Quinto Nivel A.

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022

e Informe de los Auditores Independientes

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Quinto Nivel A.

ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS E INFORME DE LOS AUDITORES

INDEPENDIENTES POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Contenido Página

Informes de los auditores independientes 24

Notas a los estados financieros 59

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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores Accionistas y Junta de Directores de

Quinto Nivel A.:

Opinión

Hemos auditado el rubro de cuentas por cobrar de la empresa Quinto Nivel A. La auditoría
en las cuentas por cobrar abarca la revisión y análisis de las cuentas por cobrar durante el
periodo comprendido 31 de diciembre del 2022, en la que se determinó las causas de
cartera vencida que mantiene la empresa y dar a conocer las respectivas conclusiones y
recomendaciones para mejorar la gestión de créditos comerciales y cobranzas.

Fundamentos de la opinión

Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en este informe en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría de los estados financieros separados”. Somos independientes de Quinto Nivel
A. de acuerdo con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo
de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA por sus siglas en inglés)
junto con los requerimientos de ética que son relevantes para nuestra auditoría de los
estados financieros en Ecuador, y hemos cumplido nuestras responsabilidades de ética de
conformidad con estos requerimientos y el Código del IESBA. Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar
una base para nuestra opinión.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

separados

Como parte de una auditoría efectuada de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias,
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 pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Compañía.
• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones
contables y la correspondiente información revelada por la Administración es
razonable.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la Administración,
de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos si existe o no una incertidumbre material relacionada con
eventos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad
de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe
una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro
informe de auditoría a las respectivas revelaciones en los estados financieros
separados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, expresar una opinión
modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida
hasta la fecha de nuestro informe de auditoría; sin embargo, eventos o condiciones
futuros pueden ocasionar que la Compañía deje de ser una empresa en marcha.

También proporcionamos a la Junta de Directores de la Compañía una declaración de que

hemos cumplido con los requerimientos de ética relevantes relacionados con
independencia e informamos acerca de todas las relaciones y otros asuntos de los que se
pueden esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia, y en su caso,
las correspondientes salvaguardas.

Miguel paredes

RNCPA N0. 21.502

Manta, ecuador

6 de octubre del 2023

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Quinto Nivel A

Notas a los estados financieros

1. Información general

Quinto Nivel “A” es una compañía dedica a la venta al mayor de productos de

consumo masivo, que fue constituida en Ecuador el 11 de octubre del 2019, siendo su
domicilio en la ciudad de Manta- Ecuador.

2. Resumen de las principales políticas contables

3. Los métodos de cobro serán por medio de dinero en efectivo, cheques,
transferencias bancarias, tarjetas de débito.
4. Se deberá resguardar muy bien cada documentación que se emita y que contenga
información sobre cada uno de los cobros al igual que deberá incluir todos los
detalles necesarios.
5. Se establecerán descuentos del 2% a aquellos clientes que cancelen antes del
tiempo establecido.
6. La empresa deberá realizar seguimientos a los clientes para recordarles o
notificarles cuando estos estén atrasados en el pago o cuando el tiempo de cobro
de este se acerque.
7. Para la recuperación de las cuentas atrasadas se realizarán llamadas al cliente,
cartas de cobro y acciones legales de ser necesario.

Ejecución de la auditoria

A continuación, se ejecutará la auditoria conforme lo establecido en el programa de

auditoria ara el rubro cuentas por cobrar, a fin de determinar la razonabilidad de este
rubro.

Objetivo:

Confirmar la autenticidad de las cuentas por cobrar de la empresa “Quinto nivel A”

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3. Análisis de las cuentas por cobrar

Según contabilidad

Cuentas por cobrar clientes $ 736 789

Cuentas por cobrar accionistas $ 750 000

Cuentas por cobrar empleados $ 65 000

Cuentas por cobrar proveedores $ 175 000

Total $ 1 716 789

Según auditoria

Calculo para reserva de cuentas incobrables del periodo.

Cuentas por cobrar clientes $ 736 789

Cuentas por cobrar accionistas $ 750 000

Cuentas por cobrar empleados $ 65 000

Cuentas por cobrar proveedores $ 175 000

Total $ 1 716 789

1% de reserva para cuentas incobrables $ 17 167, 89

Reserva para cuentas incobrables 2022

Saldo inicial del periodo $ 1 716 789

Provisión del periodo $ 17 167, 89
Saldo final del periodo $ 1.733.956,89

A continuación, mostramos un análisis de lo antigüedad de saldos de las cuentas or

cobrar clientes al cierre del periodo.

Según contabilidad

Por vencer / vencidas

1 a 30 dias $78 000

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31 a 60 dias $48 000

61 a 90 dias $33 798

91 a 120 dias $158 000

121 a 150 dias $252 000

150 a +360 dias $167 000

Total $736 789

Según auditoria

1 a 30 días $78 000

31 a 60 días $48 000

61 a 90 días $33 798

91 a 120 días $158 000

121 a 150 días $252 000

150 a +360 días $167 000

Total $736 789

Conclusión

Durante el análisis de los estados financieros de la empresa Quinto Nivel "B", se

evidencia que la empresa no ha registrado ninguna provisión para cuentas incobrables, a
pesar de ser importante y de que esta forma parte de las políticas mostrando así el
incumplimiento de las políticas contables de la empresa.

Recomendación

Realizar la respectiva provisión de cuentas incobrables, de acuerdo con el porcentaje

mencionado dentro de su política contable y tomando en consideración lo establecido
dentro de la LRTI en el que dicho porcentaje no puede exceder del 10% de la cartera

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total. Además, se sugiere realizar un ajuste por el registro de la provisión
correspondiente al 1% del total de los créditos concedidos.

Gasto por cuentas deducibles $ 17 167, 89

Provisión de cuentas incobrables $ 17 167, 89
r/ de provisión de cuentas incobrables del año 2022

Conclusión

Luego del análisis realizado a la catera vencida de la empresa Quinto Nivel A se

observa que la cuenta por cobrar del cliente Luis Pérez corresponde a un total de $85
000, 00 y aún se encuentra dentro de los registros contables de la empresa a pesar de
que este está declarado insolvente según una resolución judicial, pasando por alto la
aplicación de la ley orgánica de régimen tributario interno, donde se estipula que se
realizara la eliminación definitiva de los créditos incobrables cuando se haya declarado
la quiebra o insolvencia del deudor.

Recomendación

Realizar el ajuste por la eliminación definitiva de la cuenta por cobrar del cliente Luis
Pérez, en el que se reconoce el monto de la cuenta incobrable como una pérdida dentro
de sus estados financieros. para evitar más errores como estas en periodos siguientes,
revisar por parte de los encargados en el caso los saldos dentro de la cartera vencida.

Perdida de cuentas por cobrar $ 85 000, 00

Cuentas por cobrar clientes $ 85 000, 00
r/ de ajuste de cuentas incobrables por vencimiento
por insolvencia del señor Luis Pérez

Conclusión

En el análisis realizado dentro de la catera vencida de la empresa se detectó que se ha

emitido una nota de crédito a la señora Luisa Cedeño la fecha 31 de diciembre del 2022,
cuya cuenta por cobrar aún se encuentra registrada en contabilidad con un saldo de $ 25

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000,00. Es por ella que se estima que la empresa no ha hecho el respectivo registro de
baja a la cuenta incobrable.

Recomendación

Realizar el asiento de ajuste para poder dar de baja a la cuenta por cobrar del cliente, por
concepto de la emisión de una nota de crédito.

Descuento o devolución en venta $22 321,43

IVA en venta $2 678,57
Cuentas por cobrar clientes $25 000,00
r/ de ajuste de cuentas incobrables por vencimiento
por insolvencia del señor Luis Pérez

Conclusión

Luego de los respectivos análisis, se pudo concluir que la empresa no cumple con sus
políticas, entre ellas el verificar y solicitar la documentación que corresponde a los
clientes para verificar su capacidad crediticia antes de otorgarles crédito.

Recomendación

Contar con revisiones periódicas de los procedimientos que se realizan en la empresa

para garantizar el cumplimiento efectivo de las políticas establecidas.

Conclusión

la empresa no cumple con las políticas respecto a los avisos o recordatorios de pago a
los clientes, antes del vencimiento del plazo del crédito, esto como lo indica sus
políticas se realizan mediante, correos electrónicos, llamadas telefónicas…

Recomendación

Mantener un sistema que pueda avisar automáticamente a los clientes cuando el

vencimiento de pago este cerca, para que de esta forma se pueda cumplir con lo que
indica las políticas.

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 anexos
anexo 1
cartera vencida

EN DÍAS
CARTERA VENCIDA DE LA EMPRESA QUINTO NIVEL A
N.-CLIENTES 1-30 31-60 61-90 91-120 121-150 +360
1JOSE DELGADO $55.000,00
2JUAN PIGUAVE $48.000,00
3LOURDES PAREDES $33.789,00
4MIGUEL LOPEZ $23.000,00
5MARIA PEREZ $158.000,00
6JUSTINA CHANCAY $69.000,00
7JESSENIA ANDRADE $98.000,00
SEGUNDO
8 ZAMBRANO $89.000,00
9 LUISA CEDEÑO $78.000,00
10 LUIS PEREZ $85.000,00
TOTALES $78.000,00 $48.000,00 $33.789,00 $158.000,00 $252.000,00 $167.000,00

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 Anexo 2
Cuestionario de control interno

EMPRESA 5TO NIVEL A P/T: CI - 1/1

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO AUDITOR: E.X.C.T
FECHA: 31-12-
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 2022
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD PT SI/NO CT
SUMAN 10 7
cuentas qor cobrar

1 ¿Se evalua la solvencia crediticia de los clientes? NO 0

2 ¿los clientes realizan los pagos en el tiempo acordado? NO 0

3 ¿Se realizan informes relacionados con los anslisis de cartera? SI 1

4 ¿la empresa realiza auditorias a las cuentas por cobrar? SI 1

5 ¿se realizan analisis de cartera cada 5 meses como lo establece las politicas? NO 0

6 ¿Se realizan los sieguimientos a los clientes para que estos no se atrasen en los pagos? NO 0

7 ¿se resguardan todos los documentos que respaldan los movimientos de cobro? NO 0

8 ¿Se monitorean los saldos de las cuentas por cabrar? SI 1

9 ¿los interes por mora estan dentro del establecido por el banco central del ecuador? SI 1

10 ¿se realizan los ajustes respectivos cuando es necesario? NO 0

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CALIFICACIÓN TOTAL = CT 4
PONDERACIÓN TOTAL = PT 10
(4/10)*100
NIVEL DE CONFIANZA: NC = (CT/PT) x100 40%
=
100% -
NIVEL DE RIESGO: NR = 100% - NC% 60%
40%

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