TRABAJO FINAL ANÁLISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTO (EMPRESA MAC

POLLO)

DANNA PAULINA FAJARDO AVILA

DINA SARMIENTO ARDILA
ELISA PINTO SARMIENTO
NATALIA OROZCO SANDOVAL

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE LA PAZ

ESCUELA DE CIENCIAS
ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES
BARRANCABERMEJA
2022
TRABAJO FINAL ANÁLISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTO (EMPRESA MAC
POLLO)

DOCENTE, ECONOMISTA, ESPECIALISTA Y MAGISTER

LUIS FERNANDO PINZÓN LÓPEZ

DANNA PAULINA FAJARDO AVILA

DINA SARMIENTO ARDILA
ELISA PINTO SARMIENTO
NATALIA OROZCO SANDOVAL

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE LA PAZ

ESCUELA DE CIENCIAS
ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES
BARRANCABERMEJA
2022
Tabla de contenido
1. GENERALIDADES.................................................................................................................5
1.1 NOMBRE DEL LOCAL.................................................................................................................5
1.2. RAZÓN SOCIAL.........................................................................................................................5
1.3. ACTIVIDAD EMPRESARIAL.......................................................................................................5
1.4. TIPO DE EMPRESA...................................................................................................................5
1.5. ORIGEN....................................................................................................................................5
1.6. ACTUALIDAD............................................................................................................................6
1.7. FUTURO...................................................................................................................................6
1.8 PRODUCTOS QUE OFRECEN.....................................................................................................6
1.8.1. POLLO ASADO (PRESENTACIONES)...................................................................................6
1.8.2. POLLO BROASTER (PRESENTACIONES).............................................................................6
1.8.3. ESPECIALES.......................................................................................................................6
1.8.4. COMBOS...........................................................................................................................7
1.8.5. ADICIONALES....................................................................................................................7
1.9. EMPAQUES..............................................................................................................................7
2.DIAGNOSTICO FINANCIERO.............................................................................................................8
2.1. ESTADOS FINANCIEROS...........................................................................................................8
2.1.1. ESTADO DE RESULTADOS.................................................................................................8
2.1.2 BALANCE GENERAL..........................................................................................................10
2.1. ANÁLISIS VERTICAL................................................................................................................13
2.1.1 ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE...................................................................................13
2.2.2 ANALISIS VERTICAL DE ESTADO DE RESULTADOS............................................................19
2.3 ANÁLISIS HORIZONTAL...........................................................................................................21
2.3.1 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL..............................................................21
2.3.2.ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADO......................................................23
2.4 ANÁLISIS INDICADORES FINANCIEROS...................................................................................24
2.4.1 INDICADORES DE RENTABILIDAD.....................................................................................24
2.4.2. INDICADORES DE LIQUIDEZ Y ACTIVIDAD.......................................................................25
2.4.3. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO..............................................................................27
3. EMISIÓN DEL DIAGNOSTICO.........................................................................................................28
4. ESTRATEGÍAS................................................................................................................................28

ASADERO MAC POLLO

1. GENERALIDADES:

1.1 NOMBRE DEL LOCAL

Asadero Mac Pollo

1.2. RAZÓN SOCIAL

María Esperanza Oviedo De Castillo

1.3. ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Servicio de restaurante y platos a la carta.

1.4. TIPO DE EMPRESA

Persona natural, régimen común

1.5. ORIGEN
El asadero Mac pollo nace en el año 1977 como un negocio familiar, de la idea de
una pareja de esposos santandereanos, el señor Damián Castillo Tarazona y la
señora María Esperanza Oviedo de Castillo; quienes vieron la necesidad en
Barrancabermeja de apostar por un restaurante de pollo asado como idea
innovadora para atraer a clientes potenciales quienes eran, durante esos años,
trabajadores de ECOPETROL y el sector comercial del distrito. Desde sus
comienzos el restaurante ha estado ubicado en la calle 49 #14-17 del barrio
Colombia, primero como arrendatarios del local, con tan solo 3 empleados, y
ofreciendo únicamente pollo asado a la brasa con su receta familiar.

1.6. ACTUALIDAD
Al tener reconocimiento en el puerto petrolero, la calidad y el sabor de su producto
estrella, el pollo asado, y con la implementación de nuevas tecnologías en las
maquinarias usadas; se ha ampliado su menú, su infraestructura física y su talento
humano. En los años 90’s se logra la adquisición del predio y se construye el
restaurante que se puede apreciar hoy en día. Se mantienen las recetas originales
de los dueños, pero se ha capacitado el talente humano para la calidad en la
prestación del servicio. Hoy en día cuenta con una planta personal de 15
trabajadores y maneja exclusividad con su proveedor principal: “Avidesa Mac
Pollo”

1.7. FUTURO
Se espera que el negocio logre expandirse al abrir sucursales a nivel de
Santander, manejando siempre la originalidad y el sabor que siempre los ha
caracterizado como empresa pionera en el distrito.

1.8 PRODUCTOS QUE OFRECEN

1.8.1. POLLO ASADO (PRESENTACIONES)

- 1 pollo asado
- ½ pollo asado
- R¼ pollo asado

1.8.2. POLLO BROASTER (PRESENTACIONES)

- 1 pollo broaster (con papa salada, arepa y salsas)
- ½ pollo broaster (con papa salada, arepa y salsas)
- ¼ pollo broaster (con papa salada, arepa y salsas)
- 1 pollo broaster (con papa francesa, yuca, arepa frita y salsas)
- ½ pollo broaster (con papa francesa, yuca, arepa frita y salsas)
- ¼ pollo broaster (con papa francesa, yuca, arepa frita y salsas)

1.8.3. ESPECIALES
- Filete de pechuga broaster
- Alitas picantes
- Sopa de arroz con menudencia

1.8.4. COMBOS
- Combo personal de pollo asado (¼ pollo, sopa, papa, arepa, bollo, arroz y
jugo o gaseosa)
- Combo personal de pollo broaster (¼ pollo, sopa, papa, arepa, bollo, arroz y
jugo o gaseosa)
- Menú infantil (¼ pollo broaster, papa francesa, jugo de caja o gaseosa y
helado)

1.8.5. ADICIONALES
- Maduro relleno
- Porción de papa francesa
- Porción de papa salada
- Porción de bollo
- Porción de yuca frita
- Porción de arepa frita
 - Porción de arroz
1.9. EMPAQUES
2.DIAGNOSTICO FINANCIERO
2.1. ESTADOS FINANCIEROS
2.1.1. ESTADO DE RESULTADOS

ASADERO MAC POLLO

 . ASADERO MAC POLLO
XXXXXXX
2.1.2 BALANCE GENERAL

. ASADERO MAC POLLO .

. ASADERO MAC POLLO .
2.1. ANÁLISIS VERTICAL
2.1.1 ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE
2.1.1.1 2019
2.1.1.1.1 ACTIVOS

La composición de los activos en el año 2019, es la siguiente:

Activo corriente 49.9%
Activo no corriente 50.1%
100%
 No existe una exagerada concentración en activos no corrientes o activos
corrientes.
 Se tiende a un equilibrio entre estos dos rubros, lo cual es bien explicable
en una empresa prestadora de servicios.
 La mayor parte de la estructura del activo corriente se concentra en el
disponible (51.6%) y en el caso del activo no corriente su totalidad está en
propiedad, planta y equipo (100%).
2.1.1.1.2 PASIVOS
Análisis de la composición de los pasivos en el año 2019:
Pasivo corriente 72.7%
Pasivo no corriente 27.3%
100%

 En la cuenta de los pasivos existe mayor concentración en los pasivos

corrientes, esto es debido a que en su estructura la mayor parte de pasivos
se concentran en impuestos, gravámenes y tasas, con un 34.0%;
proveedores con 26.9%, obligaciones laborales con un 24.2% y cuentas y
gastos por pagar con un 14.8%. Por otra parte, en su estructura con menor
concentración se encuentran los pasivos no corrientes, destinados a
obligaciones financieras con un 100%.
2.1.1.1.3 PATRIMONIO

Composición del patrimonio en el año 2019 con respecto al pasivo:

Total, patrimonio 25.2%

 En su estructura, la mayor parte del patrimonio está concentrada en el

capital social (108.0%) y resultado de ejercicios anteriores (15.8%), sin
embargo, tienen unos saldos negativos del resultado del ejercicio (-23.8%).
2.1.1.2. 2020
2.1.1.2.1 ACTIVOS

Composición de los activos en

Activo corriente 39.2%
Activo no corriente 60.8%
100%

 Se puede analizar que durante este año los activos no corrientes priman
ante los activos corrientes, esto debido a las distintas dificultades
presentadas durante el pleno apogeo por la pandemia por Covid-19.
 La mayor parte de la estructura del activo corriente se concentra en el
disponible (55.5%) y en el caso del activo no corriente su totalidad está en
propiedad, planta y equipo (100%).

2.1.1.2.2 PASIVOS
 Análisis de la composición de los pasivos en el año 2020 :
Pasivo corriente 39.0%
Pasivo no corriente 61.0%
100%

 En la cuenta de los pasivos existe mayor concentración en los pasivos no

corrientes, esto es debido a que en su estructura la mayor parte de se
concentra en otros pasivos a largo plazo, con un 57.8%; obligaciones
financieras a largo plazo con un 42.2%; por otra parte, en su estructura con
menor concentración se encuentran los pasivos corrientes, destinados a
proveedores con un 43.2%, cuentas y gastos por pagar con un 29.0%,
impuestos, gravámenes y tasas con un 25.3% y obligaciones laborales con
un 2.5%.
2.1.1.2.3 PATRIMONIO

Composición del patrimonio en el año 2020:

Total, patrimonio 18.2%
En su estructura, la mayor parte del patrimonio está concentrada en el capital
social (158.1%), sin embargo, tienen unos saldos negativos del resultado de
ejercicio anteriores (-32.1%) y resultados del ejercicio (-25.9%).
2.1.1.3. 2021
2.1.1.3.1 ACTIVOS
Composición de los activos en el año 2021, es la siguiente:
Activo corriente 41.8%
Activo no corriente 58.2%
100%
 Se puede analizar que la empresa supo manejar las dificultades
presentadas y aunque aún priman los activos no corrientes, tienen menor
porcentaje de diferencia ante los activos corrientes con respecto al análisis
del año anterior.
La mayor parte de la estructura del activo corriente se concentra en el disponible
(36.8%) y en el caso del activo no corriente su totalidad está en propiedad, planta
y equipo (100%).
2.1.1.3.2 PASIVOS
Análisis de la composición de los pasivos en el año 2021:
Pasivo corriente 69.5%
Pasivo no corriente 30.5%
100%
 En la cuenta de los pasivos existe mayor concentración en los pasivos
corrientes, esto debido a que en su estructura la mayor parte de pasivos se
concentran en proveedores, con un 39.7%; impuestos, gravámenes y tasas
con 26.7%, cuentas y gastos por pagar con un 19.82%; y obligaciones
laborales con un 14.4% por otra parte, en su estructura con menor
concentración se encuentran los pasivos no corrientes, destinados a
obligaciones financieras con un 100%.
2.1.1.3.3 PATRIMONIO

Composición del patrimonio en el año 2021:

Total, patrimonio 33.2%
En su estructura, la mayor parte del patrimonio está concentrada en el capital
social (98.6%) y resultados del ejercicio (37.6%); sin embargo, tienen unos saldos
negativos del resultado de ejercicio anteriores (-36.2%).
2.2.2 ANALISIS VERTICAL DE ESTADO DE RESULTADOS
2.2.2.1 2019

Después de descontar el costo de ventas netas, se ve reflejado en su utilidad

bruta un 60.1%, luego de descontar los gastos de administración y ventas quedo
un 0.6% de utilidad operativa, luego de descontar otros conceptos como gastos
financieros, queda un -0.3% de utilidad antes de impuestos y por último luego de
descontar la provisión de impuestos de renta quedo un -1.1% de utilidad neta, lo
que quiere decir que la empresa tuvo pérdidas.
2.2.2.2 2020

Después de descontar el costo de

ventas netas, se ve reflejado en su
utilidad bruta un 59.9%, luego de
descontar los gastos de
administración y ventas quedo un
2.5% de utilidad operativa, luego de
descontar otros conceptos como
gastos financieros, queda un 0.3% de
utilidad antes de impuestos y por
último luego de descontar la provisión
de impuestos de renta quedo un -1.7% de utilidad neta, lo que quiere decir que la
empresa tuvo pérdidas.
2.2.2.3 2021

Después de descontar el costo de ventas netas, se ve reflejado en su utilidad

bruta un 59.5%, luego de descontar los gastos de administración y ventas quedo
un 7.3% de utilidad operativa, luego de descontar otros conceptos como gastos
financieros, queda un 3.3% de utilidad antes de impuestos y por último luego de
descontar la provisión de impuestos de renta quedo un 2.3% de utilidad neta, lo
que quiere decir que la empresa tuvo ganancias.
2.3 ANÁLISIS HORIZONTAL
2.3.1 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL
2.3.1.1 2019
2.3.1.1.1 ACTIVOS
En los activos corrientes se puede evidenciar que en el año 2020 con respecto al
2019 hubo un decrecimiento del 26.1% lo cual es equivalente a $19.148.375, ya
que debido a la contingencia por la pandemia de Covid19 las ventas se redujeron;
en donde se puede evidenciar que el mayor decrecimiento se tuvo en otros activos
corrientes con un -44.0% y deudores (cartera) con un -43.9%. mientras que los
activos fijos crecieron un 14.7% lo cual representa $10.795.302, esto debido a la
posibilidad de que la empresa adquirió nueva maquinaria en el año 2020.
 En los activos corrientes se puede evidenciar que en el año 2020 con
respecto al 2021 hubo un decrecimiento de -6.1% lo que es equivalente a $-
3.316.356, aunque hubo un decrecimiento fue menor que en el 2020- 2019
lo que significa que hubo una recuperación en cuanto a activos corrientes,
pues los inventarios crecieron un 57.3% y los activos corriente un 85.5%, en
cuanto a los activos fijos; hubo un decrecimiento del 15.8% que representa
$13.379.444,este decrecimiento fue causado por que no hubo más compra
de planta y equipo, sin embargo se le resto la depreciación de ese año.

2.3.1.1.2 PASIVOS
  Se puede evidenciar que los pasivos corrientes en el año 2020 con
respecto a 2019 a corto plazo tuvieron un decrecimiento de un 44.7% y eso
equivale a un $-35.809.636, esto debido a la pandemia de covid-19 y
posiblemente hicieron reducción de personal, ya que en las obligaciones
laborales hubo un decrecimiento de 94.2% y en el pasivo a largo plazo
hubo un crecimiento del 130.6%, ya que aumentaron las deudas con los
acreedores.
 Se puede evidenciar que los pasivos no corrientes en el año de 2020 a
2021 que hubo un crecimiento del 28%, debido al aumento reflejado en las
obligaciones laborales ya que posiblemente volvieron a contratar más
personal; en cuanto al pasivo a largo plazo tuvo un decrecimiento, ya que
en el 2021 se pagó la deuda que había adquirido con acreedores.
2.3.1.1.3 PATRIMONIO
En
el

año de 2020 hubo un decrecimiento del 31.7% con respecto al año 2019 ya que
hubo un decrecimiento del -25.7% del resultado del ejercicio, y ya en el 2021 el
patrimonio aumento, porque hubo más ganancias.
2.3.2. ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADO

Se puede concluir que las ventas del 2020 disminuyeron un 40.1% con respecto al
2019, esto a causa de la Pandemia Covid 19; ya para el 2021 se evidencia un
aumento del 75.6% respecto al 2021 esto es debido a que la empresa estaba en
recuperación de la pandemia.
En cuanto a la utilidad bruta en el año 2020 disminuyó un 40.3% con respecto al
año 2019, mientras que en el año 2021 presentó un aumento del 74.5% respecto
al 2020. Ahora bien, por parte de la utilidad operativa presento un aumento del
142.2% respecto al 2019 y en el año 2021 aumento un 412.8% respecto al 2020.
En cuanto a la utilidad antes de impuesto en el 2020 aumento un 167.1% con
respecto al año 2019 y para el año 2021 aumentó 1672.4% respecto al 2020. Para
finalizar en cuanto a la Utilidad Neta en el año 2020 aumentó un 25.7% respecto al
2019 y en el año 2021 aumento un 332.7% respecto al 2020.

2.4 ANÁLISIS INDICADORES FINANCIEROS

2.4.1 INDICADORES DE RENTABILIDAD
2.4.1.1 MARGEN BRUTO

El Asadero Mac Pollo en los tres últimos años ha presentado un alto porcentaje de
retención de las ventas para fijar sus otros costos y obligaciones.
2.4.1.2 MARGEN OPERATIVO:

Aunque El Asadero Mac Pollo ha mostrado un alto margen bruto, ha recibido poco
beneficio con respecto a las ventas en los últimos tres años; lo que quiere decir
que no ha sido un negocio lucrativo, esto es debido a que la empresa presento
altos gastos operacionales.
2.4.1.3 MARGEN NETO:

Aunque Mac Pollo ha presentado un margen bruto alto, el margen neto no lo ha

sido, debido a que la empresa ha tenido alto endeudamiento, lo que reduce las
utilidades de manera significativa.
2.4.1.4 RENDIMIENTO DEL ACTIVO

De este indicador se puede analizar que la empresa está sacando un alto

provecho de la inversión que ha hecho en los activos.
2.4.1.5 RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

Se puede analizar que Mac pollo ha realizado un buen manejo del capital y
recibido un alto beneficio.
2.4.1.6 EBITDA:

El Asadero Mac pollo ha tenido una baja capacidad de generar beneficios

basándose solamente en su actividad productiva, esto se debe a que ha
presentado un bajo margen operativo.
2.4.2. INDICADORES DE LIQUIDEZ Y ACTIVIDAD
2.4.2.1 RAZÓN CORRIENTE

Se puede evidenciar que, en los 3 años, los activos corrientes con los que ha
contado Mac Pollo, no son suficientes para respaldar los pasivos corrientes; es por
esto que presenta problemas de liquidez.
2.4.2.2PRUEBA ÁCIDA

Para el año 2019 y 2021, Mac Pollo, no tuvo la capacidad para pagar sus deudas
a corto plazo sin involucrar sus activos fijos e inventarios; esto debido a que la
empresa no contaba con efectivo o bienes que se pudieran convertir en efectivo al
corto plazo; mientras para el año 2020 sí.
2.4.2.3ROTACIÓN DE CARTERA

Se evidencia una recuperación de cartera muy rápida dentro de la empresa, esto

debido al tipo de empresa que es Mac Pollo, pues esta es una empresa
prestadora de servicio de restaurante; por tal motivo, sus ventas a crédito son a
corto plazo y son muy pocas.
2.4.2.4 ROTACIÓN DE INVENTARIOS
La empresa, asadero Mac Pollo, presenta una rotación de inventario estable, esto
debido a que Mac Pollo trabaja con productos perecederos, por tal motivo todo lo
que entra a inventario sale en pocos días.
2.4.2.5 ROTACIÓN DE PROVEEDORES

La empresa presenta una rotación de proveedores en el rango, ya que trabaja con

productos perecederos y tienen un proveedor directo; por tal motivo su compra es
frecuente y deben cumplir sus obligaciones financieras con los proveedores a
tiempo.

2
.
4
.
3
.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
2.4.3.1ENDEUDAMIENTO TOTAL

El endeudamiento total de Mac Pollo en los últimos tres años ha sido

descendente, esto debido a que cada ha año se ha ido cubriendo la deuda total
que tiene la empresa.
2.4.3.2 ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

Entre el año 2019 y 2021, Mac Pollo presentó un alto endeudamiento a corto
plazo, con respecto a la meta; esto quiere decir que la empresa tenía una escasa
autonomía financiera. Mientras que, en el año 2020, si estuvo en el rango ya que,
para este año, la mayor parte de su endeudamiento fue a largo plazo.
 3.
EMISIÓN DEL DIAGNOSTICO
Después de realizar el respectivo análisis a cada uno de los estados financieros e
indicadores, de la empresa Mac Pollo, se puede evidenciar lo siguiente:
- Presenta problemas de liquidez a corto plazo, esto es debido a que sus
activos no alcanzan a cubrir sus pasivos corrientes.
- Aunque presenta un alto rendimiento en sus activos operativos y el
patrimonio, no está siendo un negocio rentable, ya que sus gastos
operativos de ventas y financieros son muy altos; lo que disminuye su
utilidad.
- Por otro lado, se evidencia que los ingresos por ventas están por encima de
la meta, sin embargo, la utilidad neta disminuye por todos los gastos que
presenta y el alto endeudamiento.
- En síntesis, el asadero Mac Pollo no se encuentra en un estado de pérdida
total o deficiencia; es de destacar que es una empresa que ha sabido
mantenerse a partir de un año como lo fue el 2020, desde donde se
presenta la pandemia por Covid-19. Mac Pollo es una empresa con un alto
nivel de endeudamiento y sus gastos administrativos y de ventas son
bastante elevados, se podría decir que es una empresa que no es lucrativa,
sin embargo, tiene tendencias de recuperación (ya que la utilidad neta en el
2021 fue de 15.276.564, mientras que en el 2020 fue de -6.564.503).
4. ESTRATEGÍAS
- Buscar apalancamiento de socios que inyecten capital para disminuir
problemas de liquidez y endeudamiento, ya que estos nuevos
inversionistas servirían de apoyo económico para la empresa Macpollo
se vaya recuperando poco a poco de sus deudas en corto plazo y
permite que la empresa salga a flote y pueda cumplir con sus
obligaciones en el tiempo establecido.
- Realizar una evaluación profunda a cerca los gastos que esta
contrayendo la empresa ya que son muy elevados respecto a los
ingresos recibidos, lo cual reduce significativamente el margen
operativo.
- Una forma para reducir los gastos administrativos de macpollo es
cambiar su estrategia de publicidad, ya que, la empresa usa formas
tradicionales como la radio y el periódico, que tienden a ser obsoletas en
estos tiempos y generan gastos innecesarios, por este motivo
implementar la publicidad digital, a través de las redes sociales o
páginas web para dar a conocer su producto sería más rentable y
menos costoso.