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Programa de Audito
Al 31 de Diciembre de
Cuenta: Cuentas por cobrar C
I.- Naturaleza de la cuenta.- Por su naturaleza es una cuenta de saldo deudor, bajo este rubro s
Se debita.- Por el saldo inicial, por prstamos a los empleados, ventas a crdito.
Se acredita.- Por recuperacin de crditos, recuperacin de prstamos a empleados.
II.- Objetivos de la Auditoria.
1. Examinar los riesgos inherentes, entre ellos los de fraude.
2. Examinar el control interno de las cuentas por cobrar y de los registros.
3. Determinar si el cliente tiene derecho sobre las cuentas por cobrar registradas.
4. Verificar la veracidad administrativa de los registros y anexos de soporte de la cuenta
5. Confirmar la existencia de cuentas por cobrar y la ocurrencia de las transacciones de
6. Comprobar la integridad de las transacciones de las cuentas por cobrar y de los ingres
7. Determinar si la presentacin y la revelacin de las cuentas por cobrar y los ingresos
N
PROCEDIMIENTO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
11
12
13
14
15
16
P/A
C
Milenka S.A.
Programa de Auditora
Al 31 de Diciembre de 2015
Cuenta: Cuentas por cobrar Comerciales
saldo deudor, bajo este rubro se registran los rubros: cuentas por cobrar empleados, clientes.
ntas a crdito.
amos a empleados.
ude.
y de los registros.
as por cobrar registradas.
anexos de soporte de la cuentas por cobrar.
urrencia de las transacciones de ingresos.
uentas por cobrar y de los ingresos.
uentas por cobrar y los ingresos son correctas.
REF/PT
FECHA
ELABORADO POR
Luis Portero
C-1-1-1 / C-1-2-1
/ C-1-3-1
Luis Portero
C-1-1-1 / C-1-2-1
/ C-1-3-1
Luis Portero
C-1-4 / C-1-4-1
Luis Portero
C-1-4
Luis Portero
C-1-1-1 / C-1-2-1
/ C-1-3-1
Luis Portero
C-1-6
Luis Portero
OBSERVACIN
Cdigo
1102001001
1102002002
1103001001
MARCAS:
CONCLUSIONES:
Al realizar la revisin de auditora al 31 de agosto de 2015 del rubro Cuentas por cobrar Comercial
Mile
Cdu
Cuentas co
Descripcin
Ctas.por cobrar Clientes Relacionados
Clientes Locales relacionados
Ctas.por cobrar Clientes
Clientes Locales
Ctas.por Cobrar Cia.Relacionadas
Prestamos por cobrar compaias Relacionadas
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
la revisin de auditora al 31 de agosto de 2015 del rubro Cuentas por cobrar Comerciales se determina que
boracin: 08/03/2016
Milenka S.A.
Cdula Sumaria
Cuentas cobrar Comerciales
Saldo
12/31/2014
Saldo
12/31/2015
324,033.34
0.00
0.00
0.00
32,359.63
0.00
0.00
1,200.00
3,463.53
1,954.43
358,347.40
0.00
0.00
0.00
0.00
2,263.53
C-1
Saldo
Auditado
Referencia
324,033.34
C-1-1-1
32,359.63
C-1-2-1
1,954.43
358,347.40
C-1-3-1
Milenka S.A.
Detalle clientes Relacionadas
Al 31 de Diciembre de 2015
Concepto
Cuenta por
Cobrar
Segn Libros
Segn Anexo
Diferencia
MARCAS:
32,359.63
32,359.63
0.00
C-1-1-1
C-1-1
C-1-1-1
Milenka S.A.
Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados
Al 31 de Diciembre de 2015
Concepto
Segn Libros
Segn Anexo
Diferencia
Cuenta por
Cobrar
324,033.34
324,033.34
0.00
MARCAS:
C-1-2-1
C-1-2
C-1-2-1
Milenka S.A.
Prstamos por Cobrar Compaas Relacionadas
Al 31 de Diciembre de 2015
Concepto
Cuenta por
Cobrar
Segn Libros
Segn Anexo
Diferencia
MARCAS:
1,954.43
1,954.43
0.00
C-1-3-1
C-1-2
C-1-3-1
Cuenta
Cliente
Corriente
1_30
31-60
61-90
91-180
181 -360
Ms 361
0.00
0.00
0.00
0.00
32,359.63
0.00
0.00
32,359.63
MARCAS:
Milenka S.A.
Clientes Locales
Al 31 de Diciembre de 2015
Fecha de emisin
8/14/2015
0%
0%
0%
0%
100%
0%
0%
100%
Fecha de
Vencimiento
8/14/2015
Cuenta por
Cobrar
32,359.63
32,359.63
12/31/2015
139
Deuda
Corriente
0-30
0
31-60
0.00
0.00
61-90
0.00
0.00
0.00
0.00
91-180
32,359.63
32,359.63
C-1-1-1
181 -360
Ms 361
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
32,359.63
32,359.63
Cuenta
Cliente
Corriente
1_30
31-60
61-90
91-180
181 -360
Ms 361
MARCAS:
Milenka S.A.
Antigedad de Cartera
Clientes Locales Relacionados
Al 31 de Diciembre de 2015
Fecha de emisin
Fecha de
Vencimiento
12/31/2015
12/31/2015
11/30/2015
11/25/2015
11/30/2015
12/30/2015
12/29/2015
12/4/2015
12/1/2015
5/28/2015
12/31/2015
12/31/2015
11/30/2015
11/25/2015
12/30/2015
1/29/2016
1/28/2016
12/4/2015
12/1/2015
6/27/2015
216,976.82
10,785.49
116.71
0.00
0.00
96,154.32
0.00
324,033.34
67%
3%
0%
0%
0%
30%
0%
100%
Cuenta por
Cobrar
12/31/2015
87,464.75
119,235.71
81.94
34.77
524.19
1,545.17
8,731.19
8,382.47
1,878.83
96,154.32
324,033.34
0.00
0.00
31.00
36.00
1.00
(29.00)
(28.00)
27.00
30.00
187.00
A.
artera
acionados
e de 2015
Deuda
Corriente
87,464.75
119,235.71
0.00
0.00
0.00
1,545.17
8,731.19
0.00
0.00
0.00
216,976.82
0-30
0.00
0.00
0.00
0.00
524.19
0.00
0.00
8,382.47
1,878.83
0.00
10,785.49
31-60
0.00
0.00
81.94
34.77
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
116.71
61-90
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-
91-180
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-
C-1-2-1
181 -360
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
96,154.32
96,154.32
Ms 361
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-
Total
87,464.75
119,235.71
81.94
34.77
524.19
1,545.17
8,731.19
8,382.47
1,878.83
96,154.32
324,033.34
Cuenta
Cliente
Corriente
1_30
31-60
61-90
91-180
181 -360
Ms 360
0.00
1,654.43
0.00
0.00
300.00
0.00
0.00
1,954.43
MARCAS:
Milenka S.A.
Antigedad de Cartera
Prestamos por Cobrar Compaas Relacionadas
Al 31 de Diciembre de 2015
Fecha de emisin
9/1/2015
12/21/2015
12/21/2015
0%
85%
0%
0%
15%
0%
0%
100%
Fecha de
Vencimiento
9/1/2015
12/21/2015
12/21/2015
Cuenta por
Cobrar
300.00
973.78
680.65
1,954.43
12/31/2015
121.00
10.00
10.00
A.
Cartera
aas Relacionadas
e de 2015
Deuda
Corriente
0.00
0.00
0.00
-
0-30
0.00
973.78
680.65
1,654.43
31-60
0.00
0.00
0.00
-
61-90
0.00
0.00
0.00
-
91-180
300.00
0.00
0.00
300.00
C-1-3-1
181 -360
0.00
0.00
0.00
-
Ms 361
0.00
0.00
0.00
-
Total
300.00
973.78
680.65
1,954.43
Milenka S.A..
Provisin cuentas incobrables
Al 31 de Diciembre de 2015
Clientes Locales
Resumen Antigedad
Corriente
0-30
31-60
61-90
91-180
181 -360
ms 361
Total
MARCAS:
% Auditoria
0.00
0.00
0.00
0.00
32,359.63
0.00
0.00
32,359.63
0%
0%
1%
5%
10%
50%
100%
Provisin segn
auditora
0.00
0.00
0.00
0.00
3,235.96
0.00
0.00
3,235.96
3,235.96
0.00
3,235.96
Clientes Relacionadas
Resumen
Antigedad
Corriente
0-30
31-60
61-90
91-180
181 -360
ms 361
Total
216,976.82
10,785.49
116.71
0.00
0.00
96,154.32
0.00
324,033.34
C-1-4
ntes Relacionadas
% Auditoria
0%
0%
1%
5%
10%
50%
100%
Provisin
segn
auditora
0.00
0.00
1.17
0.00
0.00
48,077.16
0.00
48,078.33
48,078.33
0.00
48,078.33
Milenka S.A.
Clculo de la Provisin cuentas incobrables
Al 31 de Diciembre de 2015
32,359.63
0.00
32,359.63
323.60
Provisin al 31-12-2015
Total provisin segn auditora
0.00
323.60
32,359.63
3,235.96
0.00
3,235.96 (a)
MARCAS:
(a) La provisin total no ha sobrepasado el 10 % de la cartera total
C-1-4-1
Provisin
Segn libros al 31-08-2015
Segn auditora
Diferencia
2015
0.00
323.60
(323.60)
Ro
Al 31 d
Detalle
Valor US$
Ingresos operacionales
1,773,822.10
Promedio de cartera
Indice rotacin de cartera
Das de rotacin de cartera
180,905.47
9.81
37 (b)
MARCAS:
Milenka S.A.
Rotacin de cartera
Al 31 de Diciembre de 2015
tacin de cartera
Promedio
Cdigo
1102001001
1102002002
1103001001
Promedio
pecto que indica el tiempo que la Compaa incurre para realizar el cobro a sus clientes.
C-1-5
Promedio cartera
Cuenta
Saldo inicial
Clientes Locales relacionad
2,263.53
Clientes Locales
0.00
Prestamos por cobrar comp
1,200.00
Promedio
Saldo final
324,033.34
32,359.63
1,954.43
Promedio
163,148.44
16,179.82
1,577.22
180,905.47
(a)
(a)
(a)
C-16
Milenka S.A.
Cobros Posteriores
Al 31 de Diciembre de 2015
Cliente
ATUNMAR S.A.
ATUNMAR S.A.
FRUCARPEZ S.A.
MARBELIZE S.A.
PESDEL S.A
PESDEL S.A
Total
Cartera
31-01-2016
5,632.47
96,154.32
32,359.63
35,564.94
674.90
6,731.19
177,117.45
NOTA: Los hechos posteriores fueron realizados de manera global, para reflejar el cobro
324,033.34
177,117.45
146,915.89
45%
M
Hoja
Al 31 de
N
1
Milen
Hoja de
Al 31 de Dici
Hallazgo
H/H
C-1-6
Ref. P/T
Recomendaciones
Cuenta de maCuenta
1102001001 1000
1102001001 1000
Nombre 1
Referencia Asignacin N document
MARBELIZE 001002000000042000871 100003560
MARBELIZE 001002000000042000876 100003561
Total MARBELIZE S.A.
1102001001
1102001001
1102001001
1102001001
1102001001
2000
2000
2000
2000
2000
PESDEL
PESDEL
PESDEL
PESDEL
PESDEL
S.A
S.A
S.A
S.A
S.A
01001-000000042000873
01002-000000042000872
01001-000000042000918
01001-000000042000934
01001-000000042000931
1400000091
1400000090
3400000049
3400000053
3400000050
1102001001 2010
1102001001 2010
1102001001 2010
ATUNMAR S.A
01002-000000042000801 100003472
ATUNMAR S.A
01001-000000042000736 1400000092
ATUNMAR S.A
001002000000042000800 3400000019
Total ATUNMAR S.A.
Total general
Cuenta de maCuenta
1102002002 1000581
Nombre 1
Referencia Asignacin N document
FRUCARPEZ 00100200000
S
0042000849 3400000032
Total FRUCARPEZ S.A.
11/30/2015
11/25/2015
11/30/2015
12/30/2015
12/29/2015
11/30/2015 2050
11/25/2015 2050
11/30/2015 2050
12/30/2015 2050
12/29/2015 2050
81.94 USD
34.77 USD
524.19 USD
1,545.17 USD
8,731.19 USD
12/4/2015
12/1/2015
5/28/2015
12/4/2015 2050
12/1/2015 2050
5/28/2015 2050
8,382.47 USD
1,878.83 USD
96,154.32 USD
SALDO FACT
SALDO FACT
10,917.26
SALDO FACT
SALDO FACT
106,415.62
324,033.34
Vencimiento neto
12/31/2015
12/31/2015
31 42000873
36 42000872
1 42000918
-29 42000934
-28 42000931
11/30/2015
11/25/2015
12/30/2015
1/29/2016
1/28/2016
27 42000801
30 42000736
187 42000800
12/4/2015
12/1/2015
6/27/2015
Vencimiento neto
8/14/2015
St
N doc.
Cta.CP
Clase
Fecha doc.
CT
@5C\QPendie1101203045 3800000139 Z8
@5B\Qcompe
1000 100003378
* Sociedad GL asociada 2000
23.02.2015
31.10.2015
AB
@5B\Qcompe1101203045
@5B\Qcompe1101203045
@5B\Qcompe1101203045
@5B\Qcompe1104002006
@5B\Qcompe1101203045
@5C\QPendie
2010
@5C\QPendie
4001177
@5C\QPendie
4001150
Z8
Z8
Z8
Z8
Z8
Z8
Z8
Z8
23.02.2015
23.02.2015
28.04.2015
24.07.2015
24.07.2015
01.09.2015
21.12.2015
21.12.2015
Z8
01.09.2015
19.00
Z8
02.03.2015
19.00
24.07.2015
27.07.2015
27.07.2015
28.07.2015
28.07.2015
28.07.2015
9
19
9
9
19
19
3800000138
3800000145
3800000182
3800000193
3800000195
3800000271
3800000248
3800000247
19
9.00
19
19
9
19
9.00
9.00
9.00
@5B\Qcompe
2000 3800000271
@5B\Qcompe1101203045 3800000151
* Sociedad GL asociada 2020
@5B\Qcompe1104002006 3800000194 Z8
@5B\Qcompe1101203045 3800000196 Z8
@5B\Qcompe1101203045 3800000197 Z8
@5B\Qcompe1101203045 100002846 AB
@5B\Qcompe1101203045 3800000198 Z8
@5B\Qcompe1101203045 100002845 AB
Sociedad GL asociada 2030
@5C\QPendi1101203045 3800000236 Z8
@5B\Qcompe
3010 3800000258
Sociedad GL asociada 3010
@5C\QPendi1101203045 3800000244
@5B\Qcompe
3020 3800000259
Sociedad GL asociada 3020
**
Z8
16.11.2015
16.11.2015
9
19.00
Z8
Z8
08.12.2015
08.12.2015
9.00
19.00
cionadas
D/H
ImpteML
S
H
S
H
H
S
H
S
S
S
500.00
-500.00
0.00
Texto
Asignaci
USD
USD
USD
TR. PRESTAM
MARBELIZE
S
D
TR. PRESTA
20151031
600.00
USD
SALDO 2014
9,000.00
USD
TR. PRESTAMS
TR. PRESTAM
-9,000.00
USD
TR. PRESTAMS
TR. PRESTAM
-600.00
PAGO PRESTAMO
USD
DE PESDEL OR
S 600 PACIFICO
20150428
RECA
98.75 CTAUSD
DESC PROAO AVILASCESAR MILENKA
RECLASIFIC
-98.75
PAGO PRESTAMO
USD
PESDEL PORS 98.75 PACIFICO
20150724
300
USD
ATUNMAR S.A
D
RECLASIFIC
973.78
USD
ACOSTA PERK
CH. 500 CO
680.65
USD
SABANDO ME
K
CH. 499 CO
1,954.43
USD
300.00
-300.00
USD
USD
0.00
USD
SALDO 2014
PESDEL S.A D
300.00
USD
SALDO 2014
-300.00TR. PRESTAMO
USD
DE YELISAVA
S PACIFICO
0.00
S
H
S
S
H
H
ML
20150901
20150302
USD
RECA
47.50 CTAUSD
DESC PROAO AVILASCESAR MILENKA
RECLASIFIC
-47.50
PAGO PRESTAMO
USD
PESBEC PORS 47.50 PACIFICO
20150727
47.50
PAGO PRESTAMO
USD
PESBEC PORS 47.50 PACIFICO
20150727
47.50
PAGO PRESTAMO
USD
PESBEC PORS 47.50 PACIFICO
20150728
-47.50
PAGO PRESTAMO
USD
PESBEC PORS 47.50 PACIFICO
20150728
-47.50
PAGO PRESTAMO
USD
PESBEC PORS 47.50 PACIFICO
20150728
0.00
USD
S
H
S
H
1,000.00 USD
-1,000.00 USD
0.00 USD
TR. PRESTAMS
INCILIZY INM
K
TR. PRESTAM
20151116
1,164.61 USD
-1,164.61 USD
0.00 USD
N/D PRESTA S
INDUNAYTUR
K
N/D PRESTAM
20151208
1,954.43
USD
Referencia
TR. PRESTAMO A M
COMPENSACION
TR. PRESTAMO A P
TR. PRESTAMO A P
TR DE PESDEL
RECLASIFICACION
TR DE PESDEL
RECLASIFICACION
CH. 500 COMPENSA
CH. 499 COMPENSA
RECLASIFICACION
TR. PRESTAMO DE
RECLASIFICACION
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
TR DE PESBEC
N/D PRESTAMO A I
RECLASIFICACION
N/D PRESTAMO
RECLASIFICACION
Cuenta de maCuenta
1102001001 2010
1102001001 2010
1102002002 1000581
1102001001 1000
1102001001 2000
1102001001 2000
Nombre 1
Referencia Asignacin Doc.compensa
ATUNMAR S.A
01002-000000042000801 3800000277
ATUNMAR S.A
001002000000042000800 3800000278
FRUCARPEZ 00100200000
S
0042000849
MARBELIZE 001002000000042000876
PESDEL S.A 001001000000042000934
PESDEL S.A 001001000000042000931
Total general
Texto
Demora tras Vencimiento neto
SALDO FACT
2
1/29/2016
218
6/27/2015
170
8/14/2015
SALDO FACT
0
1/31/2016
SALDO FACT
2
1/29/2016
SALDO FACTU
16
1/15/2016