UNIVERSIDAD POLITÉCNICA INTERNACIONAL

ASIGNATURA:
AUDITORÍA INTERMEDIA

EXPOSICIÓN #1

PROFESORA:
ORIELA VERGARA

NOMBRE:
INELDA TAPIA

CÉDULA:
8-870-1394

FECHA DE ENTREGA:
07/10/2023
 Índice

Introducción ........................................................................................................... 3

Auditoria de los Ingresos

La auditoría a los ingresos requiere analizar tanto las cuentas del estado de
resultados como las del balance general:
Ventas excesivas y devoluciones ............................................................................ 4
Acuerdos paralelos ................................................................................................. 5
Auditoría de Costos
La función del auditor de costos.
Los objetivos de la auditoría de costos ................................................................... 6
• General:
• Específicos: ................................................................................................. 7
Auditoria de gastos
¿Qué se revisa en una auditoría contable?
Tipos de auditoría de gastos .................................................................................. 8
Pagados por anticipado
Administrativos
Generales ................................................................................................................ 9
Irregularidades de la auditoria de ingresos, costos y gastos ................................. 10
Bibliografía ............................................................................................................ 11
 INTRODUCCIÓN

En el presente desarrollaremos algunos de los Procedimientos de Auditoria a seguir

para auditar las cuentas de Ingresos, Costos y Gastos, a través de la aplicación de
pruebas sustantivas y analíticas de acuerdo a los objetivos planteados en cada
cuenta. El control de ingresos y gastos nos permite saber en qué situación financiera
se encuentra nuestro negocio. Así podemos clasificar la naturaleza de estos
movimientos, una información que nos da las claves de la rentabilidad de la empresa.
Para poder saber si somos rentables, es vital tener al día el control de ingresos y
gastos, a continuación, explicaré cada punto.
AUDITORIA DE LOS INGRESOS
Uno de los principales temas en la auditoría financiera es el de los ingresos. Es una
cuenta en la que se refleja gran parte de la gestión de los administradores y es base
para diferentes cálculos. En tal virtud, su saldo suele alterarse para mostrar una
mejor situación en los estados financieros a los inversionistas.

Por estas razones, un auditor al abordar un trabajo de auditoría financiera a los

ingresos debe definir claramente el objetivo que persigue. Tal vez uno de los
principales elementos que deba tener en cuenta es la adhesión de los estados
financieros (y por tanto, de las cuentas asociadas a ingresos) a los principios
contables generalmente aceptados.

La auditoría a los ingresos requiere analizar tanto las cuentas del estado de
resultados como las del balance general:
Estado de resultados: Las cuentas asociadas a los ingresos, que figuran en el
estado de resultados, reflejan todos los ingresos obtenidos durante el período
(hayan sido pagados o no), por parte de la organización.
Balance general: Las cuentas asociadas a los ingresos que figuran en el balance,
corresponden normalmente a las cuentas por cobrar. Allí se muestra la cantidad de
dinero que los clientes le adeudan a una organización por los bienes y servicios
proporcionados.
Además de verificar los saldos en las cuentas de ingresos y cuentas por cobrar, hay
que examinar si se han presentado algunas prácticas habituales con el propósito de
alterar ingresos:

Ventas excesivas y devoluciones:

Este problema se produce cuando una empresa incita a sus proveedores a comprar
más productos de los que podrían necesitar. Este tipo de comportamiento
probablemente no parece demasiado lógico. ¿Por qué una empresa haría esto y
por qué un proveedor estaría de acuerdo?
Esto suele ocurrir normalmente al final del año. Simple y llanamente, es sólo una
manera para que una empresa infle artificialmente los ingresos. Cuando se produce
esta situación, el acuerdo no hablado entre la empresa y el proveedor es que el
proveedor puede devolver el producto innecesario después del primer día del año
siguiente para un reembolso completo.
Los proveedores aceptan recibir demasiado producto por muchas razones
diferentes. Tal vez reciban condiciones de compra favorables de la compañía a
cambio de la aceptación.

Acuerdos paralelos:
Un acuerdo paralelo es un acuerdo verbal que cambia los términos de una venta.
Por ejemplo, un proveedor pide 5.000 artículos a US$100 cada uno, con la
expectativa de que antes de que se pague la factura, el precio por cada artículo se
reducirá a US$50. Esta es otra forma de inflar artificialmente (y temporalmente) los
ingresos brutos de una empresa, especialmente al final del año.
AUDITORÍA DE COSTOS
La Auditoría de Costos es la inspección, consulta, investigación, revisión,
verificación, comprobación y evidencia de todos los consumos, egresos y
productividad de la empresa y la forma como adjudican estos a los productos, los
ingresos y la utilidad, analizando que los reportes entregados por el modelo de
costos utilizado sean lógicos, adecuados, en el término del tiempo requerido, reales
y que abarquen las necesidades de información de la gerencia y las dependencias
de operación, para la toma de decisiones.

Es comprensible que en el entorno no se perciba de forma explícita la auditoría de

costos, debido a que comúnmente la relacionan como un complemento de una
auditoría de producción, cuyos objetivos difieren sobre la de costos; y es por ello
que no se considera
la auditoría de producción y/o operacional como una herramienta clave para
auditar los costos en las empresas.

La función del auditor de costos es eminentemente constructiva, no se debe

limitar a criticar las deficiencias observadas; debe proponer las medidas que
considere convenientes, señalando las posibles mejoras. Esta labor se
complementa con la verificación de las medidas aprobadas por la alta dirección con
base en sus recomendaciones, si éstas se han planteado correctamente.

Los objetivos de la auditoría de costos

General:
Examinar las actividades de medición del sistema de costos sobre los consumos,
egresos y productividad de la empresa y cómo estos se adjudican a los productos,
los ingresos y la utilidad, analizando que los reportes entregados por el modelo de
costos utilizado sean lógicos, adecuados, en término del tiempo requerido, reales
y que abarquen las necesidades de información de la gerencia y las dependencias
de operación, para la toma de decisiones.
Específicos:
• Analizar si el sistema de costos actual es adecuado para las necesidades
de la empresa.
• Analizar que el monto de los costos generales sea el mismo al de la
sumatoria de los costos individuales.
• Verificar y examinar si los controles e información de los costos de los
inventarios de materias primas utilizados en el proceso productivo son
lógicos y reales.
AUDITORIA DE GASTOS
Una auditoría de gastos es un proceso mediante el cual se examinan y analizan los
registros contables y financieros de una empresa para así evaluar la eficiencia de
sus procesos de pagos y detectar posibles irregularidades. El cometido principal de
este tipo de auditorías es garantizar que dichos gastos son realmente pertinentes,
están correctamente documentados y que se han realizado de acuerdo con la
legislación vigente.

Estos procedimientos pueden realizarse de forma interna o contratando a un equipo

de auditores externos. En cualquier caso, la auditoría debe realizarse por
profesionales capacitados que puedan evaluar los registros de gastos de forma
objetiva e imparcial, que determinarán si los fondos están siendo utilizados de forma
correcta y responsable.

¿Qué se revisa en una auditoría contable?

Una auditoría contable incluye el análisis de los procesos de control interno de la
empresa y la verificación de los controles de seguridad. Esto se hace para
asegurarse de que dichos procesos son adecuados. Durante la auditoría se
revisarán una amplia gama de documentos relacionados con los gastos de una
empresa o entidad.
Entre estos documentos se incluirían, por ejemplo, facturas de proveedores,
recibos, registros contables, estados financieros y otros documentos relacionados
con los gastos. Los auditores también podrían entrevistar a los empleados para
obtener una comprensión más detallada de los procesos de gastos de la empresa.

Tipos de auditoría de gastos

Existen varios tipos de auditorías de gastos, dependiendo de la naturaleza de los
pagos que se estén verificando. Algunos de los tipos más comunes son los
siguientes:
Pagados por anticipado
Se usa para auditar los gastos pagados por anticipado como seguros, suscripciones
y los intereses de los préstamos. Los auditores revisarán los registros para asegurar
que los gastos son registrados correctamente y que la empresa está recibiendo el
valor completo de los servicios pagados por adelantado.

Administrativos
Su función es comprobar todo tipo de costos relacionados con la administración de
la empresa. Esto podría incluir, entre otros, gastos derivados del área de personal:
salarios, beneficios, capacitación, viajes, etc. así como diferentes pagos
relacionados con los locales u oficinas de la empresa: alquiler, suministros, servicios
públicos…

Generales
El objetivo de estos informes es analizar gastos generales que no suelen ajustarse
a otras categorías: materiales, equipamiento tecnológico y otros gastos
misceláneos. En ocasiones, las inversiones en marketing y publicidad pueden
incluirse en esta categoría.
IRREGULARIDADES DE LA AUDITORIA DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
Una irregularidad contable es aquella que impide que la contabilidad aporte lo que
de ella espera el tráfico jurídico mercantil, no permitiendo u obstaculizando a
terceros un entendimiento de la situación financiera o patrimonial de las compañías.
La contabilidad debe ajustarse no solo a la realidad jurídica, sino también a la
realidad económica, constituyendo una información relevante para la comprensión
de la sociedad, con el objetivo de favorecer que los operadores del mercado puedan
tomar correctamente sus decisiones empresariales, en base a una información
veraz, considerando los datos que ofrece la contabilidad en los Estados Financieros.

En consecuencia, todo empresario tiene el deber de llevar una contabilidad

ordenada. Dicha contabilidad supone la elaboración de un libro diario y de un libro
de inventarios y cuentas anuales, obligación establecida en el artículo 25 del Código
de Comercio.

A continuación, se mencionan algunas situaciones que incrementan el riesgo

a la posibilidad de un error o irregularidad:
a) Dudas con respecto a la integridad o competencia de la organización de la
dependencia o entidad
Existe una compleja estructura organizacional, no justificada
b) Operaciones inusitadas
c) Problemas para obtener una evidencia suficiente y competente en la auditoría d)
Ciertos factores de procesamiento electrónico de datos, que se relacionan con las
condiciones anteriormente descritas
 BIBLIOGRAFÍA

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/auditoria-de-los-ingresos-aspectos-
clave-a-tener-en-cuenta-por-parte-del-auditor
https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/6586802.pdf
https://aobauditores.com/como-hacer-una-auditoria-de-gastos/