviembre C$ 3,417,633.65
Diciembre C$ 1,522,697.63
Y Inspeccionado
DE VENTA
MIENTOS SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS SALDOS SEGÚN ESTADO RESULTADO
HABER
C$ 4,539,302.77 C$ - C$ -
C$ 9,022,789.63 C$ 4,539,302.77 Y C$ 4,539,302.77
C$ 13,377,789.80 C$ 9,022,789.63 Y C$ 9,022,789.63
C$ 18,247,083.10 C$ 13,372,685.63 Ø C$ 13,377,789.80
C$ 21,616,042.26 C$ 18,247,083.10 Y C$ 18,247,083.10
C$ 27,925,771.70 C$ 21,616,042.26 Y C$ 21,616,042.26
C$ 31,287,929.69 C$ 27,925,771.75 Ø C$ 27,925,771.70
C$ 35,210,613.59 C$ 31,283,129.66 Ø C$ 31,287,929.64
C$ 39,571,537.28 C$ 35,210,613.57 Y C$ 35,210,613.57
C$ 44,612,578.20 C$ 39,372,321.02 Ø C$ 39,571,537.28
C$ 48,030,211.85 C$ 44,612,578.20 Y C$ 44,612,578.20
C$ 49,552,909.48 C$ 48,030,211.85 Y C$ 48,030,211.85
© ©
NOTA: para verificar la cuenta de costo de venta utilizamos los saldos declarados en el Estado resultado asi
logramos identicar las diferencias encontradas en el mes de Abril de C$ 5,104.17 , también el mes de Julio
con una minima diferencia de C$ 0.05 , el mes de Agosto con C$ 4,799.98 y por ultimo el mes de Octubre
con C$199,216.26 obteniendo un total de C$ 209, 120 .36 diferencia del libro Mayor y lo declarado por la
entidad.
Detalle
GÚN ESTADO RESULTADO Comprobante Fecha DIFERENCIA Auto Bak, Sociedad Anónima
- No. 001 1/31/2020 C$ - Sección de capital
Y No. 001 2/29/2020 C$ -
Y No. 001 3/31/2020 C$ -
Y No. 001 4/30/2020 C$ 5,104.17 Ø
Y No. 001 5/31/2020 C$ - Preparó
Y No. 001 6/30/2020 C$ - Aprobó
Y No. 001 7/31/2020 -C$ 0.05 Ø
Y No. 001 8/31/2020 C$ 4,799.98 Ø
Y No. 001 9/30/2020 C$ -
Y No. 001 10/31/2020 C$ 199,216.26 Ø
Y No. 001 11/30/2020 C$ -
Y No. 001 12/31/2020 C$ -
© C$ 209,120.36 Ø
¶
n el Estado resultado asi

también el mes de Julio
timo el mes de Octubre
or y lo declarado por la
uto Bak, Sociedad Anónima
UDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
cción de capital
AMOV
20-1
SEAG
Seccion de Gastos
1 2

contable 1/1/2019
Gasto de Venta 30-1 C$ 332,950.27
Gasto de ADMON 30-2 C$ 239,272.44
Gasto Financiero 30-3 C$ 111,017.01
C$ 683,239.72
Marcas Utilizadas
INICIALES
Preparó IMRM
Aprobó OYLL
3 4 5 6 7
Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos

12/31/2020 Debe Haber Auditados
C$ 2,784,927.39 C$ 2,451,977.12
C$ 3,399,147.87 C$ 3,159,875.43
C$ 1,243,924.62 C$ 1,132,907.61
C$ 7,427,999.88 C$ 6,744,760.16
¶
FECHA HOJA N°
7/6/2019 3
7/6/2019 0
8 9 10 11 12
Diferencia OBSERVACIONES
final
Cédula Analítica De Gastos Administrativos
Cuenta Movimiento de las cuentas Según libro mayor

contable FECHAS Debe Haber SALDO
dicimbre 2019
Jan-20 C$ 239,272.44 Y C$ 239,272.44 §
Feb-20 C$ 250,161.22 Y C$ 489,433.66 §
Mar-20 C$ 335,175.55 Y C$ 824,609.21 §
Apr-20 C$ 350,132.93 Y C$ 1,174,742.14 §
May-20 C$ 317,253.04 Y C$ 2,809.62 C$ 1,489,185.56 §
Jun-20 C$ 316,222.11 Y C$ 1,805,407.67 §
Jul-20 C$ 304,457.81 Y C$ 2,109,865.48 §
Aug-20 C$ 255,690.44 Y C$ 2,365,555.92 §
Sep-20 C$ 252,575.55 Y C$ 1,525.24 C$ 2,616,606.23 §
Oct-20 C$ 261,606.80 Y C$ 1,250.49 C$ 2,876,962.54 §
Nov-20 C$ 268,930.03 Y C$ 10,731.75 C$ 3,135,160.82 §
Dec-20 C$ 263,987.05 Y C$ 3,399,147.87 §
Total 3,415,464.97 16,317.10 C$ 22,525,949.54
¶ ¶ ¶
Descripción: Se realizó un análisis de los

Marcas Utilizadas movimientos en el libro mayor y según el estado de
Resultado y comprobante diario identificamos los
movimientos
Y Inspeccionado
INICIALES FECHA
Preparó AMOV
Aprobó SEAG 30-1
SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS y CD

FECHAS DEUDOR ACREEDOR SALDOS DIFERENCIA
dicimbre 2019
Jan-20 C$ 239,272.44 C$ 239,272.44 0.00 Y
Feb-20 C$ 489,433.66 C$ 489,433.66 0.00 Y
Mar-20 C$ 824,609.21 C$ 824,609.21 0.00 Y
Apr-20 C$ 1,174,742.14 C$ 1,174,742.14 0.00 Y
May-20 C$ 1,489,185.56 C$ 1,489,185.56 0.00 Y
Jun-20 C$ 1,805,407.67 C$ 1,805,407.67 0.00 Y
Jul-20 C$ 2,109,865.48 C$ 2,109,865.48 0.00 Y
Aug-20 C$ 2,365,555.92 C$ 2,365,555.92 0.00 Y
Sep-20 C$ 2,616,606.23 C$ 2,616,606.23 0.00 Y
Oct-20 C$ 2,876,962.54 C$ 2,876,962.54 0.00 Y
Nov-20 C$ 3,135,160.82 C$ 3,135,160.82 0.00 Y
Dec-20 C$ 3,399,147.87 C$ 3,399,147.87 0.00 Y
Total C$ 22,525,949.54 C$ - C$ 22,525,949.54 0.00
¶ ¶
Cédula Analítica De Gastos De Venta

dicimbre 2019
Jan-20 C$ 332,950.27 Y C$ 332,950.27
Feb-20 C$ 171,089.47 Y C$ 504,039.74
Mar-20 C$ 167,660.40 Y C$ 671,700.14
Apr-20 C$ 172,166.53 Y C$ 843,866.67
May-20 C$ 202,605.68 Y C$ 2,809.62 C$ 1,043,662.73
Jun-20 C$ 208,528.32 Y C$ 1,252,191.05
Jul-20 C$ 177,715.24 Y C$ 1,429,906.29
Aug-20 C$ 264,334.57 Y C$ 17,281.17 C$ 1,676,959.69
Sep-20 C$ 189,739.53 Y C$ 1,494.74 C$ 1,865,204.48
Oct-20 C$ 182,053.89 Y C$ 2,047,258.37
Nov-20 C$ 384,676.46 Y C$ 76,845.37 C$ 2,355,089.46
Dec-20 C$ 429,837.93 Y C$ 2,784,927.39
Total 2,883,358.29 98,430.90 16,807,756.28
¶ ¶
¶
Descripción: Se realizó un análisis de la cuenta gastos de
Marcas Utilizadas venta, inspeccionando sus movimientos en el libro
mayor, según el estado de Resultado y comprobante de
diario.
Y Inspeccionado
INICIALES FECHA
Preparó AMOV
Aprobó SEAG 30-2
Detalle
SALDO SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS y CD
Fecha FECHAS DEUDOR ACREEDOR SALDOS DIFERENCIA
§ 1/31/2020 dicimbre 2019

§ 2/29/2020 Jan-20 C$ 332,950.27 C$ 332,950.27 0.00 Y
§ 3/31/2020 Feb-20 C$ 504,039.74 C$ 504,039.74 0.00 Y
§ 4/30/2020 Mar-20 C$ 671,700.14 C$ 671,700.14 0.00 Y
§ 5/31/2020 Apr-20 C$ 843,866.67 C$ 843,866.67 0.00 Y
§ 6/30/2020 May-20 C$ 1,043,662.73 C$ 1,043,662.73 0.00 Y
§ 7/31/2020 Jun-20 C$ 1,252,191.05 C$ 1,252,191.05 0.00 Y
§ 8/31/2020 Jul-20 C$ 1,429,906.29 C$ 1,429,906.29 0.00 Y
§ 9/30/2020 Aug-20 C$ 1,676,959.69 C$ 1,676,959.69 0.00 Y
§ 10/31/2020 Sep-20 C$ 1,865,204.48 C$ 1,865,204.48 0.00 Y
§ 11/30/2020 Oct-20 C$ 2,047,258.37 C$ 2,047,258.37 0.00 Y
§ 12/31/2020 Nov-20 C$ 2,355,089.46 C$ 2,355,089.46 0.00 Y
Dec-20 C$ 2,784,927.39 C$ 2,784,927.39 0.00 Y
Total C$ 16,807,756.28 C$ 16,807,756.28
la cuenta gastos de
mientos en el libro
o y comprobante de
¶ ¶
Cédula Analítica De Gastos Financiero

dicimbre 2019
Jan-20 C$ 111,017.02 Y C$ 111,017.02
Feb-20 C$ 118,321.47 Y C$ 229,338.49
Mar-20 C$ 101,975.08 Y C$ 331,313.57
Apr-20 C$ 89,781.93 Y C$ 421,095.50
May-20 C$ 104,801.61 Y C$ 525,897.11
Jun-20 C$ 99,565.10 Y C$ 625,462.21
Jul-20 C$ 100,938.64 Y C$ 726,400.85
Aug-20 C$ 117,792.96 Y C$ 844,193.81
Sep-20 C$ 161,536.32 Y C$ 1,005,730.13
Oct-20 C$ 99,877.34 Y C$ 1,105,607.47
Nov-20 C$ 88,876.83 Y C$ 1,194,484.30
Dec-20 C$ 49,440.32 Y C$ 1,243,924.62
Total C$ 1,243,924.62 C$ - C$ 8,364,465.08
¶ ¶
Descripción: Se realizó una evaluación de los movimientos

Marcas Utilizadas del libro mayor con el estado de Resultado y comprobante
diario, y podemos ver que todo se encuentra en orden.
Y Inspeccionado
INICIALES FECHA
Preparó AMOV
Aprobó SEAG 30-3
SALDO SEGÚN BALANZA DE COMPROBACION y CD DIARIOS

FECHAS DEBE HABER SALDOS DIFERENCIA
Y dicimbre 2019
Y Jan-20 C$ 111,017.02 C$ 111,017.02 0.00 Y
Y Feb-20 C$ 229,338.49 C$ 229,338.49 0.00 Y
Y Mar-20 C$ 331,313.57 C$ 331,313.57 0.00 Y
Y Apr-20 C$ 421,095.50 C$ 421,095.50 0.00 Y
Y May-20 C$ 525,897.11 C$ 525,897.11 0.00 Y
Y Jun-20 C$ 625,462.21 C$ 625,462.21 0.00 Y
Y Jul-20 C$ 726,400.85 C$ 726,400.85 0.00 Y
Y Aug-20 C$ 844,193.81 C$ 844,193.81 0.00 Y
Y Sep-20 C$ 1,005,730.13 C$ 1,005,730.13 0.00 Y
Y Oct-20 C$ 1,105,607.47 C$ 1,105,607.47 0.00 Y
Y Nov-20 C$ 1,194,484.30 C$ 1,194,484.30 0.00 Y
¶ Dec-20 C$ 1,243,924.62 C$ 1,243,924.62 0.00 Y
Total C$ 8,364,465.08 C$ - C$ 8,364,465.08 0.00
¶ ¶ ¶ ¶
los movimientos
o y comprobante
entra en orden.

Auditoria II 2023-1

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria II 2023-1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

nco sobre la conciliacion 2020

opiedad planta y quipo

ofuctos financieros y otros ingresos

§ Cotejado Con Documento

¥ Confrontado Con Libros

& Papeles de trabajo.

SC Solicitud De Confirmación Recibida Conforme

se refiere a la comparación y verificación de información financiera o registros contables mediante la confrontación

Total Pasivo + Capital C$67,463,018.77

15 Total activo circulante 11,896,650.13 Y 17,419,648.68 Y (5,522,998.55) 15

SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019

SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO TOTAL EN LIBRO

SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019

SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO TOTAL EN LIBRO

SUMA TOTAL DE LIBROS ( CÓRDOBAS Y DOLARES)

SUMA TOTAL SEGÚN CONCILIACION DE LA CUENTA (CÓRDOBAS Y DOLARES)

SUMA DE SALDOS TOTALES DE CORDOBAS Y DOLARES

COMPROBACION SOBRE LA TASA DE CAMBIO DE LOS

MONEDA AJUSTE SEGÚN CAMBIO 2020

SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019

SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO TOTAL EN LIBRO

EMBRE, 2019 144,451.92

ENERO 2020 194,589.31

EMBRE, 2019 $11,773.23

ENERO 2020 $32,436.67

CÓRDOBAS Y DOLARES) 22,933,188.85

DE CAMBIO DE LOS SALDOS DE DOLARES A CORDOBAS

EMBRE, 2019 $11,773.23

ENERO 2020 $32,436.67

BALANCE SEGUN LIBRO :

SALDO TOTAL DE CUENTA

1,100,345.91 BALANCE SEGUN LIBRO : $32,436.67

19,797,114.46 SALDO TOTAL DE CUENTA $574,204.71

1,100,345.91 1,100,345.91 BALANCE SEGUN LIBRO :

19,797,114.46 19,797,114.46 SALDO TOTAL DE CUENTA

$32,436.67 1,100,345.91 1,100,345.91

$574,204.71 19,797,114.46 19,797,114.46

Cuenta Descripción Indice Saldo según libros

Saldo según libro Saldo se

Diferencia Ajustes y reclasificaciones Saldos Auditados

Saldo según conciliaciones

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

Anticipos a Justificar a Empleados F-1 25,939.94 327,623.32 (301,683.38)

Anticipos a proveedores F-2 328,045.65 0.00 328,045.65

Pagos anticipados F-3 688,991.69 1,162,237.46 (473,245.77)

C$ 1,042,977.28 C$ 1,489,860.78 -C$ 446,883.50 C$ 0.00

ustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Cuenta Descripción Indice Saldo

DECLARACIÓN MENSUAL DE ANTICIPO 2% C$ 100,301.92

DECLARACIÓN OFICIAL DE LA EMPRESA C$ 100,301.92

Para relizar la comprobación de las

§ Cotejado Con Documento

Saldo Saldo Saldo Saldo

C$ 4,111,754.66 C$ 4,156,658.88 C$ 4,566,812.38

© C$ 93,853.51 © C$ 98,769.16 © C$ 105,347.86

© C$ 93,853.51 © C$ 98,769.16 © C$ 101,339.46

NOTA: se econtro una diferencia en el mes de Abril , la empresa declaro

Saldo Saldo Saldo Saldo

C$ 2,808,979.44 C$ 6,082,992.51 C$ 3,067,456.02